HR：如何看懂财务报表

如何看懂财务报表财务知识培训管理技能提升课程1谁“懂”我的财务？掌握会计的基本语言熟悉财务报表的简单阅读2会计与我们的生活张三夫妇是上海普通的人家，这天，他们进行了如下的对话：夫：老婆，最近我们家这个小区的二手房跌了，现在每平方只有12000元，比去年的15000跌了不少。妻：老公，最近银行利息上调了0.25%，我们家的房贷压力又要大了，一不小心要变成房奴了夫：还好，我们买的杭萧钢构10000股，今天又是涨停板，房市跌，我们股市涨，不过前两天跌得蛮吓人的妻：我们单位今年工资总额可能会下降，因为媒体披露我们人均年收入是12万元，公司领导压力很大夫：老婆，我们这周的汽车牌照中标了，下月最好把我们看中的马六买回来，改善一下生活质量，连购置税等杂七杂八加上要20万元，估计需要老妈支援点妻：五一又要参加同学婚礼，礼金最起码1000元，我们现在开销多大！你最好把烟戒了，实在不行，只能抽牡丹！夫：我们最好把美元换掉，最近人民币一直升值，拿着美元太亏了。。。。。。3会计零星计算为“计”，总合计算为“会”。“会”和“计”都是计算的意思，但“会”有总计之意。会计是真正的信息中心会计是一种商业语言4会计偏重核算，财务偏重管理1、会计核算就是把货物整理分类后放到不同的货架上。2、会计科目就是货架编号。3、会计报表就是货物分类的汇总表。

4、财务负责制订怎样进行货物整理分类的方法，检查方法的执行情况，并对汇总表进行分析。51、企业的健康证明——资产负债表分析2、企业的真功夫——损益表分析3、一表“人财”——现金流量表分析妙语藏于何处？67明明白白我的“帐”；企业的底子——资产负债表秋后算帐；企业的面子——损益表企业是个蓄水池，钱有进也有出——现金流量表如何认识3张表？8财务报表体系反映资产状况资产负债表、现金流量表反映损益状况损益表反映损耗状况成本与费用类报表反映控制状况预算与分析类报表三大活动经营资产负债表投资现金流量表融资损益表9

如何看懂会计报表会计报表的形成、作用与会计原则会计报表的种类和基本结构三几种基本的会计报表及其功能会计报表的数据来源和对应关系10掀起你的盖头来——会计报表是什么思念你的人是我——什么人需要阅读会计报表游戏规则——十二条基本的会计原则会计报表的形成、作用与会计原则

11掀起你的盖头来----会计报表是什么

一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿

几种基本的会计报表

现在的会计报表是企业的会计人员根据一定时期（例如月、季、年）的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件。

12投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、银行人员、企业经营分析决策人员

思念你的人是我——什么人需要阅读会计报表

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游戏规则

——十二条基本的会计原则客观性原则相关性原则可比性原则

一贯性原则

及时性原则历史成本原则权责发生制原则配比原则清晰性原则谨慎性原则重要性原则划分收益性支出与资本性支出原则

14会计报表的种类和基本结构我的兄弟姐妹——会计报表的种类让我悄悄告诉你——会计报表的基本结构你从哪里来——会计报表的数据来源有你才有我——会计报表数据的填制

15我的兄弟姐妹——会计报表的种类

16让我悄悄告诉你

——会计报表的基本结构表头表体附注——签章——或有事项的说明，关联方关系及交易情况等公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人

17你从哪里来——会计报表的数据来源

编表基础记帐依据原始凭证记帐凭证各级明细帐簿汇总帐簿会计报表

核算资料和证据18有你才有我——会计报表数据的填制

填写依据帐户举例汇总帐余额固定资产、在建工程、应付工资几个汇总帐余额加总如存货=物资采购+原材料+包装物+低值易耗品+自制半成品+库存商品+分期收款发出商品+委托加工物资+委托代销商品+受托代销商品+生产成本汇总帐借方余额产品销售成本、财务费用汇总帐贷方余额产品销售收入、投资收益若干个汇总帐所属的明细帐户的借方或贷方余额之和应收帐款、待摊费用19三种基本的会计报表及其功能资产负债表——企业财务状况的快照损益表现金流量表

20想象中的你——并列排放的多斗柜真实的你——看一张简单的资产负债表资产负债表——企业财务状况的快照

21想象中的你——并列排放的多斗柜资产总计长期股权投资固定资产无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金短期借款应收帐款应交税金预提费用长期应付款实收资本未分配利润负债及所有者权益总计资产柜来源柜会计衡等式：资产=负债+所有者权益

22真实的你——一张简单的资产负债表

23找的就是你——我们关注什么

总经理关注什么？收益性、效率性指标安定性、风险性指标投资活动性指标不是所有的指标性数据都可以通过三大报表来反映！！！24几种基本的会计报表及其功能资产负债表损益表——盈利或亏损形成过程的回放现金流量表

25多步式结构的损益表权责发生制原则资产负债表和损益表的关系损益表

——盈利或亏损形成过程的回放

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多步式结构的损益表

蛋糕毛坯覆上鲜奶裱上花朵分享蛋糕会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损）

27真实的你——一张简单的资产负债表

28几种基本的会计报表及其功能资产负债表损益表现金流量表——现金从哪里来，到哪里去

29现金流量表描述现金流量表与资产负债表和损益表的关系现金流量表

——现金从哪里来，到哪里去

30现金流入量-现金流出量=现金净额现金流量表描述

31现金流量表与资产负债表和损益表的关系（资产负债表）（损益表）（现金流量表）财务状况经营成果变动原因和过程

32会计报表的数据来源和对应关系例一、公司注册时，存入银行投资款50万元例二、公司转帐支付员工工资8万元例三、出纳从银行提取现金3万元例四、员工差旅费报销1万元例五、公司销售收入100万元例六、购入电脑10台计8万元

33例一：公司注册时存入银行投资款50万元资产负债表2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000500000500000500000500000流动资产合计实收资本………………………500000

34例二：用转帐支票付销售员工资8万元资产负债表2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计420000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本………………………420000420000未分配利润-8000050减8万元？

35利润表2000年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入整车、售后销售收入二、主营业务成本三、主营业务利润减：营业费用管理费用财务费用五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表2000年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计420000420000420000420000现金银行存款实收资本未分配利润500000-80000-80000-80000-80000-80000080000例二：用转帐支票付工资8万元

36例三：用现金支票提现金3万元资产负债表2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本………………………420000420000未分配利润-800003000042减3万元

37例四：用现金支付员工报销差旅费1万元资产负债表2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款410000410000500000流动资产合计实收资本………………………410000410000未分配利润-90000200003减1万元？

38利润表2000年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入整车收入售后维修收入二、主营业务成本

三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表2000年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计390000410000410000410000现金银行存款实收资本未分配利润500000-90000-90000-90000-90000-9000090000营业费用例四：现金报销员工差旅费1万元20000工资8万加差旅费1万元

39例五：公司银行帐户收整车款100万元资产负债表2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1390000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本…………………510000510000未分配利润100002000039加100万元？寿险责准金

…存货-900,00040利润表2000年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入整车收入维修收入二、主营业务成本整车成本三、营业费用…….五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表2000年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1390000510000510000510000现金银行存款实收资本未分配利润500000100001,00001,00001,0000100,000090,0000例五：收到整车款100万元，转整车成本90万元20,00090000

存货-900,00041例六：购电脑8万元,转帐结算资产负债表2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1310000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本……………………430000510000未分配利润1000020000139减8万元固定资产原值80000减：折旧固定资产净值80000

存货-900,00042利润表2000年6月科目名称行次本期数本年累计数务编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入整车收入维修收入二、主营业务成本

三、四、营业利润六、利润总额六、所得税七、净利润资产负债表2000年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债无形及其他资产资产总计负债合计所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1310000510000507500510000现金银行存款实收资本未分配利润500000750075001000010000100000090000营业费用20000900000固定资产：固定资产原值减：折旧固定资产净值8000080000流动资产合计430000资产=负债+所有者权益期末未分配利润=期初末分利润+净利润营业利润=收入-成本-费用

存货-900,00025002500应交税金2500净利润（可供分配的利润）=利润总额-所得税43现金流量表2000年度项目行次金额编制单位：XX公司会保03表单位：元一、经营活动产生的现金流量收到的现金保费…….现金流入小计以现金支付的费用购买商品支付的现金…….现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量现金流入小计现金流出小计经营活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量

吸收权益性投资所收到的现金收到现金保费中责任准备金部分筹资活产生的现金流量净额四、汇率变动产生的现金流量五、现金及现金等价物净增加额例一、公司成立时收到投资款50万元例二、公司转帐支付员工工资资8万元例三、出纳从银行提取现金3万元例四、员工差旅费报销1万元例五、公司整车收入100万元，结转成本90万元例六、购电脑10台计8万元4300001000,000900001000,0009900001000080000-80000500000500000

900,00044家庭成长记之趣味会计分录：1、结婚时：借：固定资产－太太应交税金－给丈母娘的钱固定资产－房子固定资产－车子贷：银行存款－个人小金库