全面预算管理体系之项目建议书

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全面预算管理体系之项目建议书1全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目组织项目背景项目目标与项目范围项目工作方法、工作步骤及交付品报价目录2全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024为什么是毕马威?项目背景和项目组织项目目标与项目范围项目工作方法、工作步骤及交付品报价目录3全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024毕马威在此项目的优势和成功因素众多的全面预算管理项目经验:和记电信、中国联通、天津移动、中国移动集团、东方通信、中国北方等。选派最优秀的项目团队：3个资深香港和国内注册会计师、3个董事总经理、2个董事、3个电信行业资深专家、及众多财经专业的顾问，共十人团队、。毕马威管理咨询强有力的ERP经验和实施队伍。毕马威管理咨询承担主要项目责任和风险：绝大部分的交付品都由毕马威负责全面的培训和知识转移：共十个培训科目及相应的培训资料通过每一个阶段结束后向网通领导汇报，大大地确保了项目的方向和对阶段交付品的审核和监控，降低了风险优惠的战略伙伴价格：四个阶段共18周的项目及总共508人天的积极参与、还免收培训和知识转让费用……4全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024为什么是毕马威?项目背景和项目组织项目目标与项目范围项目工作方法、工作步骤及交付品报价目录5全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目背景

中国网通于2002年5月刚挂牌成立，是一家新的电信企业。目前中国网通在北方十省设立了全资子公司，并拥有若干个控股子公司。中国网通集团实行二级法人制的计划财务管理体制。公司实施以效益为中心的全面预算管理、统一核算标准，实现资源的有效配置和科学的绩效考核；总部、省级子公司两级管理机构。公司总部为全公司的管理、决策中心，省级子公司既是总公司管理职能的延伸，又有一定自主权，全权负责所属地市分公司计划财务管理。目前中国网通预算管理方面的现状主要表现为。由于中国网通是一家新的电信企业，因此其预算管理缺乏统一制度和流程规范，不能发挥有效的管理作用；中国网通脱胎于原中国电信集团，因此其现有的预算管理体制很大程度上延续了原中国电信的旧管理体制，面对新的竞争环境，亟需进行改革。

6全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目组织架构根据我们所建议的项目管理与实施方法，建议由毕马威与中国网通组成联合项目小组。建议的组织架构如下：项目总监中国网通：工作小组组长毕马威管理咨询：许安特项目经理中国网通：待定毕马威：余臻荣中国网通：待定毕马威：吴龙华、张雯华、余臻荣（兼）、汪晓雯、蒋安奕、蔡萍、陈章龙、徐泓全面预算小组质量总监毕马威管理咨询：施能自全面预算工作组中国网通全面预算工作小组

组长兼项目总监7全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024国际先进财务管理的整体架构企业战略全面预算管理资金管理资产管理投资管理项目核算成本管理总账管理应收账款应付账款财务报表统计分析内部控制会计稽核风险管理绩效管理财务管理信息系统在财务管理整体架构中，全面预算管理是整个财务管理的基础，因此在建立整个财务管理体系中扮演着举足轻重的角色，必须首先加以考虑。8全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目组织项目背景项目目标与项目范围项目工作方法、工作步骤及交付品目录9全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目目标充分借鉴国外电信行业预算管理的最佳实践，建立符合国际化要求的全面预算体系，将业务规划与财务计划进行有效整合建立全面预算组织架构、职能分工、业务流程及绩效考核的同时，对人员的观念与行为也进行同步转变解决全面预算体系运作过程中的潜在问题，使之能够切实指导集团统一编制下年度的全面预算，也为未来预算管理信息化打好基础10全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目范围全面预算管理

行动方案管理评估反馈修正个人绩效

评估体系财务报表平衡

分数卡作业成本

管理战略规划运作计划预算绩效

管理报告执行部门

激励计划根据全面预算体系的要求提出中国网通形成战略及规划计划的建议；设计并实施预算管理的流程以及预算模型、表格；提出全面预算管理的绩效考核体系方案；根据全面预算管理的需要，如有必要对目前的会计核算体系和统计指标体系提出改进建议。完成ERP业务需求的初步分析11全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目范围（续）中国网络通信集团公司综合部企业发展部计划财务部监管事务部海外拓展部信息技术部人力资源部审计部党群工作部（机关党委）集团工会纪检监察体制标准委员会战略投资委员会预算管理委员会人力资源委员会南方拓展部互联网业务部工程建设部网络运维部市场经营部帐务清算中心集团客户中心网管中心中国电话号簿公司北方10省通信公司中国网络通信（控股）有限公司其他控股、参股公司吉通通信有限责任公司地市县总公司省/直辖市地市县12全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024交付品范围预算管理预算的编制、下达、执行、调整、考核等的工作流程及手册预算审批权限（包括审批金额、审批项目范围、授权体系等内容）预算管理的岗位和职责预算管理绩效考评指标预算表格业务运营计划及预算

项目建设计划及预算

线电路租赁计划及预算

互联互通费用预算

运行维护费用预算

客户服务费用预算

市场费用预算

大客户发展计划及费用预算

信息系统维护费用预算

技术开发计划及费用预算

日常费用预算

审计计划及费用预算

人力资源变动计划及费用预算

财务预算

13全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目组织项目背景项目目标与项目范围项目工作方法、工作步骤及交付品报价目录14全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目范围和进程表5周3周3周现状访谈、调研诊断性分析未来全面预算管理流程设计第一阶段项目启动现状访谈、调研诊断性分析第二阶段未来全面预算管理流程设计第三阶段未来全面预算管理表格、报表的设计3周未来全面预算管理表格、报表的设计转变促成项目管理培训与知识转移项目周期共约18周第四阶段未来全面预算管理体系在北方十省的全面实施和推广9周注：整个项目过程需要得到中国网通的全力支持，才能确保工作按进度进行未来预算管理体系在北方十省的全面实施和推广中国网通总部及十个省15全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目工作方法及交付品5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周第一阶段主要目标：1、动员、统一中国网通对项目背景、目标、工作方法、交付成果等方面的认识，为项目的开展作好初期准备2、对中国网通的预算管理现状进行深入了解，识别公司目前的管理架构，现有问题及各级单位对预算管理体系的管理需求，并确定初步建议方向16全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目工作方法及交付品17全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目工作方法及交付品18全面预算管理体系之项目建议书5/8/20245周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周项目工作方法及交付品第二阶段主要目标：1、确认全面预算管理体系组织架构及责任中心职责，详细设计全面预算管理体系的主要流程并编制操作手册，明确各风险控制点及关键表单的生成时间和流转方式2、协助网通明确预算和管理体系之间的关系，提出优化和改进管理流程的建议，并指出预算工具在管理活动中的主要作用和使用方法19全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目工作方法及交付品20全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目工作方法及交付品第三阶段主要目标：1、根据公司未来战略、管理架构等设计预算管理体系的组织架构，明确各级预算责任中心职责，及各单位应获取和输出的信息类别、发生时间及频率2、优化预算模型方案和预算报表，确保预算编制的准确性和及时性。3、优化预算管理报表，确保对预算执行情况的有效监督和考核。5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周21全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目工作方法及交付品第三阶段(续)：22全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目工作方法及交付品第三阶段(续)：23全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目交付品举例预算管理流程预算管理表格24全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目工作方法及交付品第四阶段主要目标：1、通过实施，在实践中优化全面预算体系。2、将全面预算体系推广至北方10省，并根据各省的实际情况对所设计的全面预算管理体系进行客户化。5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周25全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目工作方法及交付品第四阶段主要目标：1、通过实施，在实践中优化全面预算体系。2、将全面预算体系推广至北方10省，并根据各省的实际情况对所设计的全面预算管理体系进行客户化。5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周26全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目工作方法及交付品第四阶段主要目标：1、通过实施，在实践中优化全面预算体系。2、将全面预算体系推广至北方10省，并根据各省的实际情况对所设计的全面预算管理体系进行客户化。5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周27全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024未来财务管理信息系统相关管理职能总览举例各业务部门采购执行合同执行项目执行其他审计部项目审计经营审计管理审计其他综合部小型固定资产实物管理其他综合市场部销售计费管理其他明细应收管理运行维护部实物管理其他物资管理部库存管理其他注: 本图所列职能仅限于与财务管理信息系统相关部分。连线表示部门间的职能边界。计划财务部预算管理销售、应收核算应付、采购

核算及监控总帐、报表项目核算和监控库存核算资金管理固定资产核算

和监控统计滚动规划管理订单、收货记录合同信息项目成本设备信息小型固定资产信息应收款信息营业收入信息库存信息审计所需的财务信息全面预算管理28全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024未来财务管理信息系统模块支持总览举例（续）各业务部门采购管理合同管理项目管理其他审计部项目审计经营审计管理审计其他综合部小型固定资产管理其他综合市场部销售计费管理其他明细应收管理运行维护部设备管理其他物资管理部库存管理其他计划财务部预算管理销售、应收核算应付、采购核算总帐、报表项目核算库存核算资金管理固定资产核算统计总帐存货(财务)项目会计应收应付资金管理固定资产存货(实物)固定资产采购管理计费系统营帐系统网络/设备管理/维护系统统计软件审计管理软件注：表示ERP系统表示非ERP系统项目管理滚动规划管理全面预算管理在线分析29全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024元件管理层（公共电话网、互联网、数据网、无线网、卫星网）网络管理层（容量规则、网络管理、网络安全与欺诈管理）办公自动化/知识管理人力资源管理固定资产/设备管理项目与物资管理客户关系管理（包括营帐系统和大客户管理）计费/结算系统在线分析/数据挖掘决策支持层网络元件层（交换机、IP网、路由器、ATM机）财务会计管理预算与规划后台前台作业支持系统

OSS业务支持系统

BSS财务管理信息系统（ERP）电信公司的管理信息系统架构

－ERP和与全面预算管理的关系举例30全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024ERP系统数据流总图

－财务管理信息系统和其他管理系统的关系ERP财务管理信息系统客户关系管理系统作业支持系统（OSS）计费/结算系统决策支持（在线分析/数据挖掘）人力资源管理系统办公自动化/知识管理知识管理信息在线远程查询内外部财务报表生成工资福利信息设备更新废弃信息服务工单账单实收销售应收信息管理层31全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目工作方法及交付品转变促成主要目标：采用独特的转变促成方法和模式，快速而有效地消减因员工工作惯性而产生的阻力，确保新体系功效得以充分发挥，达到项目预期的效果。5周4周4周、第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周项目第一阶段32全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目工作方法及交付品项目第二、三、四阶段33全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目工作方法及交付品34全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目的转变促成—转变的障碍思想观念抵制20%40%60%80%100%Source:InformationWeek,June20,1994现存体制的限制缺乏使命感缺乏领导不现实的预期缺乏优秀的团队组织人员素质有待提高缺乏技术支持项目授权有限35全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024我们的转变促成工作方法论通过这个简明的框架，我们能够帮助我们的客户在环境的不断变化中把握企业需要经历的复杂变化

探索设计现状领导才能和股东支持个人及团队能力流程转变交流沟通绩效管理文化协调分析实施旧的结束新的开始人员转变组织转变期望转变

的愿景组织转变

准备度36全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024转变促成的主要工作目标下图简单描绘了在企业实施变革的过程中可能面临的心理过程，同时阐述了如何成功运用转变促成来保障项目顺利进行的主要工作目标不了解情况盲目乐观漠视抵触

反感寻求退路绝望了解现状悲观尝试体会理解产生希望接受了解现状乐观主动完成持续发展通过有效沟通使A最小化ABCD通过深入的培训提高个人和团队能力使B最小化设计完善的转变促成架构和流程建立项目绩效考核体系使C、D最大化37全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目工作方法及交付品项目管理/质量管理主要目标：通过不同的项目小组与中国网通的合作来平衡地管理控制项目范围、质量、工作量、风险和进度，从而成功有效地确保项目准时在预算内完成。5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周项目计划38全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目工作方法及交付品执行和控制39全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目工作方法及交付品40全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024小组“X”小组成员领导流程技术联络职能范围关键联系人（毕马威）关键联系人（中国网通）详细的工作计划每个职能小组都会建立一个小组资料档案，包括有哪些成员，各自负责哪些工作（如：流程、技术、转变等等），每个职能小组可以根据总的工作计划制定出自己的工作计划。总体工作计划各小组的职责职能小组双周工作计划41全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目进度和情况汇报每周的项目周报对项目进展情况进行跟踪项目经理全面预算小组电信/技术支持小组转变促成小组本期工作完成情况重大发现下期将要做的工作项目周报42全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024毕马威质量保障流程——质量超越循环43全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024在项目组和客户开始工作时关键风险因素明显偏离项目进程及指标成本及进度偏离范围偏离员工问题缺少进程报表客户支持减少控制项目组与客户之间的交流进度表客户满意度及项目质量和绩效毕马威质量保障体系——项目实时监控风险控制条件执行监控人员质量总监风险与质量管理风险与质量控制结果有风险标志的控制报告项目调整质量监督表格使用C280监控表格主要控制点44全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目培训计划培训名称培训要点参加人员*历时针对中国网通的全面预算管理体系培训

毕马威预算管理的理念预算管理全球最佳实践借鉴预算管理体系的设计过程安排以及全面预算管理体系交付品介绍预算管理流程的设计及要点说明（包括预算的启动、预算的编制、预算的审批和下达、预算执行的评估、预算的调整等）预算管理表格的设计以及要点说明（包括预算模型的建立、预算表格的设计以及表格填写说明的编制）中国网通项目小组全体人员1个工作日培训与知识转移主要目标：通过项目的完整过程，使中国网通掌握项目的主要工作方法及业务体系优化的主要技能，在项目的后阶段和结束之后，网通能够拥有自己的一支团队持续地进行优化。5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周45全面预算管理体系之项目建议书5/8/2024项目培训计划（续）培训名称培训要点参加人员*历时全面预算管理流程的设计培训

流程设计的基本概念流程设计的步骤全面预算管理流程设计的主要原则和设计方法流程图的绘制中国网通项目小组全体人员1个工作日全面预算管理模型的设计培训全面预算管理模型的设计目的和用途全面预算管理模型的构成全面预算管理模型的设计原则全面预算管理模型的设计方法和步骤全面预算管理模型的调整中国网通项目小组全体人员1个工作日财务管理体系培训毕马威公司财务观公司财务战略预算管理账务核算管理资金与资产管理财务风险控制体系财务报表与分析财务信息系统财务管理的全球最佳实践中国网通项目小组全体人员以及总部财务部全体人员半个工作日

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