保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题汇编二

保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题汇编二

1［单选题］发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一

的，应及时提出回避（）。

A.某发审委委员的同学持有发行人的股票

B.某发审委委员在发审委会议召开后，私下与本次所审核的发行人进行过接触

C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系

D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的总经理

正确答案：D

参考解析：关于修改《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》的决定

（2017年修订）第十六条，发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之

一的，应及时提出回避：

（一）发审委委员或者其亲属担任发行人或者保荐人的董事（含独立董事，下同）、

监事、经理或者其他高级管理人员的；

（二）发审委委员或者其亲属、发审委委员所在工作单位持有发行人的股票，可

能影响其公正履行职责的；

（三）发审委委员或者其所在工作单位近两年来为发行人提供保荐、承销、审计、

评估、法律、咨询等服务，可能妨碍其公正履行职责的；

（四）发审委委员或者其亲属担任董事、监事、经理或者其他高级管理人员的公

司与发行人或者保荐人有行业竞争关系，经认定可能影响其公正履行职责的；

（五）发审委会议召开前，与本次所审核发行人及其他相关单位或者个人进行过

接触，可能影响其公正履行职责的；

（六）中国证监会认定的可能产生利害冲突或者发审委委员认为可能影响其公正

履行职责的其他情形。

前款所称亲属，是指发审委委员的配偶、父母、子女、兄弟姐妹、配偶的父母、

子女的配偶、兄弟姐妹的配偶。

2［单选题］甲企业销售乙餐厅的礼品券，持礼品券的客户可在指定餐厅用餐。

礼品券向客户提供了显著低于餐饮正常售价的重大折扣（客户支付100元购买礼

品券，持礼品券能在餐厅享用售价为200元的餐饮）。甲企业在客户有需求时才

购买礼品券。礼品券通过甲企业的网站销售，并且礼品券不可退回。甲企业与乙

餐厅共同确定向客户销售礼品券的价格。礼品券出售后甲企业有权收取礼品券出

售价格的30%的金额。甲企业不承担信用风险，因客户在购买时及时付款。甲企

业协助客户解决对餐饮的投诉并且有一项客户满意度计划。但是由乙餐厅负责履

行与礼品券相关的义务，包括针对客户不满意服务的补救措施。下列各项正确的

是（）。

A.甲企业是主要责任人

B.甲企业是代理人

C.甲企业按总额法确认收入

D.乙餐厅应按净额法确认收入

正确答案：B

参考解析：AB两项，甲企业在向客户转让商品前不能控制该商品，甲企业是代

理人，乙餐厅为主要责任人；CD两项，主要责任人（乙餐厅）应按总额法确认收

入，代理人（甲企业）应按净额法确认收入。

3［单选题］2020年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经

验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万

元并承担诉讼费用5万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。2020

年12月31日，甲公司以下处理正确的是（）。

A.确认预计负债100万元

B.确认预计负债105万元

C.确认其他应收款120万元

D.确认应收账款105万元

E.确认应付账款105万元

正确答案：B

参考解析：甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额=100+5=105（万元）。

补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认，确认的补偿金额不

应超过预计负债的账面价值。

4［单选题］根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于内部控

制执行效果定期评估机制的说法，正确的是（）0

A.内部控制执行效果评估每年不得少于2次

B.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性

进行全面评估

C.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应

当在30日内对内部控制执行效果进行评估

D.证券公司应当于评估工作完成后45日内向中国证监会相关派出机构报送内部

控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况

E.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对

外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应

当承担的责任可因委托外部机构而免除

正确答案：B

参考解析：ABCD四项，《证券公司投资银行类业务内部控制指引》第43条规

定，证券公司应当根据监管要求、业务发展等情况的需要，建立内部控制执行效

果定期评估机制。证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部

控制的有效性进行全面评估。内部控制执行效果评估每年不得少于1次。对于因

投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在45

日内对内部控制执行效果进行评估。证券公司应当于评估工作完成后30日内向

中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情

况。

E项，第44条规定，证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进

行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。

证券公司依法应当承担的责任不因委托外部机构而免除。

5［单选题］华华服饰公司是一家生产服装的上市公司，该公司的业务主要是出

口，由于受到金融危机的影响，该公司经营管理发生了严重困难，公司股东普遍

认为这种状况如果继续存续的话，肯定会导致股东利益的巨大损失，且未找到其

他途径解决。此时，持有公司全部股东表决权()以上的股东，可请求人民法院

解散公司。

A.50%

B.25%

C.20%

D.15%

E.10%

正确答案：E

参考解析：《公司法》第一百八十二条的规定，公司经营管理发生严重困难，

继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部

股东表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司。

6［单选题］下列关于持续督导期间的说法，错误的是()o

A.主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时

间及其后1个完整会计年度

B.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时

间及其后3个完整会计年度

C.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时

间及其后3个完整会计年度

D.创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后

1个完整会计年度

正确答案：D

参考解析：《证券发行上市保荐业务管理办法》第29条规定，首次公开发行

股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整

会计年度；主板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券

上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度。首次公开发行股票并在创业板、科

创板上市的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度;

创业板、科创板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券

上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。

7［单选题］甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年5

月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元

/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售

120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%,则该汽车企业当

月应向甲市税学机关申报缴纳的消费税为()o

A.295.64万元

B.300万元

C.400万元

D.407.55万元

E.411万元

正确答案：D

参考解析：增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成不含

税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属于收取的价外费用，包括不含税

价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并入销售额计算缴纳消费税。

则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税=(18X300+300X

2/1.13+120X18.5)X5%=407.55(万元)。

8［单选题］甲股份有限公司由于经营业务状况恶化，不得不作出减少注册资本

的决议。根据《公司法》的规定，公司股东大会通过该决议的，公司应当自作出

该决议之日起()日内通知债权人。

A.45

B.10

C.60

D.15

E.30

正确答案：B

参考解析：《公司法》第一百七十七条规定，公司需要减少注册资本时，必须

编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内

通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，

未接到通知书的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应

的担保。

9［单选题］根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，

关于资产支持专项计一划，下列说法不正确的是()o

A.专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国基金业协会报告

B.管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人、资产支持

证券投资者出具清算报告

C.管理人应将清算结果向中国证券业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权

的中国证监会派出机构

D.管理人应聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审

计意见

E.管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清

理、估价、变现和分配

正确答案：C

参考解析：《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》第19

条规定，专项计划终止的，管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责

专项计划资产的保管、清理、估价、变现和分配。管理人应当自专项计划清算完

毕之日起10个工作日内，向托管人、资产支持证券投资者出具清算报告，并将

清算结果向中国证券投资基金业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中

国证监会派出机构。管理人应当聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所

对清算报告出具审计意见。

第20条规定，专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国基金业协会

报告，同时抄送变更前后对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构。

10［单选题］某公司生产和销售单一产品，该产品单位边际贡献为2元，2019

年销售量为40万件，利润为50万元，假设成本性态保持不变，则销售量的利润

敏感系数为（）。

A.O.8

B.0.6

C.125

D.2

E.1.6

正确答案：E

参考解析：利润=销售量X单位边际贡献一固定成本，即50=40X2—固定成

本，得出固定成本=30（万元）。当销售量增加10%,利润=40义（1+10%）X2

-30=58（万元），利润增长率=（58-50）4-50=16%,销售量的利润敏感系

数为=16%+10%=1.6。

11［单选题］在证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）O

A.招股说明书摘要

B.招股说明书（申报稿）

C.债券募集说明书

D.发行保荐书

E.发行保荐工作报告

正确答案：B

参考解析：《首次公开发行股票并上市管理办法》第四十六条规定，申请文件

受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书（申报稿）在中国证

监会网站预先披露。发行人可以将招股说明书（申报稿）刊登于其企业网站，但

披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露时间。

12［单选题］主板公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起（）个月内将半

年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。

A.1

B.2

C.3

D.4

E.6

正确答案：B

参考解析：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号一一半年度

报告的内容与格式》第十一条，主板（含中小企业板）公司应当在每个会计年度

上半年度结束之日起2个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。

13［单选题］A有限责任公司注册资本是1000万元，A公司对B企业负有2000

万元的合同债务。下列说法正确的是（）o

A.A公司仅以1000万元注册资本为限对公司债务承担责任

B.A公司以其全部财产对公司的债务承担责任

C.如果A公司资产不足以清偿其债务，任何情况下的股东都不再清偿

D.如果A公司资产不足以清偿其债务，由全体股东清偿

正确答案：B

参考解析：有限责任公司是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，公

司以其“全部财产”对公司的债务承担责任。公司股东滥用公司法人独立地位和

股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连

带责任。

选项B正确，公司以其“全部财产”对公司的债务承担责任。

选项A错误，公司以其“全部财产”对公司的债务承担责任，A公司仅以1000

万元注册资本为限对公司债务承担责任。

选项C错误，公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重

损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任，任何情况下的股东都不

再清偿，说法过于绝对。

选项D错误，有限责任公司是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，如

果A公司资产不足以清偿其债务，由全体股东清偿说法错误。

14［单选题］根据《企业会计准则解释第3号》（财会［2009］8号文）关于利润

表调整的事项，说法错误的是（）。

A.企业应当在利润表“每股收益”项下增列“其他综合收益”项目和“综合收益

总额”项目

B.“其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各

项利得和损失扣除所得税影响后的净额

C.企业应当在附注中详细披露其他综合收益各项目及其所得税影响，以及原计入

其他综合收益、当期转入损益的金额等信息

D.企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所

有者的综合收益总额”项目

E.“综合收益总额”项目，反映企业净利润与其他综合收益的合计金额

正确答案：D

参考解析：D项，企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示

“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目和“归属于少数股东的综合收益总

额”项目。

15［单选题］根据《全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定》，以下情形

中主办券商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是（）。

A.主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司7%股份

B.申请挂牌公司间接持有主办券商8%股份，为主办券商第6大股东

C.主办券商的第6大股东，持有申请挂牌公司5%股份，为申请挂牌公司第2大股

东

D.主办券商与申请挂牌公司之间存在其他重大影响的关联关系

E.申请挂牌公司直接持有主办券商3%股份，为主办券商第3大股东

正确答案：A

参考解析：《全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定》第21条规定，

存在下列情形之一的，主办券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌：

①主办券商直接或间接合计持有申请挂牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股

^7—*•

②申请通牌公司直接或间接合计持有主办券商7%以上的股份，或者是其前5名股

东之一；

③主办券商前十名股东中任何一名股东为申请挂牌公司前三名股东之一；

④主办券商与申请挂牌公司之间存在其他重大影响的关联关系。

主办券商以做市目的持有的申请挂牌公司股份，不受上述限制。

16［单选题］某上市公司采用累积投票选举2名非职工监事，候选人为3人，分

别为张某、王某和李某。刘某持有该上市公司5000股普通股票，投票时刘某投

了张某5000票赞成票，则刘某最多还可以投给王某的赞成票数为（）票。

A.5000

B.10000

C.1000

D.0

E.15000

正确答案：A

参考解析：《上市公司章程指引》（2022年修订）第82条规定，股东大会就

选举董事、监事进行表决时，根据本章程的规定或者股东大会的决议，可以实行

累积投票制。前款所称累积投票制是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份

拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用。

刘某拥有的票数为：2X5000=10000（票），投了张某5000票，则刘某最多还

可以投给王某的赞成票数为5000票。

17［单选题］根据《上海证券交易所上市公司可转换公司债券发行实施细则》，

以下说法正确的是（）O

A.可转债发行人和主承销商可以根据网上、网下实际申购情况，按照网上发行中

签率不低于网下配售比例的原则确定最终的网上和网下发行数量

B.上市公司发行可转债，可以部分向原持有公司股票的股东优先配售，但不能全

部向原持有公司股票的股东优先配售，优先配售比例应当在发行方案中披露

C.原股东参与优先配售后，余额部分用于网上、网下申购；原股东除可参与优先

配售外，也可参与优先配售后的余额申购

D.参与网上申购的投资者可委托第三方代为表达申购意向，证券公司可以接受投

资者的全权委托代其进行申购

E.投资者在进行可转债网上申购时需缴付申购资金

正确答案：C

参考解析：根据《上海证券交易所上市公司可转换公司债券发行实施细则》具

体分析如下：

A项，第25条第1款规定，可转债发行人和主承销商可以根据网上、网下实际申

购情况，按照网上发行中签率和网下配售比例趋于一致的原则确定最终的网上和

网下发行数量。

BC两项，第3条规定，上市公司发行可转债，可以全部或者部分向原持有公司股

票的股东（以下简称原股东）优先配售，优先配售比例应当在发行方案中披露。

原股东参与优先配售后，余额部分用于网上、网下申购。原股东除可参与优先配

售外，也可参与优先配售后的余额申购。

D项，第11条规定，参与网上申购的投资者应自主表达申购意向，证券公司不得

接受投资者的全权委托代其进行申购。

E项，第10条第1款规定，投资者在进行可转债网上申购时无需缴付申购资金。

18［单选题］某创业板上市公司，2019年经审计净资产为5亿元，对于与其一关

联方的交易，2020年累计交易总额最低达到（）万元后，应作为重大关联交易事

项在2020年年度报告中进行披露。

A.3000

B.2500

C.1500

D.1000

E.500

正确答案：B

参考解析：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号一一年度报

告的内容与格式》第40条规定，公司应当披露报告期内发生的重大关联交易事

项。若对于某一关联方，报告期内累计关联交易总额高于3000万元（创业板公

司披露标准为1000万元）且占公司最近一期经审计净资产值5%以上（5亿元义

5%=2500万元）。本题中，取大为2500万元，答案为B项。

19［单选题］某企业当期净利润为800万元，投资收益为80万元，与筹资活动

有关的财务费用为45万元，经营性应收项目增加60万元，经营性应付项目减少

30万元，固定资产折旧为35万元，无形资产摊销为15万元。假设没有其他影响

经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万

元。

A.415

B.725

C.450

D.600

E.500

正确答案：B

参考解析：该企业当期经营活动产生的现金流量净额

=800-80+45-60-30+35+15=725（万元）。

20［单选题］流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称之

为（）。

A.期货升水

B.转换溢价

C.流动性溢价

D.基差

E.评估增值

正确答案：C

参考解析：流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称为

流动性溢价。债券的期限越长，流动性溢价越大，体现了期限长的债券拥有较高

的价格风险。

21［单选题］首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股

票的投资者有()o

A.主承销商控股股东管理的公募基金

B.主承销商高管人员配偶的姐姐

C.过去6个月内与主承销商签署私募公司债承销协议的公司

D.持有主承销商7%股份的股东

E.发行人监事能够施加重大影响的公司

正确答案：A

参考解析：《首次公开发行股票配售细则》第11条规定，首次公开发行股票

时一，主承销商不得向下列对象配售股票：

①发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他员工；发行

人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、

共同控制或施加重大影响的公司，以及该公司控股股东、控股子公司和控股公司

控制的其他子公司。

②主承销商及其持股比例5%以上的股东，主承销商的董事、监事、高级管理人员

和其他员工；主承销商及其持股比例5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员

能够直接或间接实施控制、共同控制或施加重大影响的公司，以及该公司控股股

东、控股子公司和控股股东控制的其他子公司。

③承销商及其控股股东、董事、监事、高级管理人员和其他员工。

④本条第①、②、③项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、子女及其配

偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。

⑤过去6个月内与主承销商存在保荐、承销业务关系的公司及其持股5%以上的股

东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员，或已与主承销商签署保荐、承销

业务合同或达成相关意向的公司及其持股5%以上的股东、实际控制人、董事、监

事、高级管理人员。

⑥通过配售可能导致不当行为或不正当利益的其他自然人、法人和组织。

⑦主承销商或发行人就配售对象资格设定的其他条件。本条第②、③项规定的禁

止配售对象管理的公募基金不受前款规定的限制，但应当符合证监会的有关规定。

22［单选题］某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，

公司连续五年不向股东分配利润，则股东可以()o

A.请求法院认定该决议无效

B.请求公司以合理价格收购其股权

C.请求法院撤销该决议

D.不经他人同意将股份转让

正确答案：B

参考解析：《公司法》第七十四条，有下列情形之一的，对股东会该项决议投

反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：

⑴公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规

定的分配利润条件的；

⑵公司合并、分立、转让主要财产的；

⑶公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会

议通过决议修改章程使公司存续的。

自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，

股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。

(注意，此时对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其

股权，但不具有申请认定无效或可撤销或不经其他股东过半数同意对外转让的权

利。)

23［单选题］下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是()o

A.公司股票因特殊原因申请全天停牌的，停牌期间不计入退市整理期，但停牌天

数累计不得超过五个交易日

B.退市整理期间，上市公司应当每一交易日发布一次股票将被摘牌的风险提示公

告

C.上市公司股票进入退市整理期的，公司及相关信息披露义务人不再履行信息披

露及相关义务

D.退市整理期的期限为60个交易日

E.公司未在累计停牌期满前申请复牌的，于停牌期满后的当日进入退市整理期

正确答案：A

参考解析：根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》具体分析如下：

B项，第10.7.6条，上市公司应当于退市整理期的第一天，发布公司股票已被本

所作出终止上市决定的风险提示公告，说明公司股票进入退市整理期的起始日和

终止日等事项。退市整理期间，公司应当每五个交易日发布一次股票将被摘牌的

风险提示公告，在最后五个交易日内每日发布一次股票将被摘牌的风险提示公告。

ADE三项，第10.7.2条，退市整理期的交易期限为十五个交易日。公司股票在退

市整理期内原则上不停牌，因特殊原因申请全天停牌的，停牌期间不计入退市整

理期，但停牌天数累计不得超过五个交易日。公司未在累计停牌期满前申请复牌

的，本所于停牌期满后的次一交易日对公司股票复牌。

C项，第10.7.3条，上市公司股票进入退市整理期的，公司及相关信息披露义务

人仍应当遵守法律法规、本规则及本所有关规定，履行信息披露及相关义务。

24［单选题］关于绿色债券，下列说法不正确的是（）o

A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制

B.主体信用评级AA+且运营情况较好的发行主体，可使用募集资金置换由在建绿

色项目产生的高成本债务

C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过200人，单笔认购不少于

500万元人民币

D.在资产负债率低于75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业其它公司信用

类产品的规模

E.允许企业使用不超过30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金

正确答案：E

参考解析：E项，根据《绿色债券发行指引》规定，支持绿色债券发行主体利

用债券资金优化债务结构。在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过

50%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金。主体信用评级AA+且运

营情况较好的发行主体，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高成本债务。

25［单选题］甲银行发放了一笔4000万元的十年期分期偿还本金贷款。考虑到

对具有相似信用风险的其他金融工具的预期（使用无须付出额外成本或努力即可

获得，合理且有依据的信息）、借款人的信用风险，以及未来12个月的经济前

景，甲银行估计初始确认时，该贷款在接下来的12个月内的违约率为0.5%o此

外，为了确定自初始确认后信用风险是否显著增加，甲银行还确认未来12个月

的违约概率变动合理近似于整个存续期的违约概率变动。在报告日（该贷款还款

到期之前），未来12个月的违约概率无变化，因此甲银行认为自初始确认后信

用风险并无显著增加。甲银行认为如果贷款违约会损失账面总额的25%（即违约

损失率为25%）。甲银行以12个月的违约率0.5%,计量12个月预期信用损失

的损失准备。甲银行在报告日应确认的预期信用损失的损失准备金额为（）万元。

A.20

B.1000

C.5

D.4000

E.0

正确答案：C

参考解析：应确认的预期信用损失的损失准备金额=4000X0.5%X25%+4000

X99.5%X0=5（万元）。

26［单选题］下列关于企业吸收合并和新设合并，说法正确的是（）o

A.企业采用吸收合并的，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担

B.企业采用吸收合并的，被吸收的公司解散

C.企业采用新设合并的，被兼并企业的债务应当由兼并方承担

D.企业采用新设合并的，规模小的公司解散

正确答案：B

参考解析：根据《最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干

问题的规定》(2020年修正)第三十一条的规定，企业吸收合并后，被兼并企业

的债务应当由兼并方承担。第三十二条的规定，企业新设合并后，被兼并企业的

债务由新设合并后的企业法人承担。

根据《公司法》第一百七十二条的规定，一个公司吸收其他公司为吸收合并，被

吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解

散。

27［单选题］甲公司2020年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100

万股，共支付价款860万元，另支付交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但

尚未发放的现金股利为每股0.16元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股

票作为交易性金融资产核算。2020年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，

收到价款960万元。甲公司2020年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资

收益为()万元。

A.100

B.112

C.120

D.125

E.132

正确答案：B

参考解析：交易性金融资产取得时发生的相关交易费用应计入投资收益，购买

价款中包括的已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目；处置交易性

金融资产时，其价款与账面余额应确认为投资收益，则应确认的投资收益=960

-(860-100X0.16)-4=112(万元)。

28［单选题］上市公司收购活动中，发出收购要约的收购人在收购要约期限届满,

不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起()年内不

得收购上市公司，中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。

A.1

B.2

C.3

D.4

E.5

正确答案：C

参考解析：《上市公司收购管理办法》第七十八条规定，发出收购要约的收购

人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事

实发生之日起3年内不得收购上市公司，中国证监会不受理收购人及其关联方提

交的申报文件。

29［单选题］甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件

有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计

销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元/件，该存

货应计提艺少存货跌价准备（）o

A.100万元

B.0万元

C.200万元

D.166万元

E.-100万元

正确答案：A

参考解析：（1）对于有合同部分600件存货，可变现净值=500-600X

（0.1+0.1）=380万元，存货成本=600X0.8=480万，需计提存货跌价准备100

万元。

⑵对于400件没有合同部分的存货，可变现净值=400X（1-0.1-0.1）=320万元，

成本为400X0.8=320万元。不需计提存货跌价准备。

故1000件存货期末需计提100万存货跌价准备。

30［单选题］中央政府与地方政府共享收入不包括（）o

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.资源税

E.个人所得税

正确答案：B

参考解析：B项不符合题意，中央政府与地方政府共享收入主要包括：

（1）增值税；（2）企业所得税；（3）个人所得税；（4）资源税；（5）城市

维护建设税；（6）印花税。

31［单选题］下列各项中，属于会计政策变更的是（）。

A.将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元

B.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法

C.将产品保修费用的计提比例由收入的2%变更为1.5%

D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法

正确答案：D

参考解析：会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计

政策改用另一会计政策的行为。企业应当披露的重要会计政策包括：①发出存货

成本的计量；②长期股权投资的后续计量；③投资性房地产的后续计量；④合同

收入与费用的确认；⑤借款费用的处理等。ABC三项属于会计估计变更，是指由

于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债

的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。

32［单选题］张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人

共同起草了该公司的章程，根据《公司法》的规定，该公司章程只有经过（）表

决通过才能够生效。

A.创立大会

B.股东大会

C.董事会

D.理事会

E.监事会

正确答案：A

参考解析：根据《公司法》第七十六条，设立股份有限公司，应当具备下列条

件：

（一）发起人符合法定人数；

（二）有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总

额；

（三）股份发行、筹办事项符合法律规定；

（四）发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过；

（五）有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构；

（六）有公司住所。

33［单选题］甲公司系深交所主板上市公司，拟于2021年10月申请配股，公司

合并报表2018年至2020年三年累计实现的可分配利润为9000万元,母公司2018

年至2020年三年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方

案中符合配股条件的有（）o

A.2018年至2020年以现金方式累计分配利润900万元

B.2018年至2020年以现金方式累计分配利润750万元

C.2018年至2020年以现金加股票方式累计分配利润900万元

D.2018年至2020年以现金加股票方式累计分配利润750万元

正确答案：A

参考解析：配股属于公开发行，应符合“最近3年以现金方式累计分配的利润

不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%”的规定，此处“可分配利润”为

合并报表口径数据，非母公司口径。

34［单选题］某上市公司股东大会于2021年1月4日作出决议，决定建造厂房。

为此，公司于5月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%,款项于当

日划入公司银行存款账户。5月15日，厂房正式动工兴建。5月16日，假定该

公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。5

月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在5月份没有发生其他与厂房购

建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为()。

A.5月5日

B.5月15日

C.5月16日

D.5月31日

正确答案：C

参考解析：以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、、折价或溢价

的摊销和汇兑差额应当开始资本化：①资产支出已经发生，资产支出包括为购建

或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债

务形式发生的支出；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或者可销

售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。到5月16日，专门借款利息开始

资本化的三个条件都已具备，应开始资本化。

35［单选题］根据《中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见》，

以下说法正确的是()O

A.创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作专项披露,

债券承销机构无须就发行人是否具有创新创业特征发表明确意见

B.重点支持已纳入证券交易所的挂牌公司发行创新创业公司债

C.非公开发行的创新创业公司债，不得附可转换成股份的条款

D.创新创业公司，是指从事高新技术产品研发、生产和服务，或者具有创新业态、

创新商业模式的中小型公司

正确答案：D

参考解析：根据《中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见》具

体分析如下：

AD两项，根据该意见的适用范围规定，创新创业公司，是指从事高新技术产品研

发、生产和服务，或者具有创新业态、创新商业模式的中小型公司。创新创业公

司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作专项披露；债券承销机构

应当依据以下规范性文件进行审慎筛查，就发行人是否具有创新创业特征发表明

确意见。

B项，重点支持已纳入全国中小企业股份转让系统（新三板）创新层的挂牌公司。

C项，非公开发行的创新创业公司债，可以附可转换成股份的条款。附可转换成

股份条款的创新创业公司债，应当符合中国证监会相关监管规定。

36［单选题］某公司2020年的营业净利率较2019年提高4%,总资产周转天数下

降2%,权益乘数提高3%。假定其他条件与2019年相同，则该公司2020年权益

净利率较2019年提高（）。

A.5.02%

B.4.98%

C.9.26%

D.9.31%

E.9.85%

正确答案：D

参考解析：权益净利率=营业净利率X总资产周转次数义权益乘数，假设2019

年营业净利率为1,总资产周转次数为1,权益乘数为1,则2020年权益净利率

=（1+4%）X［l/（1-2%）］X（1+3%）=1.0931,因此2020年权益净利率比

2019年提高：（1.0931—1）/1=9.31%。（题中给的是总资产周转天数，权益净

利率的公式中是总资产周转次数，注意转换）

37［单选题］丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每

件180元。为了消化库存，盘活资金，丙企业2021年1月25日与某外贸公司签

订了一项产品销售合同，约定在2021年2月5日，以每件150元的价格向外贸

公司提供10000件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的10%

支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了10万元的减值

损失。则以下说法正确的是（）o

A.应确认预计负债5万元

B.应确认预计负债30万元

C.应确认预计负债25万元

D.应确认预计负债15万元

E.不需确认预计负债

正确答案：A

参考解析：丙公司该项合同为亏损合同，预计负债的金额应是执行合同发生的

损失和撤销合同发生的损失的较低者，应为15万元（150万元X10%<30万元），

因该合同存在标的资产，且亏损（15万元）超过该减值损失（10万元），应将

超过部分确认为预计负债（15-10=5万元）。

丙公司的会计处理如下：

⑴计提资产减值损失

借：资产减值损

失100000

贷：存货跌价准

备100000

（2）借：营业外支

出50000

贷：预计负

债50

000

38［单选题］下列人员可以担任上市公司独立董事的是（）o

A.最近一年在直接持有上市公司已发行股份2%的股东单位任职的人员

B.最近一年间接持有上市公司已发行股份5%的自然人股东

C.最近一年在上市公司前五名股东单位任职的人员

D.为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员

E.在上市公司或者其附属企业任职的人员的直系亲属

正确答案：A

参考解析：根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》第三条规定，

独立董事必须具有独立性。下列人员不得担任独立董事：

（一）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（直

系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女

婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；

（二）直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东

中的自然人股东及其直系亲属；

（三）在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公

司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；

（四）最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；

（五）为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；

（六）公司章程规定的其他人员；

（七）中国证监会认定的其他人员。

39［单选题］下列各投资者均是直接持股，不存在间接持股或一致行动人持股情

况，则需要进行权益变动报告书披露的情形是（）o

A.王某签署投资协议，拟认购挂牌公司15%股份

B.钱某计划通过做市交易购入挂牌公司5%股份

C.赵某一直持有挂牌公司15%股份不变

D.张某原持有挂牌公司12%股份，从二级市场增持了1%股份

正确答案：A

参考解析：《非上市公众公司收购管理办法》第13条规定，有下列情形之一

的，投资者及其一致行动人应当在该事实发生之日起2日内编制并披露权益变动

报告书，报送全国股份转让系统，同时通知该公众公司；自该事实发生之日起至

披露后2日内，不得再行买卖该公众公司的股票：①通过全国股份转让系统的做

市方式、竞价方式进行证券转让，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公

众公司已发行股份的10%；②通过协议方式，投资者及其一致行动人在公众公司

中拥有权益的股份拟达到或者超过公众公司已发行股份的10%。投资者及其一致

行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的10%后，其拥有权益的股份占

该公众公司已发行股份的比例每增加或者减少5%(即其拥有权益的股份每达到

5%的整数倍时)，应当依照前款规定进行披露。自该事实发生之日起至披露后2

日内，不得再行买卖该公众公司的股票。

A项，达到首次触发权益变动的披露要求，持股比例达10%以上；

B项，交易前是否持股10%以上不明，且做市方式触发权益变动的时点是实际交

易时点，钱某仅在计划阶段，故未涉及权益变动；

C项，持股比例不变，没有发生权益变动；

D项，变动比例未达到权益变动披露要求。

40［单选题］国有股东应在股份转让协议签订后一个工作日内收取不低于转

让价款—的保证金，其余价款应在股份过户前全部结清。()

A.6；35%

B.5；30%

C.6；30%

D.5；35%

E.6；25%

正确答案：B

参考解析：《上市公司国有股权监督管理办法》第26条规定，国有股东应在

股份转让协议签订后5个工作日内收取不低于转让价款30%的保证金，其余价款

应在股份过户前全部结清。在全部转让价款支付完毕或交由转让双方共同认可的

第三方妥善保管前，不得办理股份过户登记手续。

41［单选题］根据《试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施

办法》规定，尚未境外上市试点企业，应符合的标准有()o

I最近一年经审计的主营业务收入不低于30亿元人民币，且企业估值不低于

100亿元人民币

II拥有自主研发、国际领先、能够引领国内重要领域发展的知识产权或专有技

术，具备明显的技术优势的高新技术企业，研发人员占比超过30%

III已取得与主营业务相关的发明专利50项以上，或者取得至少一项与主营业务

相关的一类新药药品批件，或者拥有经有权主管部门认定具有国际领先和引领作

用的核心技术

IV主要产品市场占有率排名前三

V最近三年营业收入复合增长率30%以上，最近一年经审计的主营业务收入不低

于1亿元人民币，且最近三年研发投入合计占主营业务收入合计的比例10%以上

A.I、II

B.I、V

C.IILIV、V

D.II、IV

E.IV、V

正确答案：D

参考解析：《试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法》

第8条规定，尚未境外上市试点企业，应符合下列标准之一：

（一）最近一年经审计的主营业务收入不低于30亿元人民币，且企业估值不低

于200亿元人民币，企业估值应参考最近三轮融资估值及相应投资人、投资金额、

投资股份占总股本的比例，并结合收益法、成本法、市场乘数法等估值方法综合

判定。融资不足三轮的，参考全部融资估值判定。

（二）拥有自主研发、国际领先、能够引领国内重要领域发展的知识产权或专有

技术，具备明显的技术优势的高新技术企业，研发人员占比超过30%,已取得与

主营业务相关的发明专利100项以上，或者取得至少一项与主营业务相关的一类

新药药品批件，或者拥有经有权主管部门认定具有国际领先和引领作用的核心技

术；依靠科技创新与知识产权参与市场竞争，具有相对优势的竞争地位，主要产

品市场占有率排名前三，最近三年营业收入复合增长率30%以上，最近一年经审

计的主营业务收入不低于10亿元人民币，且最近三年研发投入合计占主营业务

收入合计的比例10%以上。对国家创新驱动发展战略有重要意义，且拥有较强发

展潜力和市场前景的企业除外。

42［单选题］上市公司非公开发行股票时，认购邀请书发送对象的名单由上市公

司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象包括（）0

I公司前20名股东

II不少于5家保险机构投资者

III不少于5家证券公司

IV不少于20家证券投资基金管理公司

V董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者，无论其数量多少

A.II、IILV

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、IV、V

E.I、II、III、IV、V

正确答案：D

参考解析：《上市公司非公开发行股票实施细则》第23条规定，认购邀请书

发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象的名单除应

当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，

还应当包含符合《证券发行与承销管理办法》规定条件的下列询价对象：①不少

于20家证券投资基金管理公司；②不少于10家证券公司；③不少于5家保险机

构投资者。

43［单选题］根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》，下列说法正确

的是()。

I市场化债转股实施机构可以非公开方式发行债转股专项债券，且只能在银行

间市场面对机构投资者发行

II转股债权范围以银行对企业发放贷款形成的债权为主，适当考虑其他类型债

权

III债转股专项债券原则上应以转股股权作为抵押担保，但其债项评级在AA及以

上的可以不提供担保

IV债转股专项债券发行规模不超过债转股项目合同约定的股权金额的70%

V债转股专项债券可选择分期发行方式，自核准发行之日起，应在6个月内首

期发行

A.I、II、V

B.I、II、III

C.I、II、IV

D.II、IILIV

E.I、II、IV、V

正确答案：C

参考解析：ra项，根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》第1条第

7项规定，债转股专项债券原则上应以转股股权作为抵押担保，如果该股权早于

债券存续期提前变现，应将变现后不低于债券存续期规模的资金用于债券抵押。

对于债项级别为AAA的债转股专项债券，可不提供上述增信措施。

V项，第1条第8项规定，核准文件有效期1年，可选择分期发行方式。债转股

专项债券在银行间市场面对机构投资者发行。

44［单选题］当期收益率的优点表现为()o

I零息债券无法计算当期收益

II可以用于比较期限和发行人均较为接近的债券

III一般不单独用于评价不同期限附息债券的优劣

IV计算方法较为简单

A.I、II

B.I、III

C.IKIV

D.I、IkIII

正确答案：C

参考解析：当期收益率又称直接收益率，是指利息收入所产生的收益，通常每

年支付两次，它占了公司债券所产生收益的大部分。

当期收益率的优点是：简便易算，可以用于期限和发行人均较为接近的债券之间

进行比较。

当期收益率的缺点是：①零息债券无法计算当期收益；②不同期限附息债券之间,

不能仅仅因为当期收益高低而评判优劣。

45［单选题］以下哪些被列入资产支持证券的基础资产负面清单？（）

I投资标的为产权证书的信托计划受益权

II矿产资源开采收益权

III待开发或在建占比超过8%的商业物业、居民住宅等不动产

IV土地出让收益权

V应收账款与高速公路收费权两种组合资产

A.I、II、III

B.I、II、IV、V

C.I、HI、MV

D.II、m、IV、V

E.I、II、IILIV、V

正确答案:B

参考解析：根据《资产证券化业务基础资产负面清单指引》，资产证券化基础

资产负面清单的具体内容有：

一、以地方政府为直接或间接债务人的基础资产。但地方政府按照事先公开的收

益约定规则，在政府与社会资本合作模式（PPP）下应当支付或承担的财政补贴

除外。

二、以地方融资平台公司为债务人的基础资产。本条所指的地方融资平台公司是

指根据国务院相关文件规定，由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入

土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的经

济实体。

三、矿产资源开采收益权、土地出让收益权等产生现金流的能力具有较大不确定

性的资产。

四、有下列情形之一的与不动产相关的基础资产：1、因空置等原因不能产生稳

定现金流的不动产租金债权；2、待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物

业、居民住宅等不动产或相关不动产收益权。当地政府证明已列入国家保障房计

划并已开工建设的项目除外。

五、不能直接产生现金流、仅依托处置资产才能产生现金流的基础资产。如提单、

仓单、产权证书等具有物权属性的权利凭证。

六、法律界定及业务形态属于不同类型且缺乏相关性的资产组合，如基础资产中

包含企业应收账款、高速公路收费权等两种或两种以上不同类型资产。

七、违反相关法律法规或政策规定的资产。

八、最终投资标的为上述资产的信托计划受益权等基础资产。

46［单选题］非商业银行的上市公司公开发行优先股，应在公司章程中规定的事

项有（）。

I采取固定股息率

II约定在公司有可分配税后利润的情形下是否必须分配利润

III未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度

IV优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余

利润分配

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、IILIV

D.II、IILIV

E.I、II、III

正确答案：C

参考解析：根据《优先股试点管理办法》第二十八条，上市公司公开发行优先

股应当在公司章程中规定以下事项：

（一）采取固定股息率；

（二）在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息；

（三）未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度；

（四）优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩

余利润分配。

善业银行发行优先股补充资本的，可就第（二）项和第（三）项事项另行约定。

47［单选题］关于审计函证的说法正确的是（）o

I函证应以注册会计师事务所的名义发出

II如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必

要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

III除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无

效，否则应进行函证

IV函证一般应采取积极式函证

A.I、III

B.I、II

c.n、in

D.IILIV

E.n、iv

正确答案：c

参考解析：i项，函证应以被审计单位的名义发出；w项，注册会计师可采用

积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用。

48［单选题］根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，上市公司应当在

董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露的文件有O0

I上市公司重大资产重组预案

II董事会决议

III独立董事的意见

IV财务顾问报告

V法律意见书

A.I、IkIILIV、V

B.I、IILIV、V

C.I、II、III、IV

D.I、II、III

E.II.IILIV

正确答案：D

参考解析：根据《上市公司重大资产重组管理办法》第22条，上市公司应当

在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列文件：（1）董事会

决议及独立董事的意见；（2）上市公司重大资产重组预案。

49［单选题］公开发行以股票为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应

当符合的条件有（）o

I为依法设立且持续经营一年以上的公司，公司的主要资产不存在重大权属纠

纷

II最近三年内实际控制人未发生变更

III监事最近三年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为

IV会计基础工作规范、内部控制制度健全

V境外基础证券发行人及其控股股东、实际控制人近期无重大违法失信记录

A.I、V

B.II、IV

C.I、II、V

D.II、IILIV

E.II、IILIV、V

正确答案：B

参考解析：《存托凭证发行与交易管理办法（试行）》第5条规定，公开发行

以股票为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合下列条件：

（一）《证券法》第13条第（一）项至第（三）项关于股票公开发行的基本条

件；

（二）为依法设立且持续经营三年以上的公司，公司的主要资产不存在重大权属

纠纷；

（三）最近三年内实际控制人未发生变更，且控股股东和受控股股东、实际控制

人支配的股东持有的境外基础证券发行人股份不存在重大权属纠纷；

（四）境外基础证券发行人及其控股股东、实际控制人最近三年内不存在损害投

资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为；

（五）会计基础工作规范、内部控制制度健全；

（六）董事、监事和高级管理人员应当信誉良好，符合公司注册地法律规定的任

职要求，近期无重大违法失信记录；

（七）中国证监会规定的其他条件。

50［单选题］下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（）o

I公司应当以现金形式向优先股东支付股息，在完全支付约定股息之前，不得

向普通股股东分配利润

II公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金，公司法

定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取

III公司可将包括资本公积金在内的公积金用于弥补公司的亏损，扩大公司的生

产经营或者转为增加公司资本

IV法定公积金转为注册资本时，所留存的该项公积金不得少于转赠后公司注册

资本的25%

V公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在按规定提取法定公积金之

前，应当先用当年利润弥补亏损

A.I、II

B.II、IILIV

C.I、II、V

D.II、IV、V

E.IILIV、V

正确答案：C

参考解析：III、W两项，《公司法》第168条规定，公司的公积金用于弥补公

司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用

于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增

前公司注册资本的25%。

51［单选题］某上市公司于2021年2月发行股份购买资产并构成重大资产重组，

以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）。

I特定对象为上市公司控股股东

II特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权

III特定对象为上市公司的实际控制人的关联人

IV特定对象用于购买股份的资产于2020年5月取得

V特定对象为上市公司非控股股东

A.I、II、HI、V

B.II、IILIV

C.I、III、IV、V

D.I、II、III、IV

E.II、III、IV、V

正确答案：D

参考解析：根据《上市公司重大资产重组管理办法》第四十六条，特定对象以

资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让；

属于下列情形之一的，36个月内不得转让：

（-）特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；

（二）特定对象通过认购本次发行的