【青岛四方房地产公司营运资金管理存在的问题及优化建议探析8900字（论文）】

IV青岛四方房地产公司营运资金管理存在的问题及完善对策研究摘要营运资金管理对于公司管理财务的重要程度是非常大的。营运资金周转越快，企业的增值速度和企业生存发展的能力就会越显著。相反，如果企业营运资金周转失败，企业就会处于面临破产的危险。近年来，青岛四方房地产公司出现营运资金管理出现种种问题，例如营运资金管理效率慢，营运资金管理人才缺乏，营运资金管理经验落后和营运资金管理制度不完善等问题，而良好的营运资金能够为公司日常经营活动提供保障,其管理水平会直接对房地产公司的生存发展和战略部署产生重大影响。所以找到营运资金管理问题的解决方法对青岛四方房地产公司是重中之重。关键词：营运资金管理；房地产；经营活动目录TOC\o"1-3"\h\u321501绪论 1114001.1研究背景 1208001.2研究目的和意义 1230112相关理论概述 2310462.1营运资金的概念 2220562.3营运资金的主要特征 265502.4营运资金的影响因素 2200463青岛四方房地产公司营运资金管理现状 4147943.1公司简介 4253093.2青岛四方房地产公司营运资金管理现状 478754青岛四方房地产公司营运资金管理存在的问题 6201834.1营运资金管理制度不完善 6178264.2营运资金管理人才缺乏 6256904.3营运资金管理效率低 6303004.4管理模式落后 7203595青岛四方房地产公司优化营运资金管理的对策 8187905.1完善营运资金管理制度 8294005.2增加营运资金管理专业人员 8316835.3提高营运资金管理效率 8127835.4更新营运资金管理模式 9149916结论与展望 101396参考文献 111绪论研究背景营运资金管理对于公司管理财务是不能没有的，是非常重要的，由于国内外公司的不断壮大和全球经济的快速发展，营运资金管理的重要性也在不断增加。营运资金管理也被各个公司重视起来，管理的有效性直接影响公司整体的效率和公司的生存。随着世界经济的持续发展，国内外经济形势继续施加压力，营运资金管理将继续面临挑战。怎么样才能解决公司发展当中营运资金产生的问题，是每一个公司领导者都应该去关注的。由于青岛四方房地产公司自身条件和管理需求，近些年来太过注重市场的变化以及公司的扩展，所以就忽略了企业营运资金管理的发展，导致经常出现可使用资金缺乏的情况，也就导致如何把营运资金的管理能力与学习到的营运资金的管理知识灵活的运用，以及根据公司发展的方向、目标来制定和改善营运资金管理的问题。作为注册资金达3500万，员工人数一百多人的公司，在经济全球化的大环境下更需要注重营运资金的管理和使用，所以研究青岛四方房地产公司的营运资金管理是对其公司发展有帮助的，在青岛四方房地产要扩大公司实力的背景下，改善营运资金管理是必要的。研究目的和意义营运资金管理关联着公司的发展，是公司较短的期限内的财务管理的重要任务，营运资金管理的水平直接导致公司经营运作的水平，实证研究中都拥有显著的位置。公司不同的发展状态所制定的不同战略计划，是否可以达成目标，营运资金管理能力是很重要的一个决定因素；公司的运营情况和发展水平，营运资金的管理和运营水平在很大程度上有决定作用，企业在市场上能否立足有时也是由营运资金决定的。青岛四方房地产公司的营运资金管理也同样在公司有着举足轻重的作用，为了让营运资金管理更适合青岛四方房地产公司的发展，其一直在寻找适合自身的营运资金管理模式营运资金管理作为青岛四方房地产公司资金管理的关键部分，其管理目标应该与公司整体目标保持一致，也就是实现企业价值最大化。通过对营运资金的有效管理，青岛四方公司可以获得充足的资本，促进公司的生产经营活动在良好的资本环境中运行。另一方面，通过提高营运资金的周转率，降低营运资金的持有成本和机会成本，最大限度地降低公司的整体成本，可以提高公司的营运资本效率，提高企业的竞争力，获得更大、更长久的效益，因此探讨企业的营运资金管理对青岛四方房地产公司的发展具有重要意义。2相关理论概述2.1营运资金的概念营运资金又称“营运资本”，在国外称为运营资本，是企业流动资产总额减去流动负债总额的净额，即企业经营中可供使用的营运资金的净额和营业额。因为流动资产减去流动负债等于营运资金，流动负债以及资产的不同将导致营运资本的变化。并且流动负债没有变化，流动资产要是变多那就意味着营运资本就变多了；如果流动资产减少了，就说明着营运资本也在变少；持续流动资产和流动负债的增加意味着营运资本的减少；如果流动负债变少了，也就说明营运资本在变多。当两者同时变动时，只有抵销后的净额为流动资金增减变动的净额，仅指经济资产，如长期负债、长期投资，一方经营流动资产或负债，另一方经营非流动资产或负债。双方参与流动资产或负债的经济活动，即营运资金项目之间的活动，不会增加或减少营运资本。2.3营运资金的主要特征营运资金主要有四个特征，首先，是营运资金周转较快，企业在营运资金上的资金，其周转的期限一般都是比较短的，一般情况下在一年之内都是可以收回的；其次是流动性强。与长期资产相比，营运资金的流动性很强。绝大多数营运资金可以在短期内以现金资产的形式使用或出售；然后，营运资金的形式往往不同，一个企业的营运资金总是随着生产经营的变化而变化的，一般是按照货币资本、储备资本、生产资本、成品资本的过程流动的，合格账户，最后是货币资金。公司融资的来源和形式多种多样，从一般商业信贷到国家信贷、个人信贷、商业信贷等，从方式上看，可以是信贷或垫款，也可以是各种直接贷款等，从时间上看，也可以不同，而且有的表面上是短期融资，但由于其可持续性，本质上具有长期融资的特点。2.4营运资金的影响因素营运资金周期以现金回收结束时的现金成本开始，包括存货周转率、活跃账户周转率和待支付账户周转率，因此，考虑到行业特点、公司规模、销售情况、管理效率等因素，通货膨胀率等因素、现金流量和现金流量、管理习惯和偏好都会影响企业的营运资金。1、公司规模固定资产的正常运转公司需要相应的营运资本作为抵押，即为了保证公司的正常生产经营，还必须扩大公司的营运资金规模，不仅要确定不同经营规模下的营运资本需求水平，它们还必须确保筹集足够的资金来维持这一水平的营运资本，面对利润丰厚的市场，企业很难抑制其强大的扩张动力。但是，假如公司经营变的更大但是所需的营运资金却得不到及时支持，公司发展扩张的问题将不可避免出现，引起公司过快扩张的主要问题是因为大多数人都错误地认为，营业额增加带来的新利润一定会成为营运资金的来源，但在许多情况下，因果关系是颠倒的。新营业额产生的现金流是在营运资金需求增加之后，即营运资金的增长总是超前的，企业现金流的实现是滞后的。2、销售收入公司经营管理效率不变，营运资金规模也会增加销售额的增加，因为销售额的增加一方面会直接导致公司信用的增加；另一方面，它会自发地要求增加库存水平以保持较高的销售水平，即需要更多的库存、活跃账户和支付账户来支持销售增长，但它们之间存在非线性关系。营运资本的增加会逐渐减少，特别是现金和存货的增加，也就是说，随着销售水平的提高，由于时间和数量的不一致，现金和存货资本一方面可以调整和使用，会使当前活跃资本的增长率低于销售额的增长率。3、通货膨胀经济中的通货膨胀对公司营运资本周期的各个方面都有全球性的影响。由于通货膨胀，公司产品的销售价格将随着销售价格的上涨而上涨。即使销售形势无法改变，也会导致销售价格上涨。因此，应收账款将增加，原材料价格将上涨，工资及其他相关成本也将增加，此时企业的存货也将增加，应收账款的支付规模将增加，除非公司加强管理，提高效率，营运资金的规模注定要扩大。4、现金流量现金流量和现金流量的不确定性以及时间不收敛的程度会影响营运资金的规模，随着市场经济的发展，企业的生产经营活动越来越复杂。公司主要通过商业信贷购买材料和销售产品，因此很难准确预测现金流，为降低公司财务风险，公司持有的资金越多，现金流与生产的协调性就越强。3青岛四方房地产公司营运资金管理现状3.1公司简介青岛四方房地产公司成立于2008年位于山东省青岛市胶州市，公司自成立至今，不断吸取和借鉴国内外先进管理理念和经营方法，努力实现公司业务和经济的自我超越，是一家房产租赁、买卖、一手房代理以及一手楼盘房产证办理的综合性房产服务企业，经过多年的经营，公司得到了良好的发展，公司员工达一百多人，门店分布胶南和开发区等地。公司近些年发展迅速，运营状态良好，但由于营运资金管理近些年来有些忽视导致资金状态有些许问题需要改善。3.2青岛四方房地产公司营运资金管理现状流动资产和流动负债的差额等于流动资金，下面将通过对青岛四方房地产公司主要营运资金管理项目的金额，分析流动资金和流动负债的变化怎样影响营运资金的，然后对青岛四方房地产公司营运资金分配进行整体把握，2021年至2023年主要营运资金数据如表3-1所示。表3-1营运资金数据表资金项目202120222023货币资金23520.6636290.4432277.16存货139388.17109899.0276415.97应收账款8126.288137.717596.72其他应收款53228.5053471.9864031.91流动资产224263.62207799.15180321.75预收账款83141.1989333.7364499.17应付账款55398.9343627.1737635.85其他应收款87661.0671144.5270550.27流动负债226201.18204105.41172685.29营运资金-1937.563693.737636.46如表3-1所示，青岛四方房地产公司流动资产总额从2021至2023年一共减少43941.87元，下降幅度达到19.59%，流动负债一共减少44841.54万元，下降幅度达到了23.66%。青岛四方房地产公司流动资产和流动负债都有所下降，这是因为青岛四方房地产公司在这期间没有投资新的项目，其速动比率由37.52%上涨到了60.17%，它的短期偿债能力很强，没有过多的财务压力。在流动资产方面，如表3-2，2021至2023年存货占比分别为62.15%，52.89%，42.38%，之所以占比这么高，这是因为房地产行业产品单价高，生产周期长等因素导致的。开发建造商品房周期一般在四年左右，开发过程中买地，采购，建造生产等发生的开发成本全部计入到存货当中，因此，存货在流动资产中比重最大，青岛四方房地产公司应该密切关注存货占用资金的情况。表3-2营运资金配置结构表营运资金流动资产202120222023货币资金10.49%17.46%17.90%存货52.15%52.89%42.38%应收账款3.62%3.92%4.21%其他应收款23.73%25.73%35.51%营运资金流动负债202120222023预收账款36.76%43.77%37.35%应付账款24.49%21.37%21.79%其他应收款38.75%34.86%40.85%2021至2023年应收账款账面余额相对稳定，是因为青岛四方房地产公司开发的项目随着销售不断进行的，预售的存货逐渐增多，选择按揭购买商品房的客户增加，银行的放款速度和公司商品房销售速度大体一致，应收账款能维持在相对稳定的状态，其他应收款增加是因为在项目开发的过程中存出保证金，合作单位的往来增加。在流动负责方面，青岛四方房地产公司的预收账款在逐步下降，下降幅度达到了22.42%。应收账款中大部分是预收的商品房的钱款，商品房在竣工交付使用之前，青岛四方房地产公司在没有新的开发项目的情况下，随着商品房售卖的进行，其存货也在减少，预收账款也在逐步减少。应付账款主要是因为拖欠采购款和工程款造成的，应付账款的逐年减少是因为青岛四方房地产公司在2021至2023年采购款和工程款结算次数增多，所以应付账款的数额也在下降，其他应付款逐年减少，但是它占流动负债的比例却逐年上升，其原因是因为工程结算增加，产生了其他费用，比如质保金等，而且青岛四方房地产公司和关联方的资金往来也形成一些其他应付款，这部分资金主要用于资金压力的缓解进行周转，一般金额都较大。4青岛四方房地产公司营运资金管理存在的问题青岛四方房地产公司作为一家房地产企业，其营运资金管理也是必不可少的，自公司成立以来，公司就比较注重营运资金的管理，在营运资金方面的投入也是一笔不小的花销，但是随着时代的更迭，其营运资金管理也逐渐先露出问题。4.1营运资金管理制度不完善青岛四方房地产公司由于营运资金管理过于老套，营运资金管理制度已经慢慢出现了问题，主要有三个方面，一是内部控制制度不完善，第二是考核制度不全面，第三是缺乏系统性的营运资金管理评价体系，内部控制制度的不完善会导致营运资金管理的制约性、强制性和有效性的缺乏。首先如果内部控制制度不够完善，公司的采购行为就会出现吃回扣，暗箱操作等问题，造成资金的丢失，减缓资金的流转速度。其次考核制度的不完善会导致员工缺乏工作积极性，由于营运资金管理的人员考核标准不够明确，奖励机制没有规范，就会导致员工工作努力和不努力的人员待遇差别不会很大，这样就会降低员工积极性，导致在和客户谈判时不会以公司的利益为前提，这样对公司的发展是极具潜在威胁的，如今的考核制度对员工的工作积极性没有提升，甚至还会阻碍员工的工作积极性。最后缺乏系统的营运资金管理评价体系，无法以最快的效率有效地评价营运资金管理，不能实时提出相应的建议。管理效率需要评价体系不断反馈信息来更进自身营运资金管理缺陷，这样公司管理层就不能及时得到公司发展信息，对其进行针对性处理方案，也会严重阻碍营运资金管理效率。4.2营运资金管理人才缺乏由于青岛四方房地产公司的营运资金管理人员大多数都是以往财务人员调岗来的，专业从事营运资金管理的人员较少，导致人们对营运资金管理的理解不到位，只能按部就班的从事以往的经验进行营运资金管理工作，不能根据自己的理解去和当前的市场以及公司发展的方向及时对营运资金管理方式与方法进行调整，导致营运资金管理和青岛四方房地产公司的管理理念不相匹配，从而使得营运资金管理的作用和成果不是很显著。而且在我国对于营运资金管理的人才培养较为欠缺，导致青岛四方房地产公司在人才选拔时很难直接找到能力优秀的毕业生，大部分都需要入职后在进行培养，这不仅需要投入财力，还不能保证投入的回报性，而且还需要很长一段时间的培养才能胜任，所以人才方面的缺乏对于青岛四方房地产公司是一个迫在眉睫，急需解决的问题。4.3营运资金管理效率低青岛四方房地产公司现金管理比较随意，现金的随意管理经常导致现金不足的情况，而现金不足会产生支付风险，并且由于管理的问题，再整理时经常出现对不上帐的情况，及其影响营运资金管理效率，应收账款的管理也并不是很好，由于公司想要快速发展，在未对付款人的信用等级进行评价后就对其赊销账款，有些信用并不是很好的企业会拖欠欠款，导致后续工作变得复杂，影响往下继续进行工作的效率。其次，因为青岛四方房地产公司的营运资金管理流程较为繁琐，很大程度上增加了营运资金管理人员的工作量，这不仅导致营运资金管理人员的工作压力增大，还会降低营运资金管理的效率，导致营运资金管理汇报不及时，易出错等问题的出现，营运资金管理效率低下会引起青岛四方房地产公司其他部门的工作减缓，因为公司都是一个整体，很多时候营运资金管理部门在做完工作才能交接给下一个部门，营运资金管理部门的效率低会引起其他部门无法及时进行工作的情况，导致公司整个大环境的工作效率低。4.4管理模式落后青岛四方房地产公司管理模式过于落后，由于在国家大部分公司营运资金管理都较为落后的大环境下，青岛四方房地产公司的营运资金管理理念也没有足够的先进，已经停留在以前的管理模式当中，没有根据时代的变化去提升营运资金的管理水平，导致现如今的营运资金管理模式落后于其他营运资金管理优秀的公司，而且落后的营运资金管理模式已经跟不上公司的发展需求，导致很多时候营运资金管理对公司的发展并没有很大的促进作用。我国大多数公司在营运资金管理上不论其理论基础还是管理模式的研究都远远落后于西方发达国家和一些具有优秀营运资金管理经验的外国企业还是有一定的差距。主要区别在于我国公司营运资金管理缺乏一种完整、系统、创新的管理模式。导致青岛四方房地产公司没有可以参照或者学习的案例，所以如今青岛四方房地产公司的管理模式已经不能跟上公司的发展。5青岛四方房地产公司优化营运资金管理的对策5.1完善营运资金管理制度作为一家房地产企业，青岛四方公司太过注重市场变化，对公司内部的经营活动缺乏重视，导致营运资金管理制度出现滞后的现象，管理层应正确认识到营运资金管理的重要性，给予营运资金管理更多的投入，使内部营运资金管理制度更加先进和优秀。首先管理层应加强内部控制注重对营运资金的来源和利用，合理规划营运资金的使用，使得营运资金管理总结新的管理的经验，减少出现营运资金缺乏的现象，增强公司还债能力，避免出现以贷还贷的现象，减少公司面临的财务风险，加强营运资金用途的有效规划。其次要完善考核制度，公司应把员工考核作为对员工的评价标准，对于工作积极的员工予以鼓励，考核不合格的及时加强他的工作水平。最后公司应完善考完善营运资金评价体系使营运资金管理效率的评价指标多样化，如应收账款周转率、存货周转率、应付账款周转率等。多元化的评价方法有利于发现营运资金管理所出现的问题，这样也就可以及时有效的进行改进。5.2增加营运资金管理专业人员青岛四方房地产公司应该加大校园招聘的投入，挑选优秀营运资金管理毕业生，增加内部人员培养的支出，选出内部较为优秀的人员再学习，使其能力跟上公司的发展。设置营运资金管理课程，让营运资金管理人员时刻处于学习之中，增加营运资金管理人员的能力。收纳优秀的营运资金管理人才是青岛四方房地产公司提高营运资金管理水平的一个必不可少的任务。优秀的管理人才对公司的好处是举足轻重的，不仅可以现在胜任公司的事务，还能为公司继续培养优秀的营运资金管理人才，所以应增加对寻求优秀营运资金管理人才的投入，为公司以后的发展提供帮助。中国大多数公司还缺乏专门管理运营资金的人才。现在大多数公司的运营资金管理者无法巧妙地结合公司自身情况和外国先进的运营资金管理模式。特别是公司的营运资金管理者在决策时，在考虑营运资金管理的效果时，一般采用简单的指标。从整体上看，公司营运资金管理不足。为公司未来的发展前景奠定了基础。所以青岛四方房地产公司应该以此为戒，注重营运资金管理人才的培养。5.3提高营运资金管理效率要提高青岛四方房地产公司的营运资金管理效率，要对其现金管理进行调整和更新，加强对现金的管理，现金的每一步使用都应及时记录，对现金的流向以及使用情况及时做出总结，对于一些赊账的情况要及时要回账款，而不能追回的账款及时做坏账处理，不能等营运资金出现问题才做出反应，这样才能有效的提高营运资金管理的效率。设定新的营运资金管理流程，要根据国家的形势已经公司的发展制定适合当前公司发展的营运资金管理流程，简化营运资金管理流程，比如需要其他部门配合时不必事事都向上级汇报，还有加大对营运资金管理的投资，购买新型营运资金管理软件，可以加快员工工作效率，这不仅减少了营运资金管理人员的工作压力，还增加了营运资金管理效率，更有助于公司的现代化发展，更能在节奏加快的市场下站得一席之地。5.4更新营运资金管理模式由于青岛四方房地产公司现如今的营运资金管理模式已经不能满足公司发展的需求，要及时对营运资金管理模式进行调整，应找营运资金管理模式先进的公司作为学习对象，派出人员去学习和借鉴其营运资金管理模式，再根据青岛四方房地产公司自身情况发展适合自己的营运资金管理模式，或者寻找营运资金管理管理模式优秀的公司，与其进行交易，让他们帮助青岛四方房地产公司进行营运资金管理模式的改革。如今的市场任何一方面的落后都可能导致整个公司的土崩瓦解，营运资金管理改革已经迫在眉睫，更新营运资金管理模式对整个公司的发展都有着至关重要的作用。现如今的市场就是落后就会被淘汰，先进的营运资金管理经验只会让公司的发展更加稳健，对于公司是百利而无一害的，先进的营运资金管理模式对于公司的影响不仅仅是拘泥与资金这一方面，甚至对公司生死存亡都是有决定作用的，多少家公司因为营运资金不能满足于市场需求而面临破产，每一个案例都是告诫优秀且先进的营运资金管理的重要性。6结论与展望由于我国近些年对房地产的政策处于打压状态，房地产市场不断震荡，宏观政策不断调整，中小型房地产企业生存空间越来越小，所以青岛四方房地产公司需要更加注重营运资金管理，好钢用在刀刃上，一定要注意资金使用房地产企业营运资金管理应密切结合业务流程进行分析。传统要素分析法无法兼顾企业生产的各个方面，而基于采购、生产、销售、理财各渠道对企业进行营运资金管理，能够从整体把握营运资金管理风险，房地产企业营运资金管理优化应结合行业特性进行设计。房地产行业是资金密集型行业，并具有资金投入量大、资金回收期长的特征，再加上这些年来贷款政策收紧，其营运资金管理必须结合行业特性及最新房市政策，作为一家中小型房地产公司，青岛四方公司在营运资金管理上存在诸多问题，在采购和理财渠道问题尤为突出，公司应当注重优化存货管理、供应商管理，在贷款政策收紧的大环境中，积极寻找更为有效的融资渠道，在现有的要素管理的基础上结合渠道管理提高营运资金管理水平。通过对青岛四方房地产公司规模的了解和其当前营运资金管理现状的分析，找到了该公司营运资金管理上存在的问题，并依据它的问题提出自己的见解，指出的问题是当前青岛四方房地产公司存在较为突出的问题，希望能够对青岛四方房地产公司营运资金管