清产核资专项审计报告

(参考格式)会计师事务所二零零玖年XX月XX日1 (一)企业简况 2(二)清产核资范围及内容 2 (一)法规政策依据 3(二)行为依据 4 (一)工作基准日 4(二)工作起止日期 4(三)企业清产核资工作具体实施情况 4 (一)主要审计程序 5(二)企业申报处理的资产损失 6(三)经会计师事务所审计确认的按原制度清查出的资产损失 6(四)经会计师事务所审计确认的按《企业会计制度》估计的资产损失 7 (一)损失处理预案 8(二)申报处理损失原因分析 8(三)处理损失挂帐对企业的经营和财务状况将产生的影响 13 (一)内部控制的建立情况 13(二)内部控制的执行情况 13(三)在内部控制的建立与执行过程中存在的问题 13七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改 (一)存在的重大资产问题 14(二)存在的重大财务核算问题 14(三)改进建议 14 (一)在审计过程中发现的可能对企业损失及挂帐的认定产生重大影响的事项 14(二)在清产核资过程中对资产的价值重估 14(三)企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差异说明 15 2清产核资专项审计报告完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴损失审计过程中，我们结合xx单位的实际情况，实施了包括问询、审阅、函证、监工作范围(一)单位简况设立时间、批准机构、主办单位、开办资金(或者注册资本)，注册登记及证书信息等，。人员及组织机构情况：清产核资基准日在职人员、在编人员和在岗人员、暂时聘用人员等；单位内部职能部门和分支机构；预算级次(如有)及财务管理模式等(二)清产核资范围及内容按照贵单位决算报表统计口径以及清产核资工作方案要求，本次清产核资的范围及内容为贵单位及所属全部企事业单位、投资控股企业和分支机构的全部资产，资产总额XXX3单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益2.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度序号企业名称执行的会计制度不列入清产核资工作范围的原因(一)法规政策依据解答(二)》(国资厅发评价[2004]8号)；4解答(三)》(国资发评价[2004]220号)；(二)行为依据(新出字[2022]40号)。三、清产核资过程及实施情况(一)工作基准日(二)工作起止日期(三)企业清产核资工作具体实施情况(1)xx成立清产核资领导小组和清产核资工作小组，其清查领导小组组长由XX负责(2)为确保清产核资工作顺利实施，按时完成清查任务，xx建立“清查工作例会”(3)建立清产核资分工协作制度。xx清产核资由财务部门牵头，专业部门各自负责(1)前期准备阶段5作规程，明确重大事项的清查方法、界定的原则；确定各项清产核资和估计损失的原则和证据要求；确定参加清产核资的会计师事务所；召开清产核资工作布置会，培训清产核资(2)清产核资单位自查填表、会计师事务所复核审计阶段对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查，按照清产核细表。在此期间，我所对清产核资范围内企业进行业务指导。时，我所派出人员对企业各项内控制度进行测试，协助企业的清产核资工作，并对(3)清产核资结果汇总(一)主要审计程序x6(二)企业申报处理的资产损失**元，存货损失**元，固定资产损失**元，在建工程损失**元，长期投资损失**元，无形业申报核减权益(潜(潜合计(三)经会计师事务所审计确认的按原制度清查出的资产损失77、确认流动负债损失(潜盈)共xx笔，金额-XXXX元；8、确认长期负债损失(潜盈)共xx笔，金额-XXXX元。合计盘盈损失(潜————合计盘盈损失(潜(四)经会计师事务所审计确认的按《企业会计制度》估计的资产损失8资的处理意见(一)损失处理预案(二)申报处理损失原因分析要求：对会计师事务所确认的资产损失进行简要的原因分析查净损失(资产净损失=资产损失-资产盘盈，下同)汇总金额********元，其中：资产盘盈汇总金额*****元，资产损失(包括盘亏、毁损、报废等各项资产损失合计，下同)***********元，资产净损失占账面金额比例为*****%；负债账面(调整后)汇总金额*********元，负债清查净损失汇总金额********元，其中：负债********元。各类资产的9(一)流动资产(二)长期投资(三)固定资产(四)无形、递延及其他资产xx本次清查资产帐面金额元，资产清查损失(盈亏相抵，下同)金额元，资产清查损失占资产帐面金额比例为%。各类资产的损失原因及金额如下表：损失原因损失原因损失项目数损失金额(一)流动资产损失(二)固定资产损失((三)长期投资(四)无形资产及递延资产(五)其他资产(一)政策性挂帐(二)潜亏挂帐合计(1)坏帐损失原因分析应收款项的坏帐损失合计元，其中应收帐款元、其他应收款元，预付：应收帐款其他应收款预付帐款合计吊销工商登记令关闭定应补未补挂帐、死亡(2)存货损失原因分析存货损失合计元，其中：库存商品损失元，原材料损失原材料库存商品产成品其他合计盘亏(减盘盈)存货的进项税转出合计((3)待摊费用挂帐损失原因分析用元，应提未提费用元，以前年度由于国家外汇汇率政策调整引起的汇兑损失挂账元。(4)投资损失原因分析长期投资帐面数元，长期投资损失数元，长期投资损失占帐面金额比例为%。形成长期投资损失的主要原因及其金额如下表(元)：债券投资股票投资其他股权投资其他投资合计投资单位破产、清算投资单位被撤销、关闭投资单位被注销、吊合计(5)固定资产损失原因分析固定资产帐面数元，固定资产损失数元，固定资产损失占帐面金额比例为%。形成固定资产损失的主要原因及其金额如下表(元)：盘亏(减盘合计工程物(6)无形、递延及其他资产损失原因分析无形、递延及其他资产帐面数元，损失数元。无形、递延及其他资产损失(元)：挂帐用价值摊销期内但少摊销的(7)资金挂帐损失原因分析(8)其他(潜盈)原因分析方法、比例及依据。(1)计提的依据(总机构的会计政策)为(2)计提的范围计提的范围包括应收款项、短期投资、存货、长期投资、固定资产、在建工程、无形(3)计提的方法、比例。(三)处理损失挂帐对企业的经营和财务状况将产生的影响合计(一)内部控制的建立情况(二)内部控制的执行情况(三)在内部控制的建立与执行过程中存在的问题度建立的不够完善，哪些内控制度执行的力度不够等。[发表意见：如果企业在内部控制的建立与执行过程中存在重大问题，发表保留意]见七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有应包括以下方面(一)存在的重大资产问题(1)资产的盘盈、盘亏事项(2)不良资产事项(二)存在的重大财务核算问题(1)往来款核算、管理方面存在的问题；(2)长期投资核算、管理方面存在的问题；(3)成本核算、管理方面存在的问题。(三)改进建议、其他需要专项说明的重大事项(一)在审计过程中发现的可能对企业损失及挂帐的认定产生重大影响的事项对已认定重大损失获取证据的充分性；对企业申报但未确认的重大损失说明原因，是否存(二)在清产核资过程中对资产的价值重估xx在清产核资过程中不存在资产的价值重估情况。(三)企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差异说明会会计师事务所名称负责审计的单位调与质量控制，故我所对各会计师事务所统一布置了清产核资损失确认标准、审计程序等出具合并的清产核资专项审计报告时合用)告使用范围说明本清产核资审计报告仅供贵单位上报国有资产管理部门审批、企业主管部门审查清产核资结果和