【新华集团纳税筹划问题及优化建议探析11000字（论文）】

新华集团纳税筹划问题及完善对策研究目录TOC\o"1-3"\h\u146371绪论 1185981.1研究背景及意义 1155411.1.1研究背景 148071.1.2研究意义 1278401.2国内外研究现状 1126611.2.1国外研究现状 1301831.2.2国内研究现状 244951.2.3研究现状评述 2249721.3研究内容及方法 3120101.3.1研究内容 3236171.3.2研究方法 377652纳税筹划的相关理论 480992.1纳税筹划的概念 4311782.2纳税筹划的特征与作用 4217782.2.1纳税筹划的特征 4252462.2.2纳税筹划的作用 427282.3纳税筹划常用方法 5150822.3.1节税筹划 5198942.3.2避税筹划 552602.3.3转嫁筹划 5175443新华控股集团纳税筹划现状及问题 6247093.1新华控股集团概况 672753.2新华控股集团涉税情况分析 6158933.2.1新华控股集团增值税纳税情况分析 726163.2.2新华控股集团企业所得税纳税情况分析 7160933.3新华控股集团纳税筹划存在主要问题 842093.3.1对纳税筹划重视程度不高 8238363.3.2纳税筹划能力不强 8171753.3.3纳税筹划缺乏整体性考虑 8155184新华控股集团纳税筹划设计与实施 10244004.1新华控股集团纳税筹划设计的必要性 10215934.1.1外部因素分析 1049914.1.2内部因素分析 10256934.3新华控股集团增值税纳税筹划设计 11191594.3.1充分利用税收优惠政策 1176734.3.2增值税纳税义务发生时间的筹划 11240784.4新华控股集团企业所得税纳税筹划设计 12188934.4.1企业所得税纳税义务发生时间筹划 12146644.4.2固定资产折旧方法的选择 12283244.4.3扣除类项目的筹划 13121204.5新华控股集团纳税筹划的实施 13180034.5.1成立纳税筹划部门 13173554.5.2引入信息管理系统 13233214.5.3加强与税务部门沟通协调 1385105结论 1514605参考文献： 16摘要税务筹划是一项系统化、综合性的工作，其内容涉及到企业生产运营的各个方面，综合应用税款、财务、会计、统计等多门综合知识，实际的筹备方式也会因不同的公司、不同的业务制订的计划不同。税款针对政府而言便是筹资存量资金，及干涉和管控经济的关键方式，在促进经济可持续发展方面有必不可少的作用。税收筹划是经营者通过所涉及到的现行税收法律，在遵循税收法律的前提下，应用经营者的权利，依据税收法律中的项目、内容等，对运营、投资、筹资等活动进行缓解税负的策划和措施。以经济可持续发展为关键目的，经济税政策是为了更好地纠正与当代发展不适合的是经济方法，成为平稳经济、维护国家经济政策的具体指导方法。文中以新华控股为例子，将公司面临的税务筹划风险进行归类，研究讨论新华控股存在风险的缘故，并对于新华控股存在的各类风险进行相应分析，总结梳理前人规避纳税筹划风险的合理对策，制订出适用新华控股税务筹划风险的预防措施。关键词：纳税筹划；新华控股；税收实务1绪论1.1研究背景及意义1.1.1研究背景税收整体规划是公司通过有关的相关法律法规，并以我国的税收优惠政策作为导向，提早计划自身的投资及经营活动，以节省税收、增加利润作为目的，来统一规划自身的会计活动。它意味着公司是不是完善、客观。税收整体规划是公司通过自身的战略定位，从长久视角来制订公司的有关决策，最后达到利润最大化盈利的目标。回忆起来，我国企业经营管理的发展用一折三波都无以言表，只有用多灾。从改革创新前后经济的持续整治、停滞不前，一直不断摔倒爬起来，使我国经济影响力得到再生，在全球经济中也拥有不容置疑的影响力。为了更好地使企业经营管理更强更加稳定的发展，国务院办公厅通过那时候社会背景、市场的需求制定了公司的有关政策，在一定水平上维护了我国自身的权益，也确保了企业经营管理的发展。可是因为政策的健全水平和执行幅度不够，阻碍了公司的存活发展，加重了是社会经济不平衡，产业链之间的联系产业结构调整不科学，提升了我国税务局及相关部门在税收征缴管理难度。改革开放的四十年来，人民的收入不断提高，消费能力和对品质的追求随之不断上涨。税收这个问题是对一个教育企业的考验，有效实施纳税筹划有助于企业健康稳定发展。怎样使教育企业的纳税行为在符合税法的前提下，提升教育行业的税后利润而不损害政府的利益，是一个值得探讨的问题。这不仅能够促进教育企业经济效益的提高，而且促进国家法治建设和社会经济发展。1.1.2研究意义新华控股税务筹划风险因为其研究对象相对比较具体，又与新华控股日常的生产运营活动紧密联系，因而对新华控股意义重大。对新华控股税务筹划风险的分析，有益于新华控股提升员工行为规范，培养高质量团队；能够提升新华控股内控制度，节省公司资产，合理减少企业成本，提升公司经济收益，进而使新华控股经济收益做到利润最大化，使新华控股在市场竞争中站稳脚跟；更合理地提升新华控股与税收单位的联系，为新华控股长期发展提供了实际可行性分析。1.2国内外研究现状1.2.1国外研究现状Douglas（2001）研究了企业财务决策与纳税筹划之间的关系，但是仅对纳税筹划对公司财务决策的影响进行了分析，并没有深入研究产生影响的原因和过程]；E.A.Slingwas(2001)认为纳税筹划是企业整体经营管理的一个组成部分，纳税筹划应与企业的财务管理活动以致整个战略部署相融合；Mark.A.W（2007）经过研究提出了企业优化征管的策略以及税收遵从理论体系的发展模式；Chamebers（2010）提出纳税筹划是一种财务活动，纳税筹划的发生和运行应该在财务活动的范围之内进行；GribnauHans（2015）提出纳税人在进行纳税筹划时必须具有计划性，根据内外部条件进行前瞻性筹划，才能实现其商业策略的发展。FurstBruce（1992）提出应该用人工智能解决纳税筹划的问题。但由于技术有限目前还不能利用计算机进行辅助工作，这对于一些企业是巨大的损失。KevinHolland（2012）股东应该有知晓公司纳税筹划信息的权力，防止决策误判，同时有利于纳税筹划在企业的良性发展]。Anoymous（2012）纳税筹划的同时要注重风险控制，未防范好风险有可能造成不可弥补的损失。JiaShengwu，ZhouXiaona（2012）纳税筹划应该站在长期的角度考虑，相关目标转入初始值后利用净现值法和内部收益率法等方法来做出决策。1.2.2国内研究现状杨静（2016）把纳税筹划在企业会计处理中的实际应用分为三个阶段，包括筹资阶段、收入与核算阶段、存货计价阶段，并从不同阶段以何种方式进行筹划进行了分析，总结了纳税筹划的阶段性特点，对税务会计的实际工作有很好的指导意义；童牧林和欧少玲（2018）提出以货物、劳务、资产、资金等管理方式来促进企业利益之间的有效转移，使得企业可以更好地适应低税率，了解税额抵免方面的优惠政策，使纳税筹划在财务管理中的作用得到更大的发挥；李全艳（2017）提出纳税筹划在延迟纳税方面的一些方法，包括可以通过提高当期成本支出而实现延迟纳税，也可以通过固定资产折旧方法达到推迟税款的目标等，对企业生产经营的总体战略布局作用深远；胡春艳（2018）从营改增对企业税收的影响入手，对增值税、土地增值税和企业所得税三大税种进行了纳税筹划分析，总结了营改增后企业面临的税收环境变化，并针对这些改变提出了相应筹划方法；吴颖（2019）认为纳税筹划是一项系统工程，企业应根据组合节税理论，多种节税方法组合在一起综合运用，并要考虑各种方法之间是否有排斥情况出现，从而得到最优的纳税筹划方法组合。2000年张彤等人合著的《如何做税收筹划》，对各种常见的税收筹划方法进行了综合。与此同时，天津财经大学的盖地教授、国家注册会计师和国家注册税务师周华洋先生、张继友、蔡昌等都系统地从不同角度对税务筹划的概念、方法、技巧等进行了拓展。《中国税务报》也于2000年开办“筹划周刊”专栏，公开讨论税务筹划问题。2002年宋献中、沈肇章等著《税收筹划与企业财务管理》一书主要论及的税务筹划与企业财务管理的相关性，从企业融资、投资、股利分配等方面展开论述。1.2.3研究现状评述界各国对所得税的税收筹划的研究有一定的进度，它是非常值得大家毫无疑问的，但存有的挑战和疑惑大家也需积极关注，到今日，可以有效高效率应用有关的税收筹划方式来对所得税进行筹备实证分析算不上多，多是理论基础研究，实证分析也有待进一步发展，增加理论研究紧密结合。此外，特别注意的是，现阶段我国的研究范畴大部分集中化在税收筹划的重大意义和有关技术性方式上，都还没产生一套大范围可用的方式，研究多是宏观角度，而专业从一个点进入来对税收筹划的研究并不是许多。因此，笔者以新华控股为例，具体表明现阶段对于所得税的税收筹划存有的一些难题，并明确提出一些行之有效的解决方案。1.3研究内容及方法1.3.1研究内容第一章为绪论，主要阐述了本文的研究背景、研究意义、国内外研究现状以及研究内容和研究方法。第二章为相关理论概述，对纳税筹划的相关理论进行了阐述。第三章为新华控股集团纳税筹划的现状及问题，主要介绍了新华控股的基本情况，近年来税收情况，指出了新华控股在纳税筹划方面存在的问题。第四章为新华控股集团纳税筹划设计与实施，提出了纳税筹划方案进一步实施策略及后续调整策略。1.3.2研究方法（1）文献法在图书馆查看与本研究方向有关的文献，并积极和老师沟通交流，实现真正了解书里内。此外，积极主动对我国有关所得税税收筹划成效进行文献资料，对现阶段自身早已把握的基本信息及与之有关的状况进行梳理分析，要注意一些比较有价值的科研成果，参考并学习自身需要的。（2）案例分析法文中以新华控股为例子，对集团公司当今税收筹划问题进行有关具体分析，对于存在的问题，明确提出一些相关可行的解决方案。2纳税筹划的相关理论2.1纳税筹划的概念税务筹划，就是指经营者在合理合法缴纳税赋的前提下，通过对企业运营活动情况与经济收益进行总结分析，为做到减少企业经营风险，减少税赋，降低公司多余的经济开支而做出的一种筹备方式。税务筹划关键由公司目前的筹备方式进行整体规划，进而降低多余的不便。因为税务筹划获得的权益是合理合法的，受到了有关法律法规的维护，因此它是缴税公民基本权利中的一项，同时也是公司的一种财务会计活动。2.2纳税筹划的特征与作用2.2.1纳税筹划的特征（1）合法性一个公司的税收筹划行为同偷漏税行为是不同的。税收筹划就是指在没有违背我国税收法律的前提下，公司经营者通过调节公司的筹集资金、运营、投资等财务会计活动，以缓解公司税赋，得到较大经济收益的一种企业经营管理行为。（2）目标性在筹备以前，筹备人务必掌握和分析企业的税收自然环境，比如企业付款的税收、可用的征收率、税赋、经济工作流程、所属地域征收率状况、行业特性，并在这个基础上，把握存在的不足，再考虑到筹备的概率，并制定筹备要达的目标。（3）全局性企业税收是一项全面性工作，公司需要缴纳各种各样税金，比如所得税，资源税，企业所得税，合同印花税等，在其中有的税的减少会造成其他税的提高，因而，在税收筹划时，大家务必全面考虑到公司整体税赋。2.2.2纳税筹划的作用以便提高税收管理能力，不断完善税收法规系统。企业在进行税务筹划时，需要主要表现出政策主导性，比如按照相关政策优惠进行筹备。例如，税收机构运用经营者的筹备活动，可以尽快找寻出税收法律规定的不足，准时改动、加上与改动，从而加速税收条款的不断健全与提升。以便提高企业的财务会计能力。企业要进行税务筹划就需要建立健全的会计规章制度，管束财务会计活动，需要财会人员掌握全新升级的企业会计准则和税收法律基本常识，按照税收法律规范进行设账、记账，撰写会计汇报，记税与填好所得税申报表。因此，税务筹划对会计的规范更加苛刻，因而以便提高企业财务会计能力。2.3纳税筹划常用方法2.3.1节税筹划节税筹划是公司在法律法规批准的范围内，通过对投资、运营、理财活动的事前筹备和分配，尽量地获得缓解税赋产生的税收权益的管理活动。2.3.2避税筹划避税筹备就是指经营者选用非违反规定方式（即表层上合乎税收法律条款但本质上违反法律精神的方式），运用税收法律中的系统漏洞、空缺获得税收权益的筹备。2.3.3转嫁筹划转嫁筹备，就是指经营者为了更好地做到缓解税赋的目的，选用纯经济的方式，通过商品交易的价格变化将税金一部分或所有的转移给他压力的一个客观性经济过程，是对自身生产运营活动的分配。

3新华控股集团纳税筹划现状及问题3.1新华控股集团概况新华集团创立于1988年，已经发展成为以高等职业教育为水龙头，包含高等职业教育、教育信息化、培训教育服务等行业的大中型专业化公司，办校行业遍布全国30个省、自治州、市辖区、香港特区及国外地区。公司创立之初，整体经营状况一直比较优良。因为产品品质高、生产量大，在本地销售市场产生产业链垄断性，各年都能维持较高盈利，并没有真实承受过销售市场的磨练。但近些年因为销售市场竞争激烈为了更好地发展新的销售市场，不惜一切成本抢滩，受到外界经济下滑的影响，造成2019年经营利润略微降低。公司重视生产数量，忽略管理和运营。一直以来，新华控股用总数优点覆盖了运营管理的不足。税收筹划计划并未被公司高管实行。以所得税和增值税为代表的整体税负厚重，资产工作压力相对很大，运营下滑发展慢慢呈现。公司未产生增值税免税，抵税应缴税收入额，推迟缴税，合并财务报表的选择等整体规划对策。怎样运用税法知识和优惠政策进行设计公司税务筹划或是一片空白。公司财务部无通晓财务会计与税收法律的综合性技术人才，造成税收筹划的平均水平不高，相对应的成本费投资在提升企业税务筹划的平均水平上没有提升。3.2新华控股集团涉税情况分析2019年，新华控股共缴纳各种税金500多万元。在其中增值税3603378元，城建税252236元，教育费用及额外108200元，地区教育投入72100，企业所得税901514元，进口关税358000，合同印花税18600元，环境税9015元。可看得出新华控股2018年交纳的税收中，所得税和增值税为企业缴纳的关键税收。在其中，所得税在总税收中占有率达到17%，增值税占有率为68%。此外，在总税收入中环境税占2%，教育费用及额外占2%，及大城市维护建设税占5%等。各税收的比例如图3-1所示：图3-1新华控股2019年应纳税额分布情况图3.2.1新华控股集团增值税纳税情况分析历经对新华控股的具体调查分析，增值税为新华控股缴税的关键税收，它是因为企业在选拿货方时一直偏重于选择小规模纳税人，没有办法进行增值税的抵税。同时因为企业财会人员不了解税收法律政策优惠，没有运用推迟缴税的方式，造成公司失去货币价值。这类资金时间价值不可小觑，一方面能够处理公司周转资金难点，另一方面能够得到银行存款利息。2016年－2019年增值税税金如表3-1所示：表3-1新华控股2016-2019年增值税相关项目表单位：万元项目2019年2018年2017年2016年销项税额1338153913541481进项税额98211829611091进项税额转出446175上期留底税额0515增值税税额360.12398.37409.02390.23如表所示，2019年新华控股缴纳的增值税为360.12万元，金额极大，给公司产生非常大的财政负担，税收筹划刻不容缓。3.2.2新华控股集团企业所得税纳税情况分析新华控股在预估所得税时，是依照教育行业25%的所得税率进行所得税的计算，新华控股近2016-2019所得税的有关状况如表3-2所示：表3-2新华控股2016-2019年所得税相关项目表单位：万元项目2019年2018年2017年2016年营业收入8361961884609265营业利润91910579341017企业所得税230265234291净利润689792700726企业所得税贡献率2.7%2.8%2.8%3.1%如表所示，2016-2018年新华控股的营业收入总体成上升趋势，2019年市场稍有缩紧，主营业务收入降低为8361万余元，随着所得税也对比去年降低35万余元。四年中所得税稍微发生稳定下降发展，证实新华控股早已开始有税收筹划的观念，但税负依然很大，所得税的缴税具体效果有待提高。近四年所得税纳税额超出1000万元，这针对新华控股来说是很大的税负。3.3新华控股集团纳税筹划存在主要问题3.3.1对纳税筹划重视程度不高企业税收筹划具体效果较差的直接原因为税收筹划的观念缺乏。税收筹划围绕于公司生产运营、税收活动，是一种综合行为。在新华控股的税收筹划过程中，企业早期并没有用心研究税收法律条文和税收优惠政策，没有了解到税收筹划针对公司发展的必要性，因为没有税收筹划工作经验，没有通过用心结转得到税收筹划的避税具体效果。没有见到税收筹划的理想化具体效果，公司高管就渐渐地放弃了税收筹划的念头，也就忽视了应当具有的税收筹划权利。而在产生一系列经济行为后却考虑到税务筹划并尝试清除缴税责任。造成由于早期缺乏税收筹划观念引起多余的损害。历经实地考察，企业财会人员绝大多数只了解自身工作的行业，而对税收法律和税收优惠政策了解不充足，没有立即了解学习全新的政策和法律法规并应用到具体的工作上。再加之高管对税收筹划结果没有硬性要求，财会人员在工作过程中，用非常简单最便捷的财务核算方式计算，无形之中提升企业纳税的压力。3.3.2纳税筹划能力不强新华控股并没有把税收筹划纳入企业的关键的会计工作，一般的税收工作都转交给注册税务师公司进行，导致因为近些年税赋工作压力慢慢上升，企业高薪职位聘用了两位曾在注册税务师公司见习过的审计助理。殊不知他们的工作经历缺乏，没有观念去积极触碰全新的税收法律和缴税政策，对已经知道的有关会计法律制度了解不深入。不可以合理地将学过所感应用到具体的工作上。公司税务筹划需要专业的税收筹划工作人员，而且明确职责区划。税收筹划作为公司的一项系统工作，需要企业内部上行下效，才可以达到预估的效果，这种都需要专业缴税工作人员对经济活动进行具体指导与规划。这就需要企业制定引进人才方案，设置优渥的薪资福利标准吸引住外界税收筹划复合型人才。因此许多情况下，要扭曲新华控股税务筹划相对难堪的局势。要更改这类情况，不但要从自身找缘故多方面健全，也要依靠外界的能量，内部外界共同奋斗，从新捡起税收筹划这把金钥匙。3.3.3纳税筹划缺乏整体性考虑新华控股作为一个以教育产业、物流仓储、旅游资源开发为主导的企业，其关键经济来源为社会发展。因此企业自创立至今一直把关键放到资源开发设计上，一直以提升总产量和加速生产率为公司发展的核心理念，重视营业收入的尺寸，忽视因欠佳市场销售行为而引起的花费消耗，花费分派不科学。却不知道，很多彻底能够防止或减少的缴税花费金额极大，并已经偷偷地提升企业的缴税成本费，进而减少了公司的纯利润。这种经济权益的外流彻底能够执行税收筹划计划而防止产生。企业一直把重心点放到生产加工，都还没意识到因忽视税收筹划而引起企业经营管理权益损害的严重后果。因此，税收筹划针对新华控股尤为重要，务必把税收筹划设计方案纳入企业关键资金投入的项目，其必要性与生产加工不相上下，乃至因企业税收筹划缺乏经验，企业高管要更为重视税收筹划。便于在未来的运营过程中，避免因缴税花费的消耗而减少公司的经济权益，不利公司坐稳在市场竞争激烈的市场环境中。

4新华控股集团纳税筹划设计与实施4.1新华控股集团纳税筹划设计的必要性4.1.1外部因素分析（1）法律环境会计法律制度规章制度作为落实我国权力意志的杠杆，难以避免会在其法律中反映我国促进全部社会经济形势的导向性用意，会在公平公正税赋、税收中性化的一般条件下，渗入税收优惠政策，如不同商品比例税率的宽度、征收率的高低，不同行业、不同经济适宜进项税的抵税方法，降税、免税政策、出口退税政策等。因存有税收优惠政策及税式支出，使某类税在具体实行中的差别导致了非彻底统一、非可信性的税收法纪，毫无疑问为公司选择自身利润最大化的运营投资理财行为，即进行税务筹划提供了客观原因，公司能够在没有违反规定的状况下实现税务筹划利润最大化。（2）自律环境税务筹划市场的身心健康发展会对税收工作造成积极主动的影响，推动税收制度的健全和税收管理水平的提升。因而需要尽早创立由行业杰出人员、专家学者、权威专家和商业界一同构成的行业自我约束组织，按时举行必需的专业技术培训和交流学习，提升行业刊物和报刊的出版发行，扩张税务筹划的影响，造就一个优良的研究、实践活动气氛，同时积极主动与海外同行业学习交流，尽早提升从业者的能力素质，促进税收工作和税收筹划步入一个新高度。4.1.2内部因素分析（1）合法降低税负税收筹划的最压根目标是协助缴税主体减少负税。经营者作为税收责任的责任者主体和市场经济体制的主体，在产权年限定义清楚的前提下，一直在专注于追求完美自身经济权益的利润最大化。要实现经济权益的利润最大化，最先便是要促使固定成本降到最低。合情合理地进行税收筹划能够合理减少企业运营的成本费，减少的可能是以流动资产方式展现，或是货币资金时间价值的反映。不管把这种经济权益应用到哪一个运营阶段，都能够为公司产生更高的经济效益。（2）实现企业价值最大化在税务筹划中，新华控股应遵照长期性发展规划，以长久的视角对待利益最大化的这一目标。同时，历经税收筹划后产生的资金时间价值可变换为公司资产流动性。通过一些缴税方式将当期缴税延迟到下一年进行缴税，达到减缓缴税的目的，使新华控股获得资产的资金时间价值，这类方法也是税收筹划常见的筹备方式之一，此外，还能够通过税收抵税、拆换库存商品计费方式、拆换固资折旧费方法，获得公司权益的利润最大化。4.3新华控股集团增值税纳税筹划设计文中通过对新华控股基本情况、运营特性、缴税现状分析别的有关数据信息的调研和研究，计划税收经济理论和全新的会计法律制度政策，紧紧围绕公司生产运营、税收查验解决及减少筹备风险等好多个层面，分析讨论了新华控股税收筹划的关键内容与方式，争取为新华控股恰当地进行税收筹划活动提供科学论证和有效指导，最后达到减少公司税负、降低缴税风险、实现价值利润最大化的目标。4.3.1充分利用税收优惠政策伴随着近年来我国税收体系的持续改革创新，我国的税收优惠政策也相对应地发生了转变，政策的改革创新很有可能会造成公司一直在应用的税收筹划方式无效。因而新华控股的财会人员应持续关心税收法律的转变及新的政策优惠的施行，以便随时随地掌握最有益于公司发展的税收优惠政策，不可以墨守成规，即时关心税务信息动态性，及时健全和升级所得税的税收筹划方案设计。4.3.2增值税纳税义务发生时间的筹划新的税收法律规定公司缴纳所得税能够选择分成每月或每个季度进行交款。而且在满期后能够延期半个月，换句话说能够在满期后半个月内进行所得税的推迟缴纳。由于新华控股的增税税收极大，若晚缴费一天则会得到十分丰厚的经济收益。新华控股应当灵活运用这一推迟缴税政策，争得在最终的限期进行所得税的上交，得到资产的资金时间价值。经调研发现，新华控股一般在每月的3日以前就开始进行所得税的税务申报工作，没有灵活运用推迟交税的政策。通过税收单位的官方数据，2019年各月的纳税申报期限截时间如表4-1所示：表4-12019年各月纳税申报截止日期月份纳税截止时间1月1月15日2月2月22日3月3月15日4月4月18日5月5月15日6月6月15日7月7月16日8月8月15日9月9月17日10月10月24日11月11月15日12月12月17日如表所示，每月税务申报截止时间在15号或稍晚。均值能够在3日的基本上再延迟14天减缓缴税。企业在2019全年度共缴纳了360万的所得税，假定每月应交所得税金额同样，假如将申请时间改成税务申报截止此前进行申请，那么公司在11号到15号的这段时间里可能得到三十万余的周转资金，可以用该笔资产处理企业资产运转问题，能够将该笔钱放进金融组织存活期储蓄或线上理财，能够获得一些贷款利息作为公司的收入。4.4新华控股集团企业所得税纳税筹划设计4.4.1企业所得税纳税义务发生时间筹划分期付款收付款交易合同中，要留意“未款先税”的问题，要留意合同书承诺支付时段与具体收付款状况的配对与条文调节。好似分期付款收付款交易合同中所得税缴税责任产生时间的状况相近，在该类合同书中，所得税缴税责任产生时间也遵循“收付实现制”的标准。交易合同承诺的支付时间范围来临时，若没有接到借款，依照税收法律要求，该时段即应作为此笔收入的确认。在这类状况下，要不对此笔资产确定为收益（即便事实上仍未接到此笔钱），或是提早与支付方沟通交流达到延期付款的合同补充协议。不然，便会导致缴税责任的不善延迟时间，引起税收风险。4.4.2固定资产折旧方法的选择以新华控股2018年购入的一批生产设备为例。2018年12月，新华控股以120万元（不含税）购入一批喷漆专用设备JC，预计净残值率为5%，可用年限为8年。目前新华控股对这批喷漆设备采用的折旧方法是年限平均法，考虑资金的时间价值，假设折现率为8%。首先计算新华控股目前使用的固定资产折旧方法下JC设备的折旧情况：方案一：公司目前所采用的年限平均法该设备的年折旧额=120×（1-5%）÷8=14.25万元。2019年到2026年的折旧额详见表4-2：表4-2年限平均法下设备的年折扣额单位：万元年度20192020202120222023202420252026年折旧额14.2514.2514.2514.2514.2514.2514.2514.25复利现值系数0.9250.8570.7930.7350.680.5830.540.5年折旧额折现数13.1812.2111.3010.479.698.317.707.13年折旧额折现数累计13.1825.3936.3946.8656.5864.8972.5979.72方案二：企业可以依据企业的实际情况在除了年限平均法以外，在缩短折旧年限或采取加速折旧两种方法做出选择，所以新华控股购买JC喷漆设备可以采用缩短年限法进行固定资产的计提折旧，但要注意到，符合通知的固定资产最低折旧年限不得低于折旧年限的60%;故折旧年限定为5年。年折旧额=120×(1-5%)÷5=22.8万元。2019年到2026年的折旧额详见表4-3：表4-3缩短年限折旧法下JC设备的年折旧额单位：万元年度20192020202120222023年折旧额22.822.822.822.822.8复利现值系数0.9250.8570.7930.7350.68年折旧额折现数21.1019.8418.0816.7615.50年折旧额折现数累计21.1040.9459.0275.7891.28按照新华控股目前采用的年限平均法计算，此种方式折旧方法计算简单，但如果考虑时间价值，应该选择缩短年限法折旧这批JC喷漆设备，这样可以增加抵扣应纳税费，共抵减91.28万元，比用年限平均法多节约11.56万元。4.4.3扣除类项目的筹划有效选择折旧方法，在具有不同的折旧方法和使用寿命可选择的情况下，理应计划公司的具体情况和税收的政策优惠，促使折旧费税收抵免得所得税的折现率达到较大。尽可能选用备抵法销账坏账损失：直接销账法和备抵转销法记入本期的期间费用水平各有不同，备抵法事前计提坏账，花费处置所造成的税收权益，等同于获得了一笔长期性的免息贷款。4.5新华控股集团纳税筹划的实施4.5.1成立纳税筹划部门创立专业的税收筹划领导组，小组长由负责人企业财务活动的领导干部出任，工作组组员为财务部、生产制造单位、运营单位及行政部门等各部门笔者出任，各业务部门就自身单位承担的税收业务编写相对应的筹备计划，行政部门承担各单位计划的综合梳理，最终产生详细的方案模板，制订落实措施方案，编写税收筹划计划贯彻落实方法，具体步骤贯彻落实给予价税科承担，别的税收事宜由有关部门进行相互配合贯彻落实，保证企业可以在合情合理地基本上，把税收筹划计划认真落实。4.5.2引入信息管理系统公司账务数据信息的税收可依赖感低，站在税收视角，基本上没有公司能够实现用账务数据信息直接纳税申报，税收单位通常需要进行很多手工制作调节。因为信息化管理方式不健全，公司税收数据信息被储存在好几个单独的地址，税费结转、税务申报及税收分析等需要的详细、合理的税收信息和数据信息无法获得。因而，公司急需解决创建统一的税收管理大数据平台，通过信息管理系统替代繁杂的人力具体操作；与别的信息管理系统连接，获得和储存真正、详细、合理的税收信息；积极主动、积极地管理税收数据信息，实现税收管理职责转型发展。4.5.3加强与税务部门沟通协调企业纳税是以税收法律为规则，通过税务局要求，直接向税务局缴纳税收。因而，同税务局创建优良的协作关系，以便新华控股与税务局进行直接有效沟通，防止企业因信息的不对称而提升税收筹划的风险，有利于所得税税收筹划计划的顺利执行。因为公司和税务局站在2个不同的观点，因此二者无法逃脱博弈关系，针对税务局而言，是期待企业能缴纳大量的税，可是针对企业而言，期待缴的税越低越高，彼此的权益完全不同。为了更好地实现零和博弈，达到互利共赢，新华控股应积极和税务局创建优良的关系，直接沟通交流，掌握税务局的相关税收优惠政策及有关政策法规的讲解，并直接调节税收筹划计划的执行，以谋取更高的避税的空间，保证企业税收盈利有效、合理合法，同时又能达到税务局的缴税要求。5结论文中对税务筹划风险进行分析，并计划新华控股存有的风险进行有关的总结，制定与税务筹划有关的预防措施，为各公司创建一个基本的减少税务筹划风险计划的模板。进而为各公司在创建税务筹划计划是提供了一定的参考之处。由新华控股的税务筹划经典案例得到，新华控股存有的税务筹划风险是由下列三个层面导致了：一