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文档简介

行政事业单位财务内部控制制度引言为强化财务管理、恪守财经纪律，提升单位内部财务控制效能与风险抵御力，本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规制定，旨在规范财务操作，确保资金安全。第一条财务管理人员应恪守法律法规，忠诚履职，保守秘密，提供优质服务，树立高尚职业道德。第二条各单位在选聘财务人员时，须全面考察其品德与业务能力。未持有《会计从业资格证》或曾受严重处分者，不得从事会计及出纳工作。第三条各单位应密切关注财务人员的思想动态，对法律意识薄弱者，应及时调整其岗位。第四条单位领导及其直系亲属不得担任会计机构负责人、会计主管及出纳；会计机构负责人、会计主管的直系亲属亦不得担任出纳。第五条各单位应分别设立会计、出纳、稽核岗位，并明确各岗位职责。第六条会计、出纳、稽核业务应相互制衡。出纳办理收付款须经会计制单、领导审批。未经批准，不得擅自调拨资金，亦不得留存未经批准的付款票据。稽核人员应定期审核资金收付，并在凭证上签字。第七条单位开设银行账户，须有县级以上政府或财政部门文件。银行预留印鉴应包括财务专用章、负责人名章、出纳名章。严禁以个人名义办理公款存款。第八条各单位应建立货币资金管理岗位责任制，确保不相容岗位分离，落实定期轮岗规定。第九条各单位应加强货币资金核查，由不办理货币资金业务的会计人员不定期抽查盘点，确保账实相符、账账相符。第十条单位应定期和不定期检查货币资金管理薄弱环节，发现问题及时整改。第十一条单位应设立支票和其他票据领用簿，确保票据使用规范。第十二条出纳在办理现金收付时，应在凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记，确保凭证完整。第十三条出纳应定期清查盘点库存现金，会计机构负责人、会计主管应每月抽查，确保资金安全。第十四条严格执行《银行存款余额核对情况月报制度》和《银行账户管理情况报告制度》，确保货币资金结存情况透明。第十五条出纳临时交接或工作调离时，应编制交接表，由主管会计监交，确保交接记录完整。第十六条每年终，出纳应整理相关资料，交会计人员归档保管。第十七条单位应建立健全收入管理制度，确保收款、开票与会计核算等不相容岗位相互分离。第十八条各项收入应由单位财会部门统一收取并核算，严禁设立账外账和“小金库”。第十九条有政府非税收入征缴职能的单位，应严格执行“收支两条线”管理规定，确保收入及时足额上缴。第二十条单位应建立健全票据管理程序，确保票据使用规范，防止违规操作。第二十一条单位应定期和不定期检查收入管理薄弱环节，发现问题及时整改。第二十二条单位应建立健全支出管理制度，确保支出申请、审批、执行、核算等不相容岗位相互分离。第二十三条单位应完善支出管理流程，明确各关键岗位职责，确保支出合规。第二十四条单位应定期和不定期检查支出管理薄弱环节，发现问

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