MOOC 中国税制-江西财经大学 中国大学慕课答案

MOOC中国税制-江西财经大学中国大学慕课答案税收导论单元测验1、问题：下列选项中，不属于货物与劳务税类的是()。选项：A、增值税B、消费税C、关税D、个人所得税正确答案:【个人所得税】2、问题：下列选项中，不属于财产税类的是()。选项：A、房产税B、契税C、车船税D、企业所得税正确答案:【企业所得税】3、问题：下列选项中，不属于税收特征的是（）。选项：A、强制性B、无偿性C、固定性D、灵活性正确答案:【灵活性】4、问题：下列税制要素中，区别不同税种的主要标志是（）。选项：A、纳税人B、征税对象C、税率D、税目正确答案:【征税对象】5、问题：下列选项中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。选项：A、征税对象B、税目C、税率D、纳税环节正确答案:【税率】6、问题：下列选项中，不属于流转税类的是（）。选项：A、增值税B、消费税C、关税D、企业所得税正确答案:【企业所得税】7、问题：下列选项中，属于资源税类的是（）。选项：A、增值税B、消费税C、城镇土地使用税D、企业所得税正确答案:【城镇土地使用税】8、问题：下列选项中，属于按税负是否容易转嫁划分税收类型的是（）。选项：A、从价税和从量税B、价内税和价外税C、直接税和间接税D、一般税和特定税正确答案:【直接税和间接税】9、问题：下列选项中，关于我国税制结构表述正确的是（）。选项：A、以商品税和所得税为主体税制结构B、以商品税为主体税制结构C、以所得税为主体税制结构D、以流转税为主体税制结构正确答案:【以商品税和所得税为主体税制结构】10、问题：“国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币就归国家所有，国家不需要支付给纳税人任何代价或报酬，也不再返还给纳税人。“这句话体现的税收特征是（）。选项：A、固定性B、无偿性C、强制性D、自愿性正确答案:【无偿性】11、问题：关于“纳税期限在时间上的规定”体现的税收特征是（）。选项：A、固定性B、强制性C、返还性D、无偿性正确答案:【固定性】12、问题：下列选项中，属于税收特征的有（）。选项：A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性正确答案:【强制性#无偿性#固定性】13、问题：下列选项中，属于税法基本原则的有（）。选项：A、有法可依B、有法必依C、执法必严D、违法必究正确答案:【有法可依#有法必依#执法必严#违法必究】14、问题：下列选项中，属于税制构成要素的有（）。选项：A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率正确答案:【纳税义务人#征税对象#税目#税率】15、问题：下列选项中，属于流转税类的有（）。选项：A、增值税B、消费税C、关税D、企业所得税正确答案:【增值税#消费税#关税】16、问题：下列选项中，属于财产、行为税类的有（）。选项：A、房产税B、车船税C、印花税D、契税正确答案:【房产税#车船税#印花税#契税】17、问题：下列选项中，属于税收制度基本构成要素的有（）。选项：A、征税对象B、税率C、纳税人D、纳税期限正确答案:【征税对象#税率#纳税人#纳税期限】18、问题：下列选项中，属于按征税对象划分税收类别的有（）。选项：A、资源税类B、收益、所得税类C、流转税类D、财产、行为税类正确答案:【资源税类#收益、所得税类#流转税类#财产、行为税类】19、问题：下列选项中，属于流转税类税种的有（）。选项：A、增值税B、所得税C、关税D、车船税正确答案:【增值税#关税】20、问题：下列选项中，属于我国税收特征的有（）。选项：A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性正确答案:【强制性#无偿性#固定性】21、问题：下列选项中，属于按收入与管理权限归属划分税收类别的有（）。选项：A、中央税B、地方税C、中央地方共享税D、从价税正确答案:【中央税#地方税#中央地方共享税】22、问题：下列选项中，属于按税收与价格的关系划分税收类别的有（）。选项：A、价内税B、价外税C、直接税D、间接税正确答案:【价内税#价外税】23、问题：下列选项中，属于税制改革基本原则的有（）。选项：A、公平原则B、前瞻性原则C、优化原则D、竞争性原则正确答案:【公平原则#前瞻性原则#优化原则#竞争性原则】24、问题：下列选项中，属于我国税率表现形式的有（）。选项：A、比例税率B、边际税率C、累进税率D、定额税率正确答案:【比例税率#累进税率#定额税率】25、问题：税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】26、问题：税目是指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】27、问题：税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，体现征税的广度。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】28、问题：税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的标志。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】29、问题：我国目前采用的累进税率包括全额累进税率和超额累进税率。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】30、问题：我国的商品和劳务税主要包括土地增值税、消费税和关税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】31、问题：房产税属于财产税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】32、问题：我国现行的城镇土地使用税属于资源税类。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】33、问题：我国所得税主要包括个人所得税和企业所得税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】34、问题：税率解决的是征多少税的问题。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】35、问题：我国目前使用的累进税率有超额累进税率和超率累进税率。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】36、问题：最常见的税收分类方式是按照税收的征税对象分类。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】37、问题：税收管理体制的核心问题是税收的分权问题。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】增值税单元测验1、问题：下列选项中，应当视同销售货物缴纳增值税的行为是()。选项：A、将购进的货物用于集体福利B、将购进的货物用于个人消费C、将购进的货物用于对外投资D、将购进的货物用于免征增值税项目正确答案:【将购进的货物用于对外投资】2、问题：下列选项中，属于增值税视同销售征收增值税的行为是（ꢀ）选项：A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将原购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设C、企业将委托加工收回的卷烟赠送给客户D、企业将购进的产品用于个人消费正确答案:【企业将委托加工收回的卷烟赠送给客户】3、问题：下列选项中，关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ꢀ）。选项：A、采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天B、采用直接收款方式销售货物，为发出货物的当天C、采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D、视同销售货物的，为货物移送的当天正确答案:【采用直接收款方式销售货物，为发出货物的当天】4、问题：下列选项中，关于对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，说法正确的是（ꢀ）。选项：A、一律不并入销售额征税B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税正确答案:【对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税】5、问题：下列行为中，所发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ꢀ）。选项：A、外购大型生产设备B、购进生产设备修理用零备件C、购进职工食堂改造用建筑材料D、外购生产用水、电、气正确答案:【购进职工食堂改造用建筑材料】6、问题：下列选项中，关于我国增值税类型，表述正确的是（）。选项：A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税正确答案:【消费型增值税】7、问题：自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用增值税0税率的是（ꢀ）。选项：A、出口货物B、食用盐C、不动产租赁服务D、邮政服务正确答案:【出口货物】8、问题：下列选项中，属于增值税的特点的有（）。选项：A、道道课税B、税收中性C、价内税D、普遍征收正确答案:【道道课税#税收中性#普遍征收】9、问题：自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用9%低税率的货物有（ꢀ）。选项：A、粮食B、自来水C、农药D、图书正确答案:【粮食#自来水#农药#图书】10、问题：自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用6%低税率的有（ꢀ）。选项：A、增值电信服务B、基础电信服务C、金融服务D、建筑服务正确答案:【增值电信服务#金融服务】11、问题：下列选项中，属于增值税征税范围中生活服务项目的有（）。选项：A、旅游娱乐服务B、广播影视服务C、文化创意服务D、餐饮住宿服务正确答案:【旅游娱乐服务#餐饮住宿服务】12、问题：下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。选项：A、销售货物B、提供加工修理修配劳务C、销售无形资产D、销售不动产正确答案:【销售货物#提供加工修理修配劳务#销售无形资产#销售不动产】13、问题：下列选项中，属于增值税视同销售货物或视同提供应税行为的有（）。选项：A、某毛巾厂将自产的毛巾用于奖励优秀职工B、某影院无偿为敬老院提供电影放映服务C、某啤酒厂将外购的白酒无偿赠送给客户D、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务正确答案:【某毛巾厂将自产的毛巾用于奖励优秀职工#某啤酒厂将外购的白酒无偿赠送给客户】14、问题：下列选项中，关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（ꢀ）。选项：A、以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格B、以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税C、以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税D、以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税正确答案:【以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格#以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税】15、问题：下列选项中，属于增值税视同销售或视同提供应税行为的有（）。选项：A、销售代销货物B、将自产的货物用于集体福利C、将购进的货物分配给股东D、将委托加工的货物无偿赠送给个人正确答案:【销售代销货物#将自产的货物用于集体福利#将购进的货物分配给股东#将委托加工的货物无偿赠送给个人】16、问题：自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用增值税13%税率的有（ꢀ）。选项：A、加工服务B、有形动产租赁服务C、不动产租赁服务D、基础电信服务正确答案:【加工服务#有形动产租赁服务】17、问题：自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用9%低税率的有（ꢀ）。选项：A、农产品B、加工服务C、图书D、转让土地使用权正确答案:【农产品#图书#转让土地使用权】18、问题：下列选项中，关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ꢀ）。选项：A、采用直接收款方式销售货物，为收到销售款或索取销售款凭据的当天B、采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天C、采用预收货款方式的，为货物发出的当天D、视同销售货物的，为货物移送的第二天正确答案:【采用直接收款方式销售货物，为收到销售款或索取销售款凭据的当天#采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天#采用预收货款方式的，为货物发出的当天】19、问题：下列选项中，属于抵扣增值税的凭证的有（）。选项：A、从海关取得的进口增值税专用缴款书B、取得的增值税专用发票C、从境外单位个人处购进服务、无形资产、不动产取得的完税凭证D、取得的普通发票正确答案:【从海关取得的进口增值税专用缴款书#取得的增值税专用发票#从境外单位个人处购进服务、无形资产、不动产取得的完税凭证】20、问题：小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，必须申请资格认定，成为一般纳税人。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】21、问题：某企业2019年年应征增值税销售额为1000万元，则该企业可以申请成为小规模纳税人。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】22、问题：根据纳税人年应税销售额的大小和会计核算水平，可以将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】23、问题：对于折扣销售，如果销售额和折扣额能在同一张发票上注明，并且折扣额在发票的金额栏体现，那就可以按照折扣后的金额确定销售额。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】24、问题：采取还本销售方式的，应从销售额中扣除还本支出。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】25、问题：从海关取得的进口增值税专用缴款书、从销售方取得的增值税专用发票和普通发票可以凭票抵扣增值税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】26、问题：短信业务是增值电信服务。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】27、问题：销售折扣的折扣额可以在销售额中扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】28、问题：销售折让的折让额可以从销售额中减除。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】29、问题：销售折扣需要全额征税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】30、问题：以物易物中，双方都要做购销处理。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】31、问题：酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】消费税单元测验1、问题：根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品在（ꢀꢀ）征收消费税。选项：A、加工环节B、销售环节C、交付原材料时ꢀD、完工提货时正确答案:【完工提货时】2、问题：下列选项中，不属于征收消费税意义的是（）。选项：A、促进人们多消费B、保证财政收入C、在一定程度上缓解社会不公平D、调整产业结构，引导消费方向正确答案:【促进人们多消费】3、问题：下列选项中，关于一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额计算正确的是（）。选项：A、含增值税销售额/(1-13%)B、含增值税销售额/(1+13%)C、含增值税销售额/(1-消费税税率)D、含增值税销售额/(1+消费税税率)正确答案:【含增值税销售额/(1+13%)】4、问题：下列选项中，不属于消费税征税范围的是（）。选项：A、啤酒B、黄酒C、酒精D、白酒正确答案:【酒精】5、问题：下列选项中，某汽车厂用自产小汽车抵偿债务，该笔业务的消费税计税依据是（）。选项：A、同类消费品中间价B、同类消费品加权平均价C、同类消费品最高售价D、组成计税价格正确答案:【同类消费品最高售价】6、问题：下列应税消费品中，适用定额税率的是（）。选项：A、粮食白酒B、薯类白酒C、黄酒D、其他酒正确答案:【黄酒】7、问题：下列选项中，关于消费税计税销售额，表述正确的是（ꢀ）。选项：A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额正确答案:【含消费税而不含增值税的销售额】8、问题：下列选项中，应征收消费税的是（）。选项：A、小汽车B、电动汽车C、高尔夫车D、雪地车正确答案:【小汽车】9、问题：下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。选项：A、珠宝玉石B、金银首饰C、小汽车D、摩托车正确答案:【金银首饰】10、问题：下列选项中，纳税人自产的应税消费品，不应征收消费税的是（）。选项：A、用于连续生产应税消费品B、用于样品C、用于赠送D、用于集体福利正确答案:【用于连续生产应税消费品】11、问题：下列选项中，关于“用于换取生产资料的卷烟”，计征消费税的计税依据，表述正确的是（）。选项：A、同类商品的平均价格B、同类商品的最低价格C、同类商品的最高价格D、税务机关估定的价格正确答案:【同类商品的最高价格】12、问题：下列选项中，应征消费税的是（）。选项：A、商店销售外购啤酒B、商店销售自制啤酒C、商店销售化妆品D、商店销售卷烟正确答案:【商店销售自制啤酒】13、问题：下列选项中，关于“纳税人采取预收货款结算方式的，消费税的纳税义务发生时间”表述正确的是（）。选项：A、发出应税消费品的当天B、收讫销售款的当天C、取得销售款凭据的当天D、合同约定的当天正确答案:【发出应税消费品的当天】14、问题：下列选项中，关于某酒厂以自产粮食白酒2000斤用于发放春节职工福利，同类白酒产品对外销售价格为150元/斤，消费税计算正确的是（）。（白酒的消费税率是20%加0.5元/500克）选项：A、1000B、60000C、61000D、72000正确答案:【61000】15、问题：下列选项中，关于我国现行的消费税制度，表述不正确的是（）。选项：A、消费税是价内税B、消费税实行比例税率C、消费税的计税方式具有灵活性D、消费税是选择部分生活消费品课税正确答案:【消费税实行比例税率】16、问题：下列消费税税目适用定额税率的是（）。选项：A、成品油B、木制一次性筷子C、涂料D、电池正确答案:【成品油】17、问题：下列选项中，实行从量定额与从价定率相结合征收消费税的是（）。选项：A、啤酒B、白酒C、雪茄烟D、游艇正确答案:【白酒】18、问题：下列选项中，不属于消费税的税率形式的是（）。选项：A、定额税率B、比例税率C、复合税率D、超额累进税率正确答案:【超额累进税率】19、问题：下列选项中，关于“未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的”消费税税率，说法正确的是（）。选项：A、从低适用税率B、从高适用税率C、不缴税D、税务局估计定额税正确答案:【从高适用税率】20、问题：下列选项中，关于“纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的”，说法正确的是（）。选项：A、应缴纳消费税B、减半缴纳消费税C、先征后退消费税D、不缴纳消费税正确答案:【不缴纳消费税】21、问题：下列选项中，不属于我国消费税征税税目的是（）。选项：A、酒精B、小汽车C、实木地板D、游艇正确答案:【酒精】22、问题：下列选项中，按《消费税暂行条例》的规定，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。选项：A、用于抵债的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品C、用于换取生产资料的应税消费品D、用于职工福利的应税消费品正确答案:【用于抵债的应税消费品#用于换取生产资料的应税消费品】23、问题：下列选项中，适用比例税率征收消费税的商品有（）。选项：A、实木地板B、高档手表C、黄酒D、啤酒正确答案:【实木地板#高档手表】24、问题：下列选项中，适用定额税率征收消费税的商品有（）。选项：A、黄酒B、成品油C、小汽车D、啤酒正确答案:【黄酒#成品油#啤酒】25、问题：下列选项中，应视同销售计征消费税的有（）。选项：A、自产的应税消费品用于对外捐赠B、自产的应税消费品用于连续生产应税消费品C、自产的应税消费品用于广告D、自产的应税消费品用于赞助正确答案:【自产的应税消费品用于对外捐赠#自产的应税消费品用于广告#自产的应税消费品用于赞助】26、问题：下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。选项：A、烟丝B、卷烟C、白酒D、啤酒正确答案:【卷烟#白酒】27、问题：下列选项中，属于消费税的纳税环节的有（）。选项：A、生产环节B、进口环节C、零售环节D、批发环节正确答案:【生产环节#进口环节#零售环节#批发环节】28、问题：下列选项中，属于消费税征税范围类别的有（）。选项：A、一些过度消费会对身心健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊性消费品B、非生活必需C、高能耗和高档消费品D、不可再生和替代的稀缺资源消费品正确答案:【一些过度消费会对身心健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊性消费品#非生活必需#高能耗和高档消费品#不可再生和替代的稀缺资源消费品】29、问题：下列选项中，属于消费税的课税范围的有（）。选项：A、烟草经销公平批发卷烟B、酒店销售自制啤酒C、加油站销售汽油D、亨得利销售金银首饰正确答案:【烟草经销公平批发卷烟#酒店销售自制啤酒#亨得利销售金银首饰】30、问题：下列选项中，关于消费税说法正确的有（）。选项：A、消费税属于价内税B、消费税属于价外税C、消费税属于流转税D、消费税属于财产税正确答案:【消费税属于价内税#消费税属于流转税】31、问题：下列选项中，属于征收消费税的目的有（）。选项：A、促进人们消费征税商品B、保证国家财政收入C、调节产品结构D、引导消费方向正确答案:【保证国家财政收入#调节产品结构#引导消费方向】32、问题：下列选项中，属于消费税纳税义务人的有（）。选项：A、生产应税消费品的单位和个人B、委托加工应税消费品的单位和个人C、进口应税消费品的单位和个人D、购买应税消费品的单位和个人正确答案:【生产应税消费品的单位和个人#委托加工应税消费品的单位和个人#进口应税消费品的单位和个人】33、问题：下列选项中，可能成为应税消费品的消费税征收的环节的有（）。选项：A、出口环节B、零售环节C、进口环节D、生产销售环节正确答案:【零售环节#进口环节#生产销售环节】34、问题：下列选项中，属于消费税的税率形式的有（）。选项：A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率正确答案:【比例税率#定额税率】35、问题：下列选项中，应按纳税人同类消费品的最高销售价格征收消费税的有（）。选项：A、用于投资入股的应税消费品B、用于抵偿债务的应税消费品C、用于换取生产资料的应税消费品D、用于换取生活资料的应税消费品正确答案:【用于投资入股的应税消费品#用于抵偿债务的应税消费品#用于换取生产资料的应税消费品#用于换取生活资料的应税消费品】36、问题：下列选项中，属于消费税中的税目--烟的有（）。选项：A、卷烟B、雪茄烟C、烟丝D、烟叶正确答案:【卷烟#雪茄烟#烟丝】37、问题：下列选项中，属于消费税征税范围的有（）。选项：A、黄酒B、啤酒C、酒精D、白酒正确答案:【黄酒#啤酒#白酒】38、问题：下列项目中，应当征收消费税的有（）。选项：A、木制一次性筷子B、铅蓄电池C、普通化妆品D、涂料正确答案:【木制一次性筷子#铅蓄电池#涂料】39、问题：下列选项中，属于消费税中的税目--酒类的有（）。选项：A、啤酒B、黄酒C、白酒D、其他酒正确答案:【啤酒#黄酒#白酒#其他酒】40、问题：下列选项中，关于消费税的说法正确的有（）。选项：A、征税环节具有单一性B、征收方法具有多样性C、税率具有统一性D、消费税具有转嫁性正确答案:【征税环节具有单一性#征收方法具有多样性#消费税具有转嫁性】41、问题：下列选项中，属于消费税的纳税期限的有（）。选项：A、1日B、1个季度C、2日D、2个季度正确答案:【1日#1个季度】42、问题：下列选项中，准予扣除外购消费品已缴纳消费税的情况有（）。选项：A、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石C、外购已税实木地板为原料生产的实木地板D、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火正确答案:【外购已税烟丝生产的卷烟#外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石#外购已税实木地板为原料生产的实木地板#外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火】43、问题：下列选项中，从价定率计征消费税时，销售额中应包括的有（）。选项：A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金正确答案:【价款#价外费用#消费税金】44、问题：下列选项中，属于现行消费税的征税范围的有（）。选项：A、涂料B、普通化妆品C、酒精D、高档化妆品正确答案:【涂料#高档化妆品】45、问题：下列选项中，属于消费税特点的有（）。选项：A、征税范围具有选择性B、征税环节的单一性（卷烟除外）C、税收中性D、计税方式的灵活性正确答案:【征税范围具有选择性#征税环节的单一性（卷烟除外）#计税方式的灵活性】46、问题：应征增值税的货物均应征收消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】47、问题：消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】48、问题：白酒和卷烟适用复合计税方式。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】49、问题：酒店销售自制啤酒要缴纳消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】50、问题：对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】51、问题：当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】52、问题：进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】53、问题：消费税是选择部分消费品列举项目征收的。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】54、问题：委托加工收回的应税消费品，如果受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】55、问题：竹子一次性筷子属于消费税的征税范围。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】56、问题：消费税属于流转税的范畴。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】57、问题：消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】58、问题：消费税具有单一环节征税的特点。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】59、问题：纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】60、问题：对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】61、问题：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】62、问题：金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】63、问题：金银首饰的消费税税率是10%。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】64、问题：普通化妆品已经不属于消费税化妆品税目的征收范围。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】65、问题：体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于鞭炮、焰火征税项目。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】66、问题：高尔夫球杆的杆头、杆身和握把不属于高尔夫球税目的征收范围。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】67、问题：高档手表是指销售价格（含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】68、问题：啤酒、黄酒和成品油采用的是定额税率。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】69、问题：卷烟消费税适用定额税率。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】70、问题：消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类计算方法。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】71、问题：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】72、问题：卷烟在生产和批发环节都要缴纳消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】73、问题：纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】74、问题：应税消费品的销售额，包括应向购货方收取的增值税税款。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】75、问题：在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额，换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】76、问题：纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】77、问题：自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】78、问题：纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】79、问题：消费税纳税人以1个月为一期纳税的自期满之日起5日内申报纳税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】80、问题：自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节是移送使用环节。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】81、问题：用于连续生产应税消费品的委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期销售数量计算扣除已纳消费税税款。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】82、问题：纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】关税单元测验1、问题：下列选项中，关于关境和国境，说法正确的是（）。选项：A、关境大于国境B、关境小于国境C、关境等于国境D、上述情况都可能存在正确答案:【上述情况都可能存在】2、问题：下列选项中，关于关税作用说法错误的是（）。选项：A、维护国家主权和经济利益B、保护和促进本国工农业生产和发展C、调节收入分配差距D、筹集国家财政收入正确答案:【调节收入分配差距】3、问题：下列选项中，不属于关税的征税对象的是（）。选项：A、贸易型商品B、入境旅客随身携带的行李物品C、个人邮递物品D、进口的无形资产正确答案:【进口的无形资产】4、问题：下列选项中，关于关税特点的说法，正确的是(）。选项：A、关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B、关税是多环节价内税C、关税是单一环节的价外税D、关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税正确答案:【关税是单一环节的价外税】5、问题：我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（ꢀ）。选项：A、关税税额＝应税进（出）口应税货物的数量×单位完税价格×适用税率B、关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额C、关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口应税货物的数量×单位完税价格×税率D、关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率正确答案:【关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率】6、问题：下列选项中，关于关税的说法错误的是（ꢀ）。选项：A、关税是单一环节的价内税B、征收的对象是进出境的货物和物品C、有较强的涉外性D、按征税对象进行分类，可分为进口关税、出口关税和过境关税正确答案:【关税是单一环节的价内税】7、问题：某出口贸易公司从澳大利亚进口优质铁矿石一批12000吨，其单位完税价格为280元／吨，假设关税税率为50％，则该批铁矿石应纳税额是多少（）元。选项：A、168000B、160000C、176000D、177000正确答案:【168000】8、问题：下列选项中，属于保护关税政策的主要手段的是（ꢀ）。选项：A、进口关税B、出口关税C、过境关税D、普遍优惠制正确答案:【进口关税】9、问题：下列选项中，属于最常用的关税计税标准的是（ꢀ）。选项：A、从量税B、从价税C、复合税D、选择税正确答案:【从价税】10、问题：某进出口公司4月从国外进口一批摩托车共40辆，每辆货价6000元，关税税率30％，应缴关税税额为（）元。选项：A、72000B、64000C、75000D、86000正确答案:【72000】11、问题：根据我国税法的规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础（）为完税价格。选项：A、公允价格B、到岸价格C、离岸价格D、货价正确答案:【到岸价格】12、问题：纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。选项：A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之十正确答案:【万分之五】13、问题：下列选项中，属于按照关税的计征方式划分的有（ꢀꢀ）。选项：A、从量关税B、从价关税C、复合关税D、选择关税正确答案:【从量关税#从价关税#复合关税#选择关税】14、问题：下列选项中，属于关税的征税对象的有（）。选项：A、进出关境的货物B、进出关境的物品C、进口货物收货人D、出口货物发货人正确答案:【进出关境的货物#进出关境的物品】15、问题：下列选项中，关于关税作用说法正确的有（）。选项：A、维护国家主权和经济利益B、保护和促进本国工农业生产和发展C、调节国民经济和对外贸易D、筹集国家财政收入正确答案:【维护国家主权和经济利益#保护和促进本国工农业生产和发展#调节国民经济和对外贸易#筹集国家财政收入】16、问题：下列选项中，属于我国关税纳税人的有（ꢀ）。选项：A、出口货物的发货人B、进出境物品的所有人C、进口货物的收货人D、进出境物品的发货人正确答案:【出口货物的发货人#进出境物品的所有人#进口货物的收货人】17、问题：下列选项中，关于关税的描述，正确的有（）。选项：A、关税的征税主体是国家B、其他税收主要是由税务机关负责征收，而关税是海关负责征收C、关税是对有形货品征税，对无形的货品不征税D、一国的关境和国境可能是一致的，也可能不一致正确答案:【关税的征税主体是国家#其他税收主要是由税务机关负责征收，而关税是海关负责征收#关税是对有形货品征税，对无形的货品不征税#一国的关境和国境可能是一致的，也可能不一致】18、问题：下列选项中，属于按征税对象将关税分类的有（）。选项：A、进口关税B、出口关税C、过境关税D、从价税正确答案:【进口关税#出口关税#过境关税】19、问题：下列选项中，关于出口货物关税完税价格的税法，正确的有（ꢀꢀ）。选项：A、出口关税不计入完税价格B、在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中C、出口货物完税价格包含增值税销项税额D、出口货物成交价无法确定的，一律采用估定价格正确答案:【出口关税不计入完税价格#在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中#出口货物完税价格包含增值税销项税额】20、问题：下列选项中，属于免征关税的进出口货物的有（）。选项：A、无商业价值的广告品和货样B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资C、在海关放行前损失的货物D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品正确答案:【无商业价值的广告品和货样#外国政府、国际组织无偿赠送的物资#在海关放行前损失的货物#进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品】21、问题：关税政策可以分为（）。选项：A、财政关税B、特惠关税C、保护关税D、普遍关税正确答案:【财政关税#保护关税】22、问题：下列选项中，属于按征税标准将关税分类的有（ꢀ）。选项：A、价内税B、价外税C、从价税D、从量税正确答案:【从价税#从量税】23、问题：进口货物的发货人属于关税的纳税义务人。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】24、问题：当一个国家存在自由港时，该国的国境大于关境。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】25、问题：复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】26、问题：按征税标准分类，关税可分为普通关税、优惠关税和差别关税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】27、问题：按征税对象分类，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】28、问题：关税只对有形货品征收，对无形货品不征收。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】29、问题：关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】30、问题：当几个国家结成关税联盟，成员国之间取消关税，对外实行共同的关税时，关境就大于国境。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】31、问题：滑准税是指对某种货物在税则中预先按该商品的价格规定几档税率。同一种货物当价格高时适用较高税率，价格低的时候适用较低税率。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】32、问题：关税的设置有利于保护和促进本国工农业生产的发展。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】33、问题：从价税是一种最常用的关税计价标准。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】34、问题：通常情况下，一国关境等于其国境。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】35、问题：按征税对象，关税可以划分为进口关税、出口关税和复合关税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】36、问题：筹集财政收入是关税的第一大作用。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】37、问题：关境大于国境。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】38、问题：关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】39、问题：进出口货物，应适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】40、问题：在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是滑准税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】41、问题：在关税税则中，对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择税额较高的一种征税的关税是复合税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】42、问题：将关税划分为财政关税和保护关税是按照征收目的划分的。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】43、问题：在外国货物进口时所课征的关税是进口关税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】44、问题：关税税额在人民币10元以下的一票进出口货物，免征关税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】45、问题：关税属于流转税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】46、问题：复合税又称混合税，订立从价、从量两种税率，随着完税价格和进口数量而变化，征收时两种税率合并计征。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】企业所得税单元测验1、问题：某企业2019年会计利润总额为1000万元，该企业当年可在所得税前列支的公益性捐赠限额是（）万元。选项：A、110B、120C、130D、140正确答案:【120】2、问题：下列选项中，不属于企业所得税征税对象的是（）。选项：A、居民企业来源于境外的所得B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D、居民企业来源于中国境内的所得正确答案:【未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得】3、问题：根据企业所得税法的规定，下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。选项：A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商投资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案:【在中国境内成立的个人独资企业】4、问题：下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。选项：A、股份制企业B、个人合伙企业C、外商投资企业D、有经营所得的其他组织正确答案:【个人合伙企业】5、问题：下列选项中，不缴纳企业所得税的是（）。选项：A、个人独资企业B、股份制企业C、集体企业D、私营企业正确答案:【个人独资企业】6、问题：根据企业所得税的规定，下列选项中，适用25%税率的是（）。选项：A、小型微利企业B、在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业C、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业正确答案:【在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业】7、问题：根据企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。选项：A、10%B、15%C、20%D、25%正确答案:【15%】8、问题：下列选项中，不属于现行企业所得税税率的是（）选项：A、15%B、20%C、25%D、30%正确答案:【30%】9、问题：下列选项中，属于免征企业所得税的是（）选项：A、销售货物收入B、租金收入C、利息收入D、国债利息收入正确答案:【国债利息收入】10、问题：某法国企业未在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的股息、红利所得应向中国政府交纳的企业所得税实际适用的税率是（）选项：A、20%B、15%C、10%D、25%正确答案:【10%】11、问题：根据企业所得税的规定，下列选项中，属于不征税收入的是（）。选项：A、财政拨款B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C、非营利组织从事营利性活动取得的收入D、国债利息收入正确答案:【财政拨款】12、问题：下列选项中，属于企业所得税免税收入的是（）选项：A、国债利息收入B、财政拨款C、非营利组织从事营利性活动取得的收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性资金正确答案:【国债利息收入】13、问题：根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于不征税收入的是（）。选项：A、股权转让收入B、因债权人缘故确实无法偿付的应付款项C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、接受捐赠收入正确答案:【依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费】14、问题：下列选项中，属于可以免征企业所得税的是（）。选项：A、非营利组织从事营利性活动取得的收入B、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费C、学校与外单位联合创办企业的收入D、非货币性资产抵债收入正确答案:【社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费】15、问题：下列选项中，属于非营利组织取得需要缴纳企业所得税的收入的是（）。选项：A、接受其他单位捐赠的收入孳生的银行存款利息收入B、接受个人捐赠的收入C、出租房屋的收入D、按照财政部门规定收取的会费正确答案:【出租房屋的收入】16、问题：下列选项中，属于企业所得税的计税依据的是（）。选项：A、应纳税额B、收入总额C、利润D、应纳税所得额正确答案:【应纳税所得额】17、问题：某企业2019年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元选项：A、5B、6C、8D、10正确答案:【5】18、问题：某企业2019年职工工资、薪金总额为100万元，该企业可在所得税前列支的职工福利费限额是（）万元选项：A、12B、13C、14D、15正确答案:【14】19、问题：纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。选项：A、职工福利费B、职工工会经费C、职工教育经费D、社会保险费正确答案:【职工教育经费】20、问题：企业安置残疾人员的，在计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的加计扣除比例是（）。选项：A、10%B、20%C、50%D、100%正确答案:【100%】21、问题：下列选项中，属于在企业所得税前全额扣除的是（）选项：A、保险费B、软件开发企业教育经费中的职工培训费用C、利息支出D、职工福利费正确答案:【软件开发企业教育经费中的职工培训费用】22、问题：下列选项中，不属于企业年销售收入的是（）选项：A、主营业务收入B、其他业务收入C、视同销售货物收入D、营业外收入正确答案:【营业外收入】23、问题：计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中，不得扣除的有（）。选项：A、税收滞纳金B、罚金、罚款和被没收财物的损失C、未经核定的准备金支出D、公益性捐赠支出正确答案:【税收滞纳金#罚金、罚款和被没收财物的损失#未经核定的准备金支出】24、问题：下列选项中，属于企业所得税不征税收入的有（）选项：A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国债利息收入D、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益正确答案:【财政拨款#依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金】25、问题：下列选项中，能够在企业所得税前扣除的有（）选项：A、缴纳的资源税B、缴纳的增值税C、缴纳的土地增值税D、缴纳的印花税正确答案:【缴纳的资源税#缴纳的土地增值税#缴纳的印花税】26、问题：下列选项中，属于企业所得税纳税人的有（）。选项：A、国有企业B、股份制公司C、个人独资企业D、合伙企业正确答案:【国有企业#股份制公司】27、问题：下列选项中，属于我国居民企业的判定标准的有（）。选项：A、登记注册地标准B、总机构所在地标准C、实际管理机构地标准D、生产经营所在地正确答案:【登记注册地标准#实际管理机构地标准】28、问题：下列选项中，适用25%税率的企业有（）。选项：A、在中国境内的居民企业B、在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C、在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业正确答案:【在中国境内的居民企业#在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业】29、问题：下列选项中，计算企业所得税时，应计入企业收入总额的有（）。选项：A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、利息收入正确答案:【销售货物收入#提供劳务收入#转让财产收入#利息收入】30、问题：下列选项中，计算企业所得税时，应计入企业收入总额的有（）选项：A、利息收入B、租金收入C、接受捐赠收入D、股息、红利等权益性投资收益正确答案:【利息收入#租金收入#接受捐赠收入#股息、红利等权益性投资收益】31、问题：下列选项中，属于不征税收入的是（）选项：A、财政拨款B、企业依法代政府收取的具有专项用途的财政资金C、企业取得的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D、国债利息收入正确答案:【财政拨款#企业依法代政府收取的具有专项用途的财政资金#企业取得的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金】32、问题：下列选项中，属于免税收入的是（）选项：A、国债利息收入B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D、财政拨款正确答案:【国债利息收入#居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益#在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益】33、问题：下列选项中，计算企业所得税时，不可以扣除的有（）选项：A、资源税B、印花税C、企业所得税D、实缴的增值税正确答案:【企业所得税#实缴的增值税】34、问题：下列选项中，可在企业所得税前扣除的税金的有（）选项：A、增值税B、土地增值税C、出口关税D、资源税正确答案:【土地增值税#出口关税#资源税】35、问题：下列选项中，符合企业所得税税前扣除标准的有（）选项：A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除C、企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除D、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除正确答案:【企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除#企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除#企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除】36、问题：下列选项中，可以在企业所得税前据实全额扣除的有（）选项：A、企业依法为职工缴纳的“五险一金”B、企业为职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费C、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D、企业为投资者或职工支付的商业保险费正确答案:【企业依法为职工缴纳的“五险一金”#企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费】37、问题：下列选项中，可以在企业所得税前据实扣除的有（）选项：A、非金融企业向金融机构借款的利息支出B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出C、企业经批准发行债券的利息支出D、非金融企业向非金融机构借款的利息支出正确答案:【非金融企业向金融机构借款的利息支出#金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出#企业经批准发行债券的利息支出】38、问题：下列选项中，扣除标准符合企业所得税法规定的有（）选项：A、广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除B、业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰C、发生的广告费和业务宣传费支出可以据实扣除D、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出可以据实扣除正确答案:【广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除#业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰#金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出可以据实扣除】39、问题：下列选项中，在计算企业所得税时，不得扣除的有（）选项：A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B、非广告性质的赞助支出C、税收滞纳金D、未经核定的准备金支出正确答案:【向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益#非广告性质的赞助支出#税收滞纳金#未经核定的准备金支出】40、问题：下列选项中，可以认定企业和其他经济组织属关联企业的有（）选项：A、在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系B、直接或间接同为第三者所拥有C、长期合作、彼此信任D、其他在利益上具有相关联关系正确答案:【在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系#直接或间接同为第三者所拥有#其他在利益上具有相关联关系】41、问题：下列选项中，符合关联企业认定标准的有（）选项：A、直接或间接地同为第三者拥有或控制B、经常发生购销业务的企业和单位C、在资金方面存在直接或间接的拥有或控制D、在经营方面存在直接或间接拥有或控制正确答案:【直接或间接地同为第三者拥有或控制#在资金方面存在直接或间接的拥有或控制#在经营方面存在直接或间接拥有或控制】42、问题：下列选项中，属于转让定价调整方法的有（）选项：A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、成本加成法D、销售净利润法正确答案:【可比非受控价格法#再销售价格法#成本加成法#销售净利润法】43、问题：下列选项中，企业可以在税前直接扣除的有（）。选项：A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C、为投资者或者职工支付的商业保险费D、企业为职工支付规定标准内的补充养老保险正确答案:【为特殊工种的职工支付的人身安全保险费#企业为职工支付规定标准内的补充养老保险】44、问题：下列选项中，根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在企业所得税税前扣除的有（）。选项：A、存货被盗，其账面价值扣除保险理赔以及责任人赔偿后的损失B、违反法律被司法部门处以的罚金C、非广告性质的赞助支出D、银行按规定加收的罚息正确答案:【违反法律被司法部门处以的罚金#非广告性质的赞助支出】45、问题：下列选项中，属于企业所得税征税范围的有（）选项：A、居民企业来源于境外的所得B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D、居民企业来源于中国境内的所得正确答案:【居民企业来源于境外的所得#设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得#居民企业来源于中国境内的所得】46、问题：下列选项中，属于关联企业转让定价的调整方法的有（）选项：A、可比非受控价格法B、倒扣价格法C、成本加成法D、销售净利润法正确答案:【可比非受控价格法#成本加成法#销售净利润法】47、问题：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】48、问题：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】49、问题：企业为投资者或者职工支付的商业保险费用，不得扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】50、问题：避免国际上重复征税的方法主要有免税法、扣除法、抵免法。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】51、问题：税收滞纳金不能在企业所得税前扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】52、问题：企业购买国债的利息收入，免征企业所得税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】53、问题：企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数在企业所得税前扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】54、问题：企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】55、问题：企业需要资本化的借款利息支出，不允直接在企业所得税前扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】56、问题：纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定予以调整。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】57、问题：非居民企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内所得的，或者虽设立机构、场所但其在中国境内取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当按照10%的税率缴纳预提所得税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】58、问题：高新技术产业区内的企业，减按15％的税率征收企业所得税；高新技术产业区外的高新技术企业不得享受税率优惠。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】59、问题：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在企业所得税前扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】60、问题：个人独资企业按20%的税率征收企业所得税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】61、问题：个人合伙企业不适用企业所得税法，不是企业所得税的纳税义务人。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】62、问题：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】63、问题：居民企业应当就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】64、问题：企业销售货物所得，所得来源按照交易发生地确定。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】65、问题：企业提供劳务所得，所得来源按照劳务发生地确定。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】66、问题：我国企业所得税的基本税率是20%。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】67、问题：财政拨款属于企业所得税法规定的免税收入。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】68、问题：国债利息收入属于企业所得税法规定的免税收入。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】69、问题：企业发生的企业所得税和增值税不得在企业所得税前扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】70、问题：企业列支的预提费用可以在企业所得税税前扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】个人所得税单元测验1、问题：根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，不属于综合所得的是（）选项：A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、财产转让所得正确答案:【财产转让所得】2、问题：根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，属于“特许权使用所得”项目的是（）选项：A、出版专著取得的20000元收入B、租赁住房取得的6000收入C、将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得5000元收入D、为甲杂志社审稿取得的2000元收入正确答案:【将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得5000元收入】3、问题：根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，属于“经营所得”项目的是（）选项：A、租赁住房取得的收入B、依法从事办学服务所取得的收入C、转让有价证券取得的收入D、购买福利彩票中奖取得的收入正确答案:【依法从事办学服务所取得的收入】4、问题：根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，应纳税所得额为每次收入额的是（）选项：A、红利所得B、财产租赁所得C、财产转让所得D、稿酬所得正确答案:【红利所得】5、问题：假设我国居民个人王某2019年度取得的综合所得收入如下：工资、薪金所得10万元，劳务报酬2万元，特许权使用费所得1万元，稿酬所得5万元。计算王某综合收入额的下列算式中，正确的是（）选项：A、10+2+1+5=18B、（10+2+1+5）*80%=14.4C、10+（2+1+5）*80%=16.4D、10+（2+1）*80%+5*56%=15.2正确答案:【10+（2+1）*80%+5*56%=15.2】6、问题：李某2019年5月份将其自有住房出租给陈某，当月取得租金收入6000元，并发生维修费用1500元。假设相关税费忽略不计，下列计算李某租赁所得应缴纳的个人所得税税额算式中，正确的是（）选项：A、（6000-1500）*（1-20%）*10%=360B、（6000-1500）*（1-20%）*20%=720C、（6000-800）*（1-20%）*10%=416D、（6000-800）*（1-20%）*20%=832正确答案:【（6000-800）*（1-20%）*10%=416】7、问题：根据个人所得税法律制度规定，扣缴义务人向居民个人支付的下列所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款的是（）选项：A、劳务报酬所得B、工资、薪金所得C、特许权使用费所得D、稿酬所得正确答案:【工资、薪金所得】8、问题：下列选项中，不属于综合所得范畴的是（）选项：A、财产租赁所得B、稿酬所得C、劳务报酬所得D、特许权使用费所得正确答案:【财产租赁所得】9、问题：下列选项中，不属于专项附加扣除项目的是（）选项：A、继续教育支出B、餐饮娱乐支出C、大病医疗支出D、住房租金支出正确答案:【餐饮娱乐支出】10、问题：根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，属于工资、薪金所得项目的有（）选项：A、奖金B、年终加薪C、劳动分红D、差旅费津贴正确答案:【奖金#年终加薪#劳动分红】11、问题：根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，属于偶然所得项目的有（）选项：A、个人为单位提供担保获得的收入B、企业在广告活动中，随机向本单位以外的个人赠送的礼品C、对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入D、银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金正确答案:【个人为单位提供担保获得的收入#企业在广告活动中，随机向本单位以外的个人赠送的礼品】12、问题：根据个人所得税法律制度规定，下列选项中，属于专项附加扣除项目的有（）选项：A、子女教育支出B、大病医疗支出C、住房租金支出D、赡养老人支出正确答案:【子女教育支出#大病医疗支出#住房租金支出#赡养老人支出】13、问题：下列选项中，属于我国现行个人所得税的特点的有（）选项：A、实行分类与综合征收B、累进税率与比例税率并用C、采取代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补，优化服务、事后抽查等多种申报纳税方法D、计算复杂正确答案:【实行分类与综合征收#累进税率与比例税率并用#采取代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补，优化服务、事后抽查等多种申报纳税方法】14、问题：下列选项中，需要缴纳个人所得税的有（）选项：A、个体工商户B、合伙企业C、在中国境内有住所的个人D、个人独资企业正确答案:【个体工商户#合伙企业#在中国境内有住所的个人#个人独资企业】15、问题：下列选项中，属于个人所得税种的免税项目的有（）。选项：A、国债和国家发行的金融债券利息B、保险赔款C、按照国家统一规定发给职工的安家费D、县级人民政府颁发的科学方面的奖金正确答案:【国债和国家发行的金融债券利息#保险赔款#按照国家统一规定发给职工的安家费】16、问题：下列选项中，需按次计算个人所得税的有（）。选项：A、财产转让所得B、偶然所得C、经营所得D、财产租赁所得正确答案:【财产转让所得#偶然所得】17、问题：下列选项中，属于子女教育支出中学历教育的有（）选项：A、小学教育B、中学教育C、大学本科教育D、博士研究生教育正确答案:【小学教育#中学教育#大学本科教育#博士研究生教育】18、问题：下列选项中，属于综合所得范畴的有（）选项：A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、财产转让所得正确答案:【工资、薪金所得#劳务报酬所得#稿酬所得】19、问题：下列选项中，属于专项附加扣除项目的有（）选项：A、按规定缴纳的基本养老保险B、子女教育支出C、赡养老人支出D、住房贷款利息支出正确答案:【子女教育支出#赡养老人支出#住房贷款利息支出】20、问题：个人按规定缴纳的下列项目中，属于专项扣除项目的有（）选项：A、基本养老保险B、基本医疗保险C、失业保险D、住房公积金正确答案:【基本养老保险#基本医疗保险#失业保险#住房公积金】21、问题：在中国境内没有住所，但一年内居住时间满183的个人为中国的居民纳税人。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】22、问题：兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得按照“劳务报酬所得”项目计缴个税选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】23、问题：非居民个人取得的综合所得按照年度合并计算个人所得税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】24、问题：在计算应纳税所得额时，劳务报酬所得的收入额为所得收入总额选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】25、问题：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次收入。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】26、问题：企业在业务宣传活动中向单位以外的人发放的网络红包不需要代扣代缴个人所得税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】27、问题：劳动分红属于工资、薪金所得项目。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】28、问题：受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】29、问题：个人接受本科及以下学历（学位）继续教育支出，只能由本人扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】30、问题：纳税人为独生子女的，赡养老人支出按照每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】31、问题：自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】其余税种单元测验1、问题：下列选项中，属于城市维护建设税税率的是（）选项：A、10%B、9%C、8%D、7%正确答案:【7%】2、问题：下列选项中，属于城建税计税依据的是（）选项：A、进口环节缴纳的增值税B、进口环节缴纳的关税C、进口环节缴纳的消费税D、国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税正确答案:【国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税】3、问题：根据城建税规定，下列选项中，正确的是（）选项：A、城建税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税B、进口环节增值税纳税人同时也是城建税纳税人C、城建税实行行业差别税率D、城建税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款正确答案:【城建税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税】4、问题：下列选项中，不作为城建税计税依据的是（）选项：A、纳税人被认定为抗税而少缴的增值税B、纳税人被认定为偷税而少缴的消费税C、纳税人欠缴的增值税D、对纳税人欠缴增值税加收的滞纳金正确答案:【对纳税人欠缴增值税加收的滞纳金】5、问题：下列选项中，关于印花税纳税人表述，错误的是（）选项：A、书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人B、所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括担保人、证人C、现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D、建立营业账簿的以立簿人为纳税人正确答案:【所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括担保人、证人】6、问题：下列选项中，属于印花税的纳税义务人的是（）选项：A、合同的担保人B、权利许可证照的发放人C、合同的鉴定人D、电子形式签订应税凭证的当事人正确答案:【电子形式签订应税凭证的当事人】7、问题：下列合同及证照中，应缴纳印花税的是