审计的文档资料

一、单项选择题（每小题1分，共10分）1．如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列的处理正确的是（）。A．将该审计项目组成员的利益马上处理B.将该审计项目组成员调离项目组C．请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果D．没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平2.在审计过程中，注册会计师可以将观察到的被审计单位管理人员的素质情况形成文字记录。作为审计证据，这一书面文字记录属于审计证据中的（）。A实物证据B书面证据C环境证据D口头证据3.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为80万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为（）。A20万元B180万元C80万元D100万元4.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。A请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户B收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳D公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客5.以下在抽样过程出现的各种失误中，（）属于非抽样风险。A在对抽取的样本进行审查时采用不适当的审计程序而没有发现误差B由于将可信赖程度确定的过低而引起样本量过高C在抽取样本时未进行分层使用样本的代表性不高D由于抽样单元确定不当而引起对总体推断的失误6.注册会计师检查被审计单位销售截止时，下列各项问题中，最可能发现的问题是（）。A应收账款在财务报表上的列示不正确

B当年未入账的销售业务

C销售退回的产品未入库

D是否存在过多的销售折扣7．以下不属于初步业务活动的目的是（）。A．确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B．确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况C．确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解D．评估被审计单位风险8.ABC会计师事务所接受委托对XYZ股份有限公司2012年度的会计报表进行审计。项目负责人A注册会计师为了编制审计计划执行了分析性复核程序，分析程序的结果显示：XYZ公司的利润率从2011年的25%下降为2012年的15%，则注册会计师应当（）。A．提请被审单位在会计报表附注中说明B．考虑被审单位会计报表中错报的可能性C．在审计报告中增加强调事项段D．评价被审单位管理当局的工作表现9.对存货进行定期盘点是管理当局的责任，盘点计划应由（）负责制定。A．注册会计师B.被审计单位管理当局C．管理当局与注册会计师D.会计师事务所10.如被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照注册会计师审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。A无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见二、多项选择题（每小题2分，共20分）1.审计按照主体的不同分类划分为()。A政府审计B内部审计C注册会计师审计D外部审计5.注册会计师欲从1800张凭单中按系统选样方法选出30张作为样本，确定的选样起点为312，则抽样间隔、以及所选到的最小的凭单编号和最大的凭单编号分别是（）。A30，12和1782B30，12和1752C60，12和1782D60，12和17526.存货审计一项必不可少的审计程序是（）。A函证B监盘C亲自盘点D观察7.在实施对固定资产的分析程序时，注册会计师通过比较被审计年度各月之间、本期与以前期间的修理及维护费用，旨在发现（）方面的问题。A资本性支出与收益性支出的区分B闲置的固定资产或已减少的固定资产未在账上注销C固定资产的经营性租赁与融资租赁的区分D添置的固定资产或已增加的固定资产未在账上记录8.若被审计单位的长期投资超过公司净资产的50%，则应当（）A按权益法核算投资收益B到原登记机关办理变更登记手续C按成本法核算投资收益D在资产负债表的附注中予以披露9.下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是（）。A大额现金和银行存款收入B外币现金和银行存款C在途货币资金D一年以上定期存款

10.标准审计报告是指（）的审计报告。A不带强调事项段的无保留意见B带强调事项段的无保留意见C否定意见D无法表示意见二、多项选择题（每小题2分，共20分）1.体现审计本质的分类是基本分类，即按()的分类。A主体B范围C目的和内容D与被审计单位的关系2.考虑被审计单位关于计价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是()。A截止B机械准确性C表达D计价3.注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有()。A检查记录或文件B检查有形资产C观察D函证4.通常出现以下情况之一时，注册会计师应将重要各类交易、账户余额、列报类别的某些或全部认定的重大错报风险评估为高水平()。A被审计单位相关内部控制失效B注册会计师难以评价相关内部控制的有效性C注册会计师不拟进行控制测试D注册会计师拟进行控制测试5.审计人员通常可以运用()等方法，审查投入资本的真实存在。A核对有关原始凭证和会计记录B查阅董事会会议纪要C向投资者函证实缴资本额D对有关财产和实物的价值进行鉴定6.对于未予函证的应收账款，注册会计师应执行的有效的审计程序是()。A重新测试相关的内部控制

B审查与应收账款有关的销售凭证

C实施分析程序

D审查资产负债表日后的收款情况

7.存货截止审计的主要方法是()。A抽查存货盘点日期前后的购货发票与验收单，检查每一张发票是否均附有验收单B审阅验收部门的业务记录，对未收到发票的入库存货是否将入库单分开存放并暂估入账C询问被审计单位的会计和采购人员D了解购货的保险情况和存货保护措施8.注册会计师拟对ABC公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中属于控制测试程序的是()A计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对B索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全C观察借款业务的职责分工，并将职责分工的情况记录于审计工作底稿中D抽取借款明细账的部分记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断是否合规9．良好的货币资金内控要求是（）过小。过小A控制现金坐支，当日现金收入应及时送存银行B货币资金收支与记账的岗位分离C全部收支及时、准确入账，并且支出要有核准手续D按月盘点现金，编制银行存款余额调节表10．在何种情况下，注册会计师可能会出具带强调事项段的审计报告()。A重大不确定事项B为强调某一事项和在审计中涉及其他注册会计师工作C对持续经营产生重大疑虑的事项D被审计单位对外披露信息的重大差异三、判断题（每小题0.5分，共5分）1.记录一项没有发生的销售违背了完整性认定。（）2.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系。()3.注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款不必进行函证。()4.在检查已盘点的存货时，注册会计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性。()5.只要被审计单位的财务报表违背了《企业会计准则》的要求，注册会计师就应当出具保留意见或否定意见的审计报告。()6．库存现金的盘点应放在营业前或营业结束后。（）７．注册会计师抽查复盘存货的范围应该是被审单位已盘存过的存货。（）８．实地观察固定资产时要特别注意观察当期新增的固定资产。（）９．审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据的日期。（）10．审计报告的收件人应该是有限公司全体员工。（）四、问答题（15分）1.银行存款函证与应收账款函证有哪些异同点？5分2.简述了解被审计单位及其环境的内容。5分3.如何应对财务报表层次重大错报风险？5分一、单项选择题（每小题1分，共10分）1．（）的错报与财务报表整体存在广泛联系，它可能影响多项认定。A．账户、交易、认定层次B.财务报表层次C．利润D.销售收入2．注册会计师需要获取的审计证据的数量与错报风险之间（）关系。A存在错报风险越大需要的审计证据可能越少B存在错报风险越小需要的审计证据可能越多C存在错报风险越大需要的审计证据可能越多D不存在3．在确定审计程序的性质、时间和范围以及评价错报的影响时注册会计师应当考虑（）。A审计证据B审计风险C审计质量D重要性4.（）是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。A内部控制B审计程序C风险评估程序D审计准则5．在进行控制测试时，注册会计师如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制预期信赖程度，则（

）。A应增加样本量或执行替代审计程序B应考虑增加样本量或修改实质性程序C应考虑是否增加样本量或执行替代程序D应直接实施实质性程序6．注册会计师可将下列审计应付账款的程序，完全交由客户办理的是（）。A抽查应付账款分类账的加总B根据供货方对账单调节未付发票C选择应付账款对象并邮寄函证D编制应付账款明细表7．内部控制良好的公司，在收到商品时应由负责验收人员将商品同（）文件仔细核对。A供应商发运文件及订货单B验收报告与供应商发运文件C请购单及订货单D验收报告与订货单8．下列何种情况下，注册会计师认为折旧费可能计提不足(

)。

A

固定资产投保的价值大大超过其账面价值

B

固定资产报废常伴有较大金额的损失

C

有大量的已提完折旧的固定资产

D不断地购进相关的新固定资产

9．银行存款截止测试的关键是（）。A审查当年各月的银行存款余额调节表B确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务C审查当年各月的银行存款对账单D确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码10．在资产负债表日或以前已经存在，资产负债表日后得以证实并对按资产负债表日存在状况编制财务报表产生重大影响的事项是（）。A调整事项B非调整事项C或有事项D期后事项二、多项选择题（每小题2分，少选多选不给分，共20分）1．审计按照目的的不同分类划分为()A合规审计B绩效审计C财务报表审计D专题审计2．以下有关内部控制要素描述恰当的是（）A．监管和经营环境的变化会导致企业风险的增加B．自动化信息管理系统比人工系统更容易出错C．对控制的监督通常通过专门的评价活动进行D．不相容职务分离控制是控制活动中一项重要的控制措施3．注册会计师在被审计单位收集的环境证据包括（）。A管理人员的素质B有关内部控制情况C被审计单位管理层的声明书D各种管理条件和管理水平4．管理建议书的性质包括（）等内容。A不是财务报表审计的法定义务B是财务报表审计的法定义务C不是对内部控制发表鉴证意见D其建议不具有强制性和公证性5．在关于销售业务的审计中，注册会计师在以下（）时可以运用抽样方法。A确认赊销是否均经过批准B确认销货发票是否均附有发运单副本C审查大额或异常的销售业务D确认销货发票副本上是否表明账户号码6．应付账款一般不需函证，但出现（）时，注册会计师还应实施函证程序。A相关的内部控制薄弱，重大错报风险较高B应付账款余额较大C被审计单位处于经济困难阶段D应付账款长期挂账7．注册会计师在对乙公司固定资产内部控制进行测试时，下列各项中属于控制测试的是（）。A固定资产折旧的计提是否充分B固定资产的取得和处置是否确实经过授权批准C固定资产的取得是否与预算相符D资产负债表中固定资产原价的列示是否与固定资产总分类账余额相一致8．注册会计师向开户银行函证，可实现的目标有（）。A银行存款真实性B是否有欠银行的负债C是否有漏列的银行借款D是否有充作抵押担保的存货9．下列属于实物控制的内容有（）A建立、健全在产品、半成品、产成品等的移交制度B仓库存货按种类、性质集中堆放并有醒目标记C对存货的盘盈、盘亏、报废、毁损应查明原因，经报批后入账D严格控制存货及相关的文件、记录，只有经过授权的人员才能接触10．下列项目中属调整事项的有（）A资产负债表日被审计单位会计人员认为可以收回的大额应收款项，因资产负债表日后债务人突然破产而无法收回B被审计单位由于某种原因被起诉，法院于资产负债表日后作出判决，被审计单位应赔偿对方的损失C资产负债表日后偶然性的大笔损失，如发生火灾D资产负债表日后由于政府禁止继续销售某种产品所造成的存货市价下跌三、判断题（判断为正确的打“√”，判断为错误的打“×”，每小题0.5分，共5分）1．内部控制良好的单位，注册会计师可能评估其重大错报风险较低而完全取消实质性程序。（）2.无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低非抽样风险。（）3．存货监盘是指注册会计师到被审计单位存放存货的场所亲自盘点存货。()4．在执行借款业务审计时，应将被审计单位是否高估借款作为一个关注的要点。()5．非标准审计报告是指非无保留意见的审计报告。()6.注册会计师应当义无反顾地坚持将客户利益置于第一位。（）7.除有关法律允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务。（）8.注册会计师在盘点库存现金时，应实施突击性的检查。（）9．审计报告日期是指审计报告撰写日。（）10.单位请购货物首先应填制订货单。（）四、问答题（10分）1．如何应对财务报表层次重大错报风险？2.简述存货监盘的程序。3.简述收集审计证据的基本方法。一、单项选择题（每小题1分，共10分）1.审计的对象是指（）。A被审计单位的管理活动B被审计单位的财务报表C被审计单位的财务收支D被审计单位特定时期内的财务报表及相关资料2.下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。A注册会计师收到的被审计单位应收账款对账单回函B被审计单位编制的银行存款余额调节表C被审计单位律师提交的关于被审计单位未决诉讼的声明书D被审计单位开出的增值税专用发票3.（）取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。A审计证据B重要性C审计风险D审计质量4.建立健全内部控制是（）的会计责任。A会计师事务所A注册会计师C被审计单位管理层D被审计单位财会人员5.注册会计师欲从1600张凭单中按系统选样方法选出20张作为样本，确定的选样起点为296，则抽样间隔、以及所选到的最小的凭单编号和最大的凭单编号分别是（）。A80，56和1576B80，56和1596C20，16和1576D20，16和15966.下列各项中，属于注册会计师执行应收账款函证程序主要目的是()。

A确定应收账款能否收回

B

确定账上记录的应收账款是否存在及是否归客户所有C确定应收账款的账龄是否正确

D判定坏账损失是否适当7.在细节测试中，可以界定的误差是()。A.会计记录的虚假账户B.经济业务的记录未进行复核C.审批手续不全D.误报的货币金额8.以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是()。A从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录B在存货盘点过程中关注存货的移动情况C从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物D在存货盘点结束前，再次观察盘点现场9.位置下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的是（）。位置A向被审计单位所有存过款的银行发函询证C将长期借款明细表与明细账和总账核对D检查借款利息与本金是否相符B根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证10.如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应出具（）。A带强调事项段的无保留意见审计报告B保留意见的审计报告C否定意见的审计报告D无法表示意见的审计报告字体字体二、多项选择题（每小题2分，共20分）1.注册会计师在审计中需要回避的情形包括（）。A曾在委托单位关键岗位任职，离职不到两年的B持有委托方股票、债券的C当与委托单位的负责人、主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的D在委托单位担任常年会计顾问或代办会计事项的2.具体审计计划的内容包括（）。A注册会计师应考虑初步业务活动的结果B为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围C针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围D注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序3.审计证据的特性包括（）。A充分性B适当性C可靠性D相关性4.注册会计师质量控制准则包括（）两个方面。A全面质量控制B专业胜任能力C项目质量控制D监督5.审计风险取决于（）。A重大错报风险B固有风险C控制风险D检查风险6.下列支出循环的内部控制中，不构成重大缺陷的是（）。A仓库负责根据需要填写请购单B采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭证D货物到达由隶属于采购部门的验收部门验收，并填置一式多联连续编号的验收单7.样本选取的方法有（）。A随机选样B系统选样C随意选样D判断选样8.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。A检查发运凭证连续编号的完整性B检查赊销业务是否经过授权批准C检查销售发票连续编号的完整性D观察已经寄出的对账单的完整性9.能够防止或发现采购及付款环节发生错误或舞弊的内部控制制度有（）。A所有订购单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门B现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款C收到购货发票后，应立即送应付凭单部门与订购单、验收单核对相符D请购单应由采购部门事先编号10.下列文字摘自某注册会计师所签发的审计报告，你认为不妥当的是（）。A我们的审计是按照中国注册会计师法进行的B按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任C我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见D经过审查，我们认为贵公司财务报表正确地反映了贵公司财务状况和经营成果三、判断题（判断对的打√，判断错的打×，每小题0.5分，共5分）1.审计工作底稿只能以纸质形式存在。（）2.审计证据的充分性就是审计证据的数量越多越好。（）3.对主营业务收入项目实施截止期测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入是否真实。（）4.注册会计师检查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实，是否已收到股款时应向每个股东函证。（）5.调整事项是指表明资产负债表日后发生的情况的事项。（）6.由于审计的的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。（）7.信用管理部门信用批准情况与财务报表的计价和分摊认定有关。（）8.注册会计师独立性包括实质上独立就是保持组织上的独立。（）字号9.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信任程度的业务。（）字号10.如果注册会计师发现某公司银行存款账户12月31日的银行对账单余额与该银行账户的银行存款日记账余额不符，其最有效的审计程序是函证银行存款。（）四、问答题（15分）1.简述注册会计师审计职业道德的基本内容。2.简述收集审计证据的基本方法。3.简述存货截止测试的涵义及方法。一、单项选择题（每小题1分，共10分）1.审计产生的动因是（）。A股份公司的兴起B经管责任要求C委托责任关系D受托责任关系2.没有记录一项确已发生的销售违背了（）认定。Ａ存在或发生

Ｂ计价或分摊

Ｃ完整性

Ｄ表达与披露3.注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比例及其趋势的异常变动，应采取（）获取审计证据。A分析程序B检查记录或文件C重新计算D检查有形资产4.以下哪项不是管理层的责任（）。A．选择适用的会计准则和相关会计制度B．选择和运用恰当的会计政策C．作出合理的会计估计D．及时发布审计报告5.下列说法中，表述恰当的是（）。A相比较而言，控制环境对于防止，发现和更正财务报表中的重大错报更为有效B相比较而言，风险评估程序对于防止、发现和更正财务报表中的重大错报更为有效C注册会计师拟信赖被审计单位的内部控制就应执行控制测试D注册会计师在确定执行追加的控制测试之前，应考虑其成本效益6.在评价抽样结果时，如果注册会计师按照既定的审计程序无法对样本取得审计证据，应当（）。A扩大实质测试的范围B执行替代审计程序C将有关项目视为误差处理D发表保留意见7.在关于销售业务的审计中，注册会计师不可以运用抽样方法审计的项目是（）。A确认赊销是否均经过批准B确认销货发票是否均附有发运单副本C审查大额或异常的销售业务D确认销货发票副本上是否表明账户号码8.注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用（）。A作为当期财务费用B作为长期待摊费用C作为当期管理费用D先从溢价中抵销9.注册会计师对被审计单位的银行存款实施了函证程序，无法证实的事项是（）。A被审计单位的银行存款是否真实存在B被审计单位欠银行的债务C被审计单位的银行存款账户余额是否正确D被审计单位是否存在未登记的银行存款10.下列（）是可用于保留意见的专业术语。A由于无法实施必要的审计程序B我们认为，上述财务报表……C除上述问题造成影响外D由于上述问题造成重大影响二、多项选择题（每小题2分，共20分）1.以下与期末账户余额相关的审计目标包括（）。A．存在B.权利和义务C．完整性D.分类2.总体审计策略的制定应当包括()。A确定审计业务的特征B明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质C考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向D注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围3.注册会计师在审计过程中可以采用检查有形资产、观察、函证、重新计算和()等审计程序获取审计证据。A检查记录或文件B询问C重新执行D分析程序4.评价重要性的基础有()。A资产总额B净资产C营业收入D净利润5.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时