深化增值税改革工作方案

深入增值税改革工作方案1、增值税税率下调，让企业直接享受改革红利此次增值税改革将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输业、建筑、基础通信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，可以直接降低企业税负，激励企业进行固定资产投资和扩展再生产，为企业发展增添新的动力。交通运输、建筑、基础电信等费用均为实体经济重要经营成本，将这些行业的增值税税率从11%降至10%，会显著降低企业负担，增加企业流动资金，为实体经济发展注入新活力。2、小规模纳税人标准提升赋予纳税人自主选择权此次新政还统一了增值税小规模纳税人标准。其中，将工业企业和商业企业小规模纳税人年销售额标准分别由50万元和80万元统一上调至500万元，并在一定期限内同意已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。小规模纳税人标准统一，是国家完善增值税制度，进一步支持中小微企业发展的重要举措，年销售额未超过500万元的企业可以自主选择适用简易计税方式，对企业释放现金流、降低税负、扩展规模等方面具有直接激励作用。政策同意部分一般纳税人转登记为小规模纳税人，纳税人可以依据自己的实际状况予以选择，使纳税人拥有更多的主动权。全国两会结束不久，减税新政就推出来了，速度之快超出想象，特别是小规模纳税人年销售额标准提升到500万元，力度之大更超过想象，说明国家坚定推动减税降负的决心。3、上下联动强化辅导确保改革红利落到实处“为将上述减税‘大红包’不折不扣地送到纳税人手中，税务总局将增值税改革任务细化为10个方面41项措施，并逐一抓好落实。〞税务总局先后出台了《关于统一小规模纳税人标准等假设干增值税问题的公告》《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》等征管配套文件，对一般纳税人转登记为小规模纳税人以及税率调整相关配套规定进行明确，以帮助纳税人更好享受改革红利。税务总局积极升级改造税收征管信息系统，做好纳税人信息登记、发票管理、纳税申报、出口退税等数十个模块的修改、升级和联调联试工作。同时，强化改革效应分析，搭建全国统一的改革效应分析平台，面向改革涉及的全体纳税人采纳逐户逐月分析的方法，确保多维度客观反映改革成果。扩展资料：聚焦降低增值税税率等各项改革措施，全面精准做实宣扬辅导，精简办理手续，从快解决问题，过硬成效检验，全力实现宣扬辅导100%全覆盖、可验证，红利账单100%有推送，有效做到政策明、流程清、手续简、成果显，以便利高效的纳税服务促进纳税人更好享受深入增值税改革政策红利，切实强化纳税人获得感。在工作中努力做到三个坚持：1、坚持“实简快硬〞，全力确保降低增值税税率等各项改革措施落地生根。宣扬辅导要“实〞，辅导对象实打实再扩围、辅导内容实打实再深入、辅导方式实打实再扩展、辅导质效实打实可验证；手续办理要“简〞，政策内容简明解读、优惠办理简便操作、政策红利简洁推送、办税流程简化环节；问题解决要“快〞，问题快速收集、投诉快速处理、必需求快速响应、结果快速反馈；成效检验要“硬〞，服务标准要硬、工作作风要硬、风险防控要硬、改善完善要硬。2、坚持把握关键，扎实做好针对性纳税服务工作。把握关键时期，在降低增值税税率等各项改革措施公布后马上展开宣扬辅导；把握关键环节，针对每个申报期前、中、后三个关键环节不同特点，展开针对性纳税服务；把握关键目标，确保增值税纳税人4月1日顺利开票，5月1日顺利申报；围绕纳税人获得感推送红利账单，展示深入增值税改革成果；把握关键征期，4月份征期是多重减税降费政策叠加的关键征期，要提前预判并提出系列针对性措施，有效防范各类风险，确保关键征期平稳运行。3、坚持分级负责，充分发挥各级税务机关联动效应。税务总局统一组织布暑，负责制定2021年深入增值税改革纳税服务工作方案，及时获取面向纳税人的政策宣扬辅导口径，建立税务总局直联办税服务厅等工作机制，展开纳税人必需求、满意度调查，指导各级税务机关展开深入增值税改革纳税服务工作；各省税务机关结合本地实际，革新工作方法，统筹组织展开本省深入增值税改革纳税服务工作，制定本省宣扬辅导产品，展开本省宣扬咨询和培训辅导工作，建立健全直联等工作机制，确保办税服务厅、电子税务局、自助终端平稳运行，指导省以下税务机关展开深入增值税改革纳税服务工作；市县税务机关结合本地实际，具体实施深入增值税改革纳税服务工作，革新方式实现宣扬辅导100%全覆盖、可验证，聚焦获得感实现红利账单100%有推送，全面展开一线干部培训，确保征期平稳有序，配合做好“3个100〞直联工作，切实响应纳税人深入增值税改革政策落地方面的诉求。参照资料来源：人民网—深入增值税改革政策落地减税效果显然。据报道，3月28日召开的国务院常务会议确定深入增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负。报道称，会议决定，从2021年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，估计全年可减税2400亿元。同时统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内同意已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。还将对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一按时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。实施上述三项措施，全年将减轻市场主体税负超过4000亿元，内外资企业都将同等受益。希望增值税改革可以早日落实！马上在5月1日落地的深入增值税改革政策措施是聚焦实体经济，着眼制造业，进一步降低企业税负、优化营商环境的最新减税安排，关于强化制造业、交通运输业、小微企业等市场主体的经营活力与发展后劲，推动“放管服〞改革，提升实体经济竞争力，助力供给侧结构性改革，稳定和改善市场预期，将具有“立竿见影〞的标志性作用。此次减轻市场主体税负，是以制造业为切入点，以优化营商环境为落脚点。将17%和11%两档税率各下调1个百分点，全年增值税减税达2400亿元。就制造业而言，在营改增试点过程中，制造业等原增值税行业的适用税率虽然未作调整，但受益于可抵扣进项税增加，已经享受了净减税的改革红利。在营改增全覆盖、全链条、全落地的基础上，此次深入增值税改革又将制造业适用税率下调1个百分点，相当于对等增加了企业毛利率。同时，统一小规模纳税人标准后，工业企业小规模纳税人标准由50万元/年大幅提升至500万元/年，将会有更多的制造业小微企业选择享受3%征收率计税的优惠。再加上留抵退税政策措施，可以说，无论是营改增试点，还是此次深入增值税改革，制造业获得了普惠性政策大礼包。值得说明的是，在降低税率的基础上，瞄准部分先进制造业执行留抵退税，可直接增加企业当期经营活动现金流量，可以说是“叠加红利、好上加好〞。深入税制改革的必要性和紧迫性1994年，我国实施了新中国成立以来规模最大、内容最丰富、影响最深入的一次税制改革，形成了现行税制的基本框架。进入21世纪特别是党的十六大以来，进一步调整和完善了税制，初步形成了与社会主义市场经济体制基本适应的多税种、多环节、多层次调节的复合税收体系，但还存在诸多不完善的地方党和政府历来重视税收制度建设。1994年，按照建立社会主义市场经济体制的要求，我国实施了新中国成立以来规模最大、内容最丰富、影响最深入的一次税制改革，形成了现行税制的基本框架。进入21世纪特别是党的十六大以来，按照“简税制、宽税基、低税率、严征管〞的原则，进一步调整和完善了税制，包括全面取消农业税、统一内外资企业所得税、推行增值税转型改革、顺利实施成品油税费改革；同时，改革出口退税制度、展开营业税改征增值税改革试点、稳步推动房产税改革试点和资源税改革等，初步形成了与社会主义市场经济体制基本适应的多税种、多环节、多层次调节的复合税收体系，为促进我国经济社会继续快速发展发挥了重要作用。同时，现行税收制度在推动科学发展、实现公平正义、促进统一市场建设和依法治税等方面，还存在诸多不完善的地方。首先是税制结构不够完善。比如，税种功能交叉堆叠与调节缺位并存。在增值税征收过程中，不动产尚未纳进抵扣范围，对货物和劳务分别征收增值税和营业税，存在重复征税；在资源环境约束日益趋紧形势下，反映要素稀缺、供求关系、环境损害程度的环境税制度尚未建立。其次是税收调节分配的功能偏弱。主要表现在：消费税范围较窄、税率偏低、环节单一，调节收入和引导消费的功能未能有效发挥；房产税、城镇土地使用税计税依据不合理、免税范围较大，减弱了税收调节财富分配的功能；个人所得税执行分项征收，未能体现量能负担原则，导致税负不公。此外，税收法治化程度亟待提升。比如，现行税收优惠政策过多、惩处较少，出于宏观调控合计的短期安排较多、着眼于制度建设的长期安排较少，尤其是区域性税收优惠政策过多过滥。又如，征管体制有待完善。当前企业所得税由国税和地税机关分别征收，一些地方掌握政策尺度不同，税政与税基核定不一致。深入税制改革的目标取向。一、转变观念，深入对征管改革的熟悉转变观念、提升熟悉是深入征管改革的前提。从当前状况看，要特别强化以下四种观念：一是要强化改革观念。充分熟悉深入征管改革对提升税收管理水平、防止税款流失、堵塞税收漏洞、增加税收收入的重要作用，消除对深入征管改革的等待观望思想、畏难发愁情绪，进一步提升推动和深入税收征管改革工作的积极性和主动性。二是要强化依法治税观念。改变传统的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行使命，按章办事，依法征收，体现执法公正。三是要强化服务观念。强化为纳税人服务的意识，深入纳税人对征管改革的理解，积极争取社会各界对改革的配合的支持。四是要强化全局观念。自觉服从、服务于改革。二、优化要素，为深入改革创造合格的税收环境。优化征管要素，即优化纳税主体、征收主体和服务主体，其实质就是健全税收服务体系，为征管改革的全面深入创造合格的内外环境。一是积极改善税收宣扬的途径和办法，优化纳税主体。建立服务体系的重要内容除设立办税服务场所外，还要建立税法公告制度，确保纳税人及时、准确地了解税收信息。因此当前强化和改善税收宣扬，关键要健全和延伸税收公告制度，为纳税人提供现行有效的税法信息、纳税指南，对政策法规的变动、变更及时公告，促进纳税意识的提升。可采纳在办税服务厅设立“税法咨询窗口〞、开通公开咨询、建立定期信息公布会制度等形式，传达辅导税收政策，以畅通纳税人了解税法的渠道，引导纳税人如实申报纳税。二是深入“文明办税，优质服务〞活动，优化征税主体，明确服务主体。税务部门征税的对象是纳税人，服务对象也是纳税人。要在强化税务人员的服务观念和服务意识的同时，重点简化办税手续、环节，建立科学、规范的办税程序，养成文明、热情的办税行为，营造合格有序的办税环境。通过快捷、准确、规范地为纳税人提供纳税申报、税款征收和税务事宜办理等服务工作，加深征纳之间的业务交流和情感交流，强化纳税人对税务部门的认同感和信任感。另一方面，要适应改革必需要，下大力气提升税务干部素养，特别稽核查帐技能、计算机应用能力、税收会计知识等方面的内容培训，提升税务干部的实际工作能力。三、强化职能，确保税收收入的稳步增长深入税收征管改革的最终目的，是要强化税收聚财职能和监控能力，确保国家财政收入。衡量征管改革的成败得失，也主要以能否有效地组织税收收入为标准。因此要以新的征管模式为依托，不断强化税收聚财职能，确保税收收入的稳步增长。1、巩固和完善纳税申报管理机制，确保税款及时足额入库。一是要完善纳税申报管理制度。简化申报手续，建立科学、简便的申报程序。归并统一申报表格式，制定简便易行、填写方便的申报表，方便纳税人。二是对外强化申报制约机制。试行分类管理的申报管理办法，把纳税人按申报状况分为A、B、C三类，与日常税务稽查工作相结合，对财务制度不健全、纳税申报不正常的纳税人，强化日常检查，加大处罚力度，促其尽快走上正轨。同时，强化“以票管税〞，对不能按期申报的纳税人严格发票使用控管。三是提升申报准确性。强化对零申报、负申报等异常申报现象的稽查，定期展开专项检查，堵塞税收流失漏洞，四是积极推行申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段，方便纳税人，提升申报质量和效率。2、建立严密科学的税务稽查体系，特别稽查的地位和作用，最大限度地减少税收流失。税务稽查是组织收入的重要确保，也是建立新的征管运行机制的重要组成部分。一是依据“选案、检查、审理、执行〞四个环节健全稽查工作制度，规范稽查行为，提升稽查工作的科学性和规范性。二是坚持分类稽查制度，提升稽查的针对性。按重点稽查、日常稽查〔调帐稽查和实地稽查〕、专案稽查等方式实施税务稽查，加大申报稽核力度，增加调帐稽查的比例。三是科学地考核稽查工作，提升稽查工作成效。在考核查补收入的基础上，增加一些更加科学合理的质量指标的考核，如人机选案的准确率、重大税收违法行为的立案率、案件审理的规范率、税收违法行为处理的准确率、重大案件结案率等等，促进稽查工作整体水平的提升。四是继续充实稽查力量，改善稽查手段。充实稽查人员，并在财力上向税务稽查作必要的倾斜，尽快实现以计算机手段为基础，以快速便捷的交通、通信手段为支撑的税务稽