第2章(2)入库暂估及退货业务

采购系统暂估业务暂估业务 即货到票未到的采购入库业务。 对于此种业务，先办理存货入库手续，货款以暂估价格计价。待发票到达后，通过红字予以冲销，并按结算凭证所列示的货款和运杂费重新计价入账或按结算凭证补差。 按照冲销方法的不同，分为：月初回冲、单到回冲和单到补差。案例11月13日购买的500个鼠标到货，发票尚未收到。库管员验货办理入库手续。月底发票仍未收到，财务人员按照合同约定价格将这笔业务登记入账。财务人员确认本月需记帐业务均已处理完毕后，进行期末处理与月末结帐工作。2月10日收到这笔业务的发票，采购人员进行报销。财务人员按照报销结果对这笔暂估业务进行成本处理。一、月初回冲月初回冲基本流程记帐、期末处理及结帐货到入库票到报销月初回冲业务核算业务流程财务人员系统采购人员财务人员库管人员系统实现自动生成期末处理及月末结账采购入库单记账审核红字回冲单采购发票采购结算结算成本处理蓝字回冲单自动生成月初回冲小结下月初（即上月结账后）对上月未报销的暂估单自动在明细账中生成红字回冲单。当下月中进行报销处理时，生成蓝字回冲单，并制单，登记存货明细账。即：1、当月填制暂估入库单，并进入存货核算系统记账、制单：借：原材料贷：物资采购2、下月初，存货核算系统自动生成“红字回冲单”并制单：借：原材料（红）贷：物资采购（红）3、收到发票并录入后，做采购结算，进入存货核算系统，系统根据发票自动生成“蓝字回冲单”，并制单：借：原材料贷：物资采购二、单到回冲案例11月18日购买的400个CPU到货，发票尚未收到。库管员验货办理入库手续。1月底发票仍未收到，财务人员按照合同约定价格将这笔业务登记入账。财务人员确认本月需记帐业务均已处理完毕后，进行期末处理与月末结帐工作。2月10日收到这笔业务的发票，采购人员进行报销。财务人员按照报销结果对这笔暂估业务进行成本处理。单到回冲基本流程记帐、期末处理及结帐货到入库票到报销业务核算业务流程财务人员采购人员财务人员库管人员系统实现期末处理及月末结账采购入库单记账审核采购发票采购结算结算成本处理蓝字回冲单自动生成红字回冲单单到回冲小结如果下月票未到，不需做任何处理。下月票到进行暂估处理时，则根据结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单，并同时根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。即：1、当月填制暂估入库单，并进入存货核算系统记账、制单：借：原材料贷：物资采购2、下月发票到时，存货核算系统进行“暂估处理”，由系统自动生成“红字回冲单”、“蓝字回冲单”并制单：借：原材料（红）贷：物资采购（红）借：原材料贷：物资采购三、单到补差1月22日购买的100台显示器到货，发票尚未收到。库管员验货办理入库手续。1月底发票仍未收到，财务人员按照合同约定价格将这笔业务登记入账。财务人员确认本月需记帐业务均已处理完毕后，进行期末处理与月末结帐工作。2月10日收到这笔业务的发票，采购人员进行报销。财务人员按照报销结果对这笔暂估业务进行成本处理。单到补差流程记帐、期末处理及结帐货到入库票到报销业务核算业务流程财务人员采购人员财务人员库管人员系统实现期末处理及月末结账采购入库单记账审核采购发票采购结算结算成本处理调整单自动生成结算金额与暂估金额是否一致？否单到补差小结如果下月票未到，不需做任何处理。如果报销金额与暂估金额的差额为零，则不生成调整单；如果差额不为零，产生调整单，一张采购入库单生成一张调整单，用户确认后，记入明细账。生成的调整单中的金额，用户不能修改，只能确认或取消。如果用户选择取消，则生成的调整单不记账，返回未报销处理状态。采购系统退货业务采购管理-采购退货业务处理1、货虽收到，但尚未录入采购入库单只要把货退还给供应商即可，软件中不用做任何处理。2、已录入“采购入库单”，未录入“采购发票”

如果是全部退货，可删除“采购入库单”；如果是部分退货，可直接修改“采购入库单”。3、已录入“采购入库单”，已录入“采购发票”但未结算

如果是全部退货，可删除“采购入库单”和“采购发票”；如果是部分退货，可直接修改“采购入库单”和“采购发票”。4、已录入“采购入库单”，已录入“采购发票”并执行了采购结算若结算后的发票没有付款，此时可取消采购结算，再删除或修改“采购入库单”和“采购发票”，若结算后的发票已付款，则必须录入退货单。

采购管理-采购退货业务处理5、入库单已记账无论是否录入“采购发票”，“采购发票”是否结算，结算后的“采购发票”是否付款，都需要录入退货单。凭证凭证凭证红字发票制单（应付款系统）核销制单结算制单退货单录入（库存管理）退货单记账（存货核算）退货单审核（库存管理）借：原材料(红)

贷：物资采购(红)借：物资采购(红)

应交税金(红)

贷：应付账款(红)借：银行存款(红)

贷：应付账款(红)红字发票录入（采购管理）录入收款单（应付款系统）审核、记账（总