税务管理智慧树知到期末考试答案章节答案2024年安徽财经大学

税务管理智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年安徽财经大学由于重大税务案件审理制度的建立，税务案件实行稽查部门和案件审理委员会两级审理制度。（）

答案:对申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的,申请期限从障碍消除之日起继续计算。（）

答案:对税务行政处罚的相对人只能是纳税人。（）

答案:错以电子数据的内容证明案件事实的,应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料,在纸质资料上注明数据出处、打印场所,注明“与电子数据核对无误”并由当事人签章。（）

答案:对税收强制执行是税务机关的权利。（）

答案:对纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。()

答案:对发票管理行为不是税务行政复议的受案范围。（）

答案:错违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在二年内未被发现的,不再给予行政处罚。（）

答案:错非正常户认定信息属于依法公开的涉税信息，社会公众可自行通过网站等公开渠道查询。（）

答案:对税务机关应主动公开A级纳税人名单及相关信息。（）

答案:对当事人应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。（）

答案:错在填写《调取账簿资料清单》时,调取账簿资料的数量应以阿拉伯数字填写。（）

答案:错行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在7日内审查,决定是否受理。（）

答案:错纳税人采取了偷税的手段，虽然没有导致不缴或少缴税款，也要按偷税进行处理。（）

答案:错各级税务机关依照本级职责办理纳税人需求，对超出本级职责范围的纳税人需求，报上级主管部门协调办理。（）

答案:对税务机关违法征收税款、加收滞纳金的,应当返还税款及滞纳金,并以征收税款、加收滞纳金的行为依法确认违法行为之日的银行活期存款利率给付赔偿金。（）

答案:对本机关工作人员查阅税务稽查档案应当征得档案管理部门负责人同意（）

答案:错税务行政处罚除简易程序外，还包括一般程序。（）

答案:对税收管理权是指贯彻执行税法所拥有的权限,它属于行政权力的一种，主要规定税收管理权限的划分、税务机构的设置以及机构隶属关系等。具体包括税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、税收的减免审批权以及规定税收收入在各级政府之间的划分等。（）

答案:对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的,由税务机关发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过30日。（）

答案:错税务机关根据法定程序和实际工作的需要,在税务稽查实施时采用的检查方式有（）

答案:调账检查###委托协查###实地检查###异地调查的《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》引用的法律、行政法规规章及其他规范性文件,应当注明（）

答案:文号###有关条款###文件全称《税务稽查报告》有（）情形之一的,审理人员可以直接予以纠正并制作《审理报告》,提出处理意见。

答案:处理意见不当###数据计算错误###适用法律法规错误需要以有形载体形式固定电子数据的,应当与提供电子数据的个人单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存,同时在封存包装物上注明（）等,注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”,并由电子数据提供人签章。

答案:制作时间###制作方法###制作人###文件格式及长度纳税评估的程序是（）。

答案:运用税收风险管理理念,分析识别风险,明确风险等级,安排相应的应对措施###对案头审核对象进行深入审核,查找疑点,明确核实的内容和方式###针对调查核查情况作出评定处理###对案头审核中发现的疑点分别采取电话、信函、网络、约谈、实地核查等方式核实疑点税务机关予以纳税信用评价为A级的纳税人的激励措施有()

答案:普通发票按需领用###税务机关与相关部门实施的联合激励措施###主动向社会公告年度A级的纳税人名单税务行政诉讼判决可分为()。

答案:撤销判决###履行判决###变更判决###维持判决《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容（）。

答案:拟作出的税务行政处罚###认定的税收违法事实和性质###适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件变更税务登记的适用范围包括（）。

答案:变更经营范围的###变更经营方式的###变更经济性质或者企业类型的《不予税务行政处罚决定书》应当包括以下（）主要内容。

答案:不予税务行政处罚的理由及依据###税收违法事实及所属期间###申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限###被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址以下关于检查说法正确的有（）。

答案:检查前,应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等,但预先通知有碍检查的除外###国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的,应当出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》###检查应当由两名以上检查人员共同实施,并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》纳税人的义务（）。

答案:代扣、代收税款的义务###税务登记的义务###及时提供信息的义务适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件（）。

答案:有法律依据###对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款###违法事实清楚,案情简单,无须进一步调查取证实施检查时,依照法定权限和程序,可以采取（）查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。

答案:实地检查###询问###调取账簿资料检查采集证据违法的有（）。

答案:偷拍###利诱###窃听关于税务稽查案卷管理,下列叙述正确的是（）

答案:骗税、抗税的案件,其案卷保管期为永久###一般行政处罚的税收违法案件,案卷保管期限为30年###税务稽查案卷应当按照被查对象分别立卷,一编号,做到一案一卷、目录清晰、资料齐全、分类规范、装订整齐按照《税收征收管理法实施细则》的规定,税务人员在核定应纳税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时,与纳税人、扣缴义务人或者其他法定代表人、直接责任人有下列（）情形时,应当回避。

答案:夫妻关系###近姻亲关系2015年某县国税稽查局检查人员在对纳税人2014年纳税情况检查过程中,（）行为应分别制作《税务行政执法审批表》报县国税局局长批准。

答案:查询银行存款余额###调取2014年账簿资料审理部门应当整理税务稽查案卷归档保管的情形有（）。

答案:《税务处理决定书》、《税务稽查结论》执行完毕###《税务行政处罚决定书》《不予行政处罚决定书》执行完毕###或者依照第71条终结执行的###依照本规程第45条进行终结检查纳税人的义务有（）。

答案:税务登记的义务###纳税申报的义务###依法接受税务检查的义务###设置账簿凭证的义务税务稽查人员应当遵守工作纪律,恪守职业道德,下列行为不属于违纪的是（）。

答案:购买股票（）不是税务机关的义务。

答案:对纳税人欠缴税款情况保密按税务稽查选案基本方法的一般分类,签法属于随机抽样方法中的（）。

答案:简单随机抽样以下关于执法督查说法正确的是（）

答案:执法主体资格不合法的,依法予以撤销税收优先于（）。

答案:无担保债权国家税务总局主要负责税收业务的机构是（）。

答案:所得税司下列情形中，不属于变更税务登记的是（）。

答案:丁企业由于经营范围扩大，总机构从大同迁至北京财务会计制度及核算软件备案报告事项中，无需报送的资料是（）。

答案:财务人员身份证复印件某企业2019年3月生产经营应纳增值税10万元，该企业于4月21日实际缴纳税款，则应加收的滞纳金金额为（）元。

答案:300检举管理工作坚持依法行政、统一领导、分级负责、属地管理、（）的原则。

答案:严格保密下列税法不正确的是（）。

答案:代为纳税人纳税申报的义务税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准（）

答案:2000元以上罚款从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其()帐号向税务机关报告。

答案:全部税务机关不得提供纳税人涉税保密信息的情形是（）。

答案:有利害关系的第三人要求查询的下列各项中,符合税收征管法延期缴纳税款规定的是()。

答案:延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。

答案:万分之五适用与小额、零散税源的税款征收方式是()。

答案:委托代征纳税人发生的下列情形中，不需要向主管税务机关申报办理注销税务登记的是（）。

答案:因住所、经营地点变动，未涉及改变税务登记机关的以下关于税收保全措施的顺序,正确的是()。

答案:责令限期缴纳,纳税担保,税收保全税务行政诉讼的原则有（）。

答案:合法性审查原则###起诉不停止执行原则###不适用调节原则###税务机关负举证责任原则税务行政诉讼的管辖分类有（）

答案:地域管辖###级别管辖###裁定管辖行政复议进行时期,可以停止执行的情况有()。

答案:法律规定停止执行的###行政复议机关认为需要停止执行的###被申请人认为需要停止执行的税务机关实施的下列具体行政行为中，属于行政复议受案范围的有（）。

答案:税收保全措施###增值税一般纳税人资格认定###代开发票###纳税信用等级评定有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请。

答案:承受其权利义务的法人或其他组织税务行政复议是指当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务行政行为，依法向上级行政复议机关提出复查该税务机关及其工作人员行政行为的申请,由复议机关对原税务机关及其工作人员具体行政行为的合法性和适当性进行核查并依法作出维持、变更、撤销等裁决的活动。（）

答案:错吊销企业营业执照属于税务行政复议机关所应接受的案件。（）

答案:错以下是税务行政复议机关承担的责任的有()。

答案:受理行政复议申请###其他与行政复议工作有关的事项###向有关组织和人员调查取证,査阅文件和资料###指导和监督下级税务机关的行政复议工作行政复议机关审理行政复议案件,应当由()名以上行政复议工作人员参加。

答案:2税务行政复议实行一级复议制。税务机关的行政行为由其上一级税务机关管辖。（）

答案:对听证会举行自始至终，应当作详细的笔录。（）

答案:对间接性精神病人在精神正常时有行政违法行为的，（）行政处罚。

答案:应予行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。因此，税务所作为县级税务机关的派出机构，无权实施行政处罚。（）

答案:错税务行政处罚听证应当公开进行。但是涉及（）的，听证不公开进行。

答案:个人隐私###商业秘密###国家秘密当事人有下列情形之一的，不予行政处罚（）

答案:不满十四周岁的人有违法行为的；###违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的；###精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的；重大税务案件审理委员会办公室设在负责法制工作的机构。其工作职责包括（）。

答案:承办审理委员会交办的其他各项工作###对稽查部门移送的案件进行初审###负责向审理委员会报送应由审理委员会审理的案件材料在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（）。

答案:20元（）的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护加以管教。

答案:不满十四周岁按照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（）

答案:法律当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取措施有（）

答案:申请人民法院强制执行###根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款###每日按罚款数额的百分之三加处罚款询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外,应当向被询问人送达《询问通知书》。下列说法正确是（）

答案:被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的,检查人员应当在笔录上###核对无误后,由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或向我宣读过),与我说的相符”,并逐页签章、捺指印###询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录可以交被询问人核对或者向其宣读（）是全面反映过程和结果的书面总结报告。

答案:税务稽查报告选案部门对案源信息采取（）等方法进行筛选,发现有税收违法嫌疑的,应当确定为待查对象。

答案:计算机分析###人工分析###人机结合分析税务案件处理决定采取公告送达的,自公告之日起满（），即视为送达。

答案:30天《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（）

答案:告知书面提请听证权以下（）情况适用于全查法。

答案:会计核算简单、核算对象比较单一的企业###在整个检查过程中对某些(某类)特定项目、事项所进行的检查###为了发现重大问题而进行的专案检查###规模较小、经济业务较少的企业下列关于税务检查程序说法正确的有（）

答案:检查过程中,检查人员应当制作《税务稽查工作底稿》,记录案件事实,归集相关证据材料,并签字、注明日期###检查应当由两名以上检查人员共同实施,并向被查对象出示证和《税务检查通知书》###检查结束时,应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料,制作《税务稽查报告》,由检查部门负责人审核###检查前,应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等,但预先通知税务检查有碍检查的除外税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选,区分不同情形经稽查局局长批准后分别处理（）。

答案:检举内容不详,无明确线索或者内容重复的,暂存待办###线索清楚,涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票其他严重税收违法行为的,由选案部门列入案源信息###属于税务局其他部门工作职责范围的,转交相关部门处理###不属于自己受理范围的检举,将检举材料转送有处理权的单位经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以查询()在银行或其他金融机构的存款账户。

答案:从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人账务检查方法按照查账的顺序分为（）

答案:顺查法和逆查法纳税人7月10日应纳税款,于6月30日申请延期缴纳,7月20日税务机关作出不予批准的决定,若企业于7月20日当天缴纳此项税款,仍要加收10天的滞纳金。（）

答案:对在整个税收征管工作中,税务机关必须依照税法规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有()。

答案:阻止出境###责令提供纳税担保###采取税收保全措施下列各项中,属于我国税款征收方式的有()。

答案:查定征收###定期定额征收###查验征收###查账征收税款征收中,可以保全或者强制的有()。

答案:维持生活必需的一处住宅###维持生活必需的用品,不包括机动车辆税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过六个月,重大案件需要延长的,应该报省、自治区、直辖市税务局批准。（）

答案:错税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列税收保全措施()。

答案:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产###书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。（）

答案:对下列各项中,税务机关可以采取核定征收方式的有()。

答案:擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的###纳税人申报的,计税依据明显偏低又无正当理由的某公司进口一批货物,海关于2019年3月5日填发税款缴款书,但公司迟至3月31日才缴纳250万元的关税。海关应征收关税滞纳金()万元。

答案:1.5查验征收方式一般适用于()。

答案:经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位下列关于发票的说法错误的是（）。

答案:增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限不可以顺延。（）

答案:错对于领取“一照一码”营业执照后30日内未到税务局办理涉税事宜的纳税人，必须进行“逾期办理税务登记”的处罚。（）

答案:错下列不属于虚开发票行为的是（）。

答案: