【S建设有限公司财务管理存在的问题及优化建议探析7900字（论文）】

S建设有限公司财务管理存在的问题及完善对策研究TOC\o"1-3"\h\u摘要 21.引言 11.1中小建筑企业 11.2财务管理在中小建筑企业中的地位 11.2.1财务管理在中小建筑企业中投资决策的地位 11.2.2财务管理在中小建筑企业中业务发展的地位 11.2.3财务管理在中小建筑企业中长远发展的地位 12.江苏S建设有限公司财务管理的现状 22.1公司简介 22.2江苏S建设有限公司财务管理的现状与问题 22.2.1融资困难，周转资金不足 22.2.2财务管理模式陈旧，管理观念较落后 32.2.3财务控制薄弱，缺乏科学化的内部控制体系 33.江苏S建设有限公司财务管理存在的问题的原因分析 33.1外部因素 43.1.1扶持企业发展的政策体系尚未完善 43.1.2为企业服务的中小商业银行较少且门槛较高 43.2内部因素 43.2.1自身存在着不利于融资的因素 43.2.2缺乏系统的财务管理理念 43.2.3缺乏完善的内部控制制度，财务制度建设不全面 43.2.4财务管理人员素质不高 54.解决中小建筑企业财务管理问题的方法 54.1外部解决对策 54.1.1加快建立对中小建筑企业融资的信用担保体系 54.2.2发展中小商业银行，完善中小建筑企业的金融服务体系 54.2内部解决对策 54.2.1拓宽融资渠道，降低筹资成本 64.2.2科学投资，降低投资风险 64.2.3建立健全内部控制制度，加强财务控制 64.2.4加强财会人员队伍建设，规范企业会计秩序 75.结束语 8参考文献 9摘要我国中小建筑企业由于自身原因以及宏观经济环境变化和体制的影响，在财务管理方面存在许多问题。本文通过对江苏S建设有限公司财务管理现状的调查，指出了江苏S建设有限公司在财务管理上存在融资困难、管理模式僵化、财务控制薄弱、投资能力较弱、财务管理人员素质不高等问题，提出通过拓宽融资渠道、健全内部控制、科学投资决策、加强财会人员队伍建设等措施来解决中小建筑企业在的财务管理问题。中小建筑企业为创造税收、繁荣经济、增加就业等方面作出了一定贡献。分析中小建筑企业财务管理特征，探索财务管理与理财环境影响的关系，有助于提高财务管理水平，促进中小建筑企业的健康发展。关键词：中小建筑企业；江苏S建设有限公司；财务管理；现状1.引言中小建筑企业财务管理由于受过去传统经济思想的影响，使企业管理局限于纯粹的生产经营格局中，财务管理的作用没有得到充分的发挥，因而产生了许多不符合企业发展的问题，相当一部分中小建筑企业领导集权严重，对财务管理缺乏应有的认识和研究，盲目经营，造成一些企业财务管理较为混乱，会计出处失真，会计报表失实，内部审计形同虚设，企业无法进一步扩大，最终形成中小建筑企业进一步发展的“瓶颈”。所以采取科学对策强化中小建筑企业的财务管理是至关重要的。企业财务管理的目标应该是“企业价值最大化”或者“股东财富最大化”这种观点既反映了利润取得的时间，也反映了资本和获得之间的关系，还反映了受风险影响的程度。只有加强财务管理，才能给企业带来最大效益。1.1中小建筑企业中小建筑企业，又称中小型建筑企业或中小建筑企业，它是与所处行业的建筑企业相比在人员规模、资产规模与经营规模上都比较小的经济单位。此类建筑企业通常可由单个人或少数人提供资金组成，其雇用人数与营业额皆不大，因此在经营上多半是由业主直接管理，受外界干涉较少。1.2财务管理在中小建筑企业中的地位1.2.1财务管理在中小建筑企业中投资决策的地位中小建筑企业投资最主要的目标：一是获得资本增值；二是控制投资风险。为了实现这些目标，与金融资产结构安排财务方面，资产负债率控制、成本和风险管理有着密切的联系，其中包含的问题，如果不从财务角度和排除的正确评价，将形成的财务安排和业务需求增长脱节或投资风险，业务增长目标，投入产出目标、资产安全目标不能实现或低于预期。1.2.2财务管理在中小建筑企业中业务发展的地位其中最直接的影响是资金安排方面，中小建筑企业业务成长在具备了产品、技术、团队、机制等战略要素外，最重要的就是资金的推动。资金是企业资源配置的纽带和杠杆。稳健的财务安排，是中小建筑企业业务正常成长的重要推动力。而如果缺乏强有力的资金支持，实施其他方面的企业将是一定的障碍[1]。1.2.3财务管理在中小建筑企业中长远发展的地位其中内容包括：成本管理、现金流量管理、资产结构和负债率控制，以及现金流量管理和资产结构、负债率的设计与控制是最重要的。如果处理不好，就会形成较大的财务风险，可能会导致企业破产倒闭。2.江苏S建设有限公司财务管理的现状2.1公司简介江苏S建设有限公司，注册资本金1088万元，是集建筑施工、产品安装为一体的施工管理型企业。公司现有530人，有主要施工机械和检测设备168台，具有年施工100万平方米的能力。具有市政公用工程施工总承包、装修装饰工程和钢结构工程专业承包等增项资质。配有独立法人劳务企业盐城市S建筑劳务有限公司，为砌筑作业、木工作业、钢筋作业、油漆作业专业劳务分包一级资质。2.2江苏S建设有限公司财务管理的现状与问题江苏S建设有限公司与众多零售商和代理商建立了长期稳定的合作关系。但在资金上仍然难以融资，担保难。主要原因：负债过多，融资成本高，风险大，造成了江苏S建设有限公司信用等级低，资信相对较差；另外就是江苏S建设有限公司的资金不足使用，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。江苏S建设有限公司在库存结束时往往是两倍以上的营业额，其营业额超过倍，造成资金周转不畅[2]。2.2.1融资困难，周转资金不足据调查，江苏S建设有限公司在银行多头开户，财表不实，业务操作透明度不高，经营相对集权，致使企业住处扭曲，沟通不畅，由此造成银行在对私营企的贷款上货款调查、贷款审查、贷后督查相当困难，特别是贷款后的动态跟踪管理上无法到位，即使花费大量的人力、物力也无法取得完整的资料，加上个别企业货款使用和企业的财务情况掌握不够，监管困难，由此带来银行对江苏S建设有限公司放贷款阻碍，直接造成江苏S建设有限公司融资困难。企业的持续性发展需要充足的资金支持，融资是任何一个企业从事经济活动必不可少的前提，它是企业理财的首要任务。江苏S建设有限公司规模小，经营时间短，起步低，自有资金有限。目前，资金来源主要是内部资金和银行的短期贷款，很难从银行或者其他金融机构取得长期贷款。江苏S建设有限公司在成立时投入的资金多转化为固定资产；而企业日常生产所需的大量钢材价格高昂；且企业所销售的成套电器设备价格高昂，动辄数十万甚至上百万元，因而存在大量应收账款。综上所述，江苏S建设有限公司的日常周转流动资金不足。2.2.2财务管理模式陈旧，管理观念较落后一是江苏S建设有限公司管理部门对企业财务管理不重视；二是江苏S建设有限公司业主本身对经济在观念上也有顾虑，他们对经济为什么要长期存在并不是很清楚，对自己的位置也没有摆正，在财务管理上更没有创新。江苏S建设有限公司财务管理模式是集权式管理，所以管理企业的决策权也由各家族成员分摊执行。管理者对企业的财务管理模式和观念缺乏，导致了江苏S建设有限公司的分工不明确，权力和责任不清晰，越级、越权等现象频繁发生，造成企业的财务信息不真实，监管力度不严格。江苏S建设有限公司过分重视产品的销量和营业额，忽略科学的财务分析，把会计作为记账的一种手段，会计职能仅仅表现在记录日常账务，结算日常账务，汇报日常账务上，而预测、监督、控制、分析等财务职能很难发挥其作用。江苏S建设有限公司的经营者根据个人的判断和分析控制资金的流向[3]。2.2.3财务控制薄弱，缺乏科学化的内部控制体系江苏S建设有限公司的经营者将所有权与经营权相统一，企业经营者根据自己的主观意愿对生产经营和投资进行决策，缺乏一套科学可行的财务控制方法。第一，货币资金管理问题。江苏S建设有限公司对现金的管理不严格，资金经常出现闲置或不足的情况。江苏S建设有限公司由于规模较小，财务管理人员素质较低，会计机构不健全，财务控制不力，缺乏完整严密的财务制度约束。江苏S建设有限公司没有建立严格的财务控制体系，由此导致企业内部控制制度以及内部审计制度严惩失效，继而造成企业内整个财务监督系统处于失控状态。江苏S建设有限公司由于缺乏规范的财务管理制度，现金周转速度慢，经营利润率低。第二，固定资产、存货管理问题。江苏S建设有限公司业主常常凭借经验决策，没有发挥财务管理的建设性促进作用，自己说了算，表现出个人专权和家族的特色，权利相当集中的家族式经营，使财务管理高度集中，财务分析不能深人，成本费用核算不实，控制不严，产品定价不准，无法找准市场定位，从而造成决策失误，费用超标，利润递减[4]。第三，财务回报问题。江苏S建设有限公司应收账款回收困难，造成呆账、坏账，现金周转不流畅，增加了企业的资金负担。江苏S建设有限公司的建筑工人工资好点的只有两千多点，一般早上七点半上班，下午六点才下班，中午休息一个半小时，基本算是剥削工人得来的利润。资金来源主要是老板的股本投入和有限的留存收益，所以公司的投资和资金营运能力处在低水平，只能小打小闹，因为要尽快收回投资，只能追求短期目标，无法或者很少考虑扩大规模，提高技术水平和市场竞争能力，更无法形成企业的核心竞争力。3.江苏S建设有限公司财务管理存在的问题的原因分析3.1外部因素3.1.1扶持企业发展的政策体系尚未完善我国目前的经济、金融政策，主要还是依据所有制类型、规模大小和行业特征而制定的，因此，银行的大部分贷款也是贷给大企业，支持中小企业发展的金融政策体系与大企业相比还有待完善，致使中小企业的融资和贷款受到了束缚和影响。3.1.2为企业服务的中小商业银行较少且门槛较高江苏S建设有限公司要取得银行的贷款，必须提供一定的抵押作为担保。由于江苏S建设有限公司的资产有限，只能以设备抵押且贷款评估的手续比较复杂，费用较高，致使企业产生较多的额外费用，影响资金的周转使用。3.2内部因素3.2.1自身存在着不利于融资的因素江苏S建设有限公司规模较小，起步低，自有资金有限，内部管理制度特别是财务管理制度不健全，因而资信程度低，贷款难。在激烈的市场竞争中承担的风险相对来说比较大，这就使江苏S建设有限公司在银行的信用度较低，使得银行从自身的利益出发，对企业的信贷投放相对保守，只提供少量的短期贷款，企业很难获得银行的长期贷款[5]。2015年上半年，江苏S建设有限公司的负责人试图向银行贷款，但由于成立时间较短，且财务信息不透明，没有公开的财务数据，银行难以评定信用等级，因而遭到了拒绝。3.2.2缺乏系统的财务管理理念江苏S建设有限公司的投资者在创立公司后，没有进行必要的财务管理理念的学习，缺少成为合格经营者的思想条件，他们用自身经验的分析和判断代替了财务管理机制。在进行日常决策时，没有进行财务分析与预测，没有运用财务管理的理念和科学的投资管理体系，影响公司的进一步发展。并且，在江苏S建设有限公司中，主要的职位由亲属担任，家族化管理现象根深蒂固，财务管理的职能无法正常的发挥其作用。3.2.3缺乏完善的内部控制制度，财务制度建设不全面首先江苏S建设有限公司的货币资金的管理和使用缺乏必要的控制体系和相关限制规定，不利于货币资金的管理及利用；其次江苏S建设有限公司没有建立应收账款责任制度和应收账款核销制度[6]，导致应收账款很难回收和变现，造成资金周转困难，影响企业的经营；再次由于江苏S建设有限公司存货内部控制薄弱，没有实行合理的存货管理制度，对日常的存货缺少监督和检查，导致额外成本的增加。另外。江苏S建设有限公司缺乏系统的财务内部控制制度，日常财务处理混乱。3.2.4财务管理人员素质不高江苏S建设有限公司主要有四名在职会计人员，和一名挂名企业的高级会计师。在职人员中的两名是家族成员，没有经过专业的培训以及缺乏系统的财务管理能力，对一些专业的财务管理知识以及较复杂的会计核算不了解，很难给公司的经营者提供合理有效的财务信息。另外两名在职会计人员学历较低，为大专学历，没有会计专业技术职称，只能处理一些简单的账目，复杂的账目处理和办理涉税事易差错，造成账目不清，信息失真。由于财务人员的专业技能低，先进的财务管理方法无法得到应用，导致财务管理职能无法充分发挥。4.解决中小建筑企业财务管理问题的方法4.1外部解决对策4.1.1加快建立对中小建筑企业融资的信用担保体系学习和借鉴国外发达国家在信用担保体系建立上的成功经验，例如美国成立了专门的小企业管理局，为小企业提供贷款担保和经营咨询业务；奥地利制定的《担保法》使信用担保得到有效的法律保证。加快颁布相关的信用担保法律，建立一套科学、系统、完善的适应我国小企业发展的信用担保体系[7]。4.2.2发展中小商业银行，完善中小建筑企业的金融服务体系国家要专门针对中小建筑企业融资问题建立为中小建筑企业服务的金融服务机构，为中小建筑企业融资提供平台。要发展中小银行，解决大银行无暇顾及中小建筑企业贷款的问题。国家在建立中小建筑企业金融服务体系上，要不断的完善信用评估、资产评估等中介机构，为银行提供更加真实可靠的依据，提高银行信贷决策的科学性。4.2内部解决对策规避财务风险的技巧、方法很多，主要包括以下几种：(1)分散法，即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。(2)回避法，即企业在选择理财方案时，应结合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。(3)转移法，即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给其他人承担的方法。(4)降低法，即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法，因此，每个企业在财务管理工作中，必须重视财务风险的防范工作，以有效防范和化解财务风险。4.2.1拓宽融资渠道，降低筹资成本一方面，从中小建筑企业自身来讲，中小建筑企业要加强自身的财务管理，争取可能的机会。另一方面，从中小建筑企业外部环境来讲，应该大力发展地方性的中小金融机构，解决中小建筑企业的融资困境。中小金融机构因其资金规模小，无力经营大额的货款项目，只好以一些中小建筑企业作为服务对象。我们应大力完善资本市场结构，建立多层次的市场体系，直接拓宽融资渠道。一个企业的发展实际上是不断融资和投资的过程,并且是怎样从融资和投资过程中取得利润的最大化[8]。中小建筑企业经营者自身要对各种融资渠道有所了解，例如吸收直接投资、抵押贷款、动产质押贷款、应收账款质押贷款、存单、国库券质押贷款、保证贷款等，通过对各种渠道的了解，拓宽企业的融资渠道。同时中小建筑企业的经营者也要加强对企业资信程度的管理，提供真实的财务信息，提高企业的信用，为获得贷款提供保证。4.2.2科学投资，降低投资风险运用财务分析的方法，对财务数据进行进一步的加工、整理、分析和研究，从中取得有用的信息，为决策者提供正确的依据。（1）依据现代企业管理方法进行投资中小建筑企业的管理者应该时刻与财务部门保持沟通，运用现代企业管理方法，将财务管理理念运用到投资决策中去。在投资决策时，要进行科学的财务分析与风险预测，进行投资可行性分析，规范投资程序，审慎投资，规避投资风险。（2）以形成企业核心竞争力为中心，避免盲目投资目前我国多数中小建筑企业没有市场核心竞争力，时刻面临着被淘汰的危险所以加大市场开发力度，引进先进技术，提高产品质量，才是实现降低成本、增产增收的最基本途径。同时要做到规范成本核算，加大各部门在降低成本、控制费用支出上的责任，动员全体员工积极参与本单位成本、费用控制，要把人工成本控制、材料验收、消耗控制、工具设备租赁作为重点。中小建筑企业的经营者要通过对市场环境以及竞争对手情况的了解，结合自身的情况，挖掘自己的竞争优势，树立业务的专一化，在某一特定的市场采取高度专业运作，锁定目标客户。在进行投资以核心竞争力业务为中心，重点突出[9]。（3）加强人力资源投资中小建筑企业应通过招聘等方式引进先进人才，并加强对现有职工的培训，提高员工素质，增强企业发展动力。4.2.3建立健全内部控制制度，加强财务控制财务控制是指财务人员和有关部门通过财务法规和制度、财务计划目标等对资金的合理运用。财务控制要致力于消除隐患、防范风险、规范经营、提高效率为指导，建立全方位财务控制体系，采取多元的财务监控措施。（1）加强货币资金管理首先对资金货币的需求进行预测，科学、合理、有效的进行事前控制。中小建筑企业的经营者应该制定出企业发展的规划，科学预测资金量，从而保证筹资环节的合理进行。其次对各种形态的资金进行严格的管理，对资金的使用进行详细的计划和安排。中小建筑企业应建立科学的资金管理体系，严格控制企业的开支范围，杜绝企业一切不合理的开支，制定合理的消耗定额，降低消耗，降低成本，提高资金的使用效率。（2）加强应收账款的管理首先实行应收账款信用政策。中小建筑企业要制定明确的信用标准、信用条件和收款政策。对待信誉好、坏账损失率较低的客户，延长信用期限，给予赊销，对待新客户以及信用较差的客户，因该保持谨慎，降低其信用期限。同时，当客户违反信用条件时，中小建筑企业应当采取积极的收款策略，降低坏账损失。其次建立催收管理制度。中小建筑企业经营者应该建立应收账款账龄表，根据应收账款的时间长短进行分类，同时成立催收小组进行催款[10]。实行奖惩制度，对小组内成员应收账款的追回情况进行绩效考核。再次运用法律武器，维护企业的合法权益。中小建筑企业的经营者要增强法律意识，学习经济法等相关法律法规，对长期无法收回的应收账款采取法律诉讼的形式，及时解决应收账款问题。4.2.4加强财会人员队伍建设，规范企业会计秩序（1）提高会计人员的素质，保证会计信息真实可靠企业财务风险作用于企业，通常表现为企业资产流动性下降、经营资金不足、资产负债率过高、债务负担沉市及盈利能力下降等，这此问题都与企业财务会计的管理直接相关。企业在日常活动中应居安思危，树立风险观念，强化风险意识。具体来说，应加强动态分析，认真分析财务管理的宏观环境变化情况，使企业在生产经营和理财活动中能保持灵活的适应能力。（2）聘请高素质的财务管理人员人才等于财富。随着高新技术的发展，“媒体控件”的无限扩展和“电了货币”以及“网上银行”的运用，财务人员不仅要会“做账”，具备一定的业务技能、同时还要