学校财务内控的规章制度

第第页学校财务内控的规章制度学校财务内控的规章制度1第一章、总则第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，依据国家和省市地方有关法规，结合实际情况，订立本制度。第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供应的关系、社会效益和经济效益的关系。第3条学校财务管理的紧要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务掌控和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务情形。第4条依据教育局印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。第6条学校财会人员的岗位职责：在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。第7条预算是指学校依据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的紧要内容是支出预算。第8条预算编制方法支出预算，应依据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥当布置其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校依照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应依据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会依据上学年度的经费支出预算执行情况，批准下学年度的预算。第二章、财务管理体制1、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，而且退回给经办人。2、确保定时按质按量向校长及董事会供应反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差别分析，报学校领导和校董事会，定时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。3、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，定时上交校领导及校董事会。4、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。5、帮忙总务处及组织财务人员对学校的资产（包含现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它资产物资）进行定期和不定期盘点，核对账是否相符。6、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，乐观搭配好学校领导，当好家，理好财。7、做好资金的安全保障工作，搭配好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的资产安全与完整。8、协调与本地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。9、参加经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。10、布置引导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。依据招生收费工作需要，布置好节假日人员的值班工作。11、定时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织并带好财务队伍，将财务工作做得更好。第三章、财务主任的`岗位职责在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。第四章、财务副主任岗位职责1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；2、每月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料；3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必需时向财务主任进行相关情况的咨询；4、了解学校预算编制与执行情况，帮忙财务主任严格执行学校年度预算；5、帮忙财务主任作好学校的财务经营建议；6、做好学校董事会布置的其它工作事项。第五章、财务会计岗位职责1、依照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包含现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的实在工作。4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。5、学校供应商货款结算的预审工作。6、财务主任或学校领导布置的其它工作。第六章、出纳岗位职责1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。2、严格执行库存现金限额管理规定，超出部分必需送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调整表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。5、不得将出纳工作随便交他人代管，如确有必需离岗时，必需由财务主任指派他人代管，而且必需做好交接工作。6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必需及时上报财务主任。7、做好员工膳食收费系统的日常工作。8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。学校财务内控的规章制度2一、本单位的业务收支审批由园长负责或由园长授权的分管领导审批本园的各项货币资金业务，授权书由园长室与会计人员分别保管。二、凡是开具行政事业单位统一收据对外收费，一律依照县物价局审批的收费项目和收费标准进行。此项工作由会计人员负责监督，发现问题及时制止和矫正。假如制止和矫正无效，应当向本单位领导汇报，恳求作出处理。三、支出申请。任何部门任何人需要购物或个人用款时，必需填制购物申请单及个人用款单并注明款项的用途、支出金额、支出方式等内容，并附有效的相关证明，报主管负责人审核签字。四、支出审批。审批人应严格遵守审批权限、审批程序的规定，在预算经费中支出，对不符合规定的支出申请，审批人应当拒绝。1、金额在5000元以下由园长审批；金额在5000元以上由核心组会议集体讨论。2、大批、大件设备采购、基建维护和修理申报审批程序（1）核心组会议集体讨论通过后，由实在操办人提出书面预算计划。（2）预算计划报校产管理站审批（包含报局审批）。（3）预算审批同意后，报区政府采购部门。五、复核支出。出纳岗位人员对批准后的货币资金支出申请进行复核，紧要复核货币资金支出申请的.批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关票据、凭证是否齐全，金额计算是否准确，支出方式、支出单位是否妥当等。复核无误后按规定办理支出手续，及时登记现金和银行存款日记账。六、会计人员应认真审核有关收支项目的内容是否与实际情况相符，是否超出开支标准和限额，经办手续是否齐全以及存在其他问题等内容。对不符合规定的货币资金支出申请，应及时予以矫正。学校财务内控的规章制度3为了使学校财务管理工作制度化，规范化，财务工作有据可查，有章可循，依据相关的法律法规和上级有关财务管理制度，结合我校实际，特订立本财务管理制度。（一）管理原则学校财务管理实行集中管理原则，全学区的财务收支，在校长领导下，依照财务制度，由中心校财务室统一收支，各村组办学经费按校内调配制度由中心校统一下拨，村组负责人管理使用，同时要向中心校财务室报帐，接受其管理和监督。（二）财务收支管理体制1、学校财务管理坚持收支“两条线”，一个口子进，一个口子出，做到增收节支，勤俭办学，严禁辅张挥霍，将有限的资金用在刀刃上。2、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据，收入不入帐，多收少记和“小金库”，严禁支出无凭据，使用无效票据和多支多报。3、严格执行上级规定的收费项目和收费标准，杜绝老师私自乱收费现象发生。4、严格执行上级规定的报销制度，坚持报销标准，掌控出差人次数，出差人员须经学校派遣方可出差，否则不予报销费用。5、学校财务收支应有计划，躲避盲目支出，保证学校教职工基本福利待遇的落实，保证学校的正常运转，保证有计划的归还下欠债务和学校的进一步发展。6、实行帐款分别，会计管帐不经手现金，出纳经手现金不管帐。（三）现金管理1、学校现金实行银行开户管理，任何收入必需坚持先入行后支出，杜绝坐收坐支。2、学校出纳手中现金原则上不得超出1000元，否则若因现金被盗，后果自负。3、学校出纳必需定时收好学校一切经费并及时入库，按学校规定时间完清一切经费，严禁任何人抓挪学校公款。4、学校职工原则上不得借用学校公款，若因特殊情况借款300元以下可由出纳视其情况借支，但必需保证定期如实收回，否则由出纳自行负责。300元以上借款需经校长签字同意后方可借出，如经办人不按规定办理借款属个人行为，后果自负。（四）支出票据的使用和管理教职工福利，津补贴发放，使用工资发放清册或领条，节假日加班补贴和有关活动补助，由经办人开条，校长审核，会计制单后，校长签字发放。对外收费、购物、坐车、留宿、接待等业务开支必需使用国家规定的有效票据，务工开支必需使用税务票据。坚持报销票据要素齐全，全部支出票据须有经办人签字，校长审核后方能报销。（五）购物管理大宗物品严格依照教育局购货渠道、质量、价格进行购置，严禁任何人私自订购教仪，桌凳，校服，教辅资料等大宗物品。严禁任何人以私人名义私自向学生推销教辅资料，学生用品或其它商品。学校购置办公设备，教学设备设施，金额500元以下，由分管人员布置，经请示校长同意后执行，500元以上1000元以下，由行政办公会研究决议后执行；10000元以上大宗物品由学校行政办公会研究报教育局领导审批后执行。学校购置的一切物品发票，须注明经办人和验收人，校长审核签字后方能报销。（六）财务监督自发接受上级各部门的检查监督，保障财务人员的财务监督，财务人员依照《会计法》对违反国家财经纪律的.行为有权提出看法，督促学校矫正。加强民主管理和民主监督，财务人员按月注好帐，交校长批阅后，定时在校务公开栏公布，期初财务收支计划，期末财务决算，提交全体老师会或教代会审议。（七）学校建设和资产管理学校修建（含职工集资房）30万元以上工程，严格按国家规定程序办理。小型维护和修理和排危工程，在保证质量的前提下，要尽量从节省启程，精打细算，用较少的钱办较多较好的事。全部学校建设工程按教育局文件自学接受职能部门的审计和监督。学校资产必需按《国有资产管理方法》管好用好，做到分类造册进入固定资产帐目，杜绝资产流失。学校财务内控的规章制度4为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务进行有效地掌控和监督，确保我校教育教学工作顺利开展，依照区教育局《关于财务内掌控度的规定》的要求，特订立学校财务管理内掌控度。一、预算管理1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划，全部收入纳入预算并依据收入情况统筹布置各项支出，预算外资金必需纳入“收支两条线”管理。2、学校严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算支出。3、学校的银行存款账户的开设和更改均应报财政部门批准。二、收入管理1、学校的`一切收费行为需做到有章可循，有据可依，全部收费都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。2、学校的一切收入都要入账，并及时解入学校开设的银行账户。三、支出管理1、学校依据支出预算，体现勤俭办校原则。2、依据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。3、支出凭证须有经手人，验收人，校长签字方可入账。4、重视原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。四、资产管理（一）现金管理1、学校一切现今总收入，均须及时解入银行。2、出纳员每日定时记好现金日记账。3、会计与出纳定期对账，保证账账相符，账物相符。4、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。（二）银行存款管理1、严格遵守银行存款管理制度，按规定开设银行账户。2、自发接受银行监督，不准出借银行账户。3及时与银行对账，发现问题立刻查询。4、依照财务要求做好银行日记账。（三）资产物资管理1、资产物资依照上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品账目。2、全部资产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维护和修理、处理等制度执行，执行情况每学期由保管员向主管负责人汇报一次，做到账账相符，帐物相符。3、学校每年定期对固定资产进行清点，按规定办好报损，报废手续。4、学校不定期对资产物资的管理进行检查。五、经费报销制度（一）办公费使用范围及规定1、范围：办公费紧要用于学校添置办公用品、老师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支出水电费等。不得移作它用。2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好认真的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报校长室。3、购置的物资应有经办人，在购置前经校长审批。4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人签字，校长批准后报销。（二）收费、替办收费1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。不得超收或欠收。任何部门和个人未经学校同意不得擅自向学生收费。2、收取现金一律开具学校财务收据，及时解入帐户。六、申购验收制度：1、办公用品由学校布置人员负责购买，零星购买须校长审批，3000元以上固定资产购买由校代会研究决议。2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、总务处落实专人负责订购，事先须请示校长。3、全部物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记。4、领用物品须办理有关手续。七、报废报损制度：1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废。2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超出原价的一半，可予报废。3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，一万元以内经学校分管领导批准，一万元以上经学校上级部门批准，方可报废报损。4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部门销帐，同时调整教学仪器、设备帐册。5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维护和修理用，或交总务处理，不得连续存放在仪器室内。八、会计档案管理：1、依照《会计法》《会计档案管理方法》的规定，档案室负责对会计档案定期归集、审审核对、整理立卷、编制目录、装订成册。2、每年年终后形成的会计料子，应由会计装订立卷，并保管一年备查。次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统一保管。3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。4、财务人员调离岗位，须办好会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面料子进行说明。5、除上级主管局查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。学校财务内控的规章制度5一、加强预算管理，坚持审批制度1、学校年初要遵奉并服从“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。2、学校依据总校布置报账时间，及时报账。报账同时，报下月支出计划，经总校批准后方可实施。3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必需事前提出书面申请二、加强学校收费管理1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。2、对不符合规定的票据，学校资产机构不得使用。3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。4、不扣留、挪用各种收费，足额及时上缴总校。三、支出管理1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重点开支和紧要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决议，并做好会议记录备查。2、财务机构内部分工做到帐、物分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。4、因总校取消了学校接待费，需要烟、饮料、水果等接待物品时，及时到总校联系购买，总校不予购买或不批准购买，则任何人来校不特殊接待。否则谁擅自购买谁付账。5、培训费报销程序及标准：（1）教育局文件——填培训卡——学区校长签字——会计处核销。（2）县内培训，车费10元，留宿费20元以下（有票据）；市内70元以下车费，30元以下留宿费（有票据）。没有统一伙食布置的'，市内每天补助5元，市外每天补助8元。（3）培训回来及时到总校核销培训费，过月票据不予核销。6、为保证学校正常运转，学校领导乐观向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。四、资产管理1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员及时记录、存档。2、固定资产管理责任到人，发生人员更改时做好交接手续，认真盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。五、档案管理1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及紧要合同，定期归档、审查、整理立卷。2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。学校财务内控的规章制度6第一章总则第一条为了强化内部会计管理，规范会计工作行为，依据《会计法》和财政部订立的《会计基础工作规范》的有关规定，结合我校实际，订立本条例。第二条本条例适用于各级财务机构和财会人员。第二章内部牵制及稽核第三条牵制原则（一）为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确保国家资产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。（二）任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和报出，必需经两人或两岗以上，紧要的会计事项要由会计人员和处（科）负责人分工掌管，不得只由一人或一岗完成。第四条组织和分工（一）财务处设以下岗位：一般会计岗位：出纳岗、审核记帐岗、复核岗、工资管理岗、电算化岗、综合管理岗、档案管理岗等。会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换。（二）财务处的稽核工作由审核人员、复核人员、会计主管人员分别从不同环节既相互制约、又相互搭配共同完成。1、审核人员的职责与权限负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭证；审查、监督发生的经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续是否完备；审查、监督用款单位或项目有无合法资金供应渠道。对不合法的原始凭证不予受理，应要求经办人予以更换；对不合法、不真实的`收支，应当制止和矫正，制止和矫正无效的，要向学校领导人提出书面看法，要求处理。2、复核人员的职责与权限负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性；审查各项收、付款业务的政策依据和批准手续是否齐备；审查记帐凭证的填制、科目运用、帐簿登记是否合乎规范要求，监督帐证、帐帐、帐实是否相符；负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。复核人员发现记帐凭证填制的记录内容和附件张数与原始凭证不相符、科目运用不正确或往来帐记载与债权人、债务单位（个人）不相符时，应立刻要求审核制单人员予以矫正。3、主管人员的职责与权限负责检查凭证、帐簿、报表的合法性、合规性；负责检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检查计划执行情况；发现不合法的收、支内容或收支计划缺乏可行性的要立刻向学校领导提出实在看法，要求予以矫正。负责检查各项经济合同、协议的合法性和可行性，并监督其履行情况。发现经济合同、协议不合法的，要立刻向有关部门提出看法，要求矫正；发现合同、协议缺乏合理性或可行性，要向有关部门提出建议，要求修订有关内容。负责检查、监督全部会计档案及有关资料保管及移交情况。第三章会计人员管理制度第五条坚持定编定岗制度，学校内部各单位和部门需要设会计岗位，必需经财务处会商人事处同意后方可设立。第六条经批准设立会计岗的单位和部门必需聘任会计人员两人以上，记帐与出纳不能一人兼任。第七条坚持持证上岗制度。经批准设立会计岗的单位和部门需要聘任、调换会计人员，必需报财务处进行资格认定（包含审验会计从业资格证书、学历证或进修合格证、技术职务证书等）并报人事处批准后方可聘任。第八条对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一次从业资格证书年检，年检合格连续留任，不合格者或不参加年检的要解聘第九条坚持技术职务考试制度，凡正式在编会计人员要取得各级技术职务除自然晋升外，一律参加全国统一考试，考试合格取得任职资格，报人事处确认，经学校批准聘任，方能取得正式技术职务。第十条学院各级财务机构和有会计人员的单位（部门）领导，要创造条件，支持会计人员参加各种技术业务培训。第十一条财务部门的专职会计人员要定期进行岗位轮换。第十二条各级财务部门要坚持工作会议制度，讨论业务处理及研究解决重点难点问题。第十三条要坚持会计人员离岗交接制度。会计人员离岗（含调动、轮换、退休等）要办理睬计交接手续，移交人要列出交接事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点核对后，双方在交接单上签字，交接时要有财务处负责人监交并签章，交接清单一式三份，三人各保管一份，会计事项未交接清楚不得离岗。第十四条要建立会计人员基本数据档案。将全院在编和在岗会计人员的基本情况全部输入计算机，供平常和年终报表使用。第四章附则第十五条本条例由财务处负责解释。学校财务内控的规章制度7第一章总则第一条教育工会是在教育局党领导下相对立的群众组织，工会财务工作直接在工会员会的领导下，在上级工会及本单位财务部门的业务引导下，负责工会经费核算和管理工作。第二条工