公司财务内部控制制度范文模板

重庆华孚工业股份财务管理制度二○○二年三月二十一日目录1、总括2、企业内财务管理体制2·1总经理2·2财务副总经理2·3财务部门2·4相关职能部门3、企业财务管理内部控制制度3·1原始统计3．2内部牵制制度3·2稽核制度3·3财务预算编制要求及财务分析控制3·4财务收支审批制度4、资金筹集管理4·1建立资金筹集估计及分析制度4·2负债管理5、货币资金收支管理5·1货币资金日常管理标准5·2现金管理5·3银行存款管理5·4外币业务管理6、销售收入、应收帐款管理6·1产品销售分析估计和定价6·2产品销售收入日常管理6·3应收帐款管理7、财务汇报和财务评价7·1财务报表设置和编制要求7·2财务分析说明书7·3财务评价指标7·4财务分析方法企业财务管理制度文件编号：BM[]财字001编制日期：.03.21编制部门：财务部/熊波总括为了适应企业高速发展需要，规范企业内部财务管理活动，加强企业内财务管理，有利于企业优化投入产出，提升企业经营决议水平，促进企业提升经济效益，遵照《企业财务通则》、《工业企业财务制度》要求，结合本企业生产经营具体组织情况和企业管理要求，制订本制度。1、首先，依据本企业总经营决议和经营方针，结合企业具体实际情况，制订一套适合企业经营管理财务管理体制，明确责任人权利和义务，规范职能部门管理权限。2、建立企业内部控制制度，规范原始统计规格及标准，制订内部生产经营业务管理稽核程序，和凭证、帐表审核要求，预算编制要求,财务收支审批制度及奖惩条例3、建立资金筹集估计及分析制度，加强企业内外债务管理，和投资项目标管理。4、加强货币资金收支管理，制订货币资金日常管理标准，包含货币资金使用实施审批制度等。规范现金、银行存款、外币业务管理。5、对销售收入和应收帐款管理，加强产品销售分析估计，完善产品定价科学性，控制产成品库存量，严格赊销对象管理，立即清理催收应收帐款欠款金额。6、对企业整个经营期内经营业绩进行综合分析评价，规范报表标准，制订财务评价指标。二、企业内财务管理体制本企业财务管理体制为：总经理负责财务会计领导，财务副总经理分管财务会计工作；财务部作为全企业财务管理机构，负责全企业具体财务管理和核实工作。总经理1、总经理是企业财务管理最高领导，落实实施董事会决定经营决议，从总体上协调企业内部和外部财务活动，进行重大理财活动决议，对本企业资金、财产，物资有调度权和处理权。2、总经理应依据本企业各期经营目标和计划具体情况，责成财务经理负责组织编制本企业近期财务预算方案，并按方案组织本企业生产经营。3、总经理有企业内财务管理机构设置方法审批权，有企业内财务管理措施制订和修正审批权。（二）财务副总经理1、财务副总经理是企业内财务管理分管领导和直接组织者。领导全企业财务人员认真落实实施董事会审核同意财务制度，根据国际上统一财务管理标准，结合本企业实际情况，组织制订本企业财务管理措施，对企业财务机构设置和财会人员配置提出方案。2、财务副总经理应依据董事会决定企业经营目标和经营计划，组织财务部及相关职能部门编制长久财务收支预算、财务成本预算、期间费用预算并进行损益估计。督促财务部将已同意预算分解为各项控制指标，按责任范围下达给各分厂和部门。（三）财务部门本企业设置财务、会计合二为一财务部，作为全企业财务管理职能部门和直接从事会计核实工作职能部门。本企业财务人员统一由财务部管理，依据企业生产经营组织实际情况和业务量，财务部岗位设置为：财务主管、审核及总帐、货币资金、存货、债权和投资、固定资产和在建工程、负债、全部者权益、损益、财务分析等岗位。财务部门关键职责负责全企业日常会计工作。根据国家相关会计制度要求，正确反应企业生产经营结果、财务情况，定时编制企业对外报表，办理日常税务申报。负责本企业资金筹集和使用。（3）定时编制财务管理内部资料，为企业经营决议提供有用信息资料。（4）搞好企业各内部职能部门衔接工作，为企业各部门工作提供优质有效服务，主动参与企业决议，充足发挥本部门作用。（5）制订有效内部控制制度，确保企业资产安全完整。财务部经理（1）财务部经理具体负责财务人员配置、分工，要求各岗位职责范围和工作标准；确定资金筹集和使用方案；确定会计核实程序、建立健全财务核实规章制度和内部控制制度。（2）财务部经理负责本企业各期财务预算编制，实施、检验和分析，为总经理经营决议提供信息资料。（3）财务部经理负责制订企业内财务管理措施，并按同意措施进行财务管理，组织本企业财务会计核实。（4）财务部经理应严格按预算标准及《材料采购制度》、《差旅费报销制度》审批费用开支报销，并负责编制月度、年度财务分析汇报，如实反应本企业汇报期内生产经营活动经营业绩和财务情况。（5）财务部经理帮助总经理确定整个企业生产经营计划、筹集计划和投资计划。负责对各分厂、各职能部门及银行、税务部门协调关系。财务部副经理（1）财务部副经理负责内部会计核实日常管理工作，定时和不定时检验或审核会计凭证、帐薄登记情况，并具体指导财务人员业务工作。（2）财务部副经理帮助部门经理编制财务预算，项目筹资计划，负责编制成本费用分析表，制造费用明细表、期间费用明细表、产销存情况表、现金流量表等报表。（3）财务部副经理不定时清查库存现金（2人以上），服从上级安排其它任务和工作。财务部其它财务人员（1）财务部其它财务人员负责总帐、货币资金、存货、债权和投资、固定资产和在建工程、负债，全部者权益，损益等会计核实工作，按制度要求如实填制记账凭证和登记帐薄，做到帐证相符、帐帐相符。（2）财务人员负责编制资产负债表、损益表及资金收支核实资料，帮助财务部经理编制其它报表。（3）财务人员负责申报纳税，并接收上级临时安排工作。（四）相关职能部门1、各职能部门同财务部工作有不一样程度联络，财务部应依据企业经营方针和经营目标，协同各部门共同实施财务管理措施，对包含财务收支业务工作进行合理分工。（1）生管办制订企业生产计划，安排生产进度，掌握开工、停工情况，为财务部编制财务预算、核实停工损失提供资料；财务部给生管办提供成本分析具体资料，为生管办降低材料消耗，节省成本支出提供依据。（2）财务部会同配套部制订存货管理措施，设计存货入库、出库凭证，要求存货核实程序。供销库房核实管理存货实物量，财务部负责核实存货价值量。应按月查对，以确保留货帐实相符。配套部会同生管办负责材料采购、发料限额，核定材料贮备量。市场部应先填制发货单，控制发货量及销售用户；财务部负责办理购销业务货币收付和往来结算。（3）财务部会同人事部进行工资总额管理和使用，人事部负责考勤、定额统计，由财务部统一核实发放。（4）财务部每个月向技术开发部、工程部了解产品各项消耗定额、工艺改变及成本影响、方便于查对、审查各分厂制造成本、核实废品损失、为成本分析提供消耗部分基础资料。2、各分厂、职能部门在进行生产经营过程中，应遵守企业内部控制制度。其标准是：相互制约、任何一项经济业务、必需由两人或两人以上分工负责，相互牵制，相关财务支付凭证，应有经办人、验收人、部门经理、分管副总签字，以明确权利责任。统计完备，任何经济活动全部应填制真实、完整、正确会计凭证，以确保本企业全部业务全部能统计在会计凭证、会计帐薄中，最终反应在财务汇报中。常常进行实物盘点，进行帐实、帐证、帐帐查对，对发生差错部门立即查明原因，采取方法，进行调整或处理。权责明确，财务部及各职能部门均应建立岗位责任制，要求那类业务由谁办理，实物保管和帐务管理各自独立，不能由一人兼管，一旦发生差错，便于分清责任。3、加强各项基础工作，是企业财务管理不可却少关键步骤。基础工作包含：制订各项消耗定额，健全原始统计，严格计量工作，制订企业计划价格，定时财产清查等。三、企业财务管理内部控制制度企业财务管理内部控制制度包含：原始统计管理制度；内部牵制制度；货币资金、存货、物资盘存、采购业务、销售业务、生产业务等内部稽核。原始统计为了会计核实立即正确，对于生产过程工时、产量和动力花费，在产成品和半成品内部转移，和产品质量检验结果等，均应作出真实统计，并按规格传输、审核、保管，提供会计核实和其它方面所需原始统计。原始统计管理内容包含：原始统计内容和填制方法；原始统计格式；原始统计审核；原始统计填制人责任；原始统计签署；传输、聚集要求。内部牵制制度内部牵制制度标准内部牵制关键特征是组织职责分割，即任何单一组员或部门不能自始至终独立控制一笔或一笔交易全过程，每一笔交易全部必需经另一组员或部门作为正常功效交叉牵制或交叉控制。2、职务分离控制及岗位职责和限制条件将不相容职务分由不一样部门或岗位人担当，以达成牵制目标控制方法，最常见职务分离包含：一项经济业务同意（授权）必需和该项业务实施职务相分离；一项经济业务实施职务必需和该项业务会计统计职务相分离；财产保管职务必需和财产会计统计相分离；出纳职务必需和日志账和总帐登记职务相分离；财产保管职务必需和财产帐实查对职务相分离。（1）货币资金业务由专职出纳人员处理，出纳人员只记货币资金日志帐，和登记总分类账人员相互独立，货币资金收付应该经专员审核合格报销单据或会计凭证为依据，库存现金月清日结；银行存款按月和银行查对相符。（2）存货、物资设置专门仓库，配置专职保管人员负责保管。建立物资明细账，物资入库、出库应有正当凭证手续，财务部按月进行复核，年末进行全方面清查，以确保账、物相符。（3）采购业务，由物资领用部门填列请购单，由后勤部依据库存情况确定采购量，采购完成应立即办理入库手续，库管人员对物资清点入库，财务部审核发票并和入库单查对。（4）销售业务，每一销售业务应开出销售发票，由专员审核其价格，开票人员不能兼办物资保管，赊销业务要有审批手续，产品出库应有提货单，出企业应有出门条。（5）生产业务，生管办负责安排产品均衡配套生产，并据生产计划控制材料消耗、能源消耗、废品损失，应有审核及统计。稽核制度稽核关键内容包含：稽核工作组织形式和具体分工；稽核工作职责、权限，审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表方法。稽核工作组织形式和具体分工企业在会计工作岗位中可设计专职或兼职稽核人员。稽核职责、权限稽核职责是审查财务成本计划，审查各项财务收支，复核会计凭证、会计账簿和报表审核会计凭证方法原始凭证审核（1）原始凭证关键类别：生产统计、销售统计、采购统计、费用报销等相关外来原始单据及自制单据。（2）业务内容审核：是否真实、合理、节省，相关责任人员是否签章。（3）外表形式审核：凭证要素是否齐全、外来凭证是否有公章，凭证统计计算是否清楚正确。（4）审核结果处理，经审核合格原始凭证作为编制记帐凭证依据；若审核中发觉书写错误或手续不全，应退回原经办部门重办或补办手续。B、记帐凭证审核（1）审核记帐凭证发生经济业务内容和所附原始凭证内容是否相符。（2）审核记帐凭证会计分录是否正确，相关人员签章是否齐全。（3）设置专员（财务副经理）负责上述凭证审核工作。4、帐簿报表复核帐证相符，采取逐笔查对式抽查方法，如有差错，应按要求方法更正。每个月末应对帐簿发生额和余额进行复核，包含：总帐和所属明细帐查对；总帐和日志帐查对；会计帐簿和物资保管部门帐薄查对；债权、债务帐簿和债权、债务单位查对等，由各岗位分别进行，财务副经理进行抽查。报表复核编制方法复核：前后期编制方法是否一致；依据是否相同；同一指标口径范围是否一致等。表内数字复核：帐表是否相符；表内关系有没有错误；表间项目是否衔接等。(五)财务预算编制要求及分析控制基础要求财务预算指标应和当期生产经营目标相互衔接，尽可能结合实际，便于实施过程中控制。财务预算要以优异合理定额为依据，结合现实条件编制，做到优异合理、切实可行。财务预算编制方法应简便可行、相对稳定，方便于比较分析。利用弹性预算法，充足考虑业务量变动情况，方便于实施过程中预算修订。财务预算编制程度依据总经理经董事会决定制订当期生产经营计划。由财务副总经理组织当期财务预算编制。由财务部、生管办、后勤部、市场部等职能部门，依据经营目标和本部门负担任务，分别编制分项预算生管办编制设备、生产消耗、人员定额、制造费用预算。后勤部依据生产计划编制物资采购预算。市场部依据企业目标和市场情况编制销售收入预算。财务部依据各职能部门支出计划编制费用预算。由财务部将上述分项预算进行整理、汇总、平衡，编制全企业成本预算、财务收支预算和利润预算等。财务预算经财务副总经理审核后报总经理由总经理报董事会同意经过后组织实施。财务预算调整在计划期内，如椐以编制预算业务量或其它条件发生改变，使预算和实际产生差异。当差异程度达成20%以上时，应由财务部对预算进行调整。财务分析控制财务分析关键内容财务预算实施情况分析财务预算实施差异程度分析差异原因分析预算实施过程控制分析期末财务情况及对下期财务情况影响分析财务分析要求分析所用方法应用分析指标相适应。分析结果应清楚，经过分析发觉问题，并采取方法改善生产经营工作。财务分析利用方法比较法比率法原因分析法财务分析汇报编写要求情况真实、分析逻辑严谨、数字计算正确、文字表示正确。抓住关键，对存在问题应分清主次进行详略适当说明。方法明确，针对分析结果及其原因，提出目前切实可行方法。简明扼要（五）财务收支审批制度关键内容包含：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员责任。财务收支审批人员和审批权限企业重大收支由董事会审批，其中包含重大固定资产购置、中长久贷款等。企业经营性收支在3000元以上由总经理负责审批。企业经营性收支在1000元～3000元由副总经理负责审批。企业经营性收支在1000元以下由部门经理负责审批。以上各项收支必需报财务经理审核后，方可实施。财务收支审批程序是否符合财务计划是否和协议相符是否符合相关法规、制度是否符合效益性标准财务收支审批人员责任财务收支审批人员对审批支付款项正误、效益负责。资金筹集管理资金筹集是企业财务管理首要任务，是企业财务管理起点。加强资金筹集管理，提升资金使用效益，使企业取得愈加好经济效益。建立资金筹集估计及分析制度编制资金预算、确定资金需要量。资金预算表应按年度和季度编制。（2）资金预算表内容包含现金收入预算、现金支出预算和信贷预算三个部分。（3）资金预算是一项综合财务预算，它需以其它预算作为基础。财务部依据销售预算和相关资料编制现金收入预算；依据生产预算、采购预算、历史期间费用水平和其它相关资料编制现金支出预算；依据预算期内多种贷款归还时间和资金需要量编制信贷预算。（4）资金预算表需报总经理同意后，才能下达给各部门实施。如因特殊原因，需修改或变更，需经总经理同意。建立资金分析制度，提升经济效益。筹集资金应遵照通常标准①依据长久、短期资金特征，结合本企业实际，确定长、短期资金结构，努力争取综合资金成本率最低。②资金成本是选择资金起源，确定筹资方案关键依据。当投资时，投资收益率应高于资金成本率；当经营时，经营利润率应高于资金成本率。（3）定时控制和分析资金预算实施情况，并指出相关问题或应采取对应方法。负债管理负债是指本企业负担能够以货币计量，需要以资产或劳务偿付债务，是企业资金关键起源。应付款项管理应付款是指本企业在生产经营过程中因购置商品、材料物资和劳务而发生多种债务。建立供货单位数据库资料对提供商品或材料供货单位建立具体明细资料（负债岗位会计），包含：供货单位名称、地址、开户行、帐号、行业属性、企业实力、法人代表、资信程度、联络人等明细项目，能随时具体正确掌握供货单位情况。应付帐款入帐时间确实定在货物和发票帐单同时抵达情况下，待货物验收入库后，按发票帐单登记入帐；在货物和发票帐单不是同时抵达情况下，待收到结算凭证时入帐，如月末未抵达，应按计划成本暂估入帐，下月初，用红字原样冲回。（3）应付帐款带有折扣，按发票上记载应付金额总值（不扣除折扣）记帐。长久借款协议管理长久借款关键用于购建固定资产或技改项目，以扩展生产经营规模。为了提升长久借款使用效果，确保到期按时偿还借款本息，必需加强长久借款管理。投资项目可行性研究由总经办牵头，会同相关部门对投资项目进行可行性研究，写出可行性汇报，并编制资金预算。控制和监督资金使用效果资金投放应和项目进度相一致，控制项目标成本，分析预算实施情况，提出应采取对应方法。（3）正确核实投资项目标成本，正确计算盈亏，为新投资决议提供参考。合理调度资金，编制项目资金使用明细表，确保到期偿还借款本息。货币资金收支管理货币资金日常管理标准1、依据《银行结算措施》、《现金管理暂行条例》并结合本企业财务管理体制，由财务部负责本企业银行存款、库存现金和其它货币资金管理。遵守结算纪律，按银行要求结算种类和相关方法，办理企业存款转帐结算，并按现金管理条例要求范围收、付现金。2、由财务部统一在银行办理开户，办理借款、还款业务。3、由财务部统一办理全企业货币资金收、支业务。并指定专员（出纳）负责货币资金收、支，银行结算票据传输和现金存取工作。不准积压或延时办理。4、货币资金使用实施审批制度（1）据同意财务预算，由业务部门经办人填制申请使用资金凭证手续，使用支票或现金时应填制“领用资金申请单”。经业务部门责任人和分管副总经理签字后交后勤部。（2）财务部会同生管办按生产经营具体情况进行初步平衡，提出支付项目、支付额度、支付次数方案。（3）支付方案经副总经理和总经理确定后，财务部才能安排支付，托收货款要经相关业务部审查，确定是否承付，并立即从银行取得相关凭证，立即办理入帐。5、建立资金调度辅助帐，汇总统计每日资金收付情况；每七天编制现金收支明细表，从总体上掌握货币资金收支。现金管理1、本企业现金使用范围：职职员资、奖金、津贴；个人劳务酬劳；多种劳保、福利费用；出差人员随身携带差旅费；零星采购需要现金。2、库存现金限额依据日常开支项目和需要量，本企业库存现金限额为3000元。若因业务量改变需要变动限额时，由财务部提出申请，经总经理审批后，才可变更。现金内部控制（1）非出纳人员不得经营现金，设置现金日志帐采取三栏式订本帐，按收付时间次序，由经管现金出纳人员逐日逐笔登记，并逐日结出余额。现金出纳人员除经管现金、有价证券，相关票据和登记现金日志帐外，不能兼管其它记帐工作。（2）不能坐支现金，现金收入应于当日送存银行。（3）向银行存取现金时，应按要求办理凭证手续。现金送存银行，凭证上应注明起源；从银行提取现金时，凭证上应注明用途。提取现金支票、印签（或密码）不能由一人保管。（4）出纳人员依据审核无误报销单据或会计凭证办理现金收、付。每笔现金收付业务完成时，出纳人员应在对应凭证上签章并加盖“现金收讫”或“现金付讫”印签。严禁白条抵库，严禁留存帐外现金，严禁挪用现金；出纳人员不得泄露保险柜密码，不得将钥匙交她人使用；每日下班前应盘点现金，并作好查对统计，确保帐款符。（5）现金总分类帐和现金日志帐每个月应查对相符。每个月财务经理指定出纳人员之外专员不定时对库存现金进行检验，并填制现金清查表，抽查时出纳人员应在场，抽查中发觉差款，由出纳人员赔偿。备用金管理由财务部核定备用金使用部门、人员和额度。备用金借支、使用和报销程序。①财务部核定使用人员和额度，由经手人填制“借款单”，经部门主管人员签字后才能预借，财务部在“其它应收款”科目中按借款人设置明细科目核实。②备用金只能按要求用途和标准使用，不准挪用、转借。③备用金用后应填制费用报销单等凭证，经部门主管或副总经理签字后，立即到财务部报销，财务部按核定数补足定额。④使用备用金人员，完成公务或调离岗位时，应立即交还，完清手续，不准挪用或久悬不结，不准转为其它借款。财务部应定时和使用人员对帐。银行存款管理银行存款日志帐登记和银行存款清查。（1）按开户银行、帐号设置银行存款日志帐，由出纳人员按收付时间次序逐日逐笔登记本企业银行存款收付结余情况。据以掌握银行存款动态，方便资金调度。（2）按月和银行对帐单逐笔查对，如有未达帐项，应分别编制银行存款余额调整表，该调整表应于次月10日编制完成。（3）如银行记帐有误，应立即和银行查对，通知银行进行调整；如本企业记帐有误，则应立即查明原因，按错要求帐更正方法立即更正。银行存款内部控制（1）管理银行存款出纳人员，除登记银行存款日志帐，办理银行票据交换等出纳工作外，不得兼管其它记帐工作。（2）银行存款收付坚持复核审批制度，即收、付要有会计凭证，经复核人员审查，付款经财务经理签批，才可办理。（3）签发支票印章（或密码）由出纳人员之外专员保管，按要求使用；空白支票及其它结算凭证由出纳人员保管，不准由一人兼管票据和印章（或密码）。（4）加强空白支票管理，领用实施登记制度，在出纳人员处设置“支票领用登记簿”，支票购回后，先将支票编号按次序记入登记簿。然后据已同意用款“领用支票申请单”或“借款单”分项登记领用日期、用途、金额、使用支票单位名称、开户行、帐号、领用人，同时应在登记簿上签字，方可领用支票。支付业务完成后再登记报销日期。若前项业务领用人未在财务部办理入帐手续，则后项业务不能再领用支票。（5）支票遗失按要求到开户银行办理挂失手续，并在相关传输媒介申明作废。其发生手续费、广告费、银行罚款和因遗失给企业带来经济损失，全部由支票遗失人员负担赔偿。财务部接到支票遗失汇报后，要采取对应防范方法，尽可能降低或避免本企业经济损失。（6）银行存款总分帐款和银行存款日志帐应逐月查对相符。外币业务管理1、本企业外汇借款或融资款使用、归还和外币收支业务须经过银行办理收、付；同时应在外汇管理局逐笔办理登记核销手续，设置对应外币帐户（存款、债务等）进行核实。2、发生外币业务时，应将相关外币金额折合为人民币记帐，以外币业务发生时市场汇价作为折合汇率。年度终了，将外币帐户年末余额按年末市场汇价折合为人民币金额。因汇率变动而产生折合差额，作为汇兑损益，记入当年“财务费用”。投资时所发生汇兑损益，记入“资本公积”。销售收入、应收帐款管理销售是企业生产经营结果实现过程，是企业再生产过程连续进行确保。产品销售分析、估计和定价销售分析估计依据过去销售情况和市场未来需求对估计期产品销售量进行估计和测算，用以指导本企业经营决议和产销活动。其内容包含：市场需求估计；销售渠道估计；市场拥有率估计；新产品替换老产品发展估计；目标销售量估计等。产品定价企业产品价格由总经理牵头组成物价组依据产品成本和市场价格水平制订和修改。产品销售收入日常管理1、加强销售计划性，立即签署销售协议，认真实施销售协议。2、立即办理结算，立即收回货款。企业销售通常应采取现款（包含支票、现金、汇票、预收款）交易，钱货两清。财务部依据销售协议要求和营销中心和购货者交来企业销售发票，立即办理结算手续，立即收回货款。如货款未能按期收回，应向银行查询，并和营销中心亲密配合，采取多种措施和购货单位联络，查明原因，催收货款，以免造成长久拖欠。对信用不佳，拖欠货款购货单位，按协议要求要求赔偿经济损失。如因本企业过失造成拒付货款，应查明原因分清责任，严厉处理，责任人要负担一定经济损失。本企业产品因行业原因实施赊销，产品出货一律经财务部收款盖章后，才能出企业。营销中心负责索取赊购单位收货相关证实并对赊购单位常常调查分析，以确保销售收入安全。产成品库存量标准为了节省资金，生管办要依据销售协议安排生产，每种产量库存量不能超出壹个月销售量，以免造成产品积压，浪费资金。赊销对象管理（1）衡量用户信用标准，了解其偿债能力。（2）确定给用户付款期间，逾期不付款应收到利息，并停止供货。（3）由营销中心派专员催收货款。建立销售用户档案，为企业销售决议提供依据。（三）应收款管理应收帐款是反应企业债权一项关键指标，加强应收帐款管理，预防企业资产流失，以确保企业资产保值增值。1、财务部应设置专员负责应收帐款管理。每七天编制应收帐款明细表，提供给营销中心，督促营销人员催收货款。月终，依据营销人员个人销售情况，编制应收帐款回款明细表，反应此人回款时间、金额及欠款百分比。2、应收帐款余额每十二个月最少和债务人查对两次。可当面查对或采取向对方寄送对帐单进行查对，以加强应收款项安全性管理。3、应收帐款每个月编制帐龄分析表，逐户分析帐龄长短，以掌握未到收款期和已达收款应收帐款比重，为安排收款进度及估量坏帐风险提供可靠资料。4、对帐龄较长，坏帐可能性逐步增大应收帐款、交由营销中心专员催收，收回金额应和催收人员工资、津贴、差旅费直接挂钩，按要求百分比分档结算。5、应收帐款还未全部收回债务单位再次购货时，必需交购货且偿还一定百分比欠款，严禁产生新应收帐款