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文档简介

财务共享主讲人：张茜--企业所得税汇算清缴业务招待费计算增值税及附加税的计算与申报情境一企业所得税计算与申报情境二印花税的计算与申报情境三个人所得税计算与申报情境四工作任务四纳税申报业务招待费会计处理业务招待费全额入账税会差异税务规定按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰税法有扣除标准税收金额=Min(当年营业收入的5‰,实际发生额的60%)调增(减)金额=账载金额-税收金额011、（营业收入+视同销售收入）×0.5%=50002、业务招待费实际际发生额×60%=60003、实际际发生10000，年终应调增5000杭州有为有限公司2021年取得销售收入为80万元，当年度发生业务招待费为10000元，年度汇算清缴时调整视同销售收入20万元。业务招待费的计算调整？行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额123412二、扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30）**

13（一）视同销售成本（填写A105010）*

*

14（二）职工薪酬（填写A105050）

15（三）业务招待费支出

10000

5000

5000*16（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）**

17（五）捐赠支出（填写A105070）

18（六）利息支出

19（七）罚金、罚款和被没收财物的损失

*

*20（八）税收滞纳金、加收利息

*

*21（九）赞助支出

*

*22（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用

23（十一）佣金和手续费支出

*24（十二）不征税收入用于支出所形成的费用**

*25其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）**

*不是所有的餐费都是业务招待费业务招待费不仅仅是餐费税务机关通常将招待费的支付范围界定为：餐饮、住宿费、香烟、食品、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游等项目还有外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自行生产或经

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