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文档简介

财务共享主讲人：张茜--汇算清缴《捐赠支出及纳税调整明细表》增值税及附加税的计算与申报情境一企业所得税计算与申报情境二印花税的计算与申报情境三个人所得税计算与申报情境四工作任务四纳税申报105000纳税调整项目明细表105010105030105060105120105110105100105090105020105040105050105080105070专项用途财政性资金纳税调整明细表捐赠支出及纳税调整明细表视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表未按权责发生制确认收入纳税调整明细表投资收益纳税调整明细表职工薪酬支出及纳税调整明细表广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表资产折旧、摊销及纳税调整明细表资产损失税前扣除及纳税调整明细表企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表政策性搬迁纳税调整明细表贷款损失准备金及纳税调整明细表捐赠支出会计处理按照实际捐出资产账面价值计入营业外支出差异税务处理《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除，超过部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。税法有限额标准2021年2月，杭州有为建筑有限公司向中国红十字会捐赠200万，当年实现利润总额为1000万，涉及纳税调增所得额为200万，调整后应纳税所得额为1200万。税务处理：捐赠限额标准为1000万×12%=120万涉及调增所得额70万。A105070捐赠支出及纳税调整明细表行次项

目账载金额以前年度结转可扣除的捐赠额按税收规定计算的扣除限额税收金额纳税调增金额纳税调减金额可结转以后年度扣除的捐赠额12345671一、非公益性捐赠***-**2二、限额扣除的公益性捐赠(3+4+5+6)3前三年度（年）*****4前二年度（年）****5前一年度（年）****6本

年（2021年）200*12012080*807三、全额扣除的公益性捐赠**-***81*****92*****103*****11合计（1+2+7）附列资料2015年度至本年发生的公益性扶贫捐赠合计金额*****2022年，杭州有为建筑有限公司没有捐赠，当年实现利润总额为500万，结合2021年数据，应如何进行填写《捐赠支出及纳税调整明细表》A105070捐赠支出及纳税调整明细表行次项

目账载金额以前年度结转可扣除的捐赠额按税收规定计算的扣除限额税收金额纳税调增金额纳税调减金额可结转以后年度扣除的捐赠额12345671一、非公益性捐赠***-**2二、限额扣除的公益性捐赠(3+4+5+6)3前三年度（年）*****4前二年度（年）****5前一年度（2021年）*80***60206本

年（2022年）0*6060*7三、全额扣除的公益性捐赠**-***81*****92*****103**

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