【金太阳农产品公司流动资产管理问题及优化建议探析11000字（论文）】

金太阳农产品公司流动资产管理问题及完善对策研究目录TOC\o"1-2"\h\u21488金太阳农产品公司流动资产管理研究 1158271绪论 2131391.1研究背景及意义 2309201.2国内外研究概述 3143941.3研究方法、研究内容及技术路线 51375第二部分，介绍流动资产管理的相关理论,包括内容、方法、目标。 527381.3.3技术路线 5181492流动资产管理相关理论 6139472.1流动资产管理的内容 684702.2流动资产管理的方法 78602.3流动资产管理的目标 7193833陕西韩源金太阳花椒有限责任公司流动资产管理现状 7258093.1公司简介 7173933.2公司流动资产管理现状分析 8257203.2.1货币资金管理现状分析 9208943.2.2应收账款管理现状分析 9175823.2.3存货管理现状分析 1020224陕西韩源金太阳花椒有限责任公司流动资产管理存在问题及成因分析 11177154.1该公司货币资金管理存在的问题及成因分析 1191834.1.1该公司现金管理存在的问题 114654.1.2该公司货币资金管理问题成因分析 112684.2该公司应收账款管理存在的问题及成因分析 12254324.2.1该公司应收账款管理存在的问题 12232764.2.2该公司应收账款管理成因分析 1275414.3该公司存货管理存在的问题及成因分析 1230714.3.1该公司存货管理存在的问题 12184664.3.2该公司存货管理成因分析 13158465加强陕西韩源金太阳花椒有限责任公司流动资产管理的建议 13229845.1加强该公司货币资金管理的建议 13234305.2加强该公司应收账款管理的建议 13121105.2.1强化应收账款日常管理工作 13239045.2.2建立科学的客户信用评估及管理体系 14311345.3加强该公司存货管理的建议 1424195.3.1优化存货采购机制 14257155.3.2加强存货的分类管理 1419302结论 1410343参考文献 15摘要：流动资产是指企业预计可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,是企业资产的重要组成部分。如何根据行业性质及企业自身发展特征,加强流动资产管理,提高流动资产的使用效益,是每个企业都必须高度重视的课题。本文依据流动资产管理理论，综合运用文献研究法，指标分析法等对该公司的流动资产管理进行了研究。在全面分析该公司流动资产管理问题的基础上，结合本公司流动资产管理现状，从货币资金管理、应收账款管理以及存货管理这三个方面进行分析，对这三方面存在的问题及成因进行分析。最后，针对这三方面的问题及成因分析，提出相对应的建议。其中，货币资金管理方面存在的问题在于资金利用率低，本文提出了加强对闲散资金进行投资的建议；应收账款管理方面存在的问题是应收账款催收机制不健全、没有建立有效的赊销管理机制和信用评级，本文建议应强化应收账款日常管理工作、建立科学的信用评估体系；存货管理方面存在的问题在于存货周转速度慢、存货分类管理方法落后，在这个问题上提出了优化存货的采购机制、加强存货的分类管理的建议。关键词：流动资产管理；货币资金管理；应收账款管理；存货管理1绪论研究背景及意义1.1.1研究背景流动资产管理是企业财务管理的重要组成部分，流动资产过多，会加重企业的财务负担，影响企业的盈利能力，反之，流动资产不足，则会导致资金周转不畅，影响企业的正常经营。另外，企业库存过多，应收账款无法及时回笼，会导致资金周转出现问题。应当加快资金周转速度，使流动资金在各个循环阶段有规律地、不间断地流动，才能使企业持续、稳定的经营发展。1.1.2研究意义对该公司来说，企业流动资产管理主要包含三个方面：首先，在货币资金管理方面，加强企业的货币资金管理，有利于保证其资金使用的高效性，确保企业的正常经营及稳定发展。其次，在应收账款管理方面，企业应采取措施及时收回应收账款，有利于保证企业的生产经营顺利进行。最后，在存货管理方面，该企业应当制定合理的存货管理制度，对于食品原料的储存需要严格的储存条件以及监控环境，因此应当合理配置和管理，避免产生较高的储存成本。为此，本文从流动资产管理的内容、目标、方法、存在问题四个方面对陕西韩源金太阳花椒有限责任公司的调查研究，分析该公司流动资产现状、存在的问题和背后的原因，从而提出相应的改进措施，提高企业流动资产管理效率。1.2国内外研究概述1.2.1国外研究概况截止目前，从收集到的关于国外的企业流动资产管理的研究资料中可以看出，国外企业大多关注的焦点集中在流动资产管理策略的研究上。比较有代表性的观点如下：Andrew

Harris（2005）[1]认为公司不仅要考虑内部与外部的流动资产驱动力，还要考虑到这些驱动力在商业和市场发生变化时的敏感性，这样才能更好的管理好流动资产。YuC.F（2012）[2]认为资金是企业能够维持正常经营的重要保障，企业应当充分认识到资金管理的重要性，同时要制定更加科学、合理的资金管理机制。C.Căruntu（2014）[3]主张企业经营中最重要的是对流动资金的掌握。企业发展战略的有效实现，必须以科学的流动资产管理为基础，否则企业将无法获得长远发展。LánskýJ等（2017）[4]认为流动资产管理在本质上可以概括为两个具体方面。首先，如何确定企业流动资金的比例是科学的；其次，应该采用什么样的方法来更好地促进流动资产的融资。PaulNR等（2017）[5]认同流动资产管理中合理地现金持有量的必要性，其认为在企业生产经营过程中，应合理的控制现金持有量以及建立科学的现金管理机制，尽可能提高企业的资金周转率。1.2.2国内研究概况（1）流动资产管理的重要性研究王涛，曹丽萍（2009）[6]主张加强企业流动资产管理，要充分认识流动资产管理的重要性。只有在资产经营管理得到确保的前提下，企业才能获取高利润，实现可持续发展。王劲（2014）[7]提出对于企业而言，需要加强流动资金的内控管理，才能保证其资金使用的高效性，帮助企业规避潜在风险的发生，确保企业的正常经营和发展。李鑫（2018）[8]提出企业流动资产主要包括现金、有价证券、应收账款、存货等。流动资产管理是企业管理的重中之重。企业应及时、合理的对流动资产进行管理，保证企业的良性发展。（2）流动资产管理的内容研究丁王兰（2014）[9]提出做好生产经营过程中资金流入与流出的测算平衡,做好现金预算工作。加速收款,延缓付款。压缩生产资金占用,加快资金回收。杨燕飞（2020）[10]主张企业建立适合自身发展的催账、收账政策，设立在规定期限还款，采取销售折让方式，给客户带来益处，让客户尽快还款。赵学思（2020）[11]提出存货的控制系统主要是指利用现代信息化手段，将库存与市场的涨幅进行同步处理，控制单件产品的金额，使价格保持在一个相对均衡的状态之下。企业由此可以掌握自身的仓储数量，提高仓储效率，提高资金的周转率，减少拥有的闲置资金。（3）流动资产管理的方法研究杨国莉，曹婧，刘畅（2015）[12]提出企业应完善资金预算制度。企业需要全面衡量自身的情况，根据短期发展计划和方向，确定应该持有的资金数量。刘娟（2016）[13]主张，企业应建立健全应收账款管理控制体系，如针对客户建立独立的客户档案、分析所有客户，确定客户的信用等级，并据此建立相应的预警线等，这有助于企业实现应收账款控制的合理性。孔茂兰（2019）[14]提出应当制定先进的存货管理方法,精确协调生产与供应，最大限度地降低库存，提高资金周转率，增强材料采购的时效性和合理性。（4）流动资产管理存在的问题研究陈小芬（2016）[15]提出企业对存货的披露不完整，例如期末存货价值没有按照规定要求确认等问题。应依靠科学的存货管理方法，降低库存成本，加快存货周转速度。邵名童（2016）[16]提出企业现金管理机制不严谨，现金管理系统不健全；企业闲置资金没有得到充分利用等。于濠玮（2019）[17]提出在应收账款管理中存在的最大的问题就是账款不能及时收回，导致企业的流动资金周期变长，应该建立一个明确的赊账制度和催收机制，实现企业利益的最大化。（5）流动资产管理的建议研究童丽（2016）[18]提出企业应当制定现金预测体系,对企业的现金和流动性实施控制。同时，建立现金管理系统。冯小双（2017）[19]提出企业需要适当分析合作方的财务报表，利用现有的信息获得合作方的信用水平，按照信用标准建立客户信用档案，从而识别对方是否会按时付款，是否需要长期合作。司羽（2017）[20]提出企业应当优化存货的采购机制。加强采购预算管理,明确采购部门中的权责划分问题,实现采购环节的规范化、科学化管理。1.2.3国内外研究述评综上所述，流动资产的管理是关乎企业良性发展的重要问题。本文中国外研究主要从控制流动资产管理中持有量及周转率、对资源有效管理、综合考虑内部与外部的流动资产驱动力以及这些驱动力在商业和市场发生变化时敏感性等方面分析。国内主要从流动资产管理的重要性、内容、方法、存在问题以及建议五个方面对流动资产管理进行了详细分析。因此，本文着重对国内研究部分进行重点分析。1.3研究方法、研究内容及技术路线1.3.1研究方法在本课题研究过程中，拟采取以下主要研究方法：(1)文献研究法：对收集到的国内外文献资料进行整理、分析。文章搜集了企业流动资产管理相关的理论，在此基础上，对韩城韩源金太阳花椒有限公司进行了流动资产管理的分析和研究。(2)实地调查法：通过对韩城韩源金太阳花椒有限公司进行调查分析，了解该公司目前的发展情况，并利用查询到的相关资料，对该公司流动资产的管理现状进行了分析。(3)指标分析法：根据企业的相关财务指标为基础，计算出有关企业对流动资产管理等的各项指标，从而分析其公司所在的问题，并对其不足进行分析。(4)归纳总结法：本文通过对韩城韩源金太阳花椒有限公司流动资产管理现状的分析，探讨企业存在的问题，并提出建议。1.3.2研究内容随着经济全球化的发展，企业为应对竞争压力，需要更加有效地对流动资产进行管理。文章以陕西韩城韩源金太阳花椒有限责任公司的流动资产管理为研究对象，本文共分为五个部分，各部分内容如下:第一部分，绪论。文章主要阐述了研究背景和意义。介绍了国内外研究概况，研究方法，研究内容和技术路线。论述了论文的思路和框架。第二部分，介绍流动资产管理的相关理论,包括内容、方法、目标。第三部分，分析韩城韩源金太阳花椒有限责任公司流动资产管理的现状，先介绍了陕西韩源金太阳花椒有限公司的企业概况，再运用相关财务指标及数据分析其流动资产管理现状。第四部分，从企业流动资产管理的相关理论和现状出发，找出企业在流动资产管理方面存在的问题，并分析其成因。第五部分，提出加强韩城韩源金太阳花椒有限责任公司流动资产管理三个方面的建议。1.3.3技术路线文献研究法文献研究法实地调查法指标分析法归纳总结法韩源金太阳花椒有限责任公司流动资产管理研究国内外研究综述得出结论企业流动资产管理相关理论韩源金太阳花椒有限责任公司流动资产管理现状韩源金太阳花椒有限责任公司流动资产管理存在的问题及分析韩源金太阳花椒有限责任公司流动资产管理相关问题解决办法图1-1技术路线图2流动资产管理相关理论2.1流动资产管理的内容流动资产管理是对企业经济活动中现金的合理分配和管理，从而使资金管理更加科学化。管理分配的合理性使得企业账面上的流动资产份额增加，使企业运作更灵活顺畅。货币资金管理的内容货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的日常管理，是尽快收回应收款项，增加货币资金的流入量，同时，在合理情况下，尽可能使用各种信用工具，延迟货币资金流出。编制货币资金预算。企业应对一年的收支编制出货币资金预算，合理预侧货币资金的收付时间，提高货币资金的利用效率。确定货币资金最佳持有量，充分利用货币资金，降低货币资金成本，确定一个目标货币资金持有量。应收账款管理的内容应收账款管理是指在赊销业务中，销售商将货物或服务提供给购买商，债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，销售商采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。应收账款管理是企业信用管理的重要部分，制定好应收账款管理计划，编制账龄分析表、预测坏账损失，对企业来说是不可或缺的。存货管理的内容存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或仍然处于生产过程中的产品，或在生产过程或提供劳务过程中将要消耗的材料、物料等。它不仅在企业营运资本中占很大比重，而且又是流动性较差的流动资产。存货管理就是对企业的存货进行管理，主要包括存货的信息管理和在此基础上的决策分析，达到存货管理的最终目的——提高经济效益。企业应编制好存货计划，作为合理安排储备资金的依据。2.2流动资产管理的方法一、关于货币资金的管理对货币资金实施跟踪管理，做到专款专用，防止出现货币资金被挪用的情况；加速资金的周转，加快货币资金的回笼；重视现金流量预测。保持货币资金的最优配置，也就是在满足企业货币资金最低需求量的同时，充分提高货币资金的使用效益，使资金效益最大化。关于应收账款的管理加强应收账款的管理，与企业的资金周转、企业的经济效益息息相关。首先，加强客户信用管理，制定合理的信用制度；其次，建立应收账款催收制度，将应收账款回收与内部各业务部门的绩效考核和奖惩挂钩，明确相关人员的责任，对应收账款的回收有积极作用。此外，企业还应做好账龄分析表，对应收账款进行详细的账龄分析，掌握应收账款的存量、增量以及形成坏账的可能性等信息。三、关于存货的管理存货管理的目标是尽可能地在存货成本和存货收益之间找到最佳的平衡点，以实现最大利润。企业进行采购存货时，可采用及时制存货控制系统，该方法的目标是通过精确地协调生产与采购，让存货在生产过程中需要时恰好到达，最大限度降低库存。这种方法避免了花椒因长期积压而影响最终产品口感。另外，实行库存分类管理。采用ABC分类管理法，更高效的对存货进行分类。2.3流动资产管理的目标财务管理的目标是使企业价值最大化。在货币资金管理方面，尽量避免资金闲置，寻求最佳现金持有量以减少成本；应收账款管理方面，尽可能在规定时间内收回款项，制定适当的收账政策；在存货管理方面，进行科学的存货分类管理，减少存货成本。这样不但能加快流动资产的周转速度，提高使用效率，而且在节约企业资金占用的同时，也减轻了企业的资金压力，使资金效益最大化。3陕西韩源金太阳花椒有限责任公司流动资产管理现状3.1公司简介企业于2004年6月1日登记成立，企业法人程庆军，注册资金1510万元，主要经营花椒籽油脂及植物食用的加工生产及销售。公司建立在韩城市昝村，占地40亩，拥有日处理100吨预榨、50吨浸出、100吨精炼、100吨热榨及20吨小包装、20吨中包装等国内最先进的生产设备，年生产能力达30000吨，现有职工88人。下设办公室、财务室、生产科、供销科、仓储科等五个部门。主要生产有各种常规使用油、花椒籽油、椒目仁油(高级保健油)、花椒油(调味油)、花椒精包装、花椒调料等。韩城的主要农作物就是花椒，建立了百里花椒基地，花椒年产量2.5万吨，同时产椒籽2.5万吨，占全国产量的六分之一。3.2公司流动资产管理现状分析下表简要分析了韩源金太阳花椒有限责任公司的财务状况：表3-1本公司2018-2020年财务状况单位：万元年份2018年2019年2020年资产总计412063454357营业收入314233652286营业成本158322471648毛利率49.62%33.22%27.91%净利：本数据来源于韩源金太阳花椒有限责任公司2020年年报。从表3-1可以看出，公司的总资产由2018年的4120万元到2019年的6345万元，最后到2020年的4357万元，公司由于疫情资产受到很大影响。公司毛利率从2019年的49.62%降至2020年的27.91%，说明行业竞争压力在增大，以及花椒成本的上升所导致的营业成本上升。因此，韩源金太阳花椒有限责任公司要探索出适合自身发展需求的流动资产管理方法，使企业的产品始终保持自身活力，走在行业前端。通过调查陕西韩源金太阳花椒有限责任公司流动资产占资产总额的份额，简要分析其流动资产规模。表3-2本公司流动资产占总资产比重变化表单位：万元年份2018年2019年2020年流动资产合计215629351853流动负债合计156523782564占总资产比重52.33%46.26%42.35%流动比率137.76%123.42%72.27%注：本数据来源于韩源金太阳花椒有限责任公司2020年年报。一般情况下，一家公司的流动资产占总资产的比例越大，表明该公司具有较强的短期偿债能力和较低的经营风险。反过来说，操作风险更大。如表3-2所示，在2018-2020三年期间，该公司的流动资产占其总资产的比例分别为52.33%、46.26%、42.35%，规模逐年下降。2018-2020年，该公司的流动比率从2018年的137.76%降低到2020年的72.27%，流动比率降低到1以下，小于合理数值2。因此表明该公司偿债能力较差，经营风险较高。3.2.1货币资金管理现状分析货币资金周转率作为一个指标，它反映的是货币资金的使用效率。计算公式为：货币资金周转率=本期主营业务收入/期初货币资金结存量*100%表3-3本公司2018-2020年货币资金周转率分析单位：万元年份2018年2019年2020年本期主营业务收入12851574868货币资金期初余额167615421413货币资金周转率76.67%102.08%61.43%注：本数据来源于韩源金太阳花椒有限责任公司2020年年报。货币资金周转率表示企业的资金流动速度。一般来说，货币资金周转率越高越好。如表3-3所示，韩源金太阳花椒有限公司在2019年的货币资金周转率相比较2018年显著提高，因为公司加强货币资金管理，使得货币资金周转速度加快，资金利用效益高。2020年受疫情影响，企业的产品销量下降，主营业务收入降低。因此，货币资金周转率由2019年的102.08%降低为61.43%。调查得知，韩源金太阳花椒有限公司目前的货币资金管理主要是针对由主营业务收入所取得的现金、应收账款及其他货币资金，对于企业的闲散资金没有合理地进行投资利用，也没有有关规定和制度。3.2.2应收账款管理现状分析应收账款周转率（次）=主营业务收入/应收账款平均余额*100%表3-4本公司应收账款周转率分析单位：万元年份2018年2019年2020年主营业务收入12851574868应收账款平均余额158418431317应收账款周转率81.12%85.40%65.91%注：本数据来源于韩源金太阳花椒有限责任公司2020年年报。根据表3-4可以看出，该公司的应收账款周转率从2018-2020这三年一直处于较低水平。数据表明，该公司在2020年受疫情影响主营业务收入减少，赊账相应地也减少，并且因为大多数合作商还不上欠款，只有部分企业归还了款项，应收账款余额仍旧较大。企业的应收账款过多，会严重影响企业正常的资金周转和短期偿债能力，从而降低资金的使用效率，增加企业运营风险。因此，目前该公司应收账款的比例和周转率存在很大的问题，应及时进行调整。调查得知，韩源金太阳花椒有限公司对一些主要的批发商们，采用价格优惠的方式，鼓励批发商多购买一些存放较久的产品，企业一般会根据客户的意愿进行赊销。采用的赊销政策如下表：表3-5客户赊销信用政策客户等级信用额度信用期限A销售额的50%12个月B销售额的30%6个月C现销现收，给予一定的现金优惠3.2.3存货管理现状分析由于韩城韩源金太阳花椒公司是一个农产品生产企业，库存占用较多，因此库存管理尤为重要。存货周转率（次）=主营业务成本/平均存货余额*100%表3-6本公司存货周转率分析单位：万元年份2018年2019年2020年主营业务成本10671385863平均存货余额786859972存货周转率135.75%161.23%88.79%注：本数据来源于韩源金太阳花椒有限责任公司2020年年报。由上述表3-6表明，该公司的存货周转率由2019年的161.23%降低到2020年的88.79%。由于疫情影响企业无法于实体店线下销售，主营业务收入下降，相应的主营业务成本也下降，但是依托已有的线上销售模式，主营业务成本没有下降过多。该企业库存商品、在产品的花椒耗用量较大、花椒生长周期长，是其库存大，周转慢的主要原因。存货周转率较低有可能影响公司存货的利用率和销售效率。因此，企业应及时处理存货管理中出现的问题，降低资金占用率，提高资金使用效率。调查得知，韩源金太阳花椒有限公司目前的存货采购模式是：采用传统模式，相关采购人员根据个人经验采购，人为的摸索采购量有可能造成存货重复采购，增加了采购成本和存货成本，同时，采购人员有可能会和供应商产生合作，出现吃回扣的情况。时间一长，必然会影响采购原料的质量，也影响公司的长远发展和商品信誉。4陕西韩源金太阳花椒有限责任公司流动资产管理存在问题及成因分析4.1该公司货币资金管理存在的问题及成因分析4.1.1该公司现金管理存在的问题一、资金利用率较低流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额*100%表4-1本公司流动资产周转率分析单位：万元年份2018年2019年2020年主营业务收入12851574868平均流动资产总额215629351853流动资产周转率59.60%53.63%46.84%注：本数据来源于韩源金太阳花椒有限责任公司2020年年报。从表4-1可以看出，近三年来，公司的流动资产周转率均处于较低水平。2020年流动资产周转率最高为46.84%，说明企业的流动资产利用率较低，流动资金周转存在明显困难。本企业是以花椒为主要原料的农业生产企业，资产利用率较高，而流动资产周转率较低，必然会增加企业经营风险。当花椒库存过多时，一旦因市场价格波动而造成经营资金紧张，资金流动性低则一定会使企业陷入经济危机。所以，根据上述数据和公司的经营状况，该公司的流动资金利用率并不理想。4.1.2该公司货币资金管理问题成因分析一、缺乏对闲散资金进行短期投资企业没有对闲置资金进行短期投资，无法使其有效增值。这家公司有很多网上银行账户，但是这些账户没有合理的控制和管理，很多资金都是闲置的，不能用于生产经营，造成了很大的浪费。另外，在资金投资上，应避免盲目投资，合理分配闲散资金。在投资过程中，如果企业有资金需求而不能及时收回，就会给自身的运营带来十分大的压力。4.2该公司应收账款管理存在的问题及成因分析4.2.1该公司应收账款管理存在的问题一、应收账款催收不及时尽管有关应收账款的回收已有明文规定，应收账款的回收要由相关的业务员负责，但公司无法及时回收那些账龄较长的款项，公司就很难将资金回笼，长期下去，这些应收账款的机会成本就会远高于坏账造成的损失。如果企业长期因应收账款回收问题而影响企业采购原材料，长期下来，企业将难以盈利。二、应收账款账龄长，坏账金额大企业应根据账龄分析表，结合企业的实际情况调整坏账计提比例。应收款的账龄越长，收回的可能就越小，相应的会导致坏账准备越多。4.2.2该公司应收账款管理成因分析一、应收账款催收机制不健全在企业应收账款回款系统中，如果没有对企业层面上的相应款项进行有效的跟踪，就会造成应收账款的逾期回收。这样使得企业应收账款占营业收入的比例过高，就会出现资金回笼难的问题。二、没有建立有效的赊销管理和客户信用评级出售商品前应充分了解顾客，尤其是顾客的信用程度，不同的顾客在公司内部应给予不同的等级和信用额度，以减少不良信贷所占的比例，对款项进行分类和控制。本公司的应收账款管理制度形成较晚，虽然建立了客户赊销信用政策，但未能根据调查结果完善客户经营信息档案，因而未能形成科学的客户信用评级。4.3该公司存货管理存在的问题及成因分析4.3.1该公司存货管理存在的问题一、存货周转速度慢本公司产品主要为花椒，花椒的占地面积非常大，而且随时间的推移，花椒的香味和口感都会下降。而最终无法使用的存货在处理的过程中无疑会导致大量的资金浪费。并且花椒生产周期长，在不同时期市场价格波动较大，若在市场价格低时大量购入，则会导致存货积压，花椒周转速度慢；若为了花椒口感考虑，在需要的时候购入原材料，则可能成本较高，因此在存货采购上缺少预算管理。所以，企业在对库存的预算上尽量做到统筹兼顾。二、存货分类管理存在不足该公司是一家农产品生产企业，产品多，品种复杂，难以分类。库存分类管理的滞后，会导致在寻找原材料过程中花费一定的时间，或者需要重新采购。如果原材料的储存时间过长，就会使其失去价值，降低存货周转率，增加成本费用，从而阻碍企业进一步扩大生产。存货管理人员的时间、精力有限，在库存管理中很容易忽视原材料的主次顺序，无法做到科学细致的库存管理。在传统的库存管理模式中，由于库存数量的变化不能在一开始就得到及时更新，因此，在企业库存管理中应用信息化技术，不仅可以提高管理效率，而且可以大大减少工作量。库存管理信息化建设的滞后，将给库存管理工作带来不利影响。4.3.2该公司存货管理成因分析一、存货采购机制不合理该企业的采购部门负责采购花椒、花椒籽等所需的原材料以及产品的包装材料等，不同产品所需的原材料经常出现交叉，容易造成采购不及时或责任重叠后相互推诿，这种做法一方面造成了产品经理对采购不尽责，对产品采购、操作进行随意性的管理，另一方面又增加了产品采购、操作环节的操作风险，一旦因产品经理个人原因给公司带来经济损失，就会对公司的经营造成重大打击。二、存货分类管理方法落后没有定期盘点的机制，使得企业在采购物料的时候不明确自身库存，存在很大的盲目性，容易导致部分产品的存货无法跟上销售的节奏，带来一定的时间成本的损失。因本公司是一家农产品生产商，存货种类繁杂。本公司对库存原材料的分类比较简单，使得每种原材料在使用时不方便查找，长期积压的存货可能会因口味差或新原材料而被强制淘汰，造成存货周转率下降，增加了企业的生产成本，不利于企业的发展。另外，库存管理人员精力和能力有限，无法根据不同种类存货的特点，合理地确定定购数量，也未能做到库存管理的精细化、科学化。5加强陕西韩源金太阳花椒有限责任公司流动资产管理的建议5.1加强该公司货币资金管理的建议一、加强对闲散资金的短期投资在货币资金管理中，现金持有的数量是一个重要问题，即是否能提高资金的流动性和使用效率。简单地说，现金持有量低，会影响业务拓展，而且也会减少了企业承担外部风险的能力；反之，现金持有量大，大量现金会增加企业的资金存储成本，减少了机会成本，同时闲置资金会使企业损失一笔短期投资的利润。因此，企业应根据自身发展的实际情况，在保证生产经营的前提下，合理分配现金，确定现金存放量。在企业生产中，这一金额正处于一个动态变化的过程中，在此基础上，可由专业人员将剩余现金用于短期投资，以保持其增值收益。5.2加强该公司应收账款管理的建议5.2.1强化应收账款日常管理工作应收款管理中存在的最大问题，是账款无法及时收回，造成企业的流动资金周期延长，对于这一问题，应建立明确的赊账制度。针对不同信用等级客户，给予不同的信用额度，以减少不良信贷比例。此外，在收取账款时，企业还应建立明确的催收机制，包括确定收取账款的时间、收取账款的评分、收取账款的对象等，以保证企业稳妥的收到款项，实现企业利益的最大化。5.2.2建立科学的客户信用评估及管理体系通过赊销，企业销售的产品越多，所产生的应收账款就越大。由于应收账款中有许多款项是由公司对产品的销售和顾客之间的赊销而产生的，因此也涉及到顾客的信用评级问题。客户的信用等级很可能决定企业未来的经济损失，公司应建立科学的客户信用调查管理程序，并对客户的信用变化进行预防管理。另外，尽管企业对客户的信誉评估是根据销售数量而定的，但实际上，订货量大的客户对企业收益贡献的作用并不一定很大，大客户的赊销会占用企业较多的流动资金，占用时间越长，这种赊销金额的机会成本就越大，赊销收入带来的销售毛利额就越大，这样客户的定单反而不会给企业带来太多的利润。5.3加强该公司存货管理的建议5.3.1优化存货采购机制本公司目前的采购流程是采购部直接与车间对接，这样很容易出现原材料重复采购，而需求材料却采购不足等问题。因此，公司应建立专门的存货采购机制，统计各车间生产所需的存货数量，进行分类，不同类别分配给不同采购组，并对采购组的采购项目进行详细划分。与此同时，增加采购监督组和采购会计组，确保最终采购信息的准确性和规范性，从而改善了采购混乱和权力滥用的状况。5.3.2加强存货的分类管理对于存货的各个流通环节，企业需要有具体可靠的内部控制管理，在采购存货时，传统的根据采购人员的经验进行采购的做法已经不能适应现如今的采购管理，传统的采购方法效率低、不科学。只有不断完善存货的采购制度，加强采购时间的管理，才能更科学地采购存货。在这里针对该公司的问题，结合ABC分类管理法，推出一套适合该公司的存货分类方案：A类存货为花椒油、花椒保健油、花椒芽菜等价格高的产品，实行重点管理，B类为花椒籽油、花椒调料品等价格低，存货量稍小于A类存货的产品，对其实行次重点管理，C类存货为花椒精包装等种类多、价格低廉的包装品，实行一般管理。结论本文以陕西韩城韩源金太阳花椒公司为例，对该公司的货币资金资金管理、应收账款管理、存货管理等现状存在的问题进行了分析，并且通过查询资料、指标分析等方法对企业进行分析，探讨指出该公司这三方面问题背后的原因，并针对这些原因提出相应的建议。流动资产管理是企业资产管理的一部分，其中存在的问题是每一个企业都必须要解决的。在货币资金管理方面，存在资金利用率低的问题，企业应当加强对闲散资金的短期投资；在应收账款管理方面，存在应收账款催收不及时、坏账多、账龄长的问题，企业应当建立科学的信用评级与管理体系；在存货管理方面，存在存货周转速率低、存货管理信息化建设滞后的问题，企业应当优化存货采购机制、完善存货内控制度。所以，企业要快速平稳发展，流动资产管理就必须得到加强，并不断地更新经营理念、培养精英团队、保证资金充实运转、管理模式更加科学高效。参考文献[1]And