集团公司财务管理核心制度

龙腾集团财务管理制度为加强企业财务管理，严厉财经纪律，规范财务行为，发挥财务在企业经济管理工作和提升经济效益作用，集团企业成立财务中心，统一集团企业财务结算、财务审计工作。依据《会计法》等相关法律法规政策，结合本企业实际,特制订本制度。一、企业财务中心各职能部门必需对总裁负责，接收总裁、财务中心副总裁领导和集团企业各职能中心、分企业总经理监督。二、集团企业内所发生一切财务收支活动均需在集团财务中心统一结算，必需接收财务中心监督、审计和管理。财务中心能够依据业务需要检验、审计、查对全部对应企业财务活动相关资料。三、由财务中心负责做好财务计划、控制、核实、分析和考评工作。1、财务中心负责编制年度财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2、进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，督促本集团企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。3、集团企业及各独立核实分企业财务月度、季度、年度报表分别要求在期至3、5、10个工作日内完成和上报。全部需外报财务报表必需经财务副总裁审核后才能报出。4、立即向总裁、财务中心副总裁提出财务管理工作中合理化提议，当好领导参谋。5、集团企业财务中心应按本制度要求，设置和使用会计科目。在不影响会计核实要求和会计报表指标汇总，和对外提供统一会计报表前提下，能够依据本企业实际管理需要自行增设、减设或合并一些会计科目。财务中心统一要求会计科目标编号、名称，方便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实施会计电算化。6、企业对外报送会计报表具体格式和编制说明，企业内部管理需要会计报表，由财务中心自行制订。企业会计报表应按月或按年报送财税机关、开户银行。会计报表填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”，企业向外报出会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：企业名称、地址、开业年报表所属年度、月份、送出日期等并由企业领导和会计主管人员署名或盖章。四、集团企业财务中心工作管理制度1、文件资料管理：⑴财务部会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其它和企业财务活动相关资料，必需真实、明确、完整，并符合相关要求要求。对不真实、不正当原始发票和单据，会计人员能够不予受理；对不明确、不完整、不正确原始凭证应给予退回、更正或作补充处理；对发觉情况严重违规违纪行为，财务人员应立即向财务副总裁、总裁作汇报，并通知集团行政和人力资源中心，要求查实处理。⑵全部财务凭证、账簿、报表和其它有保留价值文件资料，均应按相关要求规范归档，并由财务部责任人负责保管。2、严格“账款分离”、“印章分离”制度：⑴“账款分离”：集团财务中心下属财务结算中心，统一负责集团企业各职能中心、各分企业财务结算，财务结算中心下设会计部和出纳部，根据会计部管账，出纳部管钱要求，严格实施“账款分离”管理措施。⑵“印章分离”：根据财务专用章、企业法定代表人财务印鉴章由会计部管理，出纳财务印鉴章由出纳部管理措施，实施“印章分离”管理制度，任何人、任何时候不得同时掌管全套财务印鉴。3、票据管理制度⑴企业有价票据必需确定专员负责保管，建立收、支、存台账登记制度。使用有价票据人员必需严格遵守企业票据管理措施，按要求使用，按时登记和上缴，做到日清月结。⑵发票管理：①发票设专员保管，不得转借、转让、代开发票。②填开发票时，必需根据要求时限、号码次序填开，填写时必需项目齐全、内容真实、字迹清楚，全份一次复写，各联内容完全一致，并加盖单位财务印章或发票专用章。填开发票应使用汉字，也能够使用中外两种文字。填错发票，应书写或盖章“作废”字样，完整保留各联备查。③必需设置发票专库，或购置专用保险柜，保留专用发票库柜应含有防盗、防火、防霉变、防鼠、防虫等条件。存放专用发票地方应该安装铁门、铁窗，保险柜要固定在地板或墙壁上，并配置灭火器。④发票应该妥善保管，不得丢失。发票丢失，应该于丢失当日书面汇报主管税务机关，并在报刊或电视等传输媒介上公开申明作废，立即和税务机关进行沟通。⑤开具发票应根据税务机关要求存放和保管，不得私自损毁。已经开具发票存根联和发票登记簿，应该保留五年。保留期满，报经主管国家税务机关查验后销毁。⑶支票管理①严格保管“现金支票”和“转账支票”。②全部支票由出纳专员保管。出纳休假时为了不影响工作，支票必需交给财务结算中心经理保管。并登记好编号及移交手续。③出纳开具支票时必需查对好银行余额，杜绝开“空头支票”。④作废支票必需留存，购置新支票时交回银行，不可随意销毁。⑤转账支票必需附上银行签章进账单。支票头上必需有收款人和单位签字。4、资金管理⑴企业出纳除在周围银行保留一个办理小额零星结算存款户外（5000元以内），其它资金必需当日存入企业“通常存款户”。杜绝“公款私存”。⑵严格现金管理制度①出纳现金日志账和银行日志账必需按发生业务实际内容，逐日逐笔认真、仔细、正确登记，不得跨日、跨月登记。没有特殊情况，每七天必需向财务副总裁呈报《企业财务周汇报单》；②天天账本余额必需和实际现金、存款查对相符。如不相符必需立即查找原因。严禁使用不符合财务会计制度要求凭证顶替银行存款或库存现金；③出纳周转备用金限额为5000元。特殊情况超出此标准备用现金，应请求财财务中心副总裁同意；④凡现金存、取款达5000元以上业务，需两人共同办理；⑤严禁未经同意“坐支”行为；严禁“白条抵库”；⑥严禁挪用企业资金或利用企业账户替其它单位和个人套取现金；⑦离集团企业总部2公里距离分企业或项目部，可依据实际支取5000-10000元备用金（备用金采取转账方法支取），资金由项目部主任或分企业总经理保管，使用和审批依据本制度相关要求。五、财务审批权限：1、集团企业财务实施预算管理，分层、分级管理相结合财务审批制度。⑴各职能中心、分企业年度发展计划，由总裁办公会（必需时可要求相关部门教授）讨论经过，总裁同意生效；⑵工程预算：工程预算方案由总裁办公会（必需时可要求相关部门教授）讨论经过，总裁同意生效；⑶集团财务中心年度预决算方案，由总裁办公会（必需时可要求相关部门教授）讨论经过，总裁同意生效；⑷新项目立项可行性研究汇报，促销方案由总裁办公会（必需时可要求相关部门教授）讨论经过，总裁同意生效；⑸各职能中心、分企业季度工作计划由总裁办公会（必需时可要求相关部门教授）讨论经过，总裁同意生效；⑹各职能中心、分企业二级机构季度工作计划由各职能中心副总裁、各分企业总经理审核同意生效，各职能中心、分企业二级机构季度工作计划上报总裁并分发各职能中心；⑺工程款结算，由工程承包人（或施工单位）带《施工协议书》，《工程验收汇报（单）》，经工程部经理审核，财务中心副总裁复核，总裁同意后到财务结算中心结算；⑻工程项目大宗（单笔采购金额10000元以上）物质、机械设备采购：项目责任人依据工程预算和工程进度提前十天制订《材料采购计划表》，经工程部责任人审核，项目部主任或分企业总经理同意，采购部依据《材料采购计划表》型号、规格、数量对三家以上供货厂家进行巡价（必需时能够采取招标）并提交《材料设备考察信息表》，营运中心副总裁审核采购部编制《材料设备采购申请单》，经总裁同意后实施采购。供给商送货进仓库（基建沙石除外），由仓库验收质、量合格并按实际验收合格数量办理进仓手续，开具《进仓单》，供给商凭《材料设备采购申请单》，《送货单》，《进仓单》经项目部主任或分企业总经理审核、营运中心副总裁同意、财务中心副总裁复核后方可到集团财务结算中心结算，超出预算范围采购需经营运中心副总裁审核，财务中心副总裁复核，总裁同意方可实施采购和结算；申请单位凭经同意《材料采购计划表》到仓库领用物料并办理出库手续。⑼工程项目日常物质（单笔采购金额9999元以下）采购：工程施工物质由工程主管部门依据工程预算编制《采购申请单》，经项目部主任或分企业总经理同意，采购部依据经同意《采购申请单》进行采购作业，供给商送货进仓库（基建沙石除外），由仓库验收质、量合格并按实际验收合格数量办理进仓手续，开具《进仓单》，供给商凭《采购申请单》，《送货单》，《进仓单》经主管部门经理审核、分企业总经理同意，财务中心副总裁复核后，方可到集团财务结算中心结算，超出预算范围采购需经营运中心副总裁审核，财务中心副总裁复核，总裁同意后方可实施采购和结算。申请单位凭经同意《采购申请单》到仓库领用物料并办理出库手续。⑽各职能中心、分企业日常运行生产资料采购:各职能中心、分企业日常运行生产资料采购由各部门主管编制《采购采购申请单》，部门经理（部长）审核，职能中心副总裁或分企业总经理同意后，交采购部进行采购作业，供给商送货进仓库（基建沙石除外），由仓库验收质、量合格并按实际验收合格数量办理进仓手续，开具《进仓单》，供给商凭《采购申请单》，《送货单》，《进仓单》经主管部门经理审核、分企业总经理同意，财务中心副总裁复核后方可到集团财务结算中心结算。申请单位凭经同意《采购采购申请单》到仓库领用物料并办理出库手续。⑾固定资产采购：集团企业固定资产（价值500元以上，使用年限2年以上）添置由使用单位编制《采购申请单》，经办公室审查，是否能够在企业范围内调剂，确需要购置由办公室报行政和人力资源中心副总裁审核，总裁同意，采购部进行采购作业，供给商送货进仓库，由仓库验收质、量合格并按实际验收合格数量办理进仓手续，开具《进仓单》，供给商凭《采购申请单》，《送货单》，《进仓单》经主行政和人力资源中心副总裁审核、财务中心副总裁复核、总裁同意后方可到集团财务结算中心结算。申请单位凭经同意《采购采购申请单》到仓库领用并办理出库手续。⑿应酬费开支：正常需由企业安排业务应酬，视应酬属性由对口接待人（总裁助理、职能中心副总裁、分企业总经理）对口接待，由办公室统一填写《业务应酬审批单》，对口接待人署名确定，单笔业务应酬在600元（含）以下由各职能中心副总裁、分企业经理审核，总裁助理同意。单笔业务应酬超出600元由各职能中心副总裁、分企业总经理提出申请，总裁助理审核，总裁同意。所由应酬由办公室统一安排，应酬事项完成后，由办公室主任在《业务应酬审批单》上填写好“应酬情况统计”，并在一个工作日内交财务中心立案。遇情况紧急而临时安排业务应酬，应先向对应同意人口头提出申请，同意后方予安排，且在一个工作日内补填《业务应酬审批单》；遇外出期间经口头申请同意后而安排应酬，应在回企业三个工作日内，补办按财务报销制度要求推行报销签字手续后直接报销。独立核实分企业，业务应酬费用不得超出总运行收入0.5%。⒀差旅费开支企业职员出差，须事先具体填写《出差申请表》，经职能中心副总裁、分企业总经理签署意见，总裁助理审批，必需时报总裁同意。职能中心副总裁、分企业总经理出差由总裁同意；如有特殊原因未能立即办理《出差申请表》，返回后应在二个工作日内立即补办相关手续，如未补办或补办未获同意，按旷工处理，全部费用自行负担。职员出差差旅费由职员在返回后三天内按财务部要求填写《差旅报销单》，正确贴上附件，经职能中心副总裁或分企业总经理审批、财务副总裁复核后到财务中心结算。⒁临时现金采购（仅限于距离集团总部2公里以外分企业或项目部）:临时现金采购，生产运行急需单笔价值在1000元以内由使用部门填写《采购申请单》，分企业总经理或项目部主任同意，采购部（急需时可由分企业安排专员采购）依据经同意《采购申请单》进行采购作业，物料采购回来后进仓库，由仓库验收质、量合格并按实际验收数量办理进仓手续，开具《进仓单》，采购员凭《采购申请单》，《采购发票》，《进仓单》经部门经理审核，分企业总经理或项目部主任同意后在分企业备用金中开支，开支经财务中心副总裁审核后由分企业总经理到集团财务结算中心结算。申请单位凭经同意《采购申请单》到仓库领用并办理出库手续。⒂办公用具采购：集团企业各职能中心、各分企业（龙腾大酒店另行要求）每个月25日填写次月《办公用具申请表》，经职能中心副总裁、分企业总经理审核后，交办公室汇总，办公室编制次月《办公用具采购计划》，报行政和人力资源中心副总裁同意后，交采购部实施采购作业，物料采购回来后进仓库，由仓库验收质、量合格并按实际验收合格数量办理进仓手续，开具《进仓单》，采购员凭《采购申请单》，《采购发票》，《进仓单》经办公室主任审核，行政和人力资源副总裁同意，财务中心副总裁复核后在集团财务结算中心结算。申请单位凭经同意《采购申请单》到仓库领用并办理出库手续。⒃维护修理采购：设备、物业保管、使用部门填写《维护修理物料采购申请单》，由部门经理审核、职能中心副总裁或分企业总经理同意后，采购部按经同意《维护修理物料采购申请单》进行采购作业，物料采购回来后进仓库，由仓库验收质、量合格并按实际验收合格数量办理进仓手续，开具进仓单，采购员凭《维护修理物料采购申请单》，《采购发票》，《进仓单》经部门经理审核，职能中心副总裁或分企业总经理同意，财务中心副总裁复核后到集团财务结算中心结算。申请单位凭经同意《维护修理物料采购申请单》到仓库领用并办理出库手续。⒄临时用工、机械租用开支（仅限项目工程施工期）：项目工程施工期需要临时用工和租用机器设备，由施工班组长提出申请，项目部经理同意后招聘临时工人或租赁机器设备，由经办人填写《临时用工派工单》、《施工机械临时租用单》，经施工现场项目经理审核，项目部主任或分企业总经理同意后小额经费在备用金中结算，大额经费到财务中心结算。⒅车辆加油费：当地使用车辆在指定加油站刷卡加油，企业统一结算，外出车辆加油司机凭《派车单》、《加油专用发票》，经办公室主任审核、行政和人力资源副总裁同意后到财务中心结算。私车公用由车主填写《车补申请单》经总裁同意后到财务中心结算。⒆股份分配、红利分配由财务中心依据股份和红利分配协议（协议）计算，经财务副总裁审核，总裁同意后到财务中心结算。(20)绩效考评奖金、年底奖金、各项评选优异奖项，由稽核考评部计算汇总，行政和人力资源副总裁审核，财务副总裁复核，总裁同意后财务中心拨款，各职能中心、分企业召开会议公开发放(21)借（预）支：①职员出差，差旅费等费用在500元以内，企业标准上不予借款。出差费用较大，依据行程编制《费用预算表》，到财务部领取《借款单》，经《出差申请单》同意人审批同意后方可按《费用预算表》借支。出差人员必需在回企业三个工作日内结算差旅费并归还借款。②采购凭采购申请单可预支3000-5000元现金作为备用金（备用金能够转账支付），超出部分实施转账支付。采购备用金天天结算一次。③非日常临时性开支，如庆典、旅游、考察、参观学习、工衣、组织多种活动等，先编制《活动计划书》，估计单笔开支在元以下由分管副总裁或分企业总经理同意，财务副总裁复核，估计单笔开支在元以上由总裁同意，在财务中心预支经费，开展结束后而2个工作日内凭经分管副总裁或分企业总经理审批，财务副总裁复核单据到财务中心结算。④全部借款（备用金除外），超出1000元以上应经过财务中心副总裁复核方可办理，全部借款，前款未清前不得再借，所以而影响工作由借款人负全责。(22)多种名义降价、折扣、返点、让利、物料变卖、处理、报废，一律由所在部门经理填写《申请单》，经直属总经理或副总裁审核，财务中心副总裁复核，总裁同意后并由财务审计部、行政人力资源中心稽核部监督，按经同意目录实施。六、监督和审计：1、单据报账依据：⑴采购单据：采购单据要附上经同意《采购申请单》（一次性申请分次送货注明采购申请单号），供给商《送货单》（采购发票），《送货单》（采购发票）上要有经办人、送货单位和送货人署名，供货单位电话号码，《进仓单》，经要求审核人、同意人署名方可到财务结算中心结算入账；⑵消费应酬单据：凭《业务应酬审批单》、《消费发票》，并要有经办人、审核人、同意人署名方可到财务结算中心结算。⑶大宗采购和固定资产采购要附上《采购招标资料》和《采购协议书》；⑷全部结算单据必需是正规发票，严禁白条进账。2、财务审计范围：⑴全部到财务结算中心结算单据是否符合规范（《采购申请单》、《送货单{采购发票}》、《进仓单》齐全），是否经过相对应人员审核和同意，“三单”之间品名、数量、型号、规格是否吻合。⑵付款方法是否符合《招标书》、《采购协议》要求。⑶供给商出现交期、质量、价格、服务等和《采购协议》要求发生改变而造成本企业经营、交期、利润、形象受损时，有没有进行对应处理。⑷《送货单（采购发票）》上是否留有供货单位或经办人姓名、电话号码，查询是否属实。⑸采购物料质量和单价是否相对应，是否符合市场价格。⑹仓库账、物、卡是否相符，仓库是否按规范进行摆放和管理,仓库是否定时盘点。⑺审核物料申请部门采购量和实际使用量是否吻合。3、每个月出具《审计汇报》，审计汇报一式四份，总裁、财务中心副总裁、行政和人力资源中心副总裁各一份，自存一份。重大和经典案例单独审计，汇报同上。4、第三方审计：集团企业每十二个月度请第三方审计部门对企业财务账目进行审计。5、现金支付：如单笔现金支出金额达成壹万元或以上