2020年初级会计职称《经济法基础》预习题九含答案

2020年初级会计职称《经济法基础》预习题九含答案【资料】(2018年)

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：

(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，因乙公司购买量大，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司7月22日收到空调。

(2)销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元;支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。

已知：销售货物适用的增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已勾选认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是()。

A.7月2日

B.7月6日

C.7月20日

D.7月22日

【答案】C

【解析】采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天。

2.甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.100×(3480-348)÷(1+13%)×13%

B.100×3480×13%

C.100×3480÷(1+13%)×13%

D.100×(3480-348)×13%

【答案】A

【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。

3.甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.(3000+2)×2900÷(1+13%)×13%

B.(3000+10+2)×2900÷(1+13%)×13%

C.3000×2900×13%

D.(3000+2)×2900×13%

【答案】B

【解析】将自产货物用于奖励优秀员工.食堂防暑降温，均视同销售货物。

4.下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

A.支付销售空调运输费用的进项税额550元

B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元

C.支付新产品设计费的进项税额3000元

D.购进原材料的进项税额102000元

【答案】ACD

【解析】选项B：一般纳税人购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额。

【资料】(2016年)

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：

(1)购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。

(2)购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额3.2万元。

(3)因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，该批零配件及其运费的进项税额均已于上月抵扣。

(4)销售装修板材取得含税价款232万元，另收取包装费2.32万元。

(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。

甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

已知：交通运输服务适用的增值税税率为9%;上期留抵增值税税额为5.6万元;甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

A.上期留抵增值税税额5.6万元

B.购进办公设备的进项税额3.2万元

C.购进生产用原材料的进项税额16万元

D.支付运输费的进项税额0.3万元

【答案】ABCD

2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算中，正确的是()。

A.10.53÷(1+13%)×13%

B.10.53÷(1+13%)×13%+0.23×9%

C.(10.53-0.23)×13%+0.23×9%

D.(10.53-0.23)×13%

【答案】C

3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.[232+2.32÷(1+13%)]×13%

B.232÷(1+13%)×13%

C.232×13%

D.(232+2.32)÷(1+13%)×13%

【答案】D

【解析】销售装修板材时另收取的包装费属于价外费用(视为含税收入)，应价税分离后并入销售额。

4.甲公司