初级会计《经济法基础》近年考试真题题库（200题）

PAGEPAGE1初级会计《经济法基础》近年考试真题题库汇总（200题）一、单选题1.某高尔夫球具厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算的门市部。2019年10月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送该门市部，该门市部将其中的80％对外销售，取得含增值税销售额79.10万元。已知高尔夫球具适用的增值税税率为13％，消费税税率为10％，成本利润率为10％。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（）万元。A、5.24B、7C、7.7D、7.91答案：B解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部的对外销售额（而非组成计税价格）计征消费税，应纳消费税=79.10÷（1+13％）×10％=7（万元）。2.（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A、接受捐赠收入B、国债利息收入C、销售货物收入D、财政拨款答案：D解析：（1）选项AC：属于应税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项D：属于不征税收入。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。A、养老机构提供的养老服务B、装修公司提供的装饰服务C、企业转让著作权D、福利彩票的代销手续费收入答案：A解析：（1）选项B：装修公司提供的装饰服务，应按“建筑服务”计缴增值税；（2）选项C：“个人”转让著作权免征增值税；（3）选项D：福利彩票、体育彩票的“发行”收入免征增值税，代销手续费收入应按“现代服务——商务辅助服务”计缴增值税。4.下列各项中，属于工伤保险基金用途的是（）。A、用于劳动能力鉴定B、用于投资运营C、用于兴建或者改建办公场所D、用于发放奖金答案：A解析：任何单位或者个人不得将工伤保险基金用于投资运营、兴建或者改建办公场所、发放奖金，或者挪作其他用途。5.（2015年）2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。A、100×7.8%＝7.8（万元）B、100×10%＝10（万元）C、100×7.8%×50%＝3.9（万元）D、100×10%×50%＝5（万元）答案：C解析：非金融企业向非关联关系的非金融企业借款，不超过金融企业同期同类贷款利率的可以扣除，因双方借期半年，则准予扣除的利息费用＝100×7.8%×50%＝3.9（万元）。6.甲企业2020年年初拥有一栋房产，房产原值5000万元，自2020年4月1日起对外出租，租期1年，每月不含增值税租金10万元。已知，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2020年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A、10.5B、10.8C、21.3D、25.8答案：C解析：甲企业该房产2020年前3个月为自用，从价计征；后9个月为出租，从租计征。因此，2020年甲企业上述房产应缴纳房产税=5000×（1-30%）×1.2%×3÷12+10×9×12%=21.3（万元）。7.（2013年）根据支付结算法律制度的规定，签发票面金额16000元的空头支票，应由中国人民银行处以罚款（）元。A、200B、800C、1000D、2000答案：C解析：16000×5％=800元，低于1000元，罚款1000元。8.甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押担保。下列关于甲公司汇票质押的表述中，不符合票据法律制度规定的是（）。A、甲公司将票据质押给乙银行应做成背书B、甲公司背书时须在该汇票上记载“质押”字样C、甲公司的质押背书属于转让背书D、甲公司到期无力偿还贷款，乙银行依法实现其质权时，可以行使票据权利答案：C解析：质押背书属于“非转让”背书。9.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡账户管理的下列表述中，正确的是（）。A、单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞B、单位人民币卡账户内资金可由其一般存款账户转入C、单位款项不得转入个人卡账户存储D、单位人民币卡账户可以存取现金答案：C解析：选项A，单位外币卡账户资金从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞；选项BD，单位人民币卡账户资金一律从基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入。10.王某2002年大学毕业后一直在甲公司从事维修工作,2019年因患心脏病需要停止工作,进行治疗。根据社会保险法律制度的规定，王某最长可以享受的医疗期期间为（）。A、6个月B、12个月C、18个月D、24个月答案：C解析：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限15年以上20年以下的，医疗期期间为18个月11.（2020年、2019年、2018年）下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。A、契税B、船舶吨税C、车船税D、车辆购置税答案：B解析：本题考核我国税收管理体制。海关主要负责关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税的征收和管理12.（2016年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。A、托儿补助费B、独生子女补贴C、离退休人员从原任职单位取得的补贴D、差旅费津贴答案：C解析：个人所得税是指个人取得的各种所得，按照法定税率和税法规定的税率缴纳的税款。根据个人所得税法律制度的规定，应征收个人所得税的所得包括工资、薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、偶然所得等。而托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴等并不属于个人所得税的征税范围。离退休人员从原任职单位取得的补贴属于个人所得税的征税范围，因此选项C正确。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。A、未投入使用的机器设备B、以经营租赁方式租入的机器设备C、已足额提取折旧仍继续使用的机器设备D、以融资租赁方式租入的机器设备答案：D解析：选项C：已经足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧费用在税前扣除；但如果发生了改建支出的，可以作为长期待摊费用，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。14.甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。A、定期定额征收B、查账征收C、查定征收D、查验征收答案：B解析：（1）选项A：定期定额征收，适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）；（2）选项C：查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；（3）选项D：查验征收，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。15.（2019年）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售M型卷烟1000标准条，取得含增值税销售额90400元。已知卷烟增值税税率为13％，消费税比例税率为56％，定额税率为0.003元/支，每标准条200支卷烟。根据消费税法律制度的规定，甲卷烟厂当月销售M型卷烟应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、90400÷（1＋13％）×56％＝44800（元）B、90400÷（1＋13％）×56％＋1000×200×0.003＝45400（元）C、90400×56％＋1000×200×0.003＝51224（元）D、（90400＋1000×200×0.003）×56％＝50960（元）答案：B解析：卷烟实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税，甲卷烟厂应缴纳消费税＝不含税销售额×消费税比例税率＋销售数量×定额税率。16.（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定答案：D解析：根据企业所得税法律制度的规定，确定来源于中国境内、境外所得的原则是“所得发生地原则”、“所得来源地原则”和“所得分配地原则”。其中，所得发生地原则是指所得的发生地是确定所得来源的首要原则，所得来源地原则是指所得来源地是确定所得来源的重要原则，所得分配地原则是指所得分配地是确定所得来源的重要原则。根据以上原则，选项A、B、C都是正确的。而选项D中，转让不动产所得的来源应该按照不动产所在地来确定，而不是企业或机构、场所所在地来确定，因此选项D不正确。综上所述，答案为D。17.（2020年）2020年1月，甲公司安排谢某于1月1日（元旦）加班1天，于1月5日（周日）加班1天，之后未安排补休。已知，甲公司实行标准工时制，谢某日工资为500元。根据劳动合同法律制度的规定，计算甲公司应支付谢某1月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A、500×200％×1＋500×150％×1＝1750（元）B、500×200％×1＋500×200％×1＝2000（元）C、500×300％×1＋500×150％×1＝2250（元）D、500×300％×1＋500×200％×1＝2500（元）答案：D解析：根据《劳动法》规定，加班工资不得低于工资的150%至200%。因此，谢某的加班工资应该按照200%至300%的标准计算。1月1日加班1天，按照200%的标准计算，应该支付500×200%×1=1000元的加班工资。1月5日加班1天，按照300%的标准计算，应该支付500×300%×1=1500元的加班工资。因此，甲公司应该支付谢某1月份最低加班工资的总额为1000+1500=2500元。所以，选项D正确。18.（2016年）用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是（）A、丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同B、乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作C、甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同D、丁公司要求王某提供2000元保证金后才与其订立劳动合同答案：C解析：（1）选项A：赵某未满16周岁，丙超市不属于“文艺、体育、特种工艺单位”，不得招用未满16周岁的未成年人；（2）选项B：“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性；（3）选项C：该分公司已依法取得营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；（4）选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。19.甲企业2019年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。A、12B、10C、8D、11答案：B解析：（1）企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，符合条件的情况下，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除；（2）利息扣除限额=200×5%=10（万元），实际发生额12万元超过了扣除限额，不得在税前据实扣除，甲企业可以在税前扣除的利息支出为10万元。20.根据会计法律制度的规定，下列资料中，不属于会计档案是（）。A、记账凭证B、年度财务会计报告C、银行对账单D、年度财务预算答案：D解析：各单位的预算、计划、制度等文件属于文书档案，不属于会计档案。21.根据会计法律制度的规定，对于尚不构成犯罪的伪造、变造会计凭证行为，需要承担的行政罚款，下列说法正确的是（）。A、对单位罚款3000元以上50000元以下B、对个人罚款3000元以上50000元以下C、对单位罚款5000元以上50000元以下D、对个人罚款5000元以上100000万元以下答案：B解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处“5000元以上10万元以下”的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处“3000元以上5万元以下”的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。22.（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列存款人不得开立基本存款账户的是（）。A、临时机构B、非法人企业C、异地常设机构D、单位设立的独立核算的附属机构答案：A解析：选项A可以开立临时存款账户。23.纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权判定该纳税人应承担刑事责任的机关是（）。A、税务局B、市场监督管理局C、人民法院D、人民政府答案：C解析：（1）“刑事”责任只能由国家审判机关（人民法院）判处；（2）选项ABD均属于行政机关，有权要求相对人承担“行政”责任。24.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制法定量刑期的是（）。A、15天以下B、1个月以上6个月以下C、3个月以上2年以下D、6个月以上15年以下答案：C解析：根据《中华人民共和国刑法》第五十二条规定，管制是指对犯罪分子的人身自由权利予以限制，强制其在规定的时间内居住于指定的地点或者限制其出入某些场所，或者限制其进行某些活动。根据刑法第五十三条规定，管制的刑期为三个月以上两年以下。因此，选项C为正确答案。25.（2014年）某企业增值税以1个月为1个纳税期，3月份应交增值税100万元，4月25日才实际纳税。根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为（）天。A、10B、25C、15D、35答案：A解析：（1）增值税的纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；（2）3月份的税款应在4月15日之前缴纳，从4月16日开始计算滞纳天数，至4月25日，共计10天。26.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。A、依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B、依照中国法律成立，有来源于境外所得的乙公司C、依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D、依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司答案：C解析：选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。27.（2018年）2017年7月1日，李某到甲公司工作，按月领取工资3000元。同年9月1日，甲公司与李某签订书面劳动合同。已知，当地月最低工资标准为1800元，当地上年度职工月平均工资为3500元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为（）。A、7000元B、1800元C、3000元D、3500元答案：C解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的（甲公司与李某补订合同时距用工之日起已满2个月），应当自用工之日满1个月的次日起至补订书面劳动合同的前1日（8月1日—8月31日），向劳动者每月支付2倍的工资（1倍正常工资+1倍工资补偿）；本题中，李某已经按月领取正常工资，因此，还需要向李某支付8月1日—8月31日的工资补偿3000元。28.（）是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料。A、会计凭证B、会计账簿C、会计档案D、财务会计报告答案：C解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。29.下列选项中，属于征税主体义务的是（）。A、对纳税人税收违法行为进行处罚B、对扣缴义务人税收违法行为进行保密C、税务人员在进行税务检查时，与纳税人存在利害关系的应进行回避D、阻止欠税纳税人离境答案：C解析：选项AD属于征税主体的权利；选项B，纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。30.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。A、净吨位每吨B、整备质量每吨C、每米D、购置价格答案：A解析：机动船舶的计税依据为净吨位每吨。31.某企业有原值为3000万元的房产，2019年1月1日将其中的20%用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2019年度应缴纳房产税（）万元。A、5.76B、24C、22.80D、23.04答案：D解析：用于对外投资联营的部分，由于该企业承担投资风险，视同将房屋产权转移到被投资方，由被投资方以房产余值计算缴纳房产税；剩余部分由该企业以房产余值为计税依据计算缴纳房产税，应纳税额=3000×80%×（1-20%）×1.2%=23.04（万元）。32.根据关税法律制度的规定，进出口货物完税后，如因收发货人违反规定而造成少征或漏征税款，海关在一定期限内可以追缴。该期限为（）。A、3年B、5年C、1年D、8年答案：A解析：根据题干中的关税法律制度规定，进出口货物完税后，如果因收发货人违反规定而造成少征或漏征税款，海关可以在一定期限内追缴。根据《中华人民共和国海关法》第一百零八条规定，海关可以在进出口货物完税后3年内追缴少征或漏征的税款。因此，本题答案为A。33.（2014年；2019年）根据民事诉讼法律制度的规定，因港口作业发生的纠纷，享有管辖权的人民法院是（）。A、港口所在地人民法院B、被告住所地人民法院C、原告住所地人民法院D、原告住所地或者被告住所地人民法院答案：A解析：本题考查的是民事诉讼法中关于管辖权的规定。根据民事诉讼法第二十四条规定，因合同纠纷提起诉讼的，可以向合同履行地人民法院提起诉讼；因侵权行为提起诉讼的，可以向侵权行为发生地或者被告住所地人民法院提起诉讼。因此，本题中因港口作业发生的纠纷，应该向港口所在地人民法院提起诉讼，故选A。34.某单位业务人员杨某在一家个体酒店招待客户来访人员，发生招待费900元。事后，他将酒店开出的收据金额改为1900元，并作为报销凭证进行了报销。朱某的行为属于下列违法行为中的（）。A、伪造会计凭证行为B、变造会计凭证行为C、做假账行为D、违反招待费报销制度行为答案：B解析：变造会计资料，是用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。35.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。A、家庭财产两全保险B、发电厂与电网之间签订的电力购售合同C、个人出租门店的合同D、银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿答案：D解析：选项A，按照财产保险合同贴花；选项B，按照购销合同贴花；选项C，按照租赁合同贴花；+考生笔记分享用软件考，选项D属于其他营业账簿不征收印花税。36.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限为（）。A、1年B、10年C、5年D、2年答案：D解析：根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限为2年，因此答案选D。其他选项均超过了有效期限制。37.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的说法中，不正确的是（）。A、普通支票不能支取现金B、划线支票不能支取现金C、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票D、出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票答案：A解析：普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。38.甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）B、（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）C、20000×40%-12000×5%=7400（万元）D、20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）答案：B解析：本题直接套用土地增值税计税公式即可解决。39.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。A、金银首饰B、调味料酒C、汽油D、烟丝答案：B解析：调味料酒不征收消费税。40.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。A、转让非专利技术B、转让土地使用权C、转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D、转让域名答案：C解析：选项ABD：属于“销售无形资产”。41.甲将一银行汇票背书转让给乙，但该银行汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该银行汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是（）。A、甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称B、甲的背书无效，且将导致该票据无效C、乙的记载无效，应由背书人甲补记D、乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力答案：D解析：本题考核背书的相关规定。根据规定，如果背书人未记载被背书人名称而将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。42.2020年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格600000元。已知，消费税税率为10%，关税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、600000×（1-5%）÷（1-10%）×10%B、600000×（1-5%）×（1+10%）×10%C、600000×（1+5%）×（1+10%）×10%D、600000×（1+5%）÷（1-10%）×10%答案：D解析：从价定率计征消费税的，进口环节应纳消费税=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率。43.甲企业厂房原值2000万元，2019年11月对该厂房进行扩建，2019年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元。已知，房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%。计算甲企业2020年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A、2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8（万元）B、（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）C、2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2（万元）D、2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）答案：B解析：（1）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，应当相应增加房屋原值（500万元），选项D未增加房屋原值，错误；（2）扩建前后该厂房的用途并未发生改变，均为自用厂房，均应从价计征，选项AC错误。44.（2015年）根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。A、以外购已税白酒生产白酒B、以外购已税烟丝生产卷烟C、以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品D、以外购已税实木地板为原料生产实木地板答案：A解析：根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除。因此，正确答案为A。选项A中，企业以外购已税白酒为原料生产白酒，由于外购的白酒已经纳税，因此企业不能再从应纳消费税税额中扣除。而选项B、C、D中，企业以外购已税烟丝、高档化妆品、实木地板为原料生产卷烟、高档化妆品、实木地板，由于这些原料已经纳税，企业可以从应纳消费税税额中扣除。45.（2019年）甲公司通过签订服务期协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A、服务期约定因限制了刘某的自主择业权而无效B、双方不得在服务期协议中约定违约金C、刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金D、5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效答案：C解析：本题考查劳动合同中的服务期约定和违约金约定。根据题目中的描述，甲公司提供专项培训费用，要求刘某参加6个月的专业技术培训，并约定刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。A选项错误。服务期约定并不一定就限制了劳动者的自主择业权，只有在服务期约定过于苛刻或不合理时才可能被认定为无效。B选项错误。劳动合同法规定，劳动者违反服务期约定的，应当支付违约金。因此，双方可以在服务期协议中约定违约金。C选项正确。根据劳动合同法第四十四条规定，劳动者在服务期内提出解除劳动合同的，应当向用人单位支付违约金。因此，刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金。D选项错误。劳动合同法规定，服务期不得超过2年。但是，本题中的服务期约定是在劳动合同期限内的，因此不涉及超过劳动合同剩余期限的问题。综上所述，正确答案为C。46.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡收单机构对特约商户管理的下列表述中，不正确的是（）。A、收单机构可以跨省域开展实体特约商户收单业务B、应与特约商户签订银行卡受理协议C、实行实名制管理D、应审核其收单结算账户的合法性答案：A解析：本题考查的是支付结算法律制度中银行卡收单机构对特约商户管理的相关规定。根据相关规定，收单机构应与特约商户签订银行卡受理协议，实行实名制管理，审核其收单结算账户的合法性。而跨省域开展实体特约商户收单业务则需要符合相关规定，如获得相应的许可等。因此，选项A不正确，是本题的答案。47.（2016年）甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。根据土地增值税法律制度的规定，甲房地产公司应缴纳土地增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）B、（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）C、20000×40%-12000×5%=7400（万元）D、20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）答案：B解析：根据题意，甲房地产公司销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。根据土地增值税法律制度的规定，甲房地产公司应缴纳土地增值税税额的计算公式为：土地增值税税额=（不含增值税收入-扣除项目金额）×土地增值税税率-不含增值税收入×速算扣除系数代入数据得：土地增值税税额=（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）所以，正确答案为B。48.下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）。A、取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年的赵某B、中专毕业并从事会计工作1年6个月的钱某C、研究生毕业并从事会计工作1年6个月的孙某D、取得初级会计专业技术资格并从事会计工作半年的李某答案：A解析：选项A：中级会计专业技术资格对应的会计专业职务名称即为“会计师”（参考下文）。49.（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，对抵税财务不适用拍卖、变卖情形的是（）。A、纳税人在规定的纳税期限内有明显的转移其应纳税货物迹象的B、采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的C、逾期不按规定履行复议决定的D、设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的答案：A解析：选项A，属于应提供纳税担保的情形。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。50.（2014年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A、汽车厂销售雪地车B、手表厂生产销售高档手表C、珠宝店销售珍珠项链D、商场销售木制一次性筷子答案：B解析：（1）选项A：雪地车不属于消费税的征税范围；（2）选项CD：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。51.根据不同的标准，可以对法作不同的分类，将法分为一般法和特别法的划分标准是（）。A、根据法的创制方式和发布形式所作的分类B、根据法的内容、效力和制定程序所作的分类C、根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类D、根据法的内容所作的分类答案：C解析：选项A分为成文法和不成文法；选项B分为根本法和普通法；选项D分为实体法和程序法。52.（2019年）2018年10月陈某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋互换行为缴纳契税的计税依据是（）。A、220万元B、180万元C、40万元D、400万元答案：C解析：互换房屋行为应缴纳的契税的计税依据为房屋互换价格差额款40万元。53.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票付款责任的表述中，不正确的是（）。A、承兑银行无抗辩事由的，应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款B、出票人应于汇票到期前将票款足额交存开户银行C、承兑银行存在抗辩事由拒绝支付的，应出具拒绝付款证明D、汇票到期日出票人未足额交存票款的，承兑银行付款后应按票面金额计收利息答案：D解析：选项D，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人“尚未支付的汇票金额”按照每天万分之五计收利息。54.甲饭店以非全日制用工形式聘用王某，双方口头约定：王某每天到饭店工作3小时，每周周一休息，按小时计酬，按月结算支付劳动报酬。甲饭店与王某的下列约定中，不符合法律规定的是（）。A、王某每天到饭店工作3小时B、王某每周周一休息C、按小时计酬D、按月结算支付劳动报酬答案：D解析：选项D，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。55.甲公司职工周某的月工资为6800元。已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是（）。A、6800×2%＝136（元）B、6800×2%＋6800×6%×30%＝258.4（元）C、6800×2%＋6800×6%＝544（元）D、6800×6%×30%＝122.4（元）答案：B解析：除个人缴费部分外，单位缴费的30%记入个人账户。本题中周某个人医疗保险账户每月存储额为：6800×2%＋6800×6%×30%＝258.4（元）（不考虑利息）。56.有一外国籍（未与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或协定）净吨位为5000吨的船舶，自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为30天的船舶吨税执照，船舶吨税的普通税率为4元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，则该船舶负责人应缴纳船舶吨税（）元。A、14500B、27600C、20000D、2760答案：C解析：该船舶负责人应缴纳船舶吨税=5000×4=20000（元）。57.甲公司为支付货款给乙公司签发一张银行承兑汇票，到期日为见票日后6个月。丙银行对此票据进行了承兑，并注明“甲公司在汇票到期后账户资金足以支付票据金额，承兑生效”，但未记载承兑日期。根据支付结算法律制度的规定，下列关于承兑行为的表述中，不正确的是（）。A、持票人应当自出票日起1个月内向丙银行提示承兑B、丙银行应当在承兑时记载付款日期C、应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日D、丙银行在票据到期后应当向持票人付款答案：D解析：（1）选项A：见票后定期付款的汇票：自出票之日起1个月内提示承兑；（2）选项B：见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期；（3）选项C：未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；（4）选项D：承兑附条件，视为拒绝承兑，故丙银行不承担付款责任。58.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售生活服务”税目计缴增值税的是（）。A、文化创意服务B、车辆停放服务C、广播影视服务D、旅游娱乐服务答案：D解析：选项ABC：属于“现代服务”。59.（2019年）2019年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。根据个人所得税法律制度的规定，张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）B、（3800-800）×10%=300（元）C、3800×10%=380（元）D、（3800-152-600）×10%=304.8（元）答案：A解析：根据题目中的信息，张某的租金收入为3800元，缴纳的税费为152元，修缮费为600元，减除费用为800元。个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税，因此需要先计算出减除费用后的应纳税所得额，即：应纳税所得额=3800-152-600-800=2248元然后根据个人所得税法律制度的规定，计算出应缴纳的个人所得税税额，即：个人所得税税额=应纳税所得额×税率=2248×10%=224.8元因此，正确答案为A。60.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A、会计报表B、会计报表附注C、财务情况说明书D、审计报告答案：D解析：企业财务会计报告包括“四表一注一说明”，“凭证、账簿、计划、审计报告等”都不属于财务会计报告的组成部分。61.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（）。A、定期定额征收B、查定征收C、查验征收D、查账征收答案：C解析：根据题干中的条件，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，可以判断出适用于这种情况的税款征收方式应该是灵活性较大的方式，能够根据实际情况进行调整。而定期定额征收和查定征收都是比较固定的征收方式，不太适合这种情况。查账征收需要纳税人有比较完善的财务制度，也不太适合。因此，正确答案应该是C，即查验征收，这种方式可以根据纳税人的实际情况进行灵活调整，适用性较广。62.某居民企业2020年取得转让技术收入2000万元，发生技术转让成本1100万元，相关税费100万元。已知该企业适用25%的企业所得税税率，根据企业所得税法律制度的规定，2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A、200B、100C、75D、37.5答案：D解析：（1）根据规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；（2）技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费=2000-1100-100=800（万元）＞500万元，500万元的部分免税，超过500万元的部分（300万元）减半征收，故应纳税额=300×25%×50%=37.5（万元）。63.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。A、查封住房B、查封股票交易账户C、通知出境管理机关阻止出境D、冻结银行存款答案：C解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。64.（2019年）根据会计法律制度的规定，下列人员中，负责对会计机构负责人办理会计工作交接手续进行监交的是（）。A、单位法务部负责人B、单位负责人C、单位人事部负责人D、单位档案管理机构负责人答案：B解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。65.周某于2018年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2019年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（）元。A、0B、2000C、22000D、24000答案：C解析：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日（共11个月）应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。66.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）。A、税务行政复议B、税收保全C、自行申报D、查账征收答案：B解析：税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施和阻止出境;选项A属于税款征收的方式，选项B属于税务争议纠纷的解决途径，选项D属于纳税申报的方式。67.税务机关认定甲公司存在逃税行为，甲公司按照规定补缴了增值税100000元、消费税60000元，同时缴纳罚款80000元、滞纳金20000元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲公司应补缴教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A、（80000+20000）×3%=3000（元）B、（100000+60000+80000+20000）×3%=7800（元）C、（100000+60000）×3%=4800（元）D、（100000+60000+80000）×3%=7200（元）答案：C解析：纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税、教育费附加的征收依据。68.赵某与甲公司于2016年1月1日签订了1年期的劳动合同，2016年7月1日，甲公司未按照合同约定向赵某支付工资，2017年1月1日，劳动合同终止。根据《劳动争议调解仲裁法》的规定，赵某应当在（）之前申请劳动仲裁。A、2017年1月1日B、2017年7月1日C、2018年7月1日D、2018年1月1日答案：D解析：劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受前面规定的仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内提出。69.根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。A、存款人可以出借银行结算账户B、存款人不得出租银行结算账户C、存款人应当以实名开立银行结算账户D、存款人不得利用银行结算账户洗钱答案：A解析：存款人应当按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。70.（2015年）乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是（）。A、乙公司应向张某按月支付劳动报酬B、甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位C、乙公司可以向张某收取劳务中介费D、甲公司与张某之间存在劳动合同关系答案：A解析：（1）选项A：劳务派遣单位（乙公司）应当与被派遣劳动者（张某）订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬；（2）选项B：用工单位（甲公司）不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；（3）选项C：劳务派遣单位（乙公司）和用工单位（甲公司）均不得向劳动者（张某）收取费用；（4）选项D：用人单位（乙公司）应当与劳动者（张某）订立劳动合同，甲公司与张某之间并不存在劳动合同关系。71.下列关于法律行为的分类中，表述正确的是（）。A、按照行为的表现形式不同分为单方的法律行为和多方的法律行为B、按照主体意思表示的形式分为意思表示行为与非表示行为C、按照行为是否通过意思表示作出分为要式的法律行为和非要式的法律行为D、根据主体实际参与行为的状态分为自主行为与代理行为答案：D解析：选项A，根据行为的表现形式不同分为积极行为与消极行为，根据主体意思表示的形式分为单方的法律行为和多方的法律行为；选项B，根据行为是否通过意思表示作出分为意思表示行为与非表示行为；选项C，根据行为是否需要特定形式或实质要件分为要式的法律行为和非要式的法律行为。72.（2014年）根据劳动合同法律制度的规定，用人单位裁减人员达到一定人数或者一定比例，应向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告。甲公司现有职工100人，因生产经营发生严重困难需要裁减人员，若甲公司不执行该程序，则裁减人员的最多数量是（）。A、8人B、9人C、10人D、11人答案：B解析：裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的，不需要提前30日向工会或者全体职工说明情况。73.（2019年）李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2018年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是（）。A、Q市税务机关B、L市税务机关C、M市税务机关D、N市税务机关答案：D解析：其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。74.（2014年）2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）。A、340万元B、510万元C、450万元D、460万元答案：C解析：扣除限额＝3000×15%＝450万元；本年实际发生400万元可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万元，合计450万元。75.吴某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用18万元，其中在规定医疗目录内的费用为15万元，目录以外费用3万元。当地职工平均工资水平为2000元/月。应由基本医疗保险基金支付的医疗费用为（）元。A、150000B、144000C、129600D、127440答案：D解析：基本医疗保险的起付线为当地职工年平均工资10%，即2000×12×10%＝2400（元）。封顶线为2000×12×6＝144000（元）。吴某可以报销的费用＝（144000－2400）×90%＝127440（元）。76.（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”税目计算增值税的是（）。A、平整土地B、出售住宅C、出租办公楼D、转让土地使用权答案：A解析：本题考核增值税征税范围。选项B出售住宅属于销售不动产。选项C，属于现代服务中的租赁服务。选项D，转让土地使用权属于无形资产。77.甲厂为增值税一般纳税人，2020年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价100000元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A、100000÷（1-9%）×9%B、100000×9%C、100000×（1-9%）×9%D、100000÷（1+9%）×9%答案：B解析：农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额=买价×扣除率。78.（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知，教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A、（750000＋70700）×3%＝24621元B、（260000＋70700）×3%＝9921元C、（260000＋750000）×3%＝30300元D、（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元答案：C解析：教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税税额之和”。79.2020年11月张某购买福利彩票取得一次中奖收入40000元，将其中8000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（40000-8000）×20%B、40000×20%C、40000÷（1-20%）×20%D、（40000-8000）÷（1-20%）×20%答案：A解析：（1）福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应“全额征收”个人所得税；（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额扣除”。因此，应缴纳的个人所得税=（40000-8000）×20%=6400（元）。80.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2019年12月完工，2020年1月办妥竣工验收手续，2020年4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。A、2019年12月B、2020年1月C、2020年2月D、2020年4月答案：C解析：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。81.根据《会计法》和《企业财务会计报告条例》的规定，下列各项中，不属于会计报表组成部分的是（）。A、利润表B、附表C、现金流量表D、注册会计师出具的审计报告答案：D解析：会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。82.（2015年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）。A、土地使用证B、专利权转移书据C、未按期兑现的加工承揽合同D、发行单位与订阅单位之间书立的凭证答案：D解析：选项ABC，均应依法缴纳印花税。83.2020年11月，王某出租自有住房取得租金收入7000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费280元，支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（7000-280-800）×10%B、（7000-280-1000）×10%C、（7000-280-1000）×（1-20%）×10%D、（7000-280-800）×（1-20%）×10%答案：D解析：（1）“修缮费1000元”：当月最高扣800元，排除选项BC；（2）7000-280-800=5920（元），超过4000元，应减除20%的费用，选项A错误，选项D正确。84.（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车最低折旧年限是（）年。A、5B、10C、4D、3答案：C解析：根据《企业所得税法》第九条规定，企业在计算所得税时，可以按照固定资产的折旧费用进行扣除。而根据《固定资产会计制度》的规定，大型汽车的折旧年限为4年。因此，运输货物的大卡车最低折旧年限为C选项中的4年。85.（2018年、2019年）根据会计法律制度的规定，下列人员中负责监交一般会计人员办理会计工作交接手续的是（）。A、单位人事部门工作人员B、单位负责人C、单位会计机构负责人或会计主管人员D、单位审计部门工作人员答案：C解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。86.（2020年）2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。根据土地增值税法律制度的规定，计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A、8000×40%=3200（万元）B、（8000-5000）×（40%-5%）=1050（万元）C、（8000-5000）×40%×5%=60（万元）D、（8000-5000）×40%-5000×5%=950（万元）答案：D解析：应纳土地增值税税额=增值额（3000）×税率-扣除项目金额（5000）×速算扣除系数。87.（2019年）甲公司依法安排职工吴某于2018年11月9日（周五）延长工作2小时，11月10日（周六）加班1天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，吴某日工资200元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司依法应支付吴某11月最低加班工资的下列计算中，正确的是（）。A、200÷8×150%×2+200×150%×1=375（元）B、200÷8×200%×2+200×200%×1=500（元）C、200÷8×200%×2+200×300%×1=700（元）D、200÷8×150%×2+200×200%×1=475（元）答案：D解析：根据劳动合同法的规定，加班工资应不低于工资的150%（法定节假日和休息日加班不低于工资的300%），因此甲公司应支付吴某的加班工资为：11月9日加班2小时，按照150%计算，即每小时工资为200÷8×150%=37.5元，总共加班2小时，应支付工资为37.5×2=75元。11月10日加班1天，按照150%计算，即每小时工资为200÷8×150%=37.5元，总共加班8小时，应支付工资为37.5×8=300元。因此，甲公司应支付吴某的加班工资为75+300=375元。选项A计算有误，应为200÷8×150%×2+200×150%×1=375元。选项B和C计算有误，加班工资计算时应按照150%计算，而非200%或300%。因此，正确答案为D。88.下列各项中，属于《仲裁法》规定的仲裁范围的是（）。A、继承纠纷B、抚养权纠纷C、劳动合同纠纷D、合同纠纷答案：D解析：选项AB，婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁；选项C，劳动合同纠纷不适用《仲裁法》的规定，由《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》调整。89.（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，除法律、行政法规另有规定的外，从事生产、经营的纳税人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保存期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关涉税资料，该期限为（）。A、20年B、15年C、30年D、10年答案：D解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。90.2019年9月甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。A、150000×30=4500000（元）B、（150000-800-5000）×30=4326000（元）C、（150000-5000）×30=4350000（元）D、（150000-800）×30=4476000（元）答案：B解析：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，可以依法免征耕地占用税。91.（2014年）某企业增值税以1个月为纳税期，3月份应交增值税100万元，4月25日才实际纳税。根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为（）天。A、10B、25C、15D、3答案：A解析：（1）增值税的纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；（2）3月份的税款应在4月15日之前缴纳，从4月16日开始计算滞纳天数，至4月25日，共计10天。92.（2018年）甲公司在某开户银行开立了一个单位人民币卡账户，甲公司拟通过该账户办理的下列业务中，正确的是（）。A、存入销售收入8万元B、从一般存款账户转存银行借款50万元C、从基本存款账户转存10万元D、缴存现金6万元答案：C解析：本题考核银行卡的使用。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。93.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。A、根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司B、根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司D、根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司答案：C解析：选项AD，满足“依法在中国境内成立”标准，属于居民企业；选项B，满足“实际管理机构在中国境内”标准，属于居民企业；选项C，不满足“依法在中国境内成立”标准，也不满足“实际管理机构在中国境内”标准，但在中国境内设立了机构场所，属于非居民企业。94.根据劳动合同法律制度的规定，关于经济补偿金、违约金、赔偿金的下列表述中，不正确的是（）。A、经济补偿金主要适用于劳动关系解除或终止而劳动者无过错的情形B、违约金适用于劳动者违反服务期或者竞业限制约定的情形C、经济补偿金是法定的，违约金是约定的D、经济补偿金、违约金、赔偿金三者的支付主体均可以是用人单位答案：D解析：选项D：经济补偿金的支付主体是用人单位，违约金的支付主体是劳动者，而赔偿金的支付主体是过错方，既可以是用人单位，也可以是劳动者。95.（2018年）下列存款人开立的银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准的是（）。A、张某在银行开立的个人Ι类银行账户B、甲公司在银行开立的一般存款账户C、乙公安局在银行开立的预算单位专用存款账户D、丙公司在银行开立的用于注册验资的临时存款账户答案：C解析：本题考核银行结算账户的核准制与备案制。选项A，个人银行结算账户实行“备案制”；选项B，一般存款账户实行备案制；选项D，注册验资与增资验资的临时存款账户实行备案制，其他临时存款账户实行核准制。96.（2010年）周某原有两套住房，2009年8月出售其中一套，成交价格为70万元；将另一套按照市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元的价格购置了一套新住房。已知契税的税率为3％，根据契税法律制度的规定，周某应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。A、100×3％=3（万元）B、（100+60）×3％=4.8（万元）C、（100+70）×3％=5.1（万元）D、（100+70+60）×3％=6.9（万元）答案：A解析：（1）周某将70万元的房屋出售时，由对方缴纳契税；（2）房屋进行交换的，若交换价格相等，免征契税；（3）周某以100万元购置新住房时，应缴纳契税=100×3％=3（万元）。97.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。A、捕捞渔船B、非机动驳船C、警用船舶D、养殖渔船答案：B解析：选项B：非机动船舶（不包括非机动驳船），免征船舶吨税。98.甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A、116×13％＝15.08万元B、（116＋11.6）×13％＝16.588万元C、116÷（1＋13％）×13％＝13.35万元D、（116＋11.6）÷（1＋13％）×13％＝14.68万元答案：B解析：纳税人进口货物按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。应纳税额＝组成计税价格×税率；组成计税价格＝关税完税价格＋关税。则甲公司该笔业务应缴纳增值税税额＝（116＋11.6）×13％＝16.588（万元）。99.（2019年）张某转让房屋取得收入160万元（不含增值税），该房屋买入时的价格为120万元（含增值税），发生的合理税费为0.5万元（不包括本次转让缴纳的增值税）。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算张某应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（）。A、（160-0.5）×20%B、160×（1-20%）×20%C、（160-120）×20%D、（160-120-0.5）×20%答案：D解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税所得额=（转让所得-购买成本-减除费用）×适用税率-速算扣除数。其中，购买成本包括购买价格、税费等，减除费用包括合理税费、中介费等。根据题目中的数据，张某转让房屋取得收入为160万元，购买时的价格为120万元，发生的合理税费为0.5万元，个人所得税税率为20%。因此，张某应缴纳的个人所得税税额为：（160-120-0.5）×20%=7.5万元。所以，选项D为正确答案。100.侯某强占赵某的汽车，则上述法律关系中的客体是（）。A、侯某B、侯某的强占行为C、汽车D、返还汽车的义务答案：C解析：选项A，属于法律关系的主体；选项B，属于引起法律关系产生的法律行为；选项D，法律关系的内容。多选题1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的有（）。A、事业单位B、国家机关C、社会团体D、其他个人答案：ABCD解析：根据《土地增值税法》第三条规定，纳税人包括个人、法人和其他组织。因此，选项中的事业单位、国家机关、社会团体和其他个人都属于土地增值税纳税人。因此，答案为ABCD。2.任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有（）行为。A、扩大发票使用范围B、拆本使用发票C、转借、转让发票D、以其他凭证代替发票使用答案：ABCD解析：本题考查的是发票管理规定中的禁止行为。根据发票管理规定，任何单位和个人应当按照规定使用发票，不得有扩大发票使用范围、拆本使用发票、转借、转让发票、以其他凭证代替发票使用等行为。因此，本题的答案为ABCD。3.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。A、王某从英国取得所得B、林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2万元C、李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为8万元D、张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款答案：ABCD解析：选项A，取得境外所得应当依法办理纳税申报；选项BC，取得综合所得需要办理汇算清缴，应当依法办理纳税申报；选项D，取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当依法办理纳税申报。4.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天答案：ABCD解析：消费税纳税义务发生时间：（1）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（2）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。（3）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。（4）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。5.（2020年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A、福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入B、在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入C、养老机构提供养老服务取得的收入D、幼儿园提供保育服务取得的收入答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国增值税法》第三十二条规定，国务院规定的下列项目免征增值税：（一）农产品的生产、批发和零售；（二）农村房屋的出租；（三）个体工商户销售自产、自制的货物；（四）个体工商户提供的修理、加工、鉴定、评估、清洗、洗涤、租赁、保管、托运、拍卖、典当、委托代销等服务；（五）福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入；（六）在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入；（七）养老机构提供养老服务取得的收入；（八）幼儿园提供保育服务取得的收入。因此，本题答案为ABCD。6.（2018年）下列各项中免缴纳资源税的有（）。A、进口的原油B、出口的原油C、开采原油过程中用于加热的原油D、油田范围内运输原油过程中用于加热的原油答案：CD解析：选项A，进口原油不属于资源税征税范围。选项B，出口原油正常征税。选项CD，开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免税。7.（2016年）2008年以来，甲公司与下列职工均已连续订立2次固定期限劳动合同，再次续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有（）。A、不能胜任工作，经过培训能够胜任的李某B、因交通违章承担行政责任的范某C、患病休假，痊愈后能继续从事原工作的王某D、同时与乙公司建立劳动关系，经甲公司提出立即改正的张某答案：ABCD解析：（1）选项A：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的（李某经培训能够胜任），用人单位可以不提供无固定期限劳动合同；（2）选项B：被依法追究刑事责任（而非行政责任）的，用人单位可以不提供无固定期限劳动合同；（3）选项C：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的（王某可以从事原工作），用人单位可以不提供无固定期限劳动合同；（4）选项D：劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的（张某已经立即改正），用人单位可以不提供无固定期限劳动合同。8.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于小企业建立与实施内部控制应遵循的原则的有（）。A、风险导向原则B、实质重于形式原则C、成本效益原则D、适应性原则答案：ABCD解析：小企业建立与实施内部控制应遵循的原则包括风险导向原则、实质重于形式原则、成本效益原则和适应性原则。其中，风险导向原则是指在内部控制的建立和实施过程中，应该以风险为导向，根据企业的实际情况和风险特征，制定相应的内部控制措施；实质重于形式原则是指内部控制应该注重实质，而不是形式，即要注重内部控制的效果，而不是单纯地追求符合规定的形式；成本效益原则是指内部控制的建立和实施应该考虑成本效益，即在保证内部控制效果的前提下，尽量减少成本；适应性原则是指内部控制应该具有适应性，即能够适应企业的经营特点和环境变化，随时进行调整和改进。因此，选项ABCD都是小企业建立与实施内部控制应遵循的原则。9.关于用人单位和劳动者对竞业限制约定的下列表述中，正确的有（）。A、竞业限制约定适用于用人单位与其高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员之间B、用人单位应按照双方约定在竞业限制期限内按年给予劳动者经济补偿C、用人单位和劳动者约定的竞业限制期限不得超过2年D、劳动者违反竞业限制约定的，应按照约定向用人单位支付违约金答案：ACD解析：选项B，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。10.根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中，正确的有（）。A、需提供原预留的单位财务专用章B、需提供单位书面申请C、需重新开立单位存款账户D、可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理答案：ABD解析：选项AB，更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件；选项C，申请更换单位预留签章的，无需重新开立单位存款账户；选项D，单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。11.（2016年；2017年；2018年）根据支付结算法律制度的规定，持票人甲公司在P银行办理商业汇票贴现必须具备的条件有（）。A、该汇票未到期B、甲公司在P银行开立了存款账户C、甲公司与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系D、该汇票未记载“不得转让”事项答案：ABCD解析：票据贴现条件包括：（1）票据未到期（选项A）；（2）票据未