财务管理制度

财务管理制度财务管理制度

在现在社会，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律、戒律、规章等的总和它由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。制度到底怎么拟定才合适呢？以下是我为大家整理的财务管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

财务管理制度1第一章总则

第一条为认真贯彻国家财政法规，切实加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，促进教育事业健康稳步发展，根据财政部《事业单位财务规则》和教育部《中小学校财务制度》，结合实际，特制定本制度。本制度适用于东流镇所有学校及幼儿园。

第二条基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针，正确处理好资金供给与事业发展需要、改善办学条件和为师生提供服务的关系。

第三条主要任务：合理编制经费预算;规范资金核算，提高资金使用效益;实行财政国库集中支付、政府采购和预算外资金“收支两条线”管理;建立健全财务规章制度，规范经济秩序;对小学校及幼儿园经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章收入管理制度

第四条收入是指各单位开展教学及其它有关教育工作依法取得的非偿还性资金。主要包括：教育经费拨款、教育附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入及其他收入。

第五条各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。财政拨款和上级补助收入直接列入单位预算;预算外资金必须及时全额缴入财政预算外专户，实行“收支两条线”管理，代收服务性费用要纳入单位账户实行往来结算。非财政拨款的学前班收费《安徽省政府非税专用收据统一发票》，收费纳入单位财务核算管理。

第六条中心校作为一个会计主体独立核算要通过辅助账等形式记载所属办学点的财务活动，同时做好财务指导和监督工作。

第三章支出管理制度

第七条各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专项支出要与拨入专款配比，要做的专款专用。

第八条支出要按下列原则办理：

1、购入办公用品要由单位财务管理领导小组指定专人办理，履行验收审批手续后可直接列报支出，对涉及政府采购项目的要实行政府及东至县教育服务中心统一采购。

2、购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。

3、其他各项费用，均以实际报销数列报支出。

4、严格控制发放奖金和超标准搞职工福利。禁止用上级补助资金发放奖金、搞职工福利，招待费按东至县财政局、教育局规定比例标准支出，有预算外收入的学校和单位搞职工福利和开支招待费要控制在上级规定的比例之内。

5、公用经费要在核定的预算额度内，根据单位实际业务支出需要，要按计划、合理地使用。支出时要严格坚持开支标准。对不该报销的项目，做到坚决不报。重大支出要经中心学校领导班子集体研究决定，财务人员根据财会制度把住报销关，不办理无计划开支，不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。大宗物品购置，应在充分论证的基础上制定购置方案。年初编制经费支出预算需经职工代表大会通过后上报教育行政部门，日常经费支出情况和年末经费决算情况，要定期向教职工公布并对外公示，接受教师、学生、家长和社会各界监督。

6、基建工程项目必须先经教育局审核同意后，按先立项再招标，最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续，工程完工后应及时办理工程造价决算，报有关部门审

计。未完成上述程序的基建工程项目，会计不予办理付款手续，付款时，承建单位必须持税务部门开具的建筑专用发票。

9、校舍维修改造项目，应在充分论证的基础上制定维修和改造方案，经教育局审核同意后，再办理设计、招标等手续。报支经费时要把有关批准手续附后，没有批准手续的财务人员不得办理结报手续。

8、差旅费用管理。要从严控制出差人数和次数，出差补助费按规定标准执行。外出开会办事原则上不得使用出租车，差旅费报销要一事一单注清事由，履行审批手续方可报销，有预借差旅费的要在出差结束后一次结清。

9、学习培训费用管理。学校领导和教师应按计划、有目标的参加义务培训，进一步学习掌握国家政策法规和教育教学义务，报支学习培训费用时，在按有关经费开支标准执行的同时，都必须附有上级主管部门通知或相关的'批准手续，否则不予报销。

第四章资产管理制度

第十条流动资产管理

流动资产是指银行存款、应收款项和库存备品。

1、银行存款是在当地财政国库支付中心存储的款项，必须做到日清月结，及时核对。

2、对已经发生的应收款项，应组织专人清理结算及时收回，不得长期挂帐。以后原则上不准出现新的应收款项。

3、库存备品要登记造册，要有专人员保管，要建立出入库和领用发放签字手续，并要定期进行清查盘点。

第十一条固定资产管理

固定资产是指一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、仪器设备、交通工具、家具用具等。单价未达到上述标准的，但使用时间一年以上的大批同类物资

如：学校的图书、课桌椅、办公桌椅、卷柜等按固定资产管理。

1、各单位都要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在支报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。

2、固定资产的计价：购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记账。自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的工资、材料、费用全部成本记账。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按改建、扩建的支出减去改建、扩建中的材料变价收入后的净增加值，增记固定资产。接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者所提供的价值凭据记账。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入账，待确定实际价值后，再行调整。

3、固定资产的报废和转让。单位必须提出申请，经教育局和国资局等有关部门批准后方可实施。财会部门即时作资产核减的账务处理。

4、固定资产的清查盘点。各单位应对固定资产进行定期或不定期的清查。每年暑期要进行一次全面清查，根据清查结果编制“固定资产盘存盈亏毁损表”，并按规定报请有关部门审批处理，财会部门要根据处理意见及时进行账务调整。

第五章负债管理制度

第十二条严格控制负债规模，防止债务的膨胀。因自然灾害或其它特殊原因需要举债的，必须经教育局审批后，方可办理有关手续，各学校经批准所筹措的资金，必须专款专用。

第十四条定期清理负债，对各种负债都要整理列出还款计划。对未经审批而举债和造成财务赤字的学校，校长和财会人员予以通报批评，严重的追究校长和财会人员责任。

第六章财务监督制度

第十五条各学校都要成立由主要领导、财会人员、教学管理人员、教师代表民主理财领导小组。每年至少要进行两次民主理财，集体审核财务收支及结余情况。重大财务事项，特别是财政预算内公用经费的拨入、使用情况要按要求进行公示。

第十六条各学校及幼儿园每学期结束后要把本学期的公用经费收入、支出情况，填报汇总表，上报中心学校。

第十七条本制度从20xx年9月1日起执行。如与上级规定有抵触的地方按上级规定执行。

20xx年9月1日

财务管理制度21、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

4、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

5、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

6、财务工作人员对本公司实行会计监督。

7、财务工作人员对不真实、不合法的.原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

8、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

9、财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

10、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

11、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

12、财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

13、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

14、财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

财务管理制度31、财务人员每月要向园长汇报经费运用状况。

2、管理好保险柜，现金存放不得超限额。支票、印章要分放。

3、幼儿伙食费要专款专用，每月公布账目。

4、凡收取的大额现金不得存入保险柜，要刚好存入银行，去银行存取现金必需由两人办理。

5、工作人员领取现金、支票要经园长批准签字，购物发票要刚好经园长签字后交财务室报帐。

6、严格执行财会制度，不符合财会政策的，财会人员有权劝阻和抵制。

7、以《会计法》和国家相关财务制度为依据，建立、健全财务账目，规范财务核算。在园长的领导下，做到安排开支，合理运用资金，使有限资金发挥最佳效益。

8、坚持以收定支、合法支出的原则，依据收入状况，合理确定成本费用开支标准，根据规定用途运用各项专用资金，杜绝违规运用各类资金。

9、实行钱、账、物分管制度，后勤部门负责管好实物资产，财务部门负责账务核算、资金管理工作，并负责对实物资产的管理实施监督，确保资金、资产安全。

10、会计人员应根据相关财务制度规定进行会计核算，做到账物相符、账账相符、账表相符,仔细履行会计岗位责任制度。

11、财务报账实行“园长一支笔”审批制度，严格限制各项费用支出；外购资产坚持事前申请、事后验收的原则，尽量选购物美价廉的商品，使有限的资金发挥更大的`效益。

12、建立低值易耗品和固定资产台账，加强实物资产管理，完善各项资产管理制度，发挥资产的最大运用效益，避开损失、奢侈。

13、根据相关制度规定进行财务预决算工作，依据上级部门要求刚好报送各类报表，主动协作上级部门的监督检查工作。

14、根据规定妥当保管会计凭证、账簿、报表、电子版U盘等会计档案资料，遵守财务保密制度。

财务管理制度4为了加强学校的财务管理，根据上级有关财经纪律及规定，制定本财务管理制度。

一、正常人员经费，按上级统一规定支出。学校的福利奖励，根据本单位福利、奖励经费的收入情况预算计划，由学校研究决定。

二、设备购置及日常采购

购物要凭领导审批同意的“申购单”购物，总额不得超过预算指标，申购手续由处室主任提出，总务处核准，贵重物品还须经校长室审批后，一般由后勤人员统一购买。发票报销由财务负责人审批。

批量在5000元以上，或单价在3000元以上的大宗物品的采购要实行公开招标或数家商家报价择优采购的制度。上级所拨的专款设备经费，要专款专用，凡需购买国家专控物资，一定要先经有关部门审批获准后方可购置。

三、差旅费报销

1.公务出差不坐飞机和出租车，公务紧急确需坐飞机的，事前经校长同意，分管校长审批。

出差杭州市、金华的正、副校长可乘坐一等软座报销，中层干部及其它教职员工可乘二等软座及以下等级按实报销。工作人员出差伙食补助费，以住宿费票据为凭证，按自然天数计算，市内每人每天30元，市外每人每天50元。

2.教职工参加在函授集中面授和考试时，其往返车船费按标准给予报销，不发出差补贴。住宿费原则上自理。

教职工由组织委派参加六个月以下的`培训班、进修班、训练班。路费按标准报两个单程，考务费、学费给予报销，报名费书籍资料费等原则上自理。伙食补助费每人每天市内15元，市外25元，休息天除外。

3.省内差旅费由总务主任审批，省外及三千元以上省内差旅费按规定标准由分管财务校长审批。

四、公务通讯：

校级领导无绳电话话费报销，每月总额不得超过五百元，市话费报销，校级领导每月不得超过八十元，中层干部每月不得超过四十元。

五、加班费

学校需要教工加班，由各处室报学校办公室，学校办公室发加班通知书；确因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申请填写加班申请表，经同意后可加班。加班后根据加班申请表，由人事室造册总务主任审批后支付加班费。详见加班管理制度。

六、招待费：

招待费从严掌握，业务招待费开支不得超过学校年度预算中“公务费”的2%。招待费报销须经校长同意，分管校长审批。

七、严格执行财务报销制度，。白条子原则上不得报销。教科书、作业簿、讲义纸等代管费及报刊杂志，预算内工资发放等经费由总务主任审批，基建修缮费支出由总务处审核，校长审批。

八、教职工因出差、购物及重大活动需预支暂付款，必须先由校长审批后领款，暂领空白支票要从严控制，暂付款要在规定时间内予以结算。

九、学生代管费一学期结算，多还少补，凡学生使用经费一律不准挪作他用。

十、学校财务人员要做到公正、无私，严肃财经纪律，协助校领导严把财务关，对一切不符合手续的有权拒付。对学校财务开支中出现的问题要及时、主动向领导反映，做到学校财政使用合理，杜绝浪费，财尽其用。

十一、上述制度如同国家或上级规定不符，以国家或上级规定为准。

财务管理制度5为加强管理，严格财务开支手续，规避风险，控制成本，提高经济效益，促使管理制度化、程序化、规范化，特制订本制度。

第一章财务开支管理

一、财务开支大计划

项目部收到业主拨款后，由项目部经理向建筑公司经理报告，出纳报告财务科长。项目部经理组织书记、总工、财务、技术、计划、物资、办公室等负责人制订财务开支大计划，并报建筑公司经理签字批准。财务按以下顺序进行开支。

1、计划工程进度用材料款。

2、计划工程进度用机械设备租赁费。

3、施工队的工资。

4、项目部管理人员的工资。

二、项目部财务开支程序

项目部的财务开支在大计划内执行，由项目部经理、书记、项目部总工签字批复后执行。财务科长后期补充完善财务手续。

1、材料款

按照项目部制订的大计划，物资科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部签字手续，领着客户到财务科开具支票。

2、机械设备租赁费

按照项目部制订的大计划，由物资设备科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部的签字手续，领着客户到财务科开具支票。

3、施工队工资

每月底，项目部组织相关业务科室到现场进行验工计价和材料盘点，计划科根据现场工程师和总工出具的工程量清单进行计价。工程量清单必须附在验工计价表后面。并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场工程师、财务到工地监督发放工资。

4、备用金

备用金实行定额制度。业务员20xx元，小车司机3000元，借支一次，报销一次，清理备用金一次，做到一次一利索。备用金于年终清理完毕。

食堂管理员按照项目部的人数每人每天10元，每10天借支一次，月底报销。

5、项目部管理人员的工资由建筑公司统一造表，财务审核，建筑公司经理签字批复，统一发放。

三、财务印鉴、网银u盾、空白支票的管理

财务印鉴必须要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，，私人印鉴由项目部经理保管。

网银u盾必须分开保管。制单功能u盾由出纳保管，审核功能u盾由项目部计划科主管保管，授权功能u盾由项目部经理保管。

空白支票的管理，业务员出门办理业务需使用空白支票的，先请示项目部经理，由项目部经理授权出纳办理。出纳必须要对空白支票采取限额控制措施。业务员归队后24小时内必须要到财务科补办财务手续。违者一次罚款200元。如果在外丢失支票，领用人必须立即报财务科采取补救措施，并向项目部经理和财务科写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。

第二章报销管理

1、报销的签字批复

所有项目部的报销单据由由项目部经理、书记、项目部总工签字，以建筑公司经理的签字为最终批复，财务科按照建筑公司经理的批复给予报销。财务科长后期补充完善财务手续。

2、报销时间规定

所有发生的间接费用开支报销时间为一个月，超过一个月后财务不再受理。

3、贴发票

贴发票一律用A4白纸，从右往左，从下往上粘贴发票。

4、差旅费

职工差旅费一律凭出差报告报销。出租车票原则上不予报销，由办公室或者项目部领导安排乘坐出租车的，出租车票由办公室或项目部领导在发票后面签字方可报销。职工休假差旅费执行公司制度。

5、招待费

业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人。业务招待费的报销仅限于项目部各科室主管以上人员。

6、办公费

办公用品由项目部经理安排，办公室统一购买，由工程部点数量，发放到职工手中后，领用人签字，由办公室作好台账登记。

7、小车费用

小车司机发生的所有费用均由办公室核实。小车司机的加油票由办公室按照路程公里数判断是否超标。小车修理费用，凭修理厂家打印的修理清单和发票，据实报销。

8、通讯费

手机话费按照项目部制订的标准统一发放。

9、取暖费

按照公司的标准，年终统一造表发放。

第三章各科室的相关职责

1、工程部

每月底组织相关科室和业务员到工地现场验工计价、盘点材料。向计划科开具施工队完成的工程量清单，并根据物资科的发料数量与计划用料数量进行对比，为施工队是否超额使用材料、浪费材料作出判断，并开具扣款单据交计划科。并做好工程量的台账登记。与计划科进行工程量核对。

2、计划科

每月底对施工队、租赁的'机械设备费用进行验工计价，完善项目部内部签字手续后交财务科记账。每一次业主批复的结算单交财务科入账。作好验工计价的台账登记。完善施工队拨款的手续，填制支付单，计划科负责审核施工队工资表。与财务科进行验工计价、拨款事项核对。

3、物资科

物资科在每一笔业务发生后，把点验入库单和发票粘贴一起，完善报销手续后交给财务科入账。如果当时对方没有开具发票，物资科把点验入库单交财务科记账。月底根据施工队当月的进、出库数据，进行盘点，根据盘点的实际情况，编制一份材料消耗报表交财务科入账。完善材料款开支的财务手续，填制支付单，并作好台账登记。与财务科进行材料入库、出库、消耗、客户的债务进行核对。负责填制物资日报表。

4、劳资员

每月底，依据考勤表作工资表。并作出工资汇总表交财务科入账

5、财务科

财务科长，作为公司委派的财务主管，完成公司的上交款；巡回检查、监督各项目部的财务开支、财务报销等相关的各种业务，完善财务手续，提高会计基础工作，负责检查、监督计划科、物资科的台账；负责经济活动分析；向建筑公司经理和项目部经理提供项目部经营状况和债权、债务数据；牵头责任成本核算；负责与公司归口业务部门联系、沟通。

项目部出纳，作好资金的管理，空白票据的管理，财务印鉴的管理，网银u盾的管理。并办理财务收支手续，税务手续。及时登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。并及时与会计对账。并负责与税务局联系，缴纳营业税、印花税、个税等各种税款。负责填制资金日报表。

会计，负责记录会计账，编制报表。并与各业务科室核对台账，为领导提供各种财务数据。负责与项目部的各科室联系、沟通。

第四章奖惩措施

为保障项目管理的顺利进行，保障财务工作顺利、及时地完成，特制订本措施。各科室的平时表现，作为年终评比重要的事实依据。

1、项目部所有人员报销不及时的，超过一个月不报销的，财务科不再给予报销，费用自己负担。

2、办公室对电脑、打印机、复印机、空调、冰箱、办公桌、床铺等大件没有登记，或者登记遗漏的，罚责任人200元。

3、计划科有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。

不能及时把业主验工计价表送交财务科

不能及时施工队的验工计价表送交财务科

不登记台账，或者台账工程量与工程部核对不上，造成给施工队多计价、少计价，经项目部经理、总工核实错误在计划科的。

4、物资科有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。

采购材料，点验入库单报销不及时的

月底不作材料消耗报表或者不及时的

不登记台账，或者台账登记错误的

遗漏发票，经财务科提醒又不向客户索要发票的

５、劳资员月底不及时给财务科送交工资统计表，罚款200元/每月。

６、项目部出纳，有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。

不及时登记出纳账本，没有做到日清月结的

经盘点现金库存，银行账户，与账面不符，经核实挪用单位资金的，除了交回挪用资金外，同时上报公司财务部。

单据保管不当，造成单据遗失的。

空白票据、银行印鉴、网银u盾保管不当，给单位造成损失的，除了及时弥补单位损失外，同