2024年陕西高级经济实务财政税收考前强化练习题库300题（含答案详解）

PAGEPAGE12024年陕西《高级经济实务（财政税收》考前强化练习题库300题（含答案详解）一、单选题1.关于税款追征的说法，正确的是()。A、因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B、因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至30年D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至1O年答案：A解析：本题考查税款追征与退还。因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金，故A项正确，B项错误；对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，故C错误。因纳税人计算等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年，故D错误。2.根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（）。A、中央税B、中央地方共享税C、地方税D、中央地方共管税答案：B解析：根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划分为地方税。3.事业单位国有资产的（）包括单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式。A、评估B、处置C、使用D、配置答案：C解析：本题考查事业单位国有资产管理的主要内容。事业单位国有资产的使用包括单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式。4.事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经（）批准。A、上级财政部门B、同级财政部门C、上级人民代表大会D、同级人民代表大会答案：B解析：事业单位处置国有资产，应严格履行审批手续，未经批准不得自行处置。事业单位占有、使用的房屋建筑物、土地和车辆的处置等国有资产的处置，货币性资产损失的核销，以及单位价值或者批量价值在规定限额以上的资产的处置，经主管部门审核后报同级财政部门审批。5.一般来说，用来应付自然灾害的后备基金可视为（）。A、消费基金B、积累基金C、生产基金D、补偿基金答案：B解析：按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。对社会总产品进行个人分配之前，必须做如下的扣除：①用来补偿消费掉的生产资料部分；②用来扩大生产的追加部分；③用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。第一项扣除形成补偿基金；第二项扣除形成积累基金；第三项扣除虽然并不一定在将来被重新投入社会再生产，但是，就其作为社会总产品中未被消费的部分的意义来说，也可视为积累。6.关于政府非税收入的预算管理，说法错误的是（）A、政府非税收入的预算管理是非税收入的管理的重要组成部分B、政府非税收入实行“收支两条线”管理。C、要建立非税收入绩效评价制度，加强对非税收入预算资金的使用情况的监督，提高资金使用效益。D、政府非税收入要实行“收支两条线”管理，但不用编制综合财政预算。答案：D解析：本题考查政府非税收入的预算管理。A选项，政府非税收入的预算管理是非税收入的管理的重要组成部分。说法正确。B选项，政府非税收入实行“收支两条线”管理。说法正确。C选项，要建立非税收入绩效评价制度，加强对非税收入预算资金的使用情况的监督，提高资金使用效益。说法正确。D选项，政府非税收入要实行“收支两条线”管理，并且要编制综合财政预算，统筹安排政府税收和非税收入。因此D选项说法错误。7.某电器城是增值税一般纳税人，2020年4月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机作价400元/台。已知增值税税率为13%，该笔业务的增值税销项税额为（）元。A、11043B、12920C、13019D、10400答案：D解析：纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的，应按“新货物”的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。题中，该笔业务的增值税销项税额＝8000×10×13%＝10400（元）。8.我国在不断改革和完善中央对地方转移支付制度，增加一般性转移支付规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提高到（）以上。A、40%B、50%C、60%D、70%答案：C解析：考查中央对地方转移支付制度的改革和完善。增加一般性转移支付规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提高到60%以上。9.我国的社会福利的对象包括（）A、对被终止劳动合同的职工支付的救济金B、对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障C、对聋哑社会成员给予的物质帮助D、对生活水平低于国家最低标的对象准的家庭提供的最低生活保障答案：C解析：本题考查社会保障支出的概念与内容。对被终止劳动合同的职工支付的救济金属于失业救济，A选项错误。对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障属于社会救助，B选项错误。对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助属于社会福利，C选项正确。对生活水平低于国家最低标的对象准的家庭提供的最低生活保障属于社会救助，D选项错误。10.下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（）A、公共产品及服务理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、俱乐部理论答案：D解析：本题考查俱乐部理论。公共产品及服务理论是财政学的理论基础，分析公共物品和服务的收益范围的层次性，A项错误。集权分权理论是指中央政府是国家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要处理政府的集权与分权问题，B项错误。财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，C项错误。俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论，D项正确。11.某电信企业是增值税一般纳税人，2020年4月，提供基础电信服务，取得价税合计收入666万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。已知，基础电信服务增值税税率为9%，增值电信服务增值税税率为6%。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为（）万元。A、56B、69C、73D、97答案：C解析：由题意，该电信企业本月应确认的增值税销项税额＝666÷（1＋9%）×9%＋318÷（1＋6%）×6%＝73（万元）。12.下列关于年度预算平衡的说法，错误的是（）。A、容易忽略潜在的财政风险B、容易在决策的合理性和资金保证上出现偏差C、各项收支已由预算确定好了，具有法律性D、有利于政府对未来更长远的考虑答案：D解析：单纯的年度预算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潜在的财政风险。一些预算决策在年度间的实施不易做到瞻前顾后，容易在决策的合理性和资金保证上出现偏差；②在年度预算中，各项收支已由预算确定好了，具有法律性，这样，在一个预算年度内进行收支结构的调整就受到了限制，与年度内的不确定因素产生矛盾；③年度预算平衡限制了政府对未来更长远的考虑。而跨年度预算平衡突出的优点就是有利于政策的长期可持续性，使决策者能够尽早发现问题，鉴别风险，采取措施，防患于未然。13.下列原则中属于政府间事权划分原则的是（）。A、与收入相对称原则B、公平性原则C、激励相容原则D、权责结合原则答案：C解析：政府间事权的划分，是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。政府间事权划分的原则包括：①外部性原则；②信息复杂性原则；③激励相容原则。14.我国财政用于科学研究方面的支出的情况是（）。A、支出额上升，占财政支出和GDP的比重也上升B、支出额上升，占财政支出比重下降，但占GDP的比重上升C、支出额上升，占财政支出比重上升，但占GDP的比重下降D、支出额平稳，占财政支出比重下降，但占GDP的比重下降答案：A解析：我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高的，同时，还通过科技三项费用、税收优惠和财政补贴等多种渠道，鼓励和带动民间科技投入。15.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。下列各项不属于上述合理方法的是（）。A、自行定价法B、再销售价格法C、成本加成法D、交易净利润法答案：A解析：企业与其关联方之间的业务往来，对不符合独立交易原则而减少企业或其他关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关调整时，可采用的合理方法包括：①可比非受控价格法；②再销售价格法；③成本加成法；④交易净利润法；⑤利润分割法；⑥其他符合独立交易原则的方法。16.下列关于纳税申报的说法中，正确的是（）。A、纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报B、纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报C、纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理D、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款答案：D解析：AB两项，负有纳税义务的单位和个人，应当在发生纳税义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。C项，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过3个月。D项，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。17.（）也称为一级市场或初级市场。A、发行市场B、二级市场C、流通市场D、投资市场答案：A解析：发行市场又称一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所，国家在此市场中从认购者手中筹集到所需资金。发行市场的存在是流通市场存在的前提条件，只有在发行市场才能创造出新的资产。18.下列所得中，免征个人所得税的是()。A、加班工资B、年终奖C、残疾人员所得D、离休工资答案：D解析：本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。因此D选项离休工资免征个人所得税。19.财政政策工具中，能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标的是（）。A、政府预算B、税收C、政府投资D、财政补贴答案：A解析：政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。20.关于财政投融资的基本特征，下列说法错误的是（）。A、财政投融资要有严格的预算管理程序B、财政投融资的预算管理比较灵活C、财政投融资的范围有严格的限制D、财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责答案：A解析：财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“政策性金融”。财政投融资具有以下基本特征：①财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资；②财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；③计划性与市场机制相结合；④财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营；⑤财政投融资的预算管理比较灵活。21.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。A、前转B、后转C、消转D、税收资本化答案：B解析：后转也称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移税收负担所致。22.（）是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。A、财政预算B、银行借款C、发行国家债券D、税收答案：D解析：税收由国家征收，行使征收权的主体是国家。政府依照国家权力机关（立法机关）及其授权的行政机关制定的税收法律，按照法定的标准，通过税收法律制度组织征税活动。行使征税权力的政府包括中央政府和地方政府。“征税体现着表现在经济上的国家存在。”税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。23.下列各项属于财政政策调节国民经济运行的特点的是（）。A、间接性B、直接性C、自愿性D、强制性答案：B解析：财政政策是国家最重要的经济政策之一，是国家经济政策体系的重要组成部分，其对国民经济运行的调节具有两个明显的特点：①直接性；②强制性。24.允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为（）。A、税收豁免B、税收抵免C、纳税扣除D、盈亏相抵答案：B解析：本题考查税收支出的形式。允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为税收抵免，故B项正确；税收豁免指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担，故A项错误；纳税扣除指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，故C项错误；盈亏相抵指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税款；或冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款，故D项错误。25.关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是()。A、个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税B、储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税C、个人取得国债利息所得，免征个人所得税D、个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税答案：A解析：本题考查企业所得税的减免。A选项错误，企业债券利息所得，照常征收个人所得税。B选项正确，储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税C选项正确。个人取得国债利息所得，免征个人所得税D选项正确，个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税26.环境保护税的征税范围不包括（）。A、大气污染物B、水污染物C、动物排泄物D、噪声答案：C解析：环境保护税的征税范围为应税污染物，即“环境保护税税目税额表”“应税污染物和当量值表”规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。动物排泄物不是环境保护税规定的应税污染物。27.下列各项不属于纳税检查的依据的是（）。A、税收法规B、会计法规C、企业财务制度D、行业惯例答案：D解析：纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规、企业财务制度。当税收法规和其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准。28.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。A、收大于支，迅速增加外汇储备B、支大于收，动用外汇储备实现平衡C、经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D、经常项目保持平衡，资本项目收大于支答案：C解析：在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。29.关于印花税的说法，错误的是（）。A、无息、贴息贷款合同免征印花税B、应税凭证虽在境内有效，但在中国境外书立，则不需要缴纳印花税C、现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D、营业账簿包括资金账簿和其他营业账簿答案：B解析：B项，适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。30.关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法正确的是（）。A、财政政策的决策时滞比货币政策的短B、财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C、财政政策的执行时滞比货币政策的短D、财政政策的效果时滞优于货币政策答案：D解析：因为财政政策措施从确定到实施，要通过立法机构，经过立法程序，过程比较复杂，因而，财政政策的决策时滞较长；而货币政策可以由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，费时较少，决策时滞比较短。财政政策措施在通过立法之后，由有关单位具体实施；而货币政策在中央银行决策之后，可以立即付诸实施。所以，财政政策的执行时滞一般比货币政策要长。但从效果时滞来看，财政政策就可能优于货币政策。这主要是由于财政政策工具直接影响社会的有效需求，从而使经济活动发生有力的反应；而货币政策主要是影响利率水平的变化，通过利率水平的变化，引导经济活动的改变，不会直接影响社会有效需求。31.关于医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案的主要内容，下列说法错误的是（）。A、基本公共卫生服务明确为中央与地方共同财政事权，由中央财政和地方财政共同承担支出责任B、中央制定基本公共卫生服务人均经费国家基础标准。并根据经济社会发展情况逐步提高C、全国性或跨区域的重大传染病防控等重大公共卫生服务为中央财政事权，由中央财政承担支出责任D、计划生育为中央财政事权，由中央制定计划生育扶助保障补助国家基础标准，并根据经济社会发展情况逐步提高答案：D解析：D项，计划生育方面主要包括农村部分计划生育家庭奖励扶助、计划生育家庭特别扶助、计划生育“少生快富”补助3个计划生育扶助保障项目，明确为中央与地方共同财政事权，由中央财政和地方财政共同承担支出责任。由中央制定计划生育扶助保障补助国家基础标准，并根据经济社会发展情况逐步提高。32.企业收入总额中属于不征税收入的是（）。A、国债利息收入B、技术转让收入C、股息、红利收入D、财政拨款答案：D解析：考查企业所得税的收入确认-不征税收入。“不征税收入”本身即不构成应税收入，具体包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费；（3）依法收取并纳入财政管理的政府性基金；（4）国务院规定的其他不征税收入。故D项正确。国债利息收入属于免税收入，故A项错误；技术转让收入属于应税收入，故B项错误；股息红利收入属于应税收入，故C项错误。33.根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，下列各项中属于导致公共收入增长的内在因素的是（）。A、战争B、自然环境恶化C、经济发展D、自然灾害答案：C解析：本题考查皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”。皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为公共支出的增长只是由于公共收入增长而造成的，不是其他别的什么原因造成的。将导致公共支出增长的因素归结为两种：导致公共收入增长的内在因素是经济的发展和国民收入的增加，战争、自然灾害是外在因素。因此ABD均为外在因素。34.土地增值税的税率是（）。A、五级超额累进税率B、五级超率累进税率C、四级超额累进税率D、四级超率累进税率答案：D解析：本题考查土地增值的税率。土地增值税实行的是四级超率累进税率。35.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。A、外籍个人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日离境B、外籍个人乙来华接受培训180天C、外籍个人丙2018年1月1日入境，2018年5月10日离境，2018年12月30日回到中国D、外籍个人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日离境至12月31日答案：D解析：本题考查个人所得税的纳税人。对于中国境内无住所的，但在一个纳税年度(1月1日到12月31日)居住满183天，可以被认定为居民纳税人。因此，选项ABC不符合要求。36.下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是（）。A、接受的旅客运输服务B、作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车、汽车、游艇C、购进农产品，取得的增值税专用发票D、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额答案：A解析：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产；②非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务或者交通运输业服务；④购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。37.转移性支出直接表现为（）。A、资金的无偿的、单方面的转移B、资金的无偿的、多方面的转移C、资金的有偿的、单方面的转移D、资金的有偿的、多方面的转移答案：A解析：转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。主要包括政府部门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出，这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政府财政付出了资金，却无任何货物和劳务所得。38.下列条件不属于出口货物退税的必要条件()。A、必须是属于增值税、消费税征税范围内的货物，并取得增值税专用发票B、有出口收汇凭证C、必须报关离境垮D、在财务上作出口销售答案：B解析：本题考查出口退税的范围。出口货物退税的必要条件包括：①属于增值税、消费税征税范围内的货物，并取得增值税专用发票；因此A选项正确。②必须报关离境；因此C选项正确。③在财务上作出口销售。因此D选项正确。39.纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A、税收滞纳金B、借款利息C、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、赞助支出答案：B解析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出B选项，借款利息支出可以正常扣除。40.并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是()。A、前转B、后转C、消转D、税收资本化答案：C解析：本题考查税负转嫁的形式。消转指纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担，所以消转并未将税收负担转移给他人，故C项正确。前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式，故A项错误。后转指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式，故B项错误。税收资本化指生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式，故D项错误。41.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）。A、2年B、10年C、20年D、无限期答案：D解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。42.财政投融资是一种（）的融资。A、无偿拨款B、商业性C、政策性D、消费性答案：C解析：财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“政策性金融”。财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。43.某公司2013年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔业务应缴纳契税()万元。A、0B、9C、18D、33答案：B解析：本题考查契税的计税依据和应纳税额的计算。房屋产权相互交换，双方交换价值不等的，按超出的部分由支付差价方缴纳契税。应纳税额=支出差价×3%=300×3%=9（万元）。44.增值税起征点为（）。A、销售货物的，为月销售额5000～20000元（含本数）B、按次纳税的，为每次（日）销售额300元（含本数）C、按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）D、销售货物的，为月应税销售额2000～20000元（含本数）答案：A解析：增值税起征点幅度如下：①销售货物的，起征点为月销售额5000～20000元（含本数）；②按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元（含本数）。具体起征点则由各省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务总局根据实际情况在幅度内确定。45.在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是（）。A、进项税额B、已交税金C、销项税额抵减D、销项税额答案：A解析：A项，“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；B项，“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额；C项，“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；D项，“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产应收取的增值税额。46.下列各项不属于公债发行的原则的是（）。A、景气发行原则B、稳定市场秩序原则C、发行成本最大原则D、发行有度原则答案：C解析：公债的发行指公债售出和被个人或企业认购的过程，其目的是使公债得以顺利发行，筹集到相应的财政资金，充分发挥公债的职能，并使公债成为调节经济运行的手段。公债发行需要遵循一定的原则，公债发行原则主要包括：①景气发行原则；②稳定市场秩序原则；③发行成本最小原则；④发行有度原则。47.我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式（）。A、分级分类管理B、中央财政集中管理C、主管部门集中管理D、全国统一管理答案：A解析：本题考查分类分级管理政府非税收入。我国政府非税收入实行分类分级管理体制，根据非税收入不同类别和特点，制定与分类相适应的管理制度。因此选项BCD均为干扰混淆，不是我国非税收入实行的管理方式。48.公债发行方式中，成为世界各国主导发行方式的是（）。A、直接发行方式B、承购包销方式C、公募招标方式D、连续发行方式答案：C解析：世界各国通用的公债发行方式主要有四种：直接发行方式、承购包销方式、公募招标方式、连续发行方式。其中，公募招标方式通过金融市场公开招标、投标确定发行条件。招标、投标方式通过市场机制确定发行条件，具有较强的适应性和生命力，已经成为当今世界各国的主导发行方式。49.关于深化国有企业改革的说法，错误的是（）。A、改革开放以来，国有企业改革一直是经济体制改革的中心环节B、改革要坚持和完善基本经济制度C、经营性国有资产要实行分散监管D、国有企业负责人应实行分类分层管理答案：C解析：《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》为深化国有企业改革明确了以下几个重要问题：①经营性国有资产要实行统一监管；②商业类国有企业和公益类国有企业实行不同的考核方法；③明确董事会的独立权利；④对国有企业负责人要进行分类分层管理；⑤明确了国有资本形态转化的问题；⑥要保障混合所有制改革企业中小股东的权益；⑦不搞全员持股。50.下列有关记账凭证说法错误的是()。A、记账凭证必须附原始凭证（结账和更正的例外）B、填制原始凭证错误可用红字冲销法进行更正C、记账凭证应连续编号D、记账凭证根据每一张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制答案：B解析：本题考查凭证管理。A选项正确，记账凭证必须附原始凭证（结账和更正的例外）B选项错误，填制记账凭证错误可用红字冲销法进行更正，而非原始凭证。C选项正确，记账凭证应连续编号D选项正确，记账凭证根据每一张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制51.公债二级市场一般是()之间的交易场所。A、政府与证券承销机构B、公债承购机构与认购者C、公债持有者与政府D、公债发行者与公债认购者答案：B解析：本题考查公债市场的概念及其分类。公债市场分为一级市场和二级市场，一级市场是发行市场，二级市场是流通市场，一般为公债承购机构和认购者之间交易的市场。因此选项ACD说法均不符合题意。52.关于政府预算政治决策程序的强制性，下列说法错误的是（）。A、预算标准的强制性B、偏好表达的强制性C、投票规则的强制性D、政策意志的强制性答案：A解析：政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择。政府预算的政治决策程序具有强制性，主要表现在以下几个方面：①偏好表达的强制性；②投票规则的强制性；③政策意志的强制性；④决策结果的强制性。53.产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。A、政体的不同B、主体税种的不同C、关税税率的不同D、税收管辖权的交叉答案：D解析：国际重复征税是指两个或两个以上国家对跨国纳税人的同一征税对象或税源进行分别征税所形成的交叉重叠征税。国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容，它是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。54.B公司2016至2020年每年9月5日通过公益性社会团体进行扶贫济困捐赠150万元，均取得捐赠票据。该公司2016~2020年利润总额分别为1000万元、1200万元、1300万元、1400万元、1500万元。计算该公司2020年公益性捐赠支出纳税调整金额（）万元。A、+30B、+6C、-12D、-18答案：C解析：本题考查税前扣除的主要项目。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过的部分，准予结转以后3年内再计算应纳税所得额中扣除。限额=利润总额×12%（1）：2017年超出额为150-114=36万（2）：先扣除2017年36万，剩余可扣除金额为156-36=120万，2018年超出额为150-120=30万（3）：先扣除2018年30万，剩余可扣除金额为168-30=138万，2019年超出额为150-138=12万（4）：2020年应扣除金额=12+150=162万，比会计上多扣12万，所以应该做纳税调减。55.现代预算制度的原则不包括（）。A、公开性B、可靠性C、完整性D、周期性答案：D解析：现代预算制度的原则包括：①公开性原则；②可靠性原则；③完整性原则；④统一性原则；⑤年度性原则。56.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（）。A、赵某2岁儿子小赵的学前教育支出B、钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出C、孙某赡养55岁母亲的支出D、李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出答案：D解析：本题考查个人所得税综合所得的扣除。子女教育支出包括学前教育和学历教育支出中，学前教育是指年满“3岁”至小学入学前教育，A项年龄不符，不可扣除，故A项错误；住房贷款利息支出是指纳税人使用商业银行贷款为本人或其配偶购买住房，发生的“首套住房”贷款利息支出，B项为第二套住房，不可扣除，故B项错误；赡养老人支出是指赡养“60岁”以上父母以及其他法定赡养人的支出，C项年龄不符，不可扣除，故C项错误；住房租金支出是指主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，D项描述符合，可以扣除，故D项正确。57.下列应税行为中，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的是（）。A、购进的旅客运输服务B、贷款服务C、住宿服务D、纳税人的交际应酬答案：B解析：计算可抵扣进项税额时，非金融企业向金融企业的借款利息，准予全额扣除；向非金融企业借款利息，不超过金融企业同期同类贷款利率的部分，准予扣除。58.对于基本建设投资支出项目，宜采取的效益分析方法是（）。A、“成本—效益”分析法B、最低费用选择法C、“公共劳务”收费法D、公共定价法答案：A解析：在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。①对于那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用“成本—效益”分析法；②对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用最低费用选择法；③对于那些既有社会效益又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出），则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财政支出的效益。59.以下属于准公共物品的是（）。A、高等教育B、国防C、司法D、食品答案：A解析：准公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品，如教育、医疗等。对于准公共物品来说，政府要参与资源配置，但通常也要由消费者（如受教育者）直接支付一部分成本。BC两项属于公共物品，D项属于私人物品。60.下列各项不属于税收支出的形式的是（）。A、盈亏相抵B、加速折旧C、抵扣进项税额D、税收抵免答案：C解析：就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其主要形式有：①税收豁免；②纳税扣除；③税收抵免；④优惠税率；⑤延期纳税；⑥盈亏相抵；⑦加速折旧；⑧退税。61.政府采购中，适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购方式被称为（）。A、单一来源采购B、选择性招标采购C、竞争性谈判采购D、限制性招标采购答案：C解析：非招标采购主要有：①单一来源采购；②竞争性谈判采购；③国内或国外询价采购。其中，竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法，适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购。62.在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（）。A、社会物品B、社会再生产C、市场失灵D、货币流通答案：C解析：在现代市场经济社会中，财政存在的前提是市场失灵。市场失灵指的是市场机制在资源配置、收入分配等方面出现的功能障碍，无法实现资源的最优配置和社会福利的最大化。在这种情况下，政府需要介入市场，通过财政手段来弥补市场失灵的缺陷，实现资源的合理配置和社会福利的提高。因此，选项C“市场失灵”是财政存在的前提。选项A“社会物品”、选项B“社会再生产”和选项D“货币流通”虽然与财政有关，但并不是财政存在的前提。63.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中涉及股权支付金额不得低于交易支付总额的()。A、50%B、75%C、80%D、85%答案：D解析：本题考查企业重组的税务处理。适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中涉及股权支付金额不得低于交易支付总额的85%。64.有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。A、单式预算B、复式预算C、基数预算D、零基预算答案：D解析：零基预算是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数。零基预算的优点在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策调控功能，防止出现预算收支结构僵化和财政拖累。65.狭义的公债券流通指的是（）。A、公债券的发行B、公债券在流通市场上的转让C、公债券的偿还D、公债券的持有答案：B解析：本题考查公债流通。广义的公债券流通包括公债券发行、转让和偿还的全过程，AC项错误。狭义的公债券流通仅指公债券在流通市场上的转让，B项正确，D项错误。66.以下关于个人所得税的规定中，表述不正确的是（）。A、劳务报酬属于综合所得之一，汇算清缴时适用3%至45%的超额累进税率B、居民个人工资薪金所得预扣税率适用7级超额累计税率C、劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额D、财产转让所得属于综合所得之一，适用五级超额累进税率答案：D解析：本题考查个人所得税税率。劳务报酬属于综合所得之一，汇算清缴时适用3%至45%的超额累进税率，A项正确；居民个人工资薪金所得预扣税率适用7级超额累计税率，B项正确；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，C项正确；财产转让所得不属于综合所得，属于经营所得，综合所得适用七级超额累进税率，故D项错误。67.负责管理全国统一发票监制章的机关是()。A、国家税务总局B、财政部C、中国人民银行印钞造币总公司D、国务院答案：A解析：本题考查发票管理的内容。全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。68.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）。A、城建税B、契税C、房产税D、城镇土地使用税答案：D解析：本题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，所以是从量计征税额的。D项正确。ABC项属于从价计征，错误。69.当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段是（）。A、紧缩支出、增加税收的盈余政策B、减少税收、增加支出的赤字政策C、增加收费、减少税收的收入政策D、收入与支出平衡的中性政策答案：A解析：当社会总供给小于社会总需求时，预算可采取紧缩支出和增加税收的办法，通过收大于支的盈余政策进行调节，以减少社会需求，使供求之间的矛盾得以缓解；当社会总供给大于社会总需求时，可以适当减少税收及扩大预算支出，采取支大于收的赤字政策进行调节，以增加社会总需求；当社会供求总量平衡时，预算可实行收支平衡的中性政策与之相配合，即预算调节经济的作用主要反映在收支规模和收支差额的调节上。70.按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是（）。A、成本×（1＋成本利润率）B、成本×（1－成本利润率）C、成本＋（1＋成本利润率）D、成本÷（1－成本利润率）答案：A解析：按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率），成本利润率由国家税务总局确定。71.税务机关按规定采取税收保全措施后，下列说法中不正确的是（）。A、纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关立即解除税收保全措施B、纳税人在限期期满未缴纳税款的，经市税务局副局长批准，税务机关可书面通知纳税人开户银行从其冻结的存款中扣缴税款C、纳税人在限期期满未缴纳税款的，税务机关可按规定拍卖所扣押的商品D、纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，纳税人的合法利益遭受损失的由税务机关承担赔偿责任答案：B解析：A项，纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施。BC两项，限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。D项，采取税收保全措施不当，或者纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。72.下列关于部门预算编制范围的说法，正确的是（）。A、部门预算只包括预算内资金B、部门预算只包括财政性资金C、部门预算按财政资金性质归口管理D、将不同性质的财政资金统一编入使用这些资金的部门答案：D解析：部门预算是总预算的基础，它由各预算部门编制。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义之一是，财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托。改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的部门。73.政策性银行资本金的主要来源是()。A、商业银行的存款B、中央银行的贷款C、政府财政投资D、大型国有企业存款答案：C解析：本题考查政府财政投资。一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成，为此需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。C正确。ABD选项均为干扰选项。74.适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是()。A、承受法B、支付发行法C、出卖法D、强制摊派法答案：A解析：本题考查公债发行的方式。公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法。A选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。适用于金融市场利率较稳定国家。B选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付。C选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。D选项，强制摊派法，国家利用政治强权迫使国民购买公债。75.一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为（）。A、税收管辖权B、税收征收权C、国际征税权D、课征税款权答案：A解析：税收管辖权是国家主权在税收领域中的体现，是一国政府行使主权征税所拥有的各种权力。任何主权国家的税收管辖权都是独立自主的。税收管辖权不仅是国家主权的重要组成部分，同时还是对国际间所得征税的依据，是国家行使主权的重要表现，任何外力都不得干涉和控制。76.下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是()。A、土地使用权出售的以评估价格为计税依据B、土地使用权赠予的以市场价格为计税依据C、土地使用权交换的以成交价格为计税依据D、出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据答案：B解析：本题考查契税的计税依据和应纳税额的计算。土地使用权出售以成交价格，A项错误。土地使用权赠予的以市场价格为计税依据，B项正确。土地使用权交换以差额，C项错误。出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益，D项错误。77.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的有（）。A、将购进的货物用于个人消费B、将本企业生产的货物分配给投资者C、将委托加工的货物用于集体福利D、将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：A解析：本题考查视同销售货物。将购进的货物用于个人消费，不视同销售，A项正确。将本企业生产的货物分配给投资者，将委托加工的货物用于集体福利，将购进的货物作为投资提供给其他单位视同销售，故BCD项错误。78.以下（）不按照销售不动产缴纳增值税。A、转让在建的建筑物或者构筑物所有权B、转让不动产的使用权C、转让建筑物有限产权或永久使用权D、在转让建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权答案：B解析：本题考查增值税的征税范围。转让不动产的使用权，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。转让不动产所有权的业务活动按照销售不动产缴纳增值税。ACD项按照销售不动产缴纳增值税；B项按不动产经营租赁服务缴纳增值税。79.根据企业所得税法，某城市商业银行从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，该规定比例为（）。A、2︰1B、3︰1C、4︰1D、5︰1答案：D解析：本题考查企业所得税特别纳税调整。企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不能在计算应纳税所得额时扣除：金融企业是5:1，其他企业是2:1。商业银行属于金融企业，所以本题选择D项。80.以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是（）。A、非正常损失的购进货物及相关的交通运输服务B、非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产C、非正常损失的产成品所耗用的购进货物D、非正常损失的在产品答案：B解析：不得从销项税额中抵扣的进项税额，包括：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产；②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务；④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。81.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、利息、股息、红利所得答案：D解析：本题考查综合所得。根据《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。D选项属于利息、股息、红利所得和偶然所得。82.按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出。下列各项不属于不可控制性支出的是（）。A、社会保障支出B、债务利息支出C、基本建设支出D、对地方政府的补贴支出答案：C解析：不可控制性支出是指根据现行法律、法规所必须进行的支出，即：在法律和法规的有效期内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出。不可控制性支出一般包括两类：①国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴等；②政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。C项属于可控制性支出。83.关于税收支出形式的说法，错误的是（）。A、纳税扣除准许企业把合乎规定的特殊支出从应纳税额中扣除B、优惠税率可以是有期限的鼓励。也可以是长期优待C、延期纳税适用于各种税D、一般而言，盈亏相抵都是有一定时间限制的答案：A解析：A项，纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。B项，优惠税率是对合乎规定的纳税人采用低于一般税率的税率征税。这种方法，既可以是有期限的鼓励，也可以是长期优待。C项，延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。这种方式可适用于各种税，且通常都应用于税额较大的税收上。D项，盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。一般而言，抵消或冲抵前后年度的盈余，都有一定的时间限制。84.对强制注射疫苗这种公共劳务适用（）。A、平价政策B、高价政策C、补贴政策D、免费和低价政策答案：D解析：免费和低价政策，可以促进社会成员最大限度地使用这些“公共劳务”，使之获得极大的社会效益。但是免费和过低的价格，又会使享用者降低对该种“公共劳务”的重视，从而产生浪费、不节约使用的现象。适用于免费和低价提供的“公共劳务”，必须是从全局和社会的利益出发，在全国普遍使用，但居民对此尚无完全觉悟的情形，如强制进行义务教育、强制注射疫苗等。85.根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是（）。A、房屋买卖B、房屋出租C、房屋赠予D、国有土地使用权出让答案：B解析：本题考查契税的征税范围。契税的征税对象包括：（1）国有土地使用权出让；D项正确。（2）土地使用权转让（包括出售、赠与和交换，但不包括农村集体土地承包经营权的转移）；（3）房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。AC项正确。B项房屋出租没有涉及不动产的产权变化，不属于契税征税范围。86.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。A、14.8B、13.8C、19.8D、30.6答案：B解析：本题考查增值税的税率。基础电信服务的增值税税率为9%，增值电信服务的增值税税率为6%。当期销项税额=当期不含税销售额*税率，因此当月的销项税额=100×9%＋80×6%＝13.8万元，B项正确。87.随同货物出售单独计价的包装物，取得的收入记入（）科目。A、主营业务收入B、银行存款C、其他业务收入D、营业费用答案：C解析：本题考查销项税额的检查。随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记入“其他业务收入”科目。88.税法的解释中，不可以作为判案的直接依据的是（）。A、立法解释B、司法解释C、行政解释D、司法解释和立法解释答案：C解析：税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案的法律、法规的依据。税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依据。89.某工厂系增值税小规模纳税人，2020年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8.24万元，已知该设备于2014年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元；另销售自己使用过的包装物，取得含税销售额1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。A、0B、0.19C、0.24D、1.20答案：B解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率实际减按2%征收；小规模纳税人销售自己使用过的物品，按照法定征收率3%计算应纳税额。因此该工厂应缴纳的增值税额＝8.24÷（1＋3%）×2%＋1.2÷（1＋3%）×3%＝0.19（万元）。90.下列招标采购方式中，不属于按照招标公开程度分类的是（）。A、公开招标采购B、国际竞争性招标采购C、选择性招标采购D、限制性招标采购答案：B解析：招标采购按照招标公开的程度可分为：①公开招标采购；②选择性招标采购；③限制性招标采购。招标采购按照投标人的范围可分为：①国际竞争性招标采购；②国内竞争性招标采购；③国际限制性招标采购；④国内限制性招标采购。91.刘某2012年7月取得的下列收入中，免征个人所得税的有（）。A、转让房产所得500000B、国债利息收入C、稿酬所得2000元D、房屋租赁所得2500元答案：B解析：本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。因此B选项国债利息收入免税。92.从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（）。A、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－比例税率）B、组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）/（1－比例税率）C、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1＋比例税率）D、组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）/（1＋比例税率）答案：A解析：化妆品视同销售，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计税，计算公式为：组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）＝成本×（1＋成本利润率）/（1－消费税税率）。应纳税额＝组成计税价格×适用税率。所以本题化妆品组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－比例税率）。93.下列关于公债的说法，错误的是（）。A、公债是政府以债务人身份筹集的资金B、公债是有偿的财政资金C、公债产生于近代资本主义社会D、公债是调节宏观经济的重要工具答案：C解析：公债的产生要具备两个基本条件：①财政支出需要；②社会闲置资金的存在。随着商品经济的发展，公债的存在越来越依赖于商品经济和信用经济的发展。C项，一般认为，公债产生于奴隶社会。94.下列政府非税收入中，具有强制性和无偿性特点的是（）。A、国有资本经营收益B、债务收入C、国有资产有偿使用收入D、罚没收入答案：D解析：罚没收入是执法单位依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得的罚款、没收的现金收入、没收的物品折价收入，既具有强制性，又具有无偿性，属于典型的利用国家权力取得的收入。95.当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。A、社会总供给减少B、社会总需求减少C、促进经济繁荣D、造成经济萎缩答案：C解析：社会总需求由个人与经济组织的消费、投资需求和政府的消费性需求所构成。当财政的购买性支出增加时，政府对货物和劳务的需求增长，这将导致市场价格水平上升，生产企业利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，扩大生产又引起劳动力和生产资料增多，就业人数增多，消费品需求膨胀，社会总需求增加，在各个企业相互刺激之下出现社会生产膨胀，经济繁荣的局面。96.L公司是甲国居民纳税人，2019年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司2019年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。A、4.8B、20.4C、26.6D、28.8答案：D解析：由题意，L公司在乙国缴纳所得税税额为20×20%＝4（万元）。L公司计算在甲国的应纳税额时，其在乙国缴纳的4万元税款可以作为费用进行扣除，故其应纳税额＝100－4＝96（万元）。则L公司2019年度在甲国应纳所得税税额＝96×30%＝28.8（万元）。97.根据企业所得税法律制度的规定，由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）。A、50％B、60％C、80％D、90％答案：B解析：本题考查加速折旧。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60％。因此选项ACD表述均不正确。98.政府预算监督有广义和狭义之分，其中狭义的预算监督内容是（）。A、政府内部监督B、政府外部权力机构的监督C、司法机构的监督D、社会监督答案：A解析：政府预算监督，是指在预算的全过程中，对有关预算主体依法进行的检查、督促和制约，是政府预算管理的重要组成部分。狭义的政府预算监督主要包括政府内部的监督，广义的政府预算监督不仅包括政府内部的监督，还包括来自政府外部权力机构的监督、司法机构的监督和社会监督。99.公债负担率是指()。A、公债余额/GDPB、公债发行额／财政支出额C、公债还本付息额/GDPD、公债还本付息额／财政收入答案：A解析：本题考查公债的限度及其衡量指标。A选项，是公债负担率。公债负担率=公债余额÷国内生产总值×100%B选项，是公债依存度。C选项，是国民经济偿债率。D选项，是财政偿债率。100.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是()。A、销售给消费者化妆品B、将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C、销售劳保专用鞋帽D、将其生产的汽车直接销售给个人答案：C解析：本题考查发票管理的内容。增值税一般纳税人有下列情况，不得开具增值税专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利或个人消费；提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或者销售不动产。因此选项ABD均不可以开具增值税专用发票。101.张先生2017年1月购买家庭唯一住房，面积为85平方米，该套住房计征契税的税率为（）。A、1%B、1.5%C、2%D、3%答案：A解析：自2016年2月2日起，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。102.财政学的理论基础是（）。A、财政联邦主义B、俱乐部理论C、公共物品和服务理论D、集权分权理论答案：C解析：公共物品和服务理论是财政学的理论基础，财政分权问题也不例外。因此，研究财政分权问题，应将分析公共物品和服务受益范围的层次性作为出发点。103.目前，我国增值税的应税劳务是指（）。A、从事生产和委托加工B、从事进口货物C、有偿提供加工、修理修配劳务D、销售货物答案：C解析：增值税的征税范围是指在中华人民共和国境内销售的货物、劳务、服务、无形资产、不动产以及进口的货物。目前，我国增值税的应税劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。104.下列各项不属于创造性支出的是（）。A、国防支出B、社会福利支出C、基本建设投资支出D、文教支出答案：A解析：创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。创造性支出包括基本建设投资、文教、卫生和社会福利等项支出。A项属于预防性支出。105.财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是（）。A、汇票B、缴款书C、合同D、发票答案：D解析：发票作为我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书面证明，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证，是加强财务管理，保护国家财产安全的重要手段，是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工具。106.公债二级市场一般是（）之间的交易场所。A、政府与证券承销机构B、公债承购机构与认购者C、公债持有者与政府D、公债发行者与公债认购者答案：B解析：公债市场分为一级市场和二级市场。一级市场是发行市场；二级市场是流通市场，一般为公债承购机构和认购者之间交易的市场。107.某家具生产企业为一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年5月销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物租金20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。A、42717.95B、37400C、28300.88D、34000答案：C解析：由题意，本月该企业应纳税额＝销售额×适用税率＝[200×1000＋20000÷（1＋13%）]×13%＝28300.88（元）。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。108.税收的经济职能又称（）。A、财政职能B、调节职能C、分配职能D、监督职能答案：B解析：经济职能又称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。109.在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采（）。A、“双紧”政策B、“双松”政策C、紧的财政政策与松的货币政策D、松的财政政策与紧的货币政策答案：C解析：本题考查财政政策与货币政策的配合运用。紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和制止通货膨胀；松的货币政策可以保持经济的适度增长。这种政策搭配在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用。这种政策组合的效应就是在抑制通货膨胀的同时，保持经济的适度增长。110.下列关于资源配置职能表述正确的是()。A、资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益B、财政资源配置的主体是市场C、在市场经济体制下，起着主导作用的是政府D、在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用答案：A解析：本题考查资源配置职能。资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益，A项正确；财政资源的配置中政府是主体，故B项错误在市场经济体制下，市场在资源配置中起主导作用，故C项错误；在计划经济体制下，政府用行政手段调度资源，起主导作用，故D项错误。111.甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付。经双方协商，乙企业以自产的产品抵顶货款，双方按规定互开增值税专用发票，则下列税务处理中，正确的是？（）A、甲、乙企业均应做购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额B、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理C、乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理，不应计算销项税额D、甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额答案：A解析：销售货物是指有偿转让货物的所有权。纳税人采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。乙企业以自产货物抵顶货款的行为，是一种特殊的购销活动，甲、乙双方企业都应做购销处理，即以发出的货物核算销售额并计算销项税额，以收到的货物核算购货额并计算进项税额。112.下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A、位于城市的房产B、位于县城的房产C、位于农村的房产D、位于建制镇的房产答案：C解析：《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。C项，房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。113.下列支出中，属于个人所得税专项扣除项目的有（）。A、大病医疗B、住房贷款利息C、基本医疗保险D、住房租金答案：C解析：个人所得税专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。114.下列项目中，不作为城建税计税依据的是（）。A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款C、纳税人欠缴的营业额D、对欠缴增值税加收的滞纳金答案：D解析：城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额，纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。115.关于物价稳定的说法，错误的是（）。A、物价稳定就是物价水平短期内没有显著波动B、物价稳定就是指物价固定不变C、物价稳定是指物价总水平基本稳定D、物价稳定是把物价总水平控制在社会可以承受的限度内答案：B解析：AC两项，物价稳定是指物价总水平的基本稳定，即物价水平在短期内没有显著或急剧的波动；BD两项，物价基本稳定并不是要求物价固定不动，而是说应把物价总水平控制在社会经济稳定发展可以容纳的限度内，以避免和抑制通货膨胀。116.财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于（）。A、政府的偏好B、公务员的偏好C、公众的偏好D、政治家的偏好答案：C解析：本题考查财政政策的目标。财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于公众的偏好。ABD选项与此题无关，为干扰项。117.2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。A、5月8日B、6月3日C、6月10日D、6月25日答案：B解析：本题考查增值税纳税义务发生时间。销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。因此甲公司增值税纳税义务发生时间为6月3日。118.下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（）。A、转出多交增值税B、未交增值税C、出口抵减内销产品应纳税额D、已交税金答案：B解析：本题考查增值税会计科目的设置。选项ACD均属于“应交增值税”明细科目设置的专栏。未交增值税科目不能计入应交增值税的明细科目。119.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。A、20B、10C、8D、5答案：D解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。120.财政执行收入分配职能的目标是（）。A、合理分配B、公平分配C、共