会计财务资讯系统-会计财务信息系统基本观念培训课件讲义

会计财务信息系统

第一章

会计财务信息系统基本观念

1.1会计人之挑战与机会1.2会计财务信息系统观念架构1.3会计财务信息系统之目的1.4会计财务信息系统工具与方法1.5会计财务信息系统与其他信息系统之关联1.6管理阶层信息特性与会计财务应用系统图1.1会计财务与价值链

会计财务流程事务处理报导与控管决策低成本低错误率降低周期时间平衡效率法令遵循与控制主动积极公司策略目标价值组织制度

组织人力奖酬工作场所文化知识科技基础设施信息存取信息科技架构LocalPrintTerminalDeviceSiteDeviceControllersMidrangeProcessorsCommunicationsControllerCommunicationsManagerAlternateProcessorDataBasesTapePrintCommunicationsManagerTransactionManagerOperatingSoftwareDataBaseManagerApplications整合型网络通讯事务处理报导与控管营运决策向客户请款收取现金应付帐款薪资与人事会计固定资产与资本支出会计餐旅费报支项目会计控管存货与成本会计税务申报事务总账会计合并报导内部控制与稽核预算与预测财务规划与分析投资理财风险管理现金管理营运资金管理图1.2会计财务功能

图1.3会计财务信息系统观念架构图

目的工具对外财务报导对内成本控制与利润规划日常营运作业计算机网络安全与控制方法内部控制方法网络通讯科技计算机硬件数据库软件与决策模型系统分析与设计方法企业流程再造方法资金与投融资管理审计与内部控制经营决策会计财务信息系统会计大致可分为财务会计、成本管理会计与审计等三大部分。另有税务会计，其与财务会计均为对外之财务报导，只是报导对象不同，一为政府税务机关，一为投资人或债权人；又报导依据不同，一为税务相关法令，一为财务会计准则。会计财务信息系统亦涵括提供资金与投融资管理所需之事务处理与信息。当然这些都是为了日常营运作业如销货、采购、生产等与会计财务有关的数据处理，与经营决策信息的产出。又为确保一个企业目标可以达成，包括营运效果与效率，法令遵循，以及财务报导可靠等目标，会计财务信息系统亦提供稽核人员必要的内部控制，与审计相关的信息处理与产出。

会计财务信息系统之目的一、对外财务报导

二、成本控制与利润规划之对内报导

三、资金与投融资管理

四、审计与内部控制

五、日常营运与经营决策

资金与投融资管理(一)管理现金账户(二)链接现金管理功能与财务会计功能(三)流动性管理

(四)管理投资理财金融工具(五)提供读入投资工具市场信息之功能

(六)提供现金流量预测与管理功能

(七)资本支出计划之管理

图1.4会计财务信息系统主要二类输出

例如：发票、支票、订单、现金日报表、票据到期汇总表、损益表、资产负债表、现金流量表、股东权益表用以协助规划、控制、考核，例如：销货收入分析、产品成本分析、产品利润分析、顾客利润贡献分析以及决定继续或淘汰产品线之分析等会计财务信息系统作业输出支援决策之输出数据与信息之关系信息乃是决策者用以制定决策并执行之依据，例如依现金预估表决定何时须对外借款，依顾客应收帐款明细数据据以催收帐款，或查询计算机屏幕所显示之客户赊账余额及授信额度，以决定是否接受客户之订货等，此均为信息。信息(information)是会计财务信息系统之输出(output)；资料(data)则为原始事实及数字(如一笔销货)，是会计财务信息系统之输入(input)，经处理后成为有用的信息(如客户别、产品别营业额)

图1.5会计财务信息系统中数据与信息之关系

企业交易输入输出信息使用者判断决定会计信息系统软件与决策模型

交易原始凭证会计财务信息系统工具与方法

一、数据库

二、软件与决策模型

三、计算机硬件

四、网络通讯科技

五、系统分析与计方法

六、企业流程再造

七、计算机网络安全与控制方法

八、内部控制方法

图1.6企业程序、信息程序与管理功能之关系

回馈考核事务数据成果指标企业会计财务信息流程数据建文件维护记录事务数据产生信息管理功能规划执行考核目标、愿景企业流程销售收款采购付款计划执行出货进货会计财务信息系统与

其他信息系统之关联

一、会计信息系统与传统会计制度

二、会计信息系统与管理信息系统

三、会计信息系统与企业资源规划系统(ERP)四、会计信息系统与电子商务

五、会计信息系统与智能型系统

图1.7会计循环与传统会计制度

会计循环会计科目表传票(记账凭证)日记簿原始凭证(如发票)财务报表分类账电子表格图1.8会计信息系统与管理信息系统

代表AIS与MIS重迭处AISMIS非正式信息正式信息组织中的管理活动分成三级作业控制1.总分类账系统，2.固定资产系统，3.订单处理系统，4.应收帐款系统，5.应付帐款系统，6.存货控制系统，7.采购系统，8.薪资系统

管理控制(中层管理)

1.预算系统，2.现金管理系统，3.资本预算系统，4.投资管理系统策略管理(高层管理)

1.财务状况分析及标竿系统，2.策略成本管理系统

图1.9管理阶层活动内容举例说明作业控制行政人事会计财务发货行销图书服务股东关系法律事件内部训练政府报表员工福利薪资管理应收帐款信用薪资会计应付帐款成本会计总账审核现金管理税务报表财务报表发货中心作业发货文件准备货车排程送货路线设定与追踪运费评估与核定发货规则订单处理订单追踪与查询订单输入订单取消经销商作业分公司作业生产设备与环境保护与控制测试与质量控制机器控制工厂维修工时报告收料仓储控制材料搬运控制工厂工作排程生产会计控制财务控制营销控制存货需求推估成本分析预算标准成本定价与利润分析投资组合分析资本投资分析资本需求预测与规划现金需求预测与规划产品发售广告推销销售管理产品需求规划销售预测分析市场研究采购时间数列规划订购点规划库存控制工厂负载生产主排程需求预测生产控制管理控制策略规划策略与执行计划经济预测人力资源规划销售与利润规划企业组织策略规划图1.10各管理层级使用信息之特性分析信息来源范围信息汇总程度时间资料之时效正确性之要求使用频率内部狭而固定详细历史性资料相当新相当高经常使用外在相当广泛汇总未来预测资料不一定要很新较不高使用频率甚低特性作业阶层中层管理高层管理会计财务应用系统

(一)作业控制之会计财务信息系统

1.总分类账系统2.固定资产系统3.订单处理系统4.应收帐款系统5.应付帐款系统6