2024年初级经济师（财政税收）《实务》考前通关必练题库（含答案）

PAGEPAGE12024年初级经济师（财政税收）考前通关必练题库（含答案）一、单选题1.被称为“储蓄式公债”的是（）。A、凭证式公债B、记账式公债C、货币公债D、折实公债答案：A解析：本题考查公债的分类。A选项，凭证式公债：称为“储蓄式公债”，是以储蓄为目的的个人投资者理想的投资方式。B选项，记账式公债：称为“无纸化公债”，世界各国发行公债的主要形式（可记名、挂失、安全性好、发行成本低、发行时间短、发行效率高，交易手续简便）。C选项，货币公债：即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种。D选项，折实公债：是介于货币和实物公债之间的一种形式。2.将税收划分为从价税和从量税的依据是（）。A、征税标准B、征税对象C、税收与价格的关系D、税收负担能否转嫁答案：A解析：以征税标准不同进行分类，可以把税收分为从价税和从量税。从价税一般以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种，如增值税。从量税是以征税对象的数量（重量、面积等）为依据而征收的税种，如车船税。3.小规模纳税人增值税征收率为（）。A、13%B、9%C、0D、3%答案：D解析：本题考查征收率。根据《增值税暂行条例》规定：小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务院决定。4.政府预算是政府宏观调控的核心组成部分，是财政政策的具体体现，是各项计划得以实现的财力保障，因此要求政府预算编制时应遵循的原则是（）。A、符合国家的法律法规和政策制度B、以国民经济和社会发展计划为基础C、预算分配要统筹兼顾，确保重点D、预算编制要求及时、完整和真实答案：B解析：本题考查政府预算的原则。政府预算是政府宏观调控的核心组成部分，是财政政策的具体体现，是各项计划得以实现的财力保障，因此政府预算编制要以国民经济和社会发展计划为基础，即国民经济和社会发展指标是确定预算收入和支出指标的基本依据。5.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A、3%～30%B、3%～45%C、5%～35%D、5%～40%答案：B解析：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。6.带有强制性色彩发行公债的方法是（）。A、公募法B、承受法C、出卖法D、支付发行法答案：D解析：本题考查公债的发行方式。支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。7.关于公共物品的说法，错误的是（）。A、公共物品的效用是不可分割的B、一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C、对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D、提供公共物品要着眼于经济效益的最大化答案：D解析：本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。8.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B、企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C、企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D、企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更答案：D解析：本题考查资产的税务处理。企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。9.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。A、载客汽车B、挂车C、船舶D、拖船答案：B解析：本题考查车船税的计税依据。选项A：载客汽车以车辆为计税标准；选项CD：船舶（包括拖船）以净吨位为计税标准。10.进口的应税消费品，实行从价定率的，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A、组成计税价格＝关税完税价格+关税B、组成计税价格＝关税完税价格+关税+增值税C、组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D、组成计税价格＝（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）答案：C解析：本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。消费税是价内税，所以价格中应包含消费税，因此除以（1-消费税率）将消费税包含进来。因此组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）选项ABD公式不正确。11.组织财政收入的首要原则是()。A、发展经济B、利益兼顾C、合理负担D、兼顾公平与效率答案：A解析：本题考查从发展经济入手，增加财政收入原则。组织财政收入的原则包括：①从发展经济入手，增加财政收入原则；从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。②利益兼顾原则；③合理负担原则；④公平与效率兼顾原则。选项BCD是组织财政收入的原则，但不是首要原则。题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在……12.提供交通运输业服务，邮政业服务的增值税税率为（）。A、16%B、9%C、6%D、4%答案：B解析：自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。13.下列关于公债利率的说法，错误的是()。A、金融市场利率高，公债利率应相应提高B、公债利率一般应略高于同期银行存款利率C、政府信用与公债利率成反比关系D、社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调答案：D解析：本题考查公债的利率。A选项，金融市场利率高，公债利率应相应提高。说法正确，B选项，公债利率一般应略高于同期银行存款利率。说法正确；C选项，政府信用与公债利率成反比关系，说法正确；D选项，社会资金供给量充足，公债利率可相应下调；社会资金供给量匮乏，公债利率便需相应上调。说法错误。14.下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。A、以房产抵债B、以房产作为投资或股权转让C、以自有房产作股投入本人独资经营企业D、翻建新房答案：C解析：以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。15.企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A、10B、15C、20D、30答案：B解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。16.我国政府采购的主要方式是（）。A、公开招标B、非公开招标C、单一来源采购D、竞争性谈判采购答案：A解析：本题考查政府预算收支的执行。我国政府采购的主要方式是公开招标。17.以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为（）。A、增值税B、营业税C、消费税D、关税答案：A解析：本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。18.某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象的最低折旧年限为（）年。A、3B、4C、5D、10答案：A解析：本题考查资产的税务处理。畜类生产性生物资产，为3年。19.把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是()。A、确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金B、合理安排资金还款C、为国家制定金融政策提供依据D、保护债权人利益答案：A解析：本题考查公债的分类。按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债。把公债分为短期公债、中期公债、长期公债，目的在于依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响不同，确定合理的期限结构，以便同家高效率地运用所筹措的资金。20.要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重。A、财政收入占GNPB、财政收入占GDPC、强制性财政收入占非强制性财政收入D、国有资产收益占财政收入答案：B解析：本题考查财政收入规模。财政收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占GDP的合理比重。选项ACD均为干扰混淆选项，不符合题意。21.对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B解析：本题考查企业所得税的优惠税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。22.甲企业2010年度亏损800万元，则该企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过（）年。A、2013B、2014C、2015D、2016答案：C解析：本题考查亏损弥补。企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。因此，甲企业2010年度的亏损可以延续弥补至2015年。23.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、递减税率答案：A解析：本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。24.下列属于政府直接调控的手段的是（）。A、通过税收制约非政府投资的条件B、通过财政补贴制约非政府投资的条件C、通过产业政策制约非政府投资的条件D、安排政府投资自身投资的方向、规模和结构答案：D解析：本题考查财政投资性支出。所谓直接调控，就是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模和结构，从而使全社会的投资达到优化状态。25.以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。A、税收收入B、收费收入C、债务收入D、国有资产收益答案：B解析：本题考查财政收入的分类。A选项税收收入：是国家凭借其政治权利，强制地、无偿地征收实物或货币取得财政收入的一种工具。B选项收费收入：政府凭借公共权力取得的收入包括税收和收费。其中，收费收入是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费的。D选项债务收入：是政府投资及取得收益形成的，或者是凭借法律规定和棘手馈赠取得的财产和财产权利。选项C是干扰选项，不符合题意。26.采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为（）A、货物发出的当天B、不动产使用权转移的次日C、收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D、不动产所有权转移的次日答案：C解析：本题考查增值税纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天A选项应该是普通货物采用预收货款的纳税义务发生时间；选项BD说法错误。27.新加坡实行的社会保障基金管理模式是（）。A、分散管理模式B、统分结合的管理模式C、高度集中的管理模式D、以上都不对答案：C解析：本题考查社会保障的管理模式。（1）高度集中的管理模式：在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保险事务。（英国、新加坡）对应C选项（2）分散管理模式：在立法与行政监督上集中统一，但在运作管理上是分散的，属于不同的机构。对应A选项。（3）统分结合的管理模式：把统一性强的保险项目集中起来统一管理，把独立性强的项目或环节实行分散管理。对应B选项28.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。A、飞机、火车、轮船，为10年B、房屋、建筑物，为20年C、电子设备，为3年D、林木类生产性生物资产，为5年答案：D解析：本题考查固定资产的折旧年限。D选项林木类生产性物资，为10年。29.每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。A、800元B、1600元C、2000元D、所得额的20%答案：D解析：本题考查财产租赁所得。劳务报酬所得、报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。选项ABC金额均错误。30.下列应税消费品中，适合复合计税的是（）。A、粮食白酒B、酒精C、果酒D、啤酒答案：A解析：卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。31.下列关于国库集中收付制度的特征，表述错误的是（）。A、完善的国库单一账户体系B、规范的财政资金收付程序和方式C、对财政资金收支活动实行有效的监控D、按预算计划拨款答案：D解析：本题考查政府预算收支的执行。国库集中收付制度有以下三个特征：一是完善的国库单一账户体系；二是规范的财政资金收付程序和方式；三是对财政资金收支活动实行有效的监控。按预算计划拨款是组织预算支出的拨款原则。32.政府依靠资本所有权取得的财政收入是（）。A、税收收入B、收费收入C、国有资产收益D、债务收入答案：C解析：本题考查财政收入的分类。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。33.关于纳税期限的说法，正确的是（）。A、同一税种的纳税人的纳税期限相同B、增值税与企业所得税的纳税期限相同C、纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关核定D、不同生产规模的纳税人的纳税期限相同答案：C解析：本题考查纳税期限。不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。34.关于增值税的相关内容的说法错误的是（）。A、增值税不重复征税，具有中性税收的特征B、最终的消费者是全部税款的承担者C、增值税具有征收的普遍性和连续性D、增值税是针对于某个环节的征税，并不是针对于所有部门答案：D解析：本题考查增值税的特点。1．不重复征税，具有中性税收的特征。2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。3．税基广阔。具有征收的普遍性和连续性。根据第2条可知D选项说法错误。35.税收管理权实质上是一种（）。A、行政权力B、立法权力C、司法权力D、执法权力答案：A解析：税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。税收管理权包括:税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。36.下列关于政府非税收入的表述错误的是（）。A、按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入B、政府的财政收入包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入C、社会保险费已纳入我国政府非税收入管理的范围D、住房公积金不纳入我国政府非税收入管理的范围答案：C解析：本题考查政府非税收入的概念。由于当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且社会保险费与个人账户挂钩，政府对社会保险费不拥有完全的所有权，社会保险费还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保险费不纳入我国政府非税收入管理的范围。37.关于纳税人的说法，正确的是（）。A、纳税人是经济上的纳税主体B、纳税人是法律上的纳税主体C、纳税人是负税人D、纳税人是扣缴义务人答案：B解析：本题考查纳税人。纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念。代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。38.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是（）。A、销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C、采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天答案：C解析：本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。39.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。A、200B、400C、230D、430答案：B解析：本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格＝800×0.5＝400（万元）。40.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是（）。A、投资性支出B、财政补贴支出C、社会保障支出D、政府消费性支出答案：D解析：政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。41.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。A、保证财政收入持续稳定增长B、压缩政府开支C、保证财政支出持续稳定增长D、增加财政结余答案：A解析：本题考查财政收入规模。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长是世界各国政府的主要财政目标，而在财政赤字普遍存在的现代社会，谋求财政收入增长则更为各国政府所重视。选项BCD均为干扰选项，不是各国政府的主要财政目标。42.进口的需要缴纳消费税的消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照()计算纳税。A、关税完税价格B、消费品价格C、组成计税价格D、同类商品国内市场零售价格答案：C解析：本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口的应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：应纳税额=组成计税价格×适用税率组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）选项ABD说法不正确，不是进口应税消费品的计税依据。43.甲酒厂2010年7月对外销售白酒800箱，每箱不含税金额187.2元，同时向购买方收取优质费，每箱不含税金额5.85元，该酒厂计算消费税的计税金额应是（）元。A、128000B、132000C、149760D、154440答案：D解析：本题考查消费税应纳税额计算。向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入计税金额。消费税的计税金额=800*（187.2+5.85）=154440元44.下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。A、减半征收B、项目扣除C、跨期结转D、零税率答案：A解析：本题考查减税免税。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。45.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A、与国有企业换房的外资企业B、合作建房后出售房产的合作企业C、转让国有土地使用权的企业D、将办公楼用于出租的外商投资企业答案：D解析：本题考查土地增值税的纳税人。土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。其中，单位指各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，个人包括个体工商户和其他个人。凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质如何，也不分内、外资企业、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土地增值税的义务。房地产出租，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。46.企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。A、10%；5B、10%；10C、5%；5D、5%；10答案：A解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。47.支出（）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。A、经济B、功能C、数额D、级次答案：A解析：本题考查政府支出分类。1.支出功能分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。一国财政支出的功能分类大体包括四个方面：（1）一般政府服务（公共管理、国防、公共秩序与安全）（2）社会服务（教育、卫生、社会保障）（3）经济服务（交通、电力、农业和工业）（4）其他支出（转移支付）2.支出经济分类支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。即在支出功能分类明确反映政府职能活动的基础上，支出经济分类明细反映政府财政资金的具体用途（反映政府的钱究竟是怎么花出去的）。因此A选项正确。48.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C、某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程D、房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租答案：A解析：将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为，缴纳增值税。49.A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。A、公司B、公司C、公司D、A、C公司双方答案：C解析：本题考查契税的纳税人和征税范围。契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人（即C公司）征收。50.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是（）。A、现收现付制B、完全基金制C、部分基金制D、现付现收制答案：A解析：现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。51.下列组成计税价格中，进口卷烟的消费税组成计税价格为（）。A、（关税完税价格＋关税）÷（1－进口卷烟消费税适用比例税率）B、（关税完税价格＋关税）÷（1＋进口卷烟消费税适用比例税率）C、（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1＋进口卷烟消费税适用比例税率）D、（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1－进口卷烟消费税适用比例税率）答案：D解析：本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口卷烟消费税组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1－进口卷烟消费税适用比例税率）。选项ABC均为干扰选项，公式不正确。52.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，个人销售货物的，按期纳税的，其月销售额在（）元以下，免征增值税。A、10000～30000B、15000～30000C、5000～20000D、25000～60000答案：C解析：本题考查起征点。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：按期纳税的，起征点为月销售额5000～20000元；按次纳税的，销售应税劳务的，起征点为每次（日）300～500元。具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。53.从（）上看，政府预算是具有法律效力的文件。A、形式B、作用C、性质D、预算收支的内容答案：C解析：本题考查政府预算的概念。A选项，从形式上看，政府预算以政府财政收支计划的形式存在。B选项，从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。C选项，政府预算的形成过程实际上是国家权力机关审定政府预算内容和赋予预算执行权的过程，即政府必须将所预算提交国家立法机关审查批准后才能据以进行预算收支活动，并且非经法定程序不得随意变动。因此，从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。D选项，从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程。54.根据现行法规规定，我国各级（）是政府非税收入征收主管机关。A、财政部门B、人民政府C、基层法院D、商业银行答案：A解析：根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。55.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（）个月取得的投资收益。A、6B、12C、18D、24答案：B解析：本题考查企业所得税的收入确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。56.年终结算指各级财政在（）的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。A、拟定国家决算的编审办法B、年终清理C、季度收支计划D、本年度政府预算报告答案：B解析：本题考查年终结算。年终结算指各级财政在年终清理的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。因此选项ACD均为干扰选项，说法不正确。57.契税纳税人中不包括（）。A、私营组织B、转移房屋的卖家C、国有经济单位D、外商投资企业答案：B解析：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。包括城乡居民个人，私营组织和个人工商户，华侨，港澳台同胞，外商投资企业和外国企业，国有经济单位，以及外国人。58.下列所得中，免征个人所得税的是()。A、保险赔款B、彩票中奖所得C、孤老人员所得D、加班工资答案：A解析：本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。选项BD均不可以免征，选项C可以减征。59.2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A、100B、120C、80D、28答案：A解析：本题考查耕地占用税的计算。学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5×20=100（万元）。60.制约一国财政收入规模大小的根本的因素是（）。A、经济发展水平B、价格总水平C、税收制度D、分配政策答案：A解析：本题考查财政收入规模。财政收入规模有多大，财政收入的增长速度有多快，不是或者不仅仅是以政府的主观意愿为转移的，它要受各种政治、经济和社会条件的制约和影响。影响财政收入规模的主要因素：1.经济发展水平。在影响财政收入规模的各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。2.收入分配政策和分配制度3.市场价格变动选项BCD是影响财政收入规模的因素，但不是根本因素。61.车船税的征税对象是（）。A、净吨位B、自重吨位C、排气量D、车辆、船舶答案：D解析：本题考查的知识点是车船税的征税对象。车船税是以车辆、船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税。62.某公司本月从德国进口8辆小轿车，其交纳消费税的环节是()。A、生产环节B、报关进口环节C、采购环节D、销售环节答案：B解析：本题考查增值税纳税义务发生时间。进口商品的增值税、消费税在报关进口环节缴纳。选项ACD均为干扰选项，说法不正确；63.市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）A、政府的干预B、完全竞争状态C、国家计划的实施D、财政参与分配答案：B解析：本题考查市场效率。市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。所以市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是完全竞争状态。选项ACD为干扰选项，不符合题意。64.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。A、10万元B、8万元C、2万元D、6万元答案：B解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100×8%＝8（万元）。65.现代社会保障的核心内容是（）。A、社会保险B、社会救助C、社会福利D、社会优抚答案：A解析：社会保险是现代社会保障的核心内容。66.（）是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。A、项目支出预算B、基本支出预算C、上缴上级预算D、拨款支出预算答案：B解析：本题考查部门支出预算的内容。A选项，项目支出预算是单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度支出计划。B选项，基本支出预算是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。CD选项为干扰选项，不是部门支出预算的内容。67.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，价税混合收取25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则其增值税计税销售额为（）万元。A、25.00B、23.00C、22.12D、19.66答案：C解析：本题考查销项税额。采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出。所以，增值税计税销售额＝25÷（1+13%）＝22.12万元。68.农业基础设施投资主要应由（）承担。A、国家财政B、商业银行C、社会力量D、农民自身答案：A解析：本题考查财政农业投资。在我国目前的情况下，政府从事农业投资十分必要，因为农业部门自身难以产生足够的积累，而且生产率较低，难以承受贷款的负担，更重要的是许多农业投资只适于政府来进行。农业基础设施投资主要由政府来进行，选项BCD均为干扰选项，不符合题意。69.各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。A、公债持有者结构B、公债期限结构C、应债主体机构D、公债认购结构答案：A解析：本题考查公债持有者结构或公债资金来源结构。各类应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。70.根据现行税法，我国资源税中黏土、砂石的课税对象为（）。A、应税产品产值B、应税产品收入C、应税产品数量D、应税产品重量答案：C解析：本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。71.在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。A、综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数B、综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数C、综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数D、综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数答案：A解析：个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。72.按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告是（）。A、政府预算B、政府决算C、行政报告D、法律文件答案：B解析：本题考查政府决算草案的编制。政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告。73.市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。A、政府的干预B、完全竞争状态C、国家计划的实施D、财政参与分配答案：B解析：本题考查市场效率。市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。74.关于增值税进项税额，下列说法中错误的是（）。A、小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额属于进项税额B、进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为C、购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务D、支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担的增值税额答案：A解析：本题考查进项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。此定义包含了四方面的含义，一是进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额。二是进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为，包括接受投资和赠送等。如借入、租入使用的货物不是增值税税法所称的购进行为，就不构成进项税额。三是购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务，购进或接受不属于增值税应税货物和应税劳务范围的物品或劳务，也不构成进项税额。四是支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担（如进口货物）的增值税额。75.我国预算年度的起止时间是每年的（）。A、4月1日至次年的3月31日B、10月1日至次年的9月30日C、1月1日至同年的12月31日D、7月1日至次年的6月30日答案：C解析：本题考查政府预算的期限。我国的政府预算年度采用历年制，即每年的1月1日至12月31日。76.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。A、从发展经济入手，增加财政收入B、利益兼顾C、合理负担D、公平与效率兼顾答案：B解析：本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。77.下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物无偿赠送给其他个人C、将外购的货物分配给股东和投资者D、将外购的货物作为投资提供给其他单位答案：A解析：本题考查增值税应纳税额计算。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务不得计算抵扣进项税额。选项BCD均是视同销售行为，其进行税可以抵扣。78.建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。A、发展政策性银行B、改造商业银行C、由中央银行代理业务D、直接吸收居民存款答案：A解析：本题考查的知识点是财政投融资。建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。79.当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）。A、替代效应B、财政效应C、收入效应D、均衡效应答案：A解析：本题考查财政收入效应。替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。80.我国社会保障制度的建立始于()。A、新中国成立初期B、20世纪60年代C、“文革”结束以后D、改革开放以后答案：A解析：本题考查社会保障制度的概念与内容。我国社会保障制度的建立始于新中国成立初期。选项BCD均为干扰选项。81.在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（）。A、500元B、1500元C、2000元D、4000元答案：B解析：本考查超额累进税率。按照超额累进税率下应纳税额的计算方法，某人应纳税额＝5000×10％＋（10000－5000）×20％＝1500元。82.关于纳税期限的说法，正确的是()。A、同一税种的纳税人的纳税期限相同B、增值税与企业所得税的纳税期限相同C、纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D、不同生产规模的纳税人的纳税期限相同答案：C解析：本题考查纳税期限。同一税种的纳税人其应纳税额或交通条件等不同，纳税期限也不相同。A选项错误；增值税和企业所得税属于两种不同性质的税种，其纳税期限不相同，B选项错误；不同生产规模的纳税人的纳税期限不相同，D选项错误。83.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。A、不超过应纳税所得额的10%的部分B、不超过应纳税所得额的30%的部分C、不超过应纳税所得额的40%的部分D、不超过应纳税所得额的50%的部分答案：B解析：本题考查捐赠扣除。个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。选项ACD扣除比例均不正确。84.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。A、横向公平B、纵向公平C、合理负担D、普遍纳税答案：A解析：本题考查合理负担原则。组织财政收入的原则包括：①从发展经济入手，增加财政收入原则；②利益兼顾原则；③合理负担原则；④公平与效率兼顾原则。合理负担原则是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。对企业的税收还应保证机会均等。具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是横向公平，纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。选项CD为干扰选项，不符合题意。85.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的（）确定征收消费税的类别和适用税率。A、最高销售价格B、最低销售价格C、加权平均销售价格D、每月15日的加权平均销售价格答案：C解析：纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：①销售价格明显偏低而无正当理由的；②无销售价格的。86.下列不属于非税收入的是（）。A、住房公积金B、收费收入C、政府性基金D、国有资产收益收入答案：A解析：本题考查财政收入的分类。非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。87.发行公债对认购者形成的经济负担称为()。A、纳税人的负担B、债权人的负担C、债务人的负担D、代际负担答案：B解析：本题考查公债的负担。由上表可知，发行公债对认购者形成的经济负担称为债权人的负担。88.下列属于土地增值税征收范围的是（）。A、建成后转让的合作建房B、房地产评估增值C、没有发生房地产权转让的房地产D、房地产代建房答案：A解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项BCD没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。89.印花税的计税依据是（）。A、从价计征B、从量计征C、从价计征和从量计征D、以上都不是答案：C解析：印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。90.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度（）的开始。A、早期萌芽阶段B、早期形成阶段C、中期发展阶段D、后期成熟阶段答案：B解析：英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”（即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收）等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。91.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照（）缴纳增值税。A、有形动产租赁B、陆路运输服务C、提供劳务D、增值税特殊服务答案：B解析：本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。92.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报（）审批。A、省级政府B、市级政府C、国务院D、人大常委会答案：C解析：征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。93.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，下列核算方式说法正确的是（）。A、分别核算机器设备和安装服务的销售额B、安装服务应该选用一般计税方法C、机器设备和安装服务可一起核算销售额D、安装服务税率为6%答案：A解析：本题考查兼营行为。一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税94.增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。A、5B、7C、10D、15答案：D解析：本题考查增值税纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。选项ABC时间不正确。95.下列不属于消费性支出的项目有（）。A、文教科学卫生事业费B、抚恤和社会福利救济费C、流动资金支出D、行政管理费支出答案：C解析：本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。补偿性支出：是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。消费性支出：是用于社会共同消费方面的支出。包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。ABD均属于消费性支出；选项C流动资金支出是干扰选项。96.财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。A、职责和权限的划分B、财政收入来源C、不同性质和不同特点D、财政征收权力答案：B解析：本题考查财政收入的分类。按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。97.我国《政府采购法》规定，政府采购实行（）原则。A、集中采购B、分散采购C、集中采购与分散采购相结合D、承包采购答案：C解析：本题考查政府采购的形式。我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购与分散采购相结合原则。即对在采购限额标准之上，列入集中采购目录的采购，实行集中采购，其他则采用分散采购的方式。选项ABD均为干扰选项，不是政府采购的原则。98.2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。A、0B、1.2%C、4%D、12%答案：C解析：本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。对个人出租住房，不区分用途，其按4%的税率征收房产税。99.在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共物品提供成本的基本方式是（）。A、借债B、征税C、发钞D、集资答案：B解析：本题考查财政收入的分类。在市场经济条件下，政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式。100.非政府投资的主体主要是（）。A、具有独立商品生产者身份的企业B、政府组织C、事业单位D、社会团体答案：A解析：本题考查政府投资的特点与范围。非政府投资主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的。作为商品生产者，它们要追求盈利，而且，它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。因此，追求微观上的盈利性，是非政府投资的第一个特点。选项BCD为干扰选项，不符合题意。101.在安排政府消费性支出时，首先应该安排的是（）。A、政府消费资料的最低需要B、生产性基本建设支出C、增加国家的物资储备D、公共基础设施的投资答案：A解析：本题考查统筹兼顾全面安排原则。科学的财政支出顺序是先维持后发展。第一层次，即维持性支出。顺序为：1.要满足消费资料的最低需要量；2.要保证非生产性基本建设支出的最低需要量第二层次，发展性支出。顺序为：1.保证公共基础设施投资的最低需要支出；2.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；3.用于增加国家物资储备的支出选项B是第二步；选项C是最后一步；选项D是第二层次第一步。102.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，（）。A、应在开具之日起30日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认B、应在开具之日起60日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认C、应在开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认D、取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限答案：D解析：自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。103.关于政府收支的定额法，下列说法错误的是（）。A、预算定额都是国家统一制定的B、预算定额可以在实践中形成C、通过预算定额，可测算出计划年度有关预算收入D、通过预算定额，可测算出计划年度有关预算支出数额答案：A解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。有的预算定额是国家统一制定的，有的则是在实践中形成的。104.下列关于我国财政补贴发展阶段的说法，错误的是（）。A、1953-1960年是财政补贴的萌芽阶段B、1961-1978年是财政补贴的显现阶段C、1985-1990年是财政补贴的膨胀阶段D、1990年以后是财政补贴的增长阶段答案：D解析：本题考查我国财政补贴制度的实践与改革。新中国成立以来，财政补贴经历了一个从无到有，从少到多，并逐渐趋向于规范的过程。我国财政补贴的实践，大体经历了五个阶段。1953-1960年是财政补贴的萌芽阶段，A正确；1961-1978年是财政补贴的显现阶段，B正确；1979-1984年是财政补贴的增长阶段，1985-1990年是财政补贴的膨胀阶段，C正确；1990年以后是财政补贴的调整阶段。因此D选项1990年以后是调整阶段。105.发达国家社会保障的资金来源主要是()A、社会保障税B、社会保障收费C、一般税收D、企业收入和公债收入答案：A解析：本题考查社会保障制度的概念与内容。第二次世界大战以后，各国普遍征收社会保障税，其收入规模不断扩大，逐步成为社会保障资金的主要来源。选项BCD均为混淆干扰选项，不符合题意。106.公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。A、发行主体不同B、债务人范围不同C、收益不同D、担保物不同答案：D解析：本题考查公债的概念。公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同。选项ABC均为干扰选项，不是本质区别。107.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）A、0.5%B、1%C、3%D、5%答案：B解析：本题考查契税的税率。（1）对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（2）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。108.政府非税收入的所有权属于（）。A、国家B、政府C、财政D、国务院答案：A解析：本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借国家权力，政府信誉，国家资源（资产）所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。109.以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。A、税收收入B、收费收入C、债务收入D、国有资产收益答案：B解析：收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，它是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。110.关于财政投融资的说法，错误的是（）A、它是政策性投融资B、它独立于市场之外C、它的范围有严格限制D、它的目的性很强答案：B解析：本题考查财政投融资。财政投融资是一种政策性投资，它不同于无偿拨款，不同于商业性投融资，所以A选项是正确的。财政投融资的目的性很强，范围有严格限制，所以CD选项是正确的。虽然政策性和计划性很强，但并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据。所以B选项是错误的。111.各级决算经批准后，财政部门应当在（）日内向本级各部门批复决算。A、10B、15C、20D、30答案：C解析：本题考查政府决算草案的审查批准。各级决算经批准后，财政部门应当在20日内向本级各部门批复决算。112.政府财政分配活动的中心环节是（）。A、政府预算收支B、政府收入C、政府支出D、政府决算答案：A解析：本题考查政府预算的概念。政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节。113.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。A、20%B、50%C、75%D、90%答案：C解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。114.在安排发展性支出时，首先应该安排的是（）。A、逐步提高职工生活水平B、公共基础设施投资C、增加国家物资储备D、非生产性基本建设投资的最低需要答案：B解析：本题考查统筹兼顾全面安排原则。贯彻财政支出统筹兼顾、全面安排原则时，应该按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用，财政支出分为两个层次来安排，第二层次的发展性支出本身的安排也按照一定的顺序来进行。第一，保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平；第二，用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；第三，用于增加国家物资储备支出。选项A是第二步；选项C是第三步；选项D说法错误，应该是基础设施投资的最低需要。115.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。A、20%B、15%C、25%D、10%答案：A解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。116.企业所得税的纳税人不包括（）。A、基金会B、外国商会C、农民专业合作社D、个人独资企业答案：D解析：本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。因此ABC均为企业所得税的纳税人。117.国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币所取得的财政收入是（）。A、税收B、收费C、国有资产收益D、公债答案：A解析：本题考查税收强制性。强制性：税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（征税方式的强制性是由税收的无偿性决定的）选项BCD均为干扰选项，不符合题意。118.关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）A、全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。B、超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和C、超额累进税率的税收负担透明度差D、全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额答案：D解析：本题考查税率的基本形式。A选项，全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。说法正确。B选项，超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和。说法正确。C选项，超额累进税率的税收负担透明度差。说法正确。D选项，全额累进税率是指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。因此D选项说法错误。119.政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避，这体现了政府采购的（）原则。A、公开透明B、公平竞争C、公正D、诚实信用答案：C解析：本题考查我国政府采购的基本原则。一是公开透明原则；是指政府采购的有关信息、法律、政策、程序以及采购过程都要公开。二是公平竞争原则；要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方三是公正原则；公正原则是指采购方及其代理人相对于作为投资人、潜在投标人的入若干供应商而言，应站在供应的立场上。四是诚实信用原则；诚实信用原则是民事活动的基本原则，同样适用于政府采购活动。因此题干描述的是公正原则。120.体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是（）A、行政性收费B、事业性收费C、政府性基金D、捐赠性收入答案：B解析：本题考查政府非税收入。A选项，行政性收费收入是国家行政机关以及其他单位在依法行使管理职权的过程中，按照法律法规的规定，向公民、法人和其他组织收取的费用。B选项，事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用政府权力取得的收入。C选项，政府性基金是面向社会无偿征收、有专项用途的财政资金，具有无偿性。D选项，捐赠性收入是反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入。121.每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费用是（）。A、400元B、800元C、1600元D、3200元答案：B解析：本题考查个人所得税的扣缴申报。预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。选项ACD均为干扰混淆选项，不符合题意。122.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是（）。A、标准收支法B、系数法C、定额法D、综合法答案：B解析：系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（即系数），根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。123.当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。A、名义增长，实际也增长B、名义正增长，而实际为负增长C、只有名义增长，而实际不增不减D、不确定变化答案：C解析：本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。124.按《预算法》要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后（）日内向本级各部门批复预算。A、15B、20C、45D、60答案：B解析：本题考查决算的批复。本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后20日内向本级各部门批复预算，各部门应在收到本级政府财政部门批复的本部门预算后15日内向所属各单位批复预算。题目问的是本级政府，因此是20日。125.生产型增值税在处理外购固定资产时，（）。A、不允许扣除任何外购固定资产的价款B、只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D、只允许扣除当期折旧后的净值部分答案：A解析：本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。126.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、销售收入15%B、本年利润15%C、净利润20%D、应纳税所得额20%答案：A解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。127.完全基金制要求在实施社会保险初期实行（）以建立基金。A、较高的缴费率B、较低的缴费率C、固定的缴费率D、变动的缴费率答案：A解析：本题考查社会保障支出。完全基金制要求在实施社会保险初期实行较高的缴费率，以建立基金。128.城镇土地使用税的计税依据是（）。A、从量定额B、从价定额C、土地面积D、耕地面积答案：C解析：本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积（平方米）。129.甲酒厂受托加工一批果木酒，白酒由乙酒厂提供，甲酒厂收取加工费5000元，并代垫部分辅助材料。该项业务增值税的纳税人是（）。A、甲酒厂B、甲酒厂代扣代缴C、乙酒厂D、乙酒厂代扣代缴答案：A解析：本题考查增值税纳税人。该业务属于甲酒厂提供加工劳务，所以甲酒厂为该业务增值税的纳税人。130.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。A、定量税率B、累进税率C、比例税率D、定额税率答案：D解析：定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。131.财政收入的最主要来源是（）。A、税收B、收费C、国有资产收益D、公债答案：A解析：本题考查财政收入的分类依据。以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段，例如，在我国税收收入占财政收入的比重为80%以上。选项BCD是非强制性收入，不是我国财政收入的主要来源。132.下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。A、土地出让金B、基础设施费C、前期工程费D、开发间接费用答案：A解析：本题考查土地增值税的扣除项目。房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。133.关于公债概念的说法，错误的是（）。A、公债是国家取得财政收入的一种形式B、公债仅限于内债C、公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D、公债是国家以有偿方式取得的财政收入答案：B解析：本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。134.自2017年5月1日起，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照（）缴纳增值税。A、销售服务B、生活服务C、金融服务D、其他现代服务答案：D解析：本题考查增值税的征税范围。自2017年5月1日起，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照其他现代服务缴纳增值税。135.下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。A、幼儿园占用耕地B、医院占用耕地C、飞机场跑道占用耕地D、军事设施占用耕地答案：C解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。免征耕地占用税的情形：（1）军事设施占用耕地；（2）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。136.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A、三轮汽车B、火车C、摩托车D、养殖渔船答案：B解析：养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。137.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是（）。A、技术咨询合同B、股票转让合同C、货物运输合同D、财产保险合同答案：D解析：本题考查印花税的税率。财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。138.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。A、居民因政府拆迁重新购置住房B、以减免出让金形式而取得国有土地使用权C、土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D、国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税答案：D解析：本题考查契税的减免。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。139.某公司2009年经税务机关核实亏损120万元，2010年的利润总额为380万元，假定无其它纳税调整事项，该公司一直适用25%的所得税税率。则该公司2010年度应纳所得税税额为（）万元。A、30B、65C、95D、125答案：B解析：本题考查亏损弥补。税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，企业所得税的应纳税所得额在弥补以前年度亏损之后计算。因此2009年度该公司应纳所得税税额=（380-120）*25%=65万元。140.（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。A、承受法B、出卖法C、支付发行法D、强制摊派法答案：A解析：本题考查公债的发行方式。承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。141.政府预算收支执行的主管机构是()。A、税务部门B、财政部门C、各级人大D、政策银行答案：B解析：本题考查各级财政部门。各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。选项ACD不是执行预算收支的主管机构，不符合题意。142.2018年5月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为（）元。A、1375B、1500C、2000D、3000答案：D解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。143.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。A、土地使用权B、开征范围内的土地C、耕地D、用于农业的土地答案：B解析：城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。144.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是（）。A、按5%税率缴纳营业税B、按3%税率缴纳营业税C、按13%税率缴纳增值税D、按9%税率缴纳增值税答案：C解析：本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务，其增值税税率为13%。145.根据企业所得税法，企业拥有的下列固定资产中，可以计算折旧税前扣除的是（）。A、闲置的房屋B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产D、以融资租赁方式租出的固定资产答案：A解析：本题考查不得计算折旧扣除的固定资产。(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。因此BCD选项，均属于不得计算折旧扣除的固定资产。146.国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。A、经济手段B、法律手段C、市场手段D、行政手段答案：D解析：本题考查政府干预的手段。行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业，个人经济行为进行鼓励，限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。如为了治理通货膨胀实行冻结工资，物价；在战争或出现重大自然灾害时利用企业，个人财产物资等。147.下列预算拨款原则中，要求主管部门之间不能发生支出预算拨款关系的原则是（）。A、按预算计划拨款B、按事业进度拨款C、按核定的支出用途拨款D、按预算级次拨款答案：D解析：本题考查预算支出的拨款原则。（1）按预算计划拨款：办理预算拨款要按核定的年度支出预算和季度分月用款计划拨款。因此A选项不符合题意。（2）按事业进度拨款：根据事业进度和上期用款单位的资金结存情况合理拨付资金。因此B选项不符合题意。（3）按核定的支出用途拨款：应根据预算规定的资金用途拨付，不得随意改变支出用途。因此C选项不符合题意。（4）按预算级次拨款：即各支出预算部门和单位，都要按国家规定的预算级次逐级办理预算拨款的领拨。各级主管部门一般不能向没有支出预算关系的单位垂直拨款。同级主管部门之间也不能发生支出预算的拨款关系。因此D选项符合题意。148.我国政府预算产生于（）A、清代B、民国C、明代D、新中国成立初期答案：A解析：本题考查我国政府预算的历史。我国政府预算产生于清代。选项BCD历史时期不符合题意。149.根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。A、产权转移书据B、借款合同C、房屋产权证D、建筑安装工程承包合同答案：C解析：本题考查印花税的税率。1、比例税率：0.05‰：借