大数据背景下的企业财务分析与管理措施研究

财务分析与管理质量对企业健康、稳定、长久发展具有重要影响。近些年随着计算机技术、大数据技术、人工智能技术等在企业生产、经营与管理中的深入推广与使用，财务分析与管理工作发生显著变化，以往经验、模式、方法等已经无法满足实际需求，创新、改革、转型等成为新时期企业财务分析与管理发展客观要求与必然趋势。本文从大数据对企业财务分析与管理的影响出发，在阐明大数据技术应用重要作用的同时，明确了其挑战与要求。同时立足企业现状，从财务分析与管理主体、环境、制度、技术、资源等维度，提出改进措施，希望为相关工作人员提供指导，促进企业财务分析与管理质量有效提升，保证企业财务工作高质量发展。大数据，又称“海量数据”“巨量资料”，是现代信息技术在经济社会各方面广泛应用中出现的一种现象。随着大数据挖掘、分析、处理、存储、运用等技术的发展与应用，大数据逐渐成为重要战略资源。各行业领域为获得可持续发展，正积极进行信息化建设、网络化重构、数智化转型。这在一定程度上促进了我国数字经济发展，实现以数据深度挖掘与融合利用为主要特征的新型经济形态与治理模式。在此背景下，经济主体应高度重视大数据，能够有效应用大数据及其相关技术提高管理能力，实现降本、增效、提质、降险。财务分析与管理是企业数据资源产生与利用的方式，受大数据影响较大，亟需转型升级。以下通过经验总结对大数据背景下的企业财务分析与管理及其质量改进措施进行阐述。一、大数据技术对企业财务分析与管理的影响（一）积极影响大数据技术的有效应用对企业财务分析与管理有诸多积极影响，目前得到广泛认可的有以下几种：1.提升财务分析水平财务分析是企业经济活动组织开展的重要环节之一，也是财务业务管理基础工作内容，主要是指相关工作人员运用一系列财务分析理论、技术、方法等，对财务及其相关资料进行分析，说明企业财务、投资收益、经营风险、偿债能力等状况。财务分析对数据资源具有较高要求。大数据背景下，财务分析数据资源丰富度提高，利用数据挖掘、分析、处理技术，能够在海量数据中快速、准确找到对企业财务分析有价值的资源，并能够保证财务分析的时效性、精准性，切实提升财务分析能力。例如，通过收集与整理建材证券交易市场信息、社会新闻、社交媒体平台用户评论、近些年气候变化信息等，针对建筑项目经营风险构建财务分析预测模型，能够精准了解建筑项目经营风险发生率，判断经营风险类型与影响程度，以更好指导企业经营决策与风险管控。2.提升财务管理效能大数据技术应用在企业财务数据价值提升、财务管理资源节约、财务管理工作效率提升等方面均具有显著成效。例如，企业借助大数据能够快速、准确寻找到项目开发过程中的高耗能、高污染、低效率环节，为企业项目开发战略调整、方案优化提供指导，确保企业项目节约、环保、高效推进。又如，企业通过大数据技术应用构建财务共享中心，实现对利润计算表、专项基金表、流动资金周转率计算表、销售计算表、生产成本计算表、税务计算表等规范化管理，对财务分析、核算、审计、管理进行集成化、一体化控制，在提高财务分析与管理工作效率的同时，减少人力资源投入。某企业构建与应用财务共享中心后，财务分析与核算人员减少50%以上，财务业务办理差错率减少85%以上，财务业务办理效率提高60%以上，这证明大数据及其技术应用利于财务管理效能提升。3.消极影响大数据技术在各行业领域中的广泛应用，使生产、经营与管理工作发生巨大改变。采用传统财务分析与管理方法等已经无法满足企业实际需求，不利于企业信息化建设、数字化转型与智慧化升级。根据当前企业财务分析与管理现状，结合大数据技术特点，多数企业存在以下问题：（1）大数据背景下，财务数据价值显著提高，可有效应用到企业各个领域与管理环节，助力企业可持续发展。但纵观当前企业财务数据应用现状，财务数据价值并未得到充分挖掘与发挥，无法为企业战略决策、生产经营、风险防控进行科学、有效指导。（2）多数企业虽然已经认识到大数据的重要性，并运用一系列科学技术、手段等构建财务数据管理系统、财务共享服务中心等，但受限于系统开发程度有限、相关人员数据思维缺乏、大数据技术利用意识与能力不足等，其应用多流于表面与形式。（3）大数据背景下，企业财务工作与业务工作融合程度不断加深，加快财务转型至关重要。但当前多数企业，尤其是中小型企业，并没有针对财务转型采取相关举措。而财务转型相关制度的欠缺，不利于财务分析与管理人员岗位职责的明确，最终制约工作质量、效率等提升。（4）随着企业财务分析与管理工作网络化、数字化等水平的不断提高，对相关工作人员数据思维、计算机操作水平、大数据挖掘与利用技术等提出更高要求。纵观当前企业财务人员组成结构，本科以上学历占比较低，绝大多数企业未达到10%。与此同时，45岁以上财务人员虽然拥有丰富财务管理经验，但缺乏基于大数据的财务分析能力。提升财务分析与管理人员能力，对企业建设与管理至关重要。二、企业财务分析与管理质量提升措施在企业财务分析与管理过程中，要想有效应对大数据背景下的各种挑战，需要采取多方面的措施。企业财务分析与管理离不开人员、环境、制度、技术、资源等支持，因此企业以及相关人员可从这些方面入手进行创新、改善、优化，促进财务分析与管理质量持續提升。（一）优化财务分析与管理团队对于财务分析与管理人员，企业可采取以下措施：1.析与管理高端人才，提升高素质人员占比；通过邀约、聘请、合作等方式，使大数据人才、计算机网络人才、财务信息系统研发与维护人才等参与财务分析与管理工作，补足企业专业型人才。2.意识与思维强化措施。大数据背景下，企业财务分析与管理人员需要具备较强的战略管理意识、大数据分析意识、数据安全防护意识、财务数据深入挖掘意识、信息化工作思维、财务数据与经营业务融合思维等。对此，企业可利用各种教育、宣传手段，帮助企业员工转变思维、革新意识，加强对财务战略管理的认识与财务数据融合应用的理解以及对财务重要数据加强管理的重视等。此外，企业可在思想政治工作、文化建设工作中融入新理念、新思维、新方法、新技术等。3.素质与能力提升措施。企业要立足自身发展战略，结合财务分析与管理人力资源现状及现有员工业务与财务管理水平，科学制定人力资源管理计划，包括岗位调整计划、职业培训计划等；完善人力资源培训机制，使财务人员通过专题讲座、晋升学习、专项培训、经验交流、继续教育、学术探讨、专业认证等，有效掌握企业财务、业务工作流程，熟练应用大数据技术、信息系统等开展日常工作。（二）改进财务分析与管理环境企业财务转型与升级过程是一个长期且复杂的过程，为保证转型与升级各项工作的顺利开展，需要为其提供良好的工作环境。对此，企业可利用内部期刊、宣传网站等，加大信息化建设、数字化建设、智能化建设等宣传力度，提高企业全体员工对上述建设与发展的重视程度，并积极配合相关工作。企业可通过开展试点项目，逐渐推进战略性财务管理、财务与业务融合、财务管理信息化处理等措施。企业可组织各部门工作人员构建跨业务合作团队，并为其合作提供平台，使其在相互学习、相互沟通、相互交流、相互合作中互相促进、全面提升，并为企业创新发展提供支持。（三）改进财务分析与管理制度制度建设对推动企业各项工作标准化、规范化、有序化、明确化、公正化发展具有积极作用。因此，在大数据背景下，企业可基于财务分析与管理制度建设提高工作质量，促进财务转型与升级。1.企业在财务战略导向下，构建完善财务战略分析与管理工作标准与规范，明确会计战略管理工作目标、职责、执行标准等。一方面提高工作人员作业的严谨性、规范性，同时避免职责混乱影响工作效率，另一方面促进财务数据在企业生产经营整个过程中的有效应用。2.建立标准化、统一化的财务报告标准，一方面提高财务数据统计质量与效率，另一方面方便财务数据分析与利用。3.建立完善监督与反馈制度，监督制度能够有效约束相关工作人员行为，减少违规违法操作，提高企业财务透明度；反馈制度便于企业及时发现财务分析与管理中的冗余程序，了解财务分析、审计、核算等执行情况，便于财务内部控制质量提升。4.建立财务信息安全管理制度，要求相关工作人员在应用财务信息管理系统时，能够严格遵循“信息保密”原则进行规范操作，避免发生账号泄露、密码泄露、身份泄露等问题；对财务数据进行等级管理，不同等级数据对应不同查阅与使用权限，只有满足权限要求人员方可查看使用数据；重要员工离职后，及时解除其对财务信息管理系统的使用权限，同时做好系统使用者信息更新工作。5.建立数据挖掘与共享激励制度，通过奖金激励、表彰激励、福利激励、岗位激励等，提高员工对大数据技术应用的热情，使其能够在财务分析、财务核算、财务管理等过程中积极运用大数据技术及其成果，推进企业信息化、数智化建设进程。（四）提升财务分析与管理技术大数据背景下，技术升级已经成为企业财务分析与管理优化发展的关键所在。对此，企业应在明确财务管理信息系统应用现状与需求的基础上，进行系统技术革新与功能升级。在此过程中，企业可根据自身条件（包括系统设计能力、系统建设环境、系统研发经济基础等）自身设计研发或与第三方企业合作设计研发。某企业通过与第三方企业合作，搭建了集“财务设置”“财务凭证管理”“财务报表管理”“材料管理”“综合查询”“期末处理”等功能为一体的财务管理信息系统。该系统采用“界面层+业务逻辑层+数据访问层”结构框架，以Servlet语言编写，引入联机分析处理技术、工作变形分析技术、密集波分复用技术、云计算技术等，数据分析、整理、存储、共享等能力较强，可有效推动企业财务管理优化发展。当前，多数企业利用新一代信息技术构建了财务共享中心，但由于建设时间较早，且后期维护更新不到位，导致财务共享中心服务能力降低。对此，企业可利用大规模并行处理技术、机器人流程自动化技术等进一步提高财务共享中心系统智能水平，强化其对财务与业务信息的融合处理能力。与此同时，可将其与其他信息系统互联互通，提高财务数据在业务经营管理中的共享率、利用率。（五）确保财务分析与管理资源充足除人力资源外，企业也可从资金资源、设备资源等方面入手，探寻行之有效的措施，助力企业财务分析与管理工作创新、优化发展。例如，企业可成立数字经济发展专项基金，用于信息管理系统研发、维护，促进先进技术在财务分析工作中的应用等。又如，企业应加大基础设施建设力度，为办公自动化系统（OfficeAutomationSystem，OA）系统、企业资源计划（EnterpriseResourcePlanning，ERP）系统、客户关系管理系统（CustomerRelationshipManagement，CRM）等的应用提供支持，同时在进行财务分析时，OA、ERP、CRM与财务系统实现互联互通，保证财务分析资源充足，结果准确。结语：财务分析与管理是企业管理工作的重要组成部分，其质量高低直接影响企业经营与发展效率、质量与安全。大数据时代