2024年辽宁中级经济师（财政税收）《实务》高频核心题库300题（含解析）

PAGEPAGE12024年辽宁中级经济师（财政税收）《实务》高频核心题库300题（含解析）一、单选题1.国有资产管理绩效，是指在国有资产管理过程中（）之间的对比关系。A、利润与租金B、规模和结构C、所得与所费D、价值和价格答案：C解析：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产管理绩效，是指在国有资产管理过程中所得与所费之间的对比关系。2.当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。A、社会总供给减少B、社会总需求减少C、促进经济繁荣D、造成经济萎缩答案：C解析：财政购买性支出的增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。3.一家专门从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业，2013年取得第一笔营业收入，2017年实现应纳税所得额200万元，假设该企业适用25％的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2017年应纳企业所得税（）万元。A、0B、25C、50D、100答案：B解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。2017年是取得营业收入的第5年，应当减半征收企业所得税，应缴企业所得税=200×25％×50％=25（万元）。4.某企业2018年4月将一台账面原值100万元、已提折42万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费5万元、料件费14万元、运费1．5万元。假定设备的进口关税税率为20％。则该企业应缴纳关税为（）万元。A、3．2B、3．8C、8．4D、12．0答案：B解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格，则该企业应缴纳关税=（5+14）×20％=3．8（万元）。5.财政在调整资产的存量结构时发挥的财政职能是（）。A、收入分配职能B、经济发展职能C、经济稳定职能D、资源配置职能答案：D解析：本题考查财政的资源配置职能。资源配置职能的主要内容之一是调节资源在国民经济各部门之间的配置。合理的产业结构对改善宏观经济效果，促进国民经济健康发展具有重要意义。调整产业结构有两条途径：一是调整投资结构，二是调整资产的存量结构。6.西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段是（）。A、公开市场业务B、法定存款准备金率C、贴现率政策D、再贷款答案：A解析：本题考查货币政策工具。公开市场业务已经成为不少西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段。7.具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”的税种是（）。A、增值税B、消费税C、房产税D、所得税答案：D解析：本题考查政府间收入的划分。所得税采用累进税率制度，具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”。8.（）是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。A、记账凭证B、账簿C、财务报表D、纳税申报表答案：B解析：本题考查账簿的概念。账簿是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。9.韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2016年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2016年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。A、500B、1000C、1200D、150答案：C解析：本题考查企业所得税征税管理。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该韩国企业来自境内的应税收入=1000+200=1200（万元）；在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内机构无实际联系，所以不属于我国所得税应税收入。10.适用于产品管理制度比较健全的企业，且运用时，抓住主要耗用材料进行核定销售数量的检查方法是（）。A、以盘挤销倒挤法B、以耗核产、以产核销测定法C、销售成本（或利润）水平的分析比较法D、先进先出法答案：B解析：本题考查销售数量的消费税检查。以耗核产、以产核销测定法适用于产品管理制度比较健全的企业，运用时，抓住主要耗用材料进行核定。11.下列（）项目不得抵扣进项税额。A、货物运输普通发票B、从海关外取得的进口货物C、收购的农产品D、个人卖出的不动产答案：A解析：从销售方取得的增值税专用发票准予从销项税额中抵扣进项税额，但是购进货物取得的普通发票不能抵扣进项税额。12.下列关于划转部分国有资本充实社保基金的说不正确的是（）。A、将中央和地方国有及国有控股大中型企业、金融机构纳入划转范围B、中央和地方集团已完成公司制改革的，直接划转企业集团股权C、首先以弥补企业职工基本养老保险制度转轨时期因企业职工享受视同缴费年限政策形成的企业职工基本养老保险基金缺口为基本目标，划转比例统一为企业国有股权的15%D、划转的国有股权是基本养老保险基金的重要组成部分答案：C解析：本题考查划转部分国有资本充实社保基金。C选项错误，首先以弥补企业职工基本养老保险制度转轨时期因企业职工享受视同缴费年限政策形成的企业职工基本养老保险基金缺口为基本目标，划转比例统一为企业国有股权的10%。13.关于税法正式渊源的说法，错误的是（）。A、税收法律由国家最高权力机关制定B、税收法规由国务院或其授权主管部门制定C、部门税收规章由财政部、国家税务总局制定D、税收地方性法规由各级地方人民政府规定答案：D解析：本题考查我国现行的税收法律制度。选项D错误，税收地方性法规由地方人民代表大会及其常务委员会制定，地方政府制定的是税收地方规章。14.下列关于财政政策与货币政策不同点说法不正确的是（）。A、财政在和会消费中起决定性作用B、财政对个人消费需求的形式只有间接影响C、银行的作用主要在于调整总量和产品结构D、财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构，确保其合理化答案：B解析：本题考查两者对需求调节的作用不同。B选项说法错误，银行对个人消费需求的形成只有间接影响，而不是财政。15.企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为（）。A、（成本-利润）／（1-消费税税率）B、（成本-利润）／（1+消费税税率）C、（成本+利润）／（1-消费税税率）D、（成本+利润）／（1+消费税税率）答案：C解析：本题考查消费税的计税价格。视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的组成计税价格=（成本+利润）／（1-消费税税率）。16.允许和鼓励（）参与国债市场是各市场经济国家的通行做法。A、中央银行B、商业银行C、非银行机构投资者D、个人答案：B解析：本题考查公债的持有者。允许和鼓励商业银行参与国债市场是各市场经济国家的通行做法。17.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（）。A、从工业企业购进已税柴油生产的燃料油B、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油C、从工业企业购进已税汽油为原料生产的溶剂油D、从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆答案：D解析：【知识点】消费税的计税依据。以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油，可以在销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税，选项ABC均不符合规定。18.甲国居民公司A来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20％和15％，两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法，A公司应向甲国缴纳所得税（）万元。A、0B、5C、15D、20答案：B解析：本题考查国际重复征税的免除。公司A在乙国所得的抵免限额＝100×20％＝20（万元），公司A在乙国已纳税额＝100×15％＝15（万元）。15＜20，只能抵免15万元，公司A应向甲国缴纳所得税＝20－15＝5（万元）。19.下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。A、原电池B、酒精C、成品油D、高尔夫球杆答案：B解析：本题考查消费税的征税范围。消费税税目：烟，酒，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车。小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池、涂料。20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（）。A、处以2000元以上10000元以下的罚款B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照C、没收其经营所得D、冻结其银行存款答案：B解析：本题考核征纳双方违反税法的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。注意A选项为情节严重的情况。21.某公司进口一批货物，海关于2018年4月14日填发税款缴款书，但公司迟至5月13日才缴纳600万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A、4.5B、6.3C、8.7D、9答案：A解析：本题考查关税的征收管理。纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳。滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。纳税期限在4月28日届满，滞纳期从4月29日-5月13日为15天。所以应缴纳的滞纳金=600×0.5‰×15=4.5（万元）。22.国际收支平衡是指（）。A、经常项目和外汇储备收支合计大体平衡B、经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡C、经常项目收支合计大体平衡D、经常项目和资本项目收支合计大体平衡答案：D解析：国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。23.在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用（）政策。A、“双紧”B、“双松”C、紧财政、松货币D、松财政、紧货币答案：C解析：在宏观经济政策中，针对总需求与总供给的平衡情况，政府会采取相应的财政政策和货币政策以调节经济。当总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时，意味着经济活动中的消费部分过热，而投资部分则显得较为冷淡。这种情况下，政府希望抑制过度的消费并刺激投资活动。*“双紧”政策是指同时采取紧缩的财政政策和紧缩的货币政策，旨在抑制总需求，但在此情境下，我们并不需要全面抑制总需求，而是需要调整其结构。*“双松”政策则相反，会同时放松财政和货币政策，增加总需求，但这与当前消费已经偏旺的情况不符。*松财政、紧货币的政策组合（选项D）会增加政府支出，同时限制货币供应，这可能会进一步刺激消费，而不是我们希望的刺激投资。*紧财政、松货币的政策组合（选项C）则通过减少政府支出（抑制消费）和增加货币供应（刺激投资）来达到调整经济结构的目的。因此，在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时，政府应当选择紧财政、松货币的政策组合。所以正确答案是C。24.在划分政府间事权时要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大化。这符合政府间事权划分的（）原则。A、外部性B、激励相容C、信息复杂性D、效能性答案：B解析：本题考查政府间事权划分的原则。要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大化，这种体制就是激励相容的。25.居民企业直接投资于其他居民企业而取得投资收益适用的企业所得税政策是（）。A、属于免税收入B、属于不征税收入C、持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益，免税D、持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益，减半征收答案：C解析：本题考查企业所得税的免税收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）。属于免税收入，不缴纳企业所得税。26.在财政政策工具中，（）是国家按照有偿的信用原则筹集财政资金的一种形式。A、政府预算B、政府投资C、财政补贴D、公债答案：D解析：本题考查财政政策工具。公债（或国债）是国家按照有偿的信用原则筹集财政资金的一种形式，同时也是实现宏观调控和财政政策的重要手段。27.下列有关车船税的说法，不正确的是（）。A、对暂不使用的车船不征税B、对公务用警车免征税C、对外籍人员的汽车应征税D、捕捞、养殖渔船免征车船税答案：A解析：选项B、D符合免征车船税的规定，没有A选项。28.政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的（）特征。A、预测性B、法律性C、集中性D、综合性答案：D解析：本题考查政府预算的特征。综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映国家财政收支活动的全貌，反映政府活动的范围和方向，是国家的基本财政收支计划。29.根据政府间事权划分的原则，对义务教育管理的正确做法是（）。A、完全由地方政府管理B、完全由中央政府管理C、地方政府管理为主，中央政府提供帮助D、中央政府管理为主，地方政府提供帮助答案：C解析：本题考查政府间事权划分的原则。根据信息复杂性原则，应该由地方政府来管理的事务，但同时又具有跨地区的外部性，那么可以由地方政府管理，中央政府提供帮助，例如义务教育。30.适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收管理形式是（）。A、行业管理B、区域管理C、巡回管理D、驻厂管理答案：A解析：本题考查行业管理。行业管理：适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收管理形式。区域管理：适用于大城市和县城的管理。巡回管理：适用于农村和集贸市场的税收征管。驻厂管理：适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。故此题正确答案为A。31.()要求采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。A、诚实守信原则B、公开透明原则C、公正原则D、公平竞争原则答案：C解析：本题考查政府采购的原则。诚实守信原则应当以诚实、守信和善意方式履行合同义务和其他法律义务。A项与题干表述不符。公开透明原则是指政府采购的有关信息、法律、政策，程序以及采购过程都要公开。B项与题干表述不符。公正原则是指采购方及其代理人相对于作为投标凡、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制度。C项正确。公平竞争原则就是要求给予每一个参加竞争的合格的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务。D项与题干表述不符。32.事业单位国有资产处置收入属于（）所有。A、该事业单位B、本级政府C、国家D、国务院答案：C解析：本题考查事业单位国有资产的处置。事业单位国有资产处置收入属于国家所有，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。33.要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入，体现了税收的（）。A、便利原则B、配置原则C、节约原则D、弹性原则答案：C解析：本题考查现代税收原则。节约原则是指税收以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入。34.弥补财政赤字时，不宜采用的方式是（）。A、通过增收减支弥补B、通过向中央银行透支或借款弥补C、通过发行公债弥补D、动用结余弥补答案：B解析：本题考查财政赤字的弥补方式。向中央银行透支或借款弥补财政赤字实际相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字，对货币流通的影响很大。一般情况下，政府不会通过向中央银行透支或借款来弥补赤字，不少国家甚至通过有关法律直接规定，财政不能通过向中央银行透支或借款弥补赤字。35.当发现漏计会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。A、红字冲销法B、补充登记法C、综合账务调整法D、反向记账法答案：B解析：补充登记法是通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。36.财政管理体制的主导环节是（）。A、行政事业财务管理体制B、税收管理体制C、预算管理体制D、财政监督管理体制答案：C解析：由于预算管理体制所进行的中央与地方各级政府的收支范围和管理职权的划分，直接关系到财政资金的集中与分散、管理权限上的集权与分权的相互关系是属于宏观调控的重大问题，超压卷，软件考前一周更新，对国家财政以至整个国民经济有着重要的影响，因此预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。37.税法规定中，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）年。A、2B、3C、4D、5答案：D解析：本题考查亏损弥补的检查。税法规定中，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。38.下列商品中，属于消费税征收范围的是()。A、高尔夫球具B、竹制筷子C、护肤护发品D、电动自行车答案：A解析：本题考查消费税的征收范围。高尔夫球具属于消费税征收范围，故A项正确。木制一次性筷子属于消费税征收范围，竹制筷子不属于，故B项错误。高档化妆品属于消费税征收范围，护肤护发品不属于，故C项错误。小汽车属于消费税征收范围，电动自行车不属于，故D项错误。39.A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20％和30％。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税()万元。A、10B、15C、17D、20答案：C解析：本题考查国际重复征税的产生与免除。A公司在乙国缴纳所得税税额：50×30%=15（万元）A公司计算在甲国的应纳税所得额是100万，其在乙国缴纳的15万税款可以作为费用进行扣除。甲国的应纳税所得额=100-15=85万元在甲国应纳税额=85×20%=17万元40.下列所得中，免征个人所得税的是()。A、加班工资B、年终奖C、残疾人员所得D、离休工资答案：D解析：本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。因此D选项离休工资免征个人所得税。41.政府预算决策的对象是（）。A、程序合理B、依据合法C、公共偏好D、政府需要答案：C解析：政府预算决策的对象是公共偏好，包括：①预算决策是对公共偏好的选择；②公共偏好以个人为评价基础；③公共偏好采取政治程序决策。42.涉及中央与地方各级政府收支范围和管理职权划分的体制是（）。A、行政事业财务管理体制B、税收管理体制C、预算管理体制D、财政监督管理体制答案：C解析：本题考查预算管理体制的内容。由于预算管理体制对中央与地方各级政府收支范围和管理职权的划分，直接关系到财政资金的集中与分散、管理权限上的集权与分权的相互关系，是属于宏观调控的重大问题，对国家财政以至整个国民经济有着重要的影响，因此预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心地位。43.负荷定价适用的财政支出项目是（）。A、公路运输B、免疫防疫C、医疗服务D、电力供应答案：D解析：【知识点】财政支出效益分析的方法。负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格，在电力、燃气、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。公路运输、医疗服务适用平价政策，免疫防疫适用免费和低价政策。44.王某的以下行为中，需要缴纳印花税的是（）。A、与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同B、与某企业签订的货物运输合同C、购买封闭式基金D、销售个人住房答案：B解析：本题考查印花税。选项ACD均免征印花税。选项B应照章缴纳印花税。45.关于发票检查的说法，正确的是()。A、税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料B、税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C、由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证D、税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人答案：B解析：本题考查发票管理。A选项，税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料。因此Ａ错误。B选项正确，税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。C选项，税务机关检查时应当出示税务检查证。因此Ｃ错误。D选项，税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。因此Ｄ错误。46.下列项目中，适宜用成本一效益分析法衡量效益的是（）。A、基本建设投资支出B、军事支出C、文化支出D、卫生支出答案：A解析：本题考查财政支出效益分析的方法。对有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用“成本一效益”分析法。选项BCD适用最低费用选择法。47.财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，在会计核算中用（）处理。A、蓝字B、红字C、普通D、不做处理答案：B解析：本题考查财政赤字的计算口径。财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。48.投入预算模式的典型特征是（）。A、全部预算收支汇集编入一个总预算中B、以上年度预算收支作为编制预算的依据C、限制资金在不同预算项目间的转移D、在成本效益分析基础上确定支出预算答案：C解析：本题考查政府预算编制模式。基于投入预算模式是指在编制、执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移。49.一般纳税人的下列销售行为中，应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。A、典当业销售死当物品B、销售自己使用过的固定资产C、销售旧汽车D、销售旧货答案：A解析：本题考查增值税的征收率。选项A，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。选项B，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。选项CD，纳税人销售旧货（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。50.产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。A、政体的不同B、主体税种的不同C、关税税率的不同D、税收管辖权的交叉答案：D解析：国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容，之所以会产生国际重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。51.我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是()。A、债权人职责B、债务人职责C、出资人职责D、执行人职责答案：C解析：本题考查国有资产管理体制的基本内涵。国家国有资产监督管理委员会：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。C项正确。ABD项教材未提及，为干扰项。52.（）是按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。A、分事B、分税C、分权D、分管答案：A解析：本题考查分税制管理体制的基本问题。“分事”是按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。53.发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量的公债发行方式是（）。A、直接发行方式B、承购包销方式C、公募招标方式D、连续发行方式答案：D解析：本题考查公债发行的方式。⑴直接发行方式：即发行主体直接向个人或机构投资者销售公债。⑵承购包销方式：这种方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。⑶公募招标方式：这种方式是通过金融市场公开招标、投标确定发行条件。招标、投标方式通过市场机制确定发行条件，具有较强的适应性和生命力，已经成为当今世界各国的主导发行方式。⑷连续发行方式：这种方式是发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理经销机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。54.关于财政支出效益的说法，正确的是（）。A、要对项目的无形所费与所得进行分析B、项目必须带来直接的经济效益C、直接效益必须大于直接投入D、选择的项目必须具有很好的经济效益答案：A解析：本题考查财政支出效益分析的特点。选项B错误，在财政实践中，能够带来直接经济效益的支出项目较少，更多的支出项目只产生社会效益。选项CD错误，财政分配所追求的是整个社会的最大效益，因此，对于政府财政无经济效益可言、甚至赔钱的支出项目，仍是政府安排支出时的选择目标。55.国际税收研究涉及的主要税种是（）。A、流转税和所得税B、流转税和资源税C、所得税和资源税D、所得税和资本收益税答案：D解析：本题考查国际税收的研究内容。国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。56.下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是()。A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物无偿赠送给其他个人C、将外购的货物分配给股东或投资者D、将外购的货物作为投资提供给其他单位答案：A解析：本题考查不得抵扣的进项税额。将外购的货物用于本单位集体福利涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣，故A项正确。BCD项均可抵扣。57.将政府预算分为投入预算和绩效预算的依据是（）。A、预算编制的政策导向B、预算的编制方法C、预算分级管理的要求D、预算收支的平衡情况答案：A解析：本题考查政府预算的划分方法。按政府预算编制的政策导向划分，政府预算可分为投入预算和绩效预算。58.关于财政投资的说法，正确的是（）。A、财政投资中包括生产性投资B、财政投资必须注重经济效益C、财政投资的资金来源全部是无偿的D、财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目答案：A解析：政府投资可以不盈利或微利，但是政府投资项目的建成可以极大地提高国民经济的整体效益。选项B错误。政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。选项C、D错误。59.投资乘数反映的是（）。A、投资与收入的关系B、基础投资与产业规模的关系C、原始投资与后续投资的关系D、投资与储蓄的关系答案：A解析：本题考查财政投资性支出。投资乘数的作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反向变化。60.契税实行的幅度比例税率是（）。A、1%～3%B、3%～5%C、5%～8%D、8%～10%答案：B解析：本题考查契税的税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%～5%。具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。61.下列关于公债的持有者说法错误的是（）。A、公债的持有者是政府的债权人或公债的发行对象B、在市场经济比较发达的国家，公债的持有者不包括公司和个人C、允许和鼓励商业银行参与国债市场是各市场经济国家的通行做法D、居民个人也是应债资金的主要来源答案：B解析：本题考查公债的持有者。B选项说法错误，在市场经济比较发达的国家，公债的持有者通常包括中央银行、商业银行、非银行金融机构、政府机构、公司（企业）和个人。62.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税我不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指（）A、自然灾害损失B、购进货物滞销过期报废损失C、合理损失D、因管理不善造成被盗取、丢失、腐烂变质的损失答案：D解析：本题考查非正常损失的概念及进项税抵扣规定。非正常损失是指因管理不善造成的被盗取、丢失、腐烂变质等损失，属于非经营性支出，不得从销项税中抵扣进项税。选项A自然灾害损失属于经营性支出，可以抵扣进项税；选项B购进货物滞销过期报废损失属于非正常损失，不得抵扣进项税；选项C合理损失是指在正常经营活动中不可避免的损失，可以抵扣进项税。因此，本题答案为D。63.下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是()。A、农副产品价格补贴B、职工副食品补贴C、农业生产资料价格补贴D、商业和外贸企业政策性亏损补贴答案：A解析：本题考查财政补贴的分类。属于流通环节的补贴有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等，实物补贴体现在农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。农副产品价格补贴既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴，故A项正确；职工副食品补贴属于消费环节补贴，故B项错误；农业生产资料价格补贴属于生产补贴和实物补贴，故C项错误；商业和外贸企业政策性亏损补贴，属于流通环节补贴，但不符合实物补贴，故D项错误。64.地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出，统一由中央拨给，这是我国财政支出划分的（）方法。A、总额分成B、定额上缴C、统收统支D、分税制答案：C解析：本题考查我国财政支出划分的具体做法。我国财政支出在中央与地方之间的划分曾采用以下几种方法：①统收统支，这种方法的主要内容是，地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出，统一由中央拨给。②收入分类分成：是将预算收入按项目分为中央固定收入、地方固定收入、中央和地方分成收入③总额分成：是将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例④定额上缴：是指在中央核定的地方预算收支基础上，凡大于收支的地区，其收入大于支出的数额，又地方等额上解中央；凡支出大于收入的地区，由张扬定额补助⑤分税制，这是按照税种划分中央和地方各自收入以解决支出需要的方法。65.在支出方面，财政的内在稳定器是指()。A、行政管理费与国防支出B、文教科学卫生支出C、转移性支出D、投资性支出答案：C解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。内在稳定器调节在收入方面，主要是实行累进所得税制，支出方面主要体现在转移性支出（包括社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上，故C项正确。ABD与本题无关，属干扰项。66.目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为()。A、硬赤字B、软赤字C、历年赤字D、周期赤字答案：B解析：本题考查财政赤字的计算口径。软赤字是指未经债务收入弥补的赤字，计算口径是：经常收入一经常支出=财政赤字。目前世界上多数国家都采用软赤字的计算口径来统计本国的财政赤字，B项正确。ACD不属于目前大多数国家使用的计算口径，错误。67.关于税收负担衡量指标的说法，错误的是（）。A、个人综合税收负担率是个人缴纳的各项税收总和与个人毛收入的比率B、直接税可以直接衡量纳税人的真实税收负担C、纯收入直接税负担率是企业一定时期缴纳的所得税（不包括财产税）与企业一定时期获得的纯收入的比率D、同国民生产总值负担率相比，国民收入负担率更能准确地衡量一国总体的税收负担水平答案：C解析：本题考查税收负担的衡量指标。选项C错误，纯收入直接税负担率=企业（个人）一定时期缴纳的所得税（包括财产税）／企业（个人）一定时期获得的纯收入。68.能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是()。A、一揽子社会保障预算B、政府公共预算C、基金预算D、政府公共预算下的二级预算答案：A解析：本题考查一揽子社会保障预算。一揽子社会保障预算，即将政府一般性税收收入安排的社会保障支出、各项社会保障基金收支、社会筹集的其他社会保障资金收支、社会保障事业单位的收入等作为一个有机的整体，编制涵盖内容全面的一揽子的社会保障资金预算。优点是能够全面反映社会保障资金的收支情况和资金规模。69.在财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是（）。A、动用结余B、增收减支C、发行公债D、向中央银行透支或借款答案：A解析：本题考查财政赤字的弥补方法。动用结余弥补赤字对于连年赤字的财政不适用。70.关于深化国有企业改革的说法，错误的是（）。A、以管资本为主推进经营性国有资产集中统一监管B、重点考核商业类国有企业的成本控制、产品服务质量等C、对国有企业中市场化选聘的职业经理人，实行市场化的薪酬分配制度D、不搞全员持股，推行骨干员工持股答案：B解析：本题考查深化我国国有企业改革。选项B错误，对商业类国有企业，重点考核其业绩指标、国有资产保值增值和市场竞争能力。71.在财政支出效益分析方法中，()广泛地被发达国家所接受，有的国家还把此方法作为评价政府公共工程执行效果的基本方法，并通过法律形式确定下来。A、“成本—效益”分析法B、最低费用选择法C、“公共劳务”收费法D、“利率”分析法答案：A解析：本题考查财政支出效益分析的方法。财政支出效益分析方法包括“成本—效益”分析法、最低费用选择法、“公共劳务”收费法“。其中，“成本—效益”分析法应用最广泛，故A项正确。BCD项与题目描述不符，为干扰项。72.（）能保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。A、社会保险B、社会救助C、社会福利D、社会优抚答案：A解析：本题考查社会保险。社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。73.政府间转移支付不包括（）。A、上级政府对下级政府的各项补助B、下级政府向上级政府的上解收入C、减少不发达地区税收收入上缴D、发达地区向不发达地区的补助答案：C解析：本题考查政府间转移支付的含义。转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收人、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。因此包括ABD项，不包括C项。本题要求选择不包括的选项。74.我国的或有隐性债务不包括（）。A、金融机构不良资产B、国有企业未弥补亏损C、公共部门的债务D、对供销社系统及对农村合作基金会的援助答案：C解析：本题考查或有隐性债务。我国政府的或有隐性债务包括：（1）金融机构不良资产；（2）国有企业未弥补亏损；（3）对供销社系统及对农村合作基金会的援助。75.按照我国企业所得税法的规定。下列项目超过当年扣除限额的部分，不准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。A、广告费B、职工教育经费C、业务宣传费D、职工福利费答案：D解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业所得税税前扣除项目中，超过规定扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的费用包括：职工教育经费、广告费和业务宣传费。76.A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25％、30％，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20％的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税（）万元。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。A、25B、5C、5．75D、0答案：B解析：本题考查国际重复征税的免除。该居民的B国所得在A国的抵免限额＝100×25％＝25（万元）。该居民在B国实际已纳税额＝100×20％＝20（万元），由于A国不给予税收饶让政策，实际已纳税额低于抵免限额，只能抵免20万元。该居民在甲国应补缴所得税＝25-20＝5（万元）。77.财政支出按不同的依据可分为不同的类型，下列各项中同时属于购买性支出、消费性支出、创造性支出、可控制性支出、特殊利益支出的是（）。A、文教卫生支出B、国防支出C、基本建设支出D、债务利息支出答案：A解析：本题考查财政支出的分类。国防支出是一般利益支出而非特殊利益支出，排除B项。基本建设支出是积累性支出而非消费性支出，排除C项。债务利息支出是转移性支出、不可控制性支出，排除D项。78.消费税纳税人采取预收货款结算方式销售货物的，纳税义务的发生时间为（）。A、发出应税消费品的当天B、合同约定的收款日期的当天C、收到代销单位代销清单的当天D、收讫销售额或取得销售额凭据的当天答案：A解析：本题考查消费税的征收管理。采取预收货款结算方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。79.主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出发，其视角属于()。A、经济学B、政治学C、管理学D、法学答案：D解析：本题考查现代政府预算的多重研究视角。经济学视角下的政府预算最为注重的是政府预算的配置和资金的使用“效率”问题。A项错误。政治学视角下的政府预算研究政府预算应从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手。B项错误。管理学视角下的政府预算主要强调政府预算的功能性特征，即预算的控制、管理和计划等功能。C项错误。法学对政府预算的研究，主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出发，循着政府行为法治化的线索，考察法律对政府预算各利益相关主体间权利与义务的调节与规范。D项正确。80.对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为（）。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B解析：本题考查企业所得税的优惠税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。81.税务机关在调查税收违法案件时，（）查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A、经税务所所长批准B、经县级税务局（分局）局长批准C、经稽查局局长批准D、经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准答案：D解析：本题考查纳税检查的范围。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。82.关于深化国有企业改革的说法，错误的是（）A、改革要到2020年，我国将在国有企业改革的重要领域和关键缓解取得决定性成果B、改革要坚持和完善基本经济制度C、经营性国有资产要实行分数监督D、国有企业负责人应实行分类分层管理答案：C解析：本题考查对国有企业改革的了解和理解。根据题干中的四个选项，可以逐一进行分析。A选项中提到了国有企业改革要到2020年取得决定性成果，这是符合实际情况的，因此该选项正确。B选项中提到了改革要坚持和完善基本经济制度，这也是国有企业改革的重要方向之一，因此该选项正确。C选项中提到了经营性国有资产要实行分数监督，这是错误的说法。实际上，国有资产监督管理是国有企业改革的重要内容之一，但是并不是分数监督，而是实行全面监督和管理。因此，该选项错误。D选项中提到了国有企业负责人应实行分类分层管理，这也是国有企业改革的重要内容之一，因此该选项正确。综上所述，本题的正确答案为C。83.随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是（）。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、累退税率答案：B解析：本题考查税收制度的基本要素。累进税率是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。84.某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元。该公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A、2000B、4000C、8000D、10000答案：C解析：本题考查城镇土地使用税应纳税额的计算。土地使用权共有的，由共有方分别纳税。该公司应纳城镇土地使用税=实际占用的应税土地面积×适用税额=2000×（4／5）×5=8000（元）。85.公债市场中，（）也称为一级市场或初级市场。A、发行市场B、流通市场C、二级市场D、投资市场答案：A解析：本题考查发行市场的概念。发行市场也称一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所。86.关于发票印制管理的说法，正确的是（）A、发票应当套印全国统一发票监制章B、发票实行定期换版制度C、发票只能使用中文印制D、在境外从事生产经营的企业，经批准可以在境外印制发票答案：A解析：本题考查的是发票印制管理的相关规定。根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票应当套印全国统一发票监制章，因此选项A正确。发票实行定期换版制度是错误的，因为发票的版式是由国家税务总局统一制定的，不是定期更换的。发票可以使用中文和外文印制，但是中文必须是主要的，外文只能作为辅助，因此选项C错误。在境外从事生产经营的企业，需要经过批准才能在境外印制发票，因此选项D是正确的。综上所述，本题的正确答案是A。87.在我国，代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是各级（）A、统计局B、税务局C、发改委D、国资委答案：D解析：本题考查的是我国国有资产管理的机构。根据我国国有资产管理的体制，代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是国务院国有资产监督管理委员会（国资委）。因此，本题的正确答案为D。其他选项统计局、税务局、发改委都不是代表国家对国有资产履行出资人职责的机构。88.根据我国企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为（）。A、不超过年度应纳税所得额3%的部分B、不超过年度应纳税所得额12%的部分C、不超过年度会计利润总额3%的部分D、不超过年度会计利润总额12%的部分答案：D解析：本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。89.预算管理体制中的横向均衡是指（）。A、基本公共物品的供给标准和供给数量在各地区的均等化；B、基本公共物品的供给标准和供给数量在中央与地区的均等化C、基本公共物品的供给标准和供给数量在上下级间的均等化D、基本公共物品的供给标准和供给数量在全国的均等化答案：A解析：地方政府间财政关系的横向均衡是指基本公共物品的供给标准和供给数量在各地区的均等化。换句话说，作为一国的公民，其所享有的基本公共服务不因居住地的不同而有差异。这种横向均衡是社会公平的要求在公共资金分配上的体现，但在基本公共物品的供给上，各地区应保证有与国家经济实力与发展状况相应的起码水平，如义务教育、公共安全、基本医疗保健、水电设施、交通设施等。由于地区间经济发展的非均衡性各地的财政能力会存在较大的差别，即使按公共物品供给的最低标准，也会有部分地区存在一定的财政困难，这就要求要通过预算管理体制的合理设计，兼顾不同地区的财政需要，采取相应措施保证横向均衡目标的实现。90.关于停业的税务管理的说法，正确的是()。A、采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B、若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C、一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D、纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本答案：C解析：本题考查税务登记。A选项错误，采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年。BD选项错误，若停业期间发生经营行为时，需要申报缴纳税款纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本和副本。C选项正确，一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存91.在财政政策的分类中，被称为“斟酌使用的财政政策”的是（）。A、自动稳定的财政政策B、周期性财政政策C、相机抉择的财政政策D、微观财政政策答案：C解析：本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策也被称为“斟酌使用的财政政策”。92.当总需求严重不足、生产能力未得到充分利用时，应采用（）。A、“双紧”政策B、“双松”政策C、紧的财政政策与松的货币政策D、松的财政政策与紧的货币政策答案：B解析：本题考查财政政策与货币政策的配合运用。松的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时使用来增加社会的有效需求；松的货币政策是指中央银行通过降低法定存款准备金率、降低利率来扩大信贷规模，增加货币供给。这种形式适用于在总需求严重不足、生产能力未得到充分利用的情况下。93.大部分国家提交的绩效报告是（）。A、月报B、半年度报告C、年度绩效报告D、季报答案：C解析：本题考查构建绩效评价框架体系。目前，除少数国家如澳大利亚、新西兰等需提交月报和年中报告外，其他国家仅需要在预算年度结束后提交年度绩效报告。94.李某在甲市拥有一套临街商铺，由于急需用钱，将商铺卖给王某，由于王某长期居住在乙市，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是（）。A、李某B、王某C、刘某D、王某和刘某答案：C解析：产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。产权所有人王某长期居住在乙市，而其商铺在甲市，故该商铺的房产税纳税人是房产使用人刘某。95.补偿性支出用于补偿（）过程中消耗掉的生产资料方面的支出。A、生产B、流通C、分配D、消费答案：A解析：本题考查财政支出的分类。补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。我国经济体制改革之后，简单再生产范围内的支出项目已基本交由经济组织负责，财政用于补偿性支出的项目大大削减。96.某企业2015年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税收负担率为（）。A、3%B、15%C、25%D、30%答案：B解析：本题考查税收负担的衡量指标。企业所得税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的所得税税额／同期实现利润总额×100%=30／200×100%=15%。97.关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是()。A、等同于社会保障预算B、全国统一编制执行C、其内容包括社会福利与救济D、不能用于平衡政府公共预算答案：D解析：本题考查中国政府预算模式的选择。A项错误：我国国务院决定2010年起实行社会保险基金预算，待条件成熟后，再逐步推行社会保障预算。B项错误：社会保险基金预算按统筹地区编制执行，统筹地区根据预算管理方式，明确本地区各级人民政府及相关部门责任。C项错误：社会保险基金预算按险种分别编制，目前主要包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等内容，不包括社会福利与救济。D项正确：我国社会保险基金预算不能用于平衡政府公共预算。98.下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购买力的方式是（）。A、发行公债B、向中央银行借款或透支C、动用结余D、增收节支答案：B解析：本题考查财政赤字的弥补方式。向中央银行透支或借款弥补财政赤字实际相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字，对货币流通的影响很大。99.某企业本年销售收入5000万元，业务招待费支出60万元，根据企业所得税法的规定，业务招待费准予税前扣除（）万元。A、9B、25C、36D、60答案：B解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60％=60×60％=36（万元），当年销售（营业）收入的5‰=5000×5‰=25（万元），36万元>25万元。因此准予扣除25万元。100.自2015年4月1日起，个体工商户以外的其他个人的年应税销售额超过规定标准的，若选择按小规模纳税人纳税，则下列说法正确的是（）。A、不需要向主管税务机关提交书面说明B、应当在纳税申报日向主管税务机关提交书面说明C、应当在纳税申报目前两个工作日内向主管税务机关提交书面说明D、应当在纳税申报日前五个工作日内向主管税务机关提交书面说明答案：A解析：本题考查一般纳税人的登记及管理。个体工商户以外的其他个人的年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。101.关于增值税计税依据的说法，错误的是（）。A、一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额B、试点纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额D、销售额以人民币计算，以外币结算销售额的应折合成人民币计算答案：B解析：本题考查增值税的计税依据。选项B错误，试点纳税人提供旅游服务，销售额=全部价款+价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费-支付给其他接团旅游企业的旅游费用。102.认为政府预算不必限于保持预算收支平衡，而重要的是保持国民经济整体平衡的政府预算政策是（）。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算政策D、预算平衡政策答案：B解析：本题考查功能财政预算政策的内容。功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采取相机抉择方式来实现政策目标。103.账册不够健全，但能控制原材料或进销货的纳税单位所适用的税款征收方式是（）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：B解析：本题考查税款征收的方式。查定征收即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法。一般适用于账册不够健全，但能够控制原材料或进销货的纳税单位。104.甲国居民公司A在乙国100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20%和15%，两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外两国实行抵免法，A公司应向甲国缴纳所得税（）万元。A、0B、5C、15D、20答案：B解析：根据题意，A公司在乙国的收入为100万元，需要计算其在甲国应缴纳的所得税。首先，根据属人兼属地管辖权，A公司在乙国的收入应该先缴纳乙国的所得税。乙国的所得税税率为15%，因此A公司需要先缴纳15万元的所得税。然后，根据抵免法，甲国可以将A公司在乙国缴纳的15万元所得税抵免掉甲国应缴纳的所得税。甲国的所得税税率为20%，因此A公司在甲国应缴纳的所得税为100万元×20%-15万元=5万元。综上所述，A公司应向甲国缴纳的所得税为5万元，因此答案为B。105.下列选项中，不需要办理注销税务登记的是（）。A、纳税人变更经营范围B、纳税人因资不抵债而破产C、纳税人被吊销营业执照D、纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区答案：A解析：本题考查注销税务登记。选项BCD需要办理注销税务登记。选项A属于税务登记的内容发生变化，需要办理变更税务登记。106.通过立法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（）。A、强制性B、直接性C、间接性D、固定性答案：A解析：财政政策对国民经济运行的调节具有两个明显的特点：①直接性；②强制性。其中，强制性表明财政政策一般是通过立法形式制定和颁布实施的，具有法律效力，一旦制定，各单位和个人都必须执行，否则就要受到法律的制裁。107.既适用于宇航事业基础设施，又适用于上下水道、过街天桥等基础设施的投资方式是（）。A、政府独资建设B、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C、政府与民间共同投资D、BOT投资方式答案：A解析：本题考查基础设施投资的提供方式。如宇航事业、核电站、战备公路等属于维护国家安全的需要，应由政府独资建设。另外，一些基础设施，如市区道路、上下水道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本，单项投资不大，数量众多，也适于作为纯公共物品由政府投资提供。108.目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。A、50%B、55%C、60%D、70%答案：D解析：本题考查企业所得税的优惠税率。自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。109.按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为()。A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人主义原则D、属人兼属地主义原则答案：B解析：本题考查税收管辖权。按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为属人主义原则，故B项正确。属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，故A项错误。CD项说法与本题不符，为干扰项。110.某公司（增值税一般纳税人）2019年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付。其正确的账务处理为（）。A、借：原材料113000贷：银行存款113000B、借：原材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000C、借：原材料109709应交税费—应交增值税（进项税额）3291贷：银行存款113000D、借：原材料113000贷：应付账款113000答案：A解析：本题考查增值税进项税额的检查。取得增值税普通发票。进项税不能抵扣，应计入原材料中。111.村民丁某在村里有两套房屋，将其中一间用作经营用，按照税法的规定，丁某可()。A、不缴纳房产税B、经营用的缴纳房产税C、暂免房产税D、减半缴纳房产税答案：A解析：本题考查房产税的减免。因为地点在农村，因此无论自用还是经营用均不缴纳房产税。故A项正确，BCD项错误。112.公共物品的核心特征是（）。A、提供目的的非盈利性和取得方式的非竞争性B、提供目的的非盈利性和受益的非排他性C、受益的非排他性和取得方式的非竞争性D、效用的不可分割性和取得方式的非竞争性答案：C解析：本题考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非竞争性的自然延伸。113.下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是()。A、外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税B、个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C、房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税D、如存在土地使用权权属纠纷未解决的由原拥有土地使用权的单位纳税答案：C解析：本题考查城镇土地使用税的减免。A选项：外商投资企业同样适用城镇土地使用税，错误。B选项：个人经营性房屋征收城镇土地使用税，错误。C选项：房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税，正确。D选项：如存在土地使用权权属纠纷未解决的由实际使用人纳税，错误。114.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。A、产权不明的房屋的使用人B、拥有农村房产的农民C、允许他人无租使用房产的房管部门D、房屋的出典人答案：A解析：本题考查房产税的纳税人。产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。房产税的征税范围不包括农村，选项B错误。无租使用其他房产的，应由使用人代为缴纳房产税，选项C错误。产权出典的，由承典人缴纳房产税，选项D错误。115.()主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、周期平衡预算政策D、预算平衡政策答案：D解析：本题考查政府预算的政策。政府预算的政策：①健全财政政策②功能财政预算政策③周期平衡预算政策④充分就业预算平衡政策⑤预算平衡政策预算平衡政策主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具，政府预算调节经济，可能会引起人为的通货膨胀或经济紧缩。116.进口卷烟的消费税组成计税价格为（）。A、（关税完税价格+关税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）B、（关税完税价格+关税）／（1+进口卷烟消费税适用比例税率）C、（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1+进口卷烟消费税适用比例税率）D、（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）答案：D解析：本题考查消费税的计税依据。进口卷烟消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）。117.某公司2013年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔业务应缴纳契税()万元。A、0B、9C、18D、33答案：B解析：本题考查契税的计税依据和应纳税额的计算。房屋产权相互交换，双方交换价值不等的，按超出的部分由支付差价方缴纳契税。应纳税额=支出差价×3%=300×3%=9（万元）。118.在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。A、税收B、财政补贴C、公债D、政府预算答案：D解析：本题考查财政政策工具。在各种财政政策手段中居于核心地位的是政府预算，D项正确。ABC属于财政政策手段，但不是处于核心地位的，错误。119.关于城建税税收减免的说法，错误的是（）。A、城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的减免而减免B、对于因减免税而需进行“两税”退库的．城建税也同时退库C、海关对进口产品代征的增值税、消费税。减征城建税D、为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加答案：C解析：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。选项C错误。120.管理学对政府预算的研究，主要强调政府预算的（）。A、功能性特征B、政治性问题C、效率问题D、公平问题答案：A解析：本题考查管理学对政府预算的研究内容。管理学角度的研究，主要强调政府预算的功能性特征，即预算的控制、管理和计划等功能。121.关于税收支出的具体形式的说法，错误的是（）A、税收豁免是对纳税人的某些应税项目不预征税B、纳税扣除是把合乎规定的特殊之处，从应纳税额中扣除C、优惠税是对合乎规定的纳税人采取角度的税率征税D、延期纳税是税款延期缴纳答案：B解析：本题考查对税收支出的具体形式的理解。A、C、D三个选项都是正确的表述，而B选项中的“把合乎规定的特殊之处，从应纳税额中扣除”是错误的表述。纳税扣除是指纳税人在计算应纳税额时，可以按照国家规定的标准和办法，在应纳税所得额中扣除一定数额的支出、捐赠等，以减少应纳税额的一种税收优惠政策。因此，本题的正确答案为B。122.税收收入划分的恰当原则中，以（）作为划分中央与地方收入的标准。A、征税效率的高低B、税基的宽窄C、税收负担的分配是否公平D、纳税人的属性答案：C解析：本题考查税收收入划分的恰当原则。税收收入划分的恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。123.以下不属于我国或有隐性债务的是（）。A、金融机构不良资产B、国有企业未弥补亏损C、公共部门的债务D、对供销社系统及对农村合作基金会的援助答案：C解析：本题考查我国政府直接隐形债务和或有债务。我国政府的或有隐性债务包括：（1）金融机构不良资产；（2）国有企业未弥补亏损；（3）对供销社系统及对农村合作基金会的援助。124.关于我国的社会养老保险制度的说法。错误的是（）。A、城镇企业职工基本养老保险个人账户的规模统一为本人缴费工资的8％B、城乡居民基本养老保险基金由个人缴费、集体补助和政府补贴构成C、城乡居民基本养老保险参保人死亡，个人账户资金余额可以依法继承D、城镇企业职工基本养老保险缴费分为单位缴费、个人缴费和政府补贴答案：D解析：本题考查我国的社会养老保险制度。城镇企业职工基本养老保险缴费分为单位缴费和个人缴费。125.在各种国有资产中，典型的稀缺性经济资源是（）。A、经营性国有资产B、行政事业性国有资产C、资源性国有资产D、中央国有资产答案：C解析：本题考查资源性国有资产。与其他国有资产不同的是，资源性国有资产是典型的稀缺性经济资源，必须通过加强管理来避免资源遭到破坏、损失和浪费，以实现资源的优化配置，并通过节约利用资源和提高资源的利用效率，促进经济的可持续发展，维护生态平衡和建设节约型社会。126.纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是（）。A、主营业务收入B、各项存货项目C、主营业务成本D、销售费用答案：B解析：本题考查会计报表的检查。损益表的检查分析:（1）主营业务收入（2）主营业务成本（3）销售费用127.在财政支出划分的方法中，将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例，这指的是（）。A、统收统支B、定额上缴C、总额分成D、分税制答案：C解析：本题考查我国财政支出划分的具体做法。总额分成是将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例。128.在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税指的是（）。A、法定减免B、特案减免C、临时减免D、条件减免答案：A解析：本题考查减免税管理。法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。129.财政农业投资范围要有明确界定，主要投资于以（）为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。A、水利B、土地C、农业生产工具D、农业机械答案：A解析：本题考查财政农业投资。财政农业投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。130.（）的政府预算的研究主要强调的预算与整个社会之间的互动关系，将预算放在整个社会的大背景下展开讨论。A、政治学视角B、社会学视角C、管理学视角D、经济学视角答案：B解析：本题考查现代政府预算的多重研究视角。政治学视角下的政府预算研究政府预算应从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手。A项与题干表述不符。社会学视角的政府预算的研究主要强调的预算与整个社会之间的互动关系，将预算放在整个社会的大背景下展开讨论。B项正确。管理学视角下的政府预算主要强调政府预算的功能性特征，即预算的控制、管理和计划等功能。C项与题干表述不符。经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的配置和资金的使用“效率”问题。D项与题干表述不符。131.下列关于公共物品的表述错误的是（）。A、公共物品的特征是在同私人物品的特征相比较而得出的B、依据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性和地区性的公共物品C、根据萨缪尔森的定义，每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少的物品是纯公共物品D、公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，它与私人物品的区别主要在于物品的所有制性质答案：D解析：本题考查公共物品。选项D错误，公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，它与私人物品的区别主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，并不是指物品的所有制性质。132.下列不是教育费附加的纳税人的是（）。A、缴纳增值税的单位和个人B、缴纳消费税的单位和个人C、同时缴纳增值和消费税的单位和个人D、缴纳企业所得税的单位个人答案：D解析：本题考查教育费附加的缴纳人和征收范围。教育费附加是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人都应缴纳教育费附加，并分别于增值税、消费税同时缴纳。故此题正确答案为D。133.我国资源性国有资产归国家所有，以（）管理为主。A、本级政府B、财政部C、国家统一D、国土资源局答案：C解析：本题考查资源性国有资产管理。我国资源性国有资产归国家统一所有，以国家统一管理为主。134.下列不属于直接显性债务的是（）。A、公债B、金融机构不良资产C、乡镇财政债务D、欠发工资而形成的债务答案：B解析：直接显性债务包括：①公债；②欠发工资而形成的债务；③粮食收购和流通中的亏损挂账；④乡镇财政债务。选项B属于或有隐性债务。135.发行公债既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会居民的应债能力，所遵循的原则是（）。A、景气发行原则B、稳定市场秩序原则C、发行成本最小原则D、发行有度原则答案：D解析：发行有度原则，即公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能力，即所能筹集到的资金。136.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度最重要的原则是（）。A、公平原则B、经济原则C、效率原则D、财政原则答案：A解析：在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持平衡。137.税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡发展。这是税收原则中的（）。A、财政原则B、经济原