外汇知识百问百答

外汇知识百问百答

目录

第一部分：外汇知识百问百答

1、持有外币资产的收益高于人民币资产的收益吗？

2、自费出国留学人员如何兑换第一学年学费和生活费？

3、自费出国留学人员如何兑换第二学年学费和生活费？

4、居民个人出境探亲、会亲所需外汇如何办理？

5、移居境外的居民个人的退职金、退休金等如何兑换外汇？

6、居民个人出国旅游用汇如何办理？

7、境内居民个人携带外币现钞出境有何规定？

8、如何办理无形资产引进项下的购付汇业务？

9、因公临时出国用汇如何办理？

10、在境外发布广告用汇如何办理？

11、如何办理境外参展费用汇？

12、域名注册费用汇如何办理？

13、货主如何支付国际海运运费？

14、国际海运代理企业如何办理进出口项下的国际海运费付汇？

15、外籍人员人民币收入如何兑换外汇？

16、外商投资企业从外汇账户中提取员工境外差旅费如何办理？

17、外商投资企业外方利润、股息、红利汇出如何办理？

18、境外代表处或办事机构的开办费和年度经费可否购汇？

19、境外承包工程的垫款购汇如何办理？

20、支付境外演员来华的商业性演出用汇如何办理？

21、进口单位如何申请进入“对外付汇进口单位名录”？

22、什么是进口付汇备案？

23、如何办理“不在名录”类别的进口付汇备案？

24、如何办理“异地付汇”类别的进口付汇备案？

25、如何办理“超比例超金额预付货款”类别的进口付汇备案？

26、如何办理“转口贸易”类别的进口付汇备案？

27、如何办理“境外工程使用物资”类别的进口付汇备案？

28、“真实性审查”备案包括哪些类别？

29、外商投资企业进口免税设备备案需提供哪些材料？

30、什么是“贸易进口付汇到货核销表”？

31、什么是“来料加工”？

32、如何理解“进口付汇核销监管”？

33、如何办理进口付汇核销手续？

34、在“联网核查系统”中找不到报关单电子底账如何处理？

35、进口付汇核销单遗失如何处理？

36、保税区内与区外企业的外汇收付有哪些区别？

37、什么是中国电子口岸执法系统？

38、如何申领中国电子口岸法人IC卡？

39、如何办理中国电子口岸操作员IC卡的申领、变更与转期手续？

40、如何用企业法人卡对操作员卡进行备案变更？

41、企业到外汇局办理预审登记手续需提供哪些材料？

42、如何理解“出口收汇核销监管”？

43、如何办理出口收汇核销单的申领手续？

44、如何办理出口收汇核销单的口岸备案手续？

45、如何办理出口交单手续？

46、如何办理出口收汇核销手续？

47、什么是出口收汇核销专用联？

48、如何处理报关单电子数据与纸质凭证不一致情况？

49、样品出口如何办理核销手续？

50、哪些出口收汇核销单可以申请注销？

51、企业从事对外贸易活动收取的外币现钞可否办理核销手续？

52、如何办理远期收汇备案手续？

53、如何办理出口项下退货商品的核销手续？

54、如何办理出口项下预收货款的退款手续？

55、出口报关单遗失如何补办？

56、出口收汇核销单遗失如何处理？

57、遗失出口收汇核销专用联如何补办？

58、如何办理出口佣金的支付手续？

59、如何办理出口项下外汇划转手续？

60、外商投资企业如何办理外汇登记手续？

61、变更外汇登记应如何办理？

62、外汇登记证遗失怎么办？

63、外商投资企业如何开立外汇资本金账户？

64、外商投资企业外汇资本金账户收支有何规定？

65、资本项目外汇账户资金境内划拨有何规定？

66、如何办理外汇资本金结汇？

67、如何办理外商投资企业利润再投资？

68、如何办理外商投资企业发展基金、储备基金或资本公积、盈余公积转增资？

69、境内机构申请支付外商投资企业外方股权转让款应如何办理？

70、外商投资企业减资外汇汇出如何办理？

71、如何办理个商投资企业清算后外方所得款汇出手续？

72、外商投资企业外方资本金汇入资询证手续如何办理？

73、如何理解“外债”？

74、如何理解“对外担保”？

75、外商投资企业借用外债应具备什么条件？

76、境内企业办理外债签约登记需提供哪些材料？

77、境内企业如何办理外债提款登记手续？

78、如何办理外债结汇核准手续？

79、如何办理外债还本付息手续？

80、如何办理外商投资企业外债转增资手续？

81、担保人办理对外担保批准手续应如何办理？

82、外商投资企业对外担保登记应提供哪些材料？

83、涉外担保项下费用支付如何办理？

84、国内外汇贷款管理有哪些规定？

85、如何办理国内外汇贷款本金偿还手续？

86、如何办理外汇打包贷款结汇手续？

87、境内个人持有外币现钞结汇是否要进行汇兑业务申报？

88、如何进行个人因私对外付款的国际收支申报？

89、国际收支统计申报的主体是什么？

90、境内外商投资企业需办理哪些国际收支申报？

91、涉外收入申报中申报人的责任义务是什么？

92、对金融机构违反国际收支申报管理规定的处罚种类有哪些？

93、什么是非法使用外汇行为？如何处罚？

94、什么是非法买卖外汇？如何处罚？

95、什么是逃汇行为？如何处罚？

96、什么是套汇行为？如何处罚？

97、银行挂牌价是如何制定的？

98、什么是“先申报，后解付”规定？如何执行？

99、什么是“国际收支”？

100、如何理解我国《国际收支统计申报办法》所称的中国居民？

第二部分：外汇知识名词解释

第一部分：外汇知识百问百答

1、持有外币资产的收益高于人民币资产的收益吗？

过去很长一段时间，人们对外币有一种迷信，认为持有外币资产的收益高于人民币资产。但事实并非如此。1994年以来，随着我国综合国力不断提高，人民币汇率长期稳中趋升，人民币在国内和国际上的地位不断加强。实践证明，这些年来持有人民币资产的收益高于外币资产。据测算，1994—2000年间加上保值贴补后的加权平均的人民币存款年利率为9%左右，大大高于同期美元存款利率。考虑到同期人民币对美元汇率还升值了5.1%，持有人民币资产的收益率会更高。目前，人民币汇率贬值预期明显减弱，企业和个人结汇的积极性普通提高。同时，人民币在周边国家和地区也逐渐成为受欢迎的货币，在商品贸易和旅游浪费中的使用规模不断扩大，一些国家的中央银行正在考虑将人民币列为储备货币。从长远来看，由于中国经济增长潜力巨大，人民币有可能成为世界上最强的货币之一，成为一种国际性货币。

2、自费出国留学人员如何兑换第一学年学费和生活费？

自费出国（境）留学的供汇范围为赴境外正规大学攻读大学预科（含预科）以上的人员。金额在等值20000美元（含20000美元）以下的，可凭如下材料到外汇指定银行办理：⑴国（境）外正规大学的正式录取通知书；⑵国（境）外校方出具的正本留学费用通知单；⑶已办妥留学目的地的签证或签注的护照；⑷本人户籍证明和身份证，如已注销户口的，凭公安机关出具的证明办理。等值20000美元以上的凭上述材料向所在地外汇局申请。

3、自费出国留学人员如何兑换第二学年学费和生活费？

金额在等值20000美元（含20000美元）以下的，凭以下材料直接到外汇指定银行办理：⑴国（境）外校方出具的本年度学费通知单、上一学年学费的缴费证明；⑵国（境）外校方出具的在读证明；⑶已办妥留学目的地的签证或签注的护照；⑷本人户籍证明和身份证，如已注销户口的，凭公安机关出具的证明办理。等值20000美元以上的凭上述材料向所在地外汇局申请。

由留学人员的直系亲属代为办理兑换学费和生活费的，还需提供本人签署的授权委托书、代办人的户籍证明和身份证。

4、居民个人出境探亲、会亲所需外汇如何办理？

可凭本人户籍证明和身份证、护照或港澳通行证到外汇指定银行一次性兑换等值2000美元的外汇，港澳地区为等值1000美元。

5、移居境外的居民个人的退职金、退休金等如何兑换外汇？

居民个人移居境外，离休金、离职金、退休金、退职金、抚恤金兑换可凭以下材料到外汇指定银行办理：（1）本人户籍证明和身份证；（2）护照或港澳通行证：（3）前往国家或地区的居住证或港澳永久身份证明；（4）发放有关款项的单位证明文件。离、退休金从移居出境之日起计算，离职金、退职金一次性兑换，其它半年一次集中办理。移居出境后由境内亲属代办的，除提交前述规定的材料外，还须提交代办人的户籍证明和身份证明以及本人的授权委托书，只能汇出，不能提钞。

6、居民个人出国旅游用汇如何办理？

居民个人出国旅游可供汇2000美元，港澳游1000美元。出国旅游团费由组团单位统一购买，扣除团费后的个人零用由出国（境）旅客持下列单证直接到外汇指定银行购买：（1）组团社提供给旅游者的《中国公民自费出境旅游购汇单》原件；（2）旅游者本人已经办妥有效签证的护照，如护照没有签证记录，应提供组团社出具给旅游者的团体旅游签证名单复印件；（3）组团社提供给旅游者的此次出境的《中国公民出国旅游团队名单表》复印件。

7、境内居民个人携带外币现钞出境有何规定？

（1）等值2000美元至4000美元（含4000美元）的，凭书面申请、护照或港澳通行证、银行存款证明到外汇指定银行办理《携带外汇出境许可证》；（2）等值4000美元至10000美元（含10000美元）的，凭书面申请、护照或港澳通行证、银行存款证明先到外汇指定银行办理《携带外汇出境许可证》，然后向当地外汇局申请核准；（3）等值10000美元以上的，凭书面申请、护照或港澳通行证、银行存款证明先向当地外汇局申请，然后凭外汇局的核准件到外汇指定银行办理《携带外汇出境许可证》，再到当地外汇局加盖核准章。

8、如何办理无形资产引进项下的购付汇业务？

企业无形资产引进用汇，可凭书面申请、合同或协议、发票或支付通知、外经贸部门颁发的《技术进口许可证》或《技术进口合同登记证书》和《技术引进合同数据表》及税务凭证到外汇指定银行办理。如涉及到专利、专有技术、商标、计算机软件等许可使用或转让的，还需经国家专利、商标及版权等主管部门备案或批准。

9、因公临时出国用汇如何处理？

可凭书面申请、出国任务批件或赴港澳任务批件、出国团组用汇预算表等向外汇指定银行办理。

10、在境外发布广告用汇如何办理？

企业在境外发布广告必须委托经工商主管部门批准的、具有外商广告经营权的境内广告公司代理。代理公司可凭书面申请、合同或协议、发票或支付通知书及税务凭证到外汇指定银行办理。

11、如何办理境外参展费用汇？

可凭书面申请、合同或协议、发票或支付通知及其他相关材料到外汇指定银行办理。

12、域名注册费用汇如何办理？

可凭书面申请、合同或协议、发票或支付通知、公安部门颁发的计算机信息网备案证及行业主管部门批件到外汇指定银行办理。

13、货主如何支付国际海运运费？

可凭书面申请、进口合同或出口合同、国际运输专用发票到外汇指定银行办理。货主购汇后应直接划转给货代、船代、境内船运公司，不得截留或挪用，不得直接向境外运输企业支付。

14、国际海运代理企业如何办理出口项下的国际海运费付汇？

可凭书面申请、与境外船公司签订的运输合同或协议，境外船公司提供的发票、提单正本或副本、税务凭证（出口项下）等从外汇账户中直接向境外支付，不得购汇支付。

15、外籍人员人民币收入如何兑换外汇？

外籍人员的工资、奖金、津贴等合法人民币收入，可凭书面申请、护照或身份证明、雇用证明、人民币收入清单及税务凭证到外汇指定银行办理。

16、外商投资企业从外汇账户中提取员工境外差旅费如何办理？

可凭以下材料从企业的外汇账户中提取现钞：（1）书面申请；（2）已办妥前往国家和地区的签证的护照或港澳通行证；（3）出国用汇预算表。如持因公护照，可比照财政部因公出国用汇标准执行。一次性提取外币现钞等值10000美元以上的，须经所在地外汇局核准。

17、外商投资企业外方利润、股息、红利汇出如何办理？

可凭以下证明材料从外汇账户中支付或到银行兑付：（1）书面申请；（2）外商投资企业外汇登记证；（3）董事会利润分配决议书；（4）会计师事务所出具的验资报告、审计报告；（5）税务凭证。

18、境外代表处或办事机构的开办费和年度经费可否购汇？

可以凭书面申请、主管部门批准设立该机构的批件和经费预算书到外汇指定银行办理。如需提取超过等值10000美元的现钞，须经外汇局核准。

19、境外承包工程的垫款购汇如何办理？

可凭书面申请、外经贸部门的批件、境外承包工程合同或协议、境外银行出具的承包工程履约保函或其他证明文件到外汇指定银行办理。

20、支付境外演员来华的商业性演出用汇如何办理？

可凭书面申请、文化主管部门的批复、演出承办单位、主办单位与境外演出团队签的三方演出合同或协议及税务凭证到外汇指定银行办理。

21、进口单位如何申请进入“对外付汇进口单位名录”？

应持以下材料向所在地外汇局申请：（1）进口经营权批件；（2）营业执照；（3）组织机构代码证。经外汇局审核后，予以进入“对外付汇进口单位名录”。

工商营业执照上有效期为1年（含1年）以下的企业不能进入“对外付汇进口单位名录”。

22、什么是进口付汇备案？

指外汇局依照国际惯例和我国外汇、外贸法规等，对进口付汇贸易背景的初步核查，是事后对进口付汇进行统计监测的必要备案、登记程序。

23、如何办理“不在名录”类别的进口付汇备案？

企业应持申请备案说明函、营业执照、组织机构代码证、进口经营权批件原件及复印件、验资报告及章程、合同、发票、提单等相应贸易方式要求的有效凭证和商业单据向所在地外汇局办理备案手续。

24、如何办理“异地付汇”类别的进口付汇备案？

企业应持申请备案说明函、委托代理协议正本、分支机构营业执照复印件、项目贷款协议（转贷协议）、异地的现汇账户使用证、合同、发票等相应贸易方式要求的有效凭证和商业单据向所在地外汇局办理备案手续。

25、如何办理“超比例超金额预付货款”类别的进口付汇备案？

对超过合同金额15%并超过10万美元以上的预付货款，企业应持申请备案说明函、进口合同、形式发票、经银行核实密押的外方银行出具的预付款保函及其他有效凭证，向所在地外汇局办理备案手续。

26、如何办理“转口贸易”类别的进口付汇备案？

企业应持申请备案说明函、进出口合同、转口贸易经营权证、开证申请书、买方开来的信用证或有关收汇证明向所在地外汇局办理备案手续。

27、如何办理“境外工程使用物资”类别的进口付汇备案？

企业应持申请备案说明函、外经贸部门批准在境外承揽工程项目文件、有关项目合同，向所在地外汇局办理备案手续。

28、“真实性审查”备案包括哪些类别？

（1）进口单位被列入“由外汇局审核真实性的进口单位名单”的；（2）进口单位凭“贸易方式”栏中注明为“合资合作设备”或“外资设备物品”，征免性质为“免税”的进口货物报关单购付汇的；（3）进口单位凭“进口日期”为1998年9月1日以前的进口货物报关单购付汇的；（4）进口单位由于其它原因需备案的。

29、外商投资企业进口免税设备备案需提供哪些材料？

企业应持申请备案说明函、外经贸部门批准以现汇投资或者增资的文件、外经贸部门进口设备清单、海关批准免税的证明文件、合同、发票、正本货物进口报关单、企业IC卡、正本运输单据及验资报告，向所在地外汇局办理备案手续。

30、什么是“贸易进口付汇到货核销表”？

是指由外汇局规定格式，进口单位如实逐月填写上报，按年汇总进口付汇到货核销情况的核销报审表。

31、什么是“来料加工”？

通常指加工一方由国外另一方提供原料、辅料和包装材料，按照双方商定的质量、规格、款式加工为成品，交给对方，自己收取加工费。其主要特征为国外提供原料一方的货物所有权并没有转移。

32、如何理解“进口付汇核销监管”？

国家外汇管理局及其分支局在海关的配合和外汇指定银行的协助下，对已对外付出货款的进口企业，通过核对注销的方式审核其所购买的货物是否及时、足额到货的一种事后管理制度。

33、如何办理进口付汇核销手续？

（1）货到付款项下的进口付汇，凭正本进口货物报关单办理，并视为办妥到货核销手续；

（2）其他结算方式的进口付汇，进口单位付汇后在到货一个月内必须凭核销单、正本进口货物报关单、进口付汇到货核销表、企业IC卡及外汇局要求提供的其它凭据，到外汇局办理。

34、在“联网核查系统”中找不到报关电子底账如何处理？

1998年9月1日以后的进口货物报关单都已上网，如果网上核查不到电子底账，进口单位应与签发报关单的海关联系，由海关补录入。

35、进口付汇核销单遗失如何处理？

核销单正本遗失，进口单位可以到付汇银行复印进口付汇核销单（银行留存联），并加盖银行公章，凭此复印件办理进口付汇核销。

36、保税区内与区外企业的外汇收付有哪些区别？

（1）区内企业经常项目外汇结算账户不实行限额管理，区外企业实行限额管理；

（2）区内企业进出口贸易项下的收付汇不实行核销管理，区外企业实行核销管理；

（3）区内企业原则上不得购汇支付，区外企业可购汇支付；

（4）区内企业经常项目下的外汇收入结汇需外汇局核准，区外企业实行超限额结汇；

（5）区内企业之间可以外币计价结算，区外企业之间则不可以。

37、什么是中国电子口岸执法系统？

指利用现代信息技术，借助国家电信公网，将海关总署、国家外汇管理局等十二个部委分别管理的进出口业务的信息流、资金流、货物流电子底账数据，集中存放在“公共数据中心”，为政府管理机关提供跨部门、跨行业联网数据核查，同时为企业提供用户网站，联网办理各种进出口业务的电子化管理系统。该系统主要包括通关管理、出口收汇管理、加工贸易管理、出口综合管理、企业综合管理以及其他综合业务。

38、如何申领中国电子口岸法人IC卡？

企业申领中国电子口岸法人IC卡步骤如下：（1）到海关（或外经贸部门、外汇局）领取1号、2号表和外汇局预审登记表；（2）到外汇局办理预审登记手续；（3）到海关办理预录入手续；（4）到技监、工商、国税部门办理资格审查手续；（5）到海关办理制卡手续；（6）到电信局办理上网及缴费手续；（7）到外经贸部门、外汇局、海关办理权限审批手续；（8）到海关领取设备。

39、如何办理中国电子口岸操作员IC卡的申领、变更与转期手续？

操作员IC卡是用于进入中国电子口岸出口收汇企业专用系统中的出口收汇系统。企业凭操作员IC卡可在网上办理申领核销单、口岸备案、批量备案、企业交单、撤销备案、核销单挂失业务以及核销单的组合查询等。企业申领或变更操作员IC卡应向外汇局提出书面申请，同时填写外汇核销员申请表，经外汇局审核后，到海关办理制卡手续，然后再到外汇局办理授权审批手续。目前企业操作员IC卡的有效期暂定为两年，到期后如需转期，首先应用企业的法人卡对已到期的操作员IC卡在网上进行“备案变更”，再到外汇局重新办理授权审批。

40、如何用企业法人卡对操作员卡进行备案变更？

备案变更操作如下：（1）从“电子口岸”首页进入，将“企业法人IC卡”插入读卡器，输入口令确认。（2）在“企业管理”模块中，点击“备案变更”中的“IC卡权限”，“选择部门”为“外汇”，输入相应的IC卡号，再条件设定，开始查找，运行后，将数据“暂存”并“申报”，待信息示意“暂存”“申报”成功后，企业“操作员IC卡”数据“备案变更”确认完毕。（3）将已“备案变更”后的操作员IC卡到外汇局进行网上授权审批。

41、企业到外汇局办理预审登记手续需提供哪些材料？

（1）进出口企业资格证书或外商投资企业批准证书；（2）营业执照；（3）组织机构代码证；（4）报关单位注册登记证明书。

42、如何理解“出口收汇核销监管”？

外汇局在海关、外汇指定银行、税务、外经贸等部门的配合、协助下，对出口单位的出口货物实施跟踪监管，直到货款收回进行核销的一种事后监管制度。

43、如何办理出口收汇核销单的申领手续？

企业申领出口收汇核销单首先应上网办理网上申请手续。凭企业操作员IC卡进入“中国电子口岸”系统，在“出口收汇”模块中点击“核销单申请”项，进入“核销单申请”界面，在“申领份数”栏内输入本次申请核销单的份数，点击“申请”框，点击“确认”。然后，由外汇核销员持本人操作员IC卡、出口收汇核销登记证和出口收汇核销单领单申请到外汇局申领纸质出口收汇核销单。初次申领还须提供出口合同复印件。

44、如何办理出口收汇核销单的口岸备案手续？

企业到海关报关出口前，须上网将每份纸质出口收汇核销单向出口报关地海关进行口岸备案。凭操作员IC卡进入“中国电子口岸系统”，点击“口岸备案”，输入需备案的核销单号码后，在“使用口岸”栏中输入报关地海关的口岸代码，点击“确认”，系统显示“设置成功”后，点击“确定”。企业如需将多张核销单向同一地海关备案的，可进行批量备案。

45、如何办理出口交单手续？

企业接到海关反馈的纸质正本报关单与核销单后，应向外汇局办理网上交单手续。具体步骤如下：（1）点击“企业交单”项，进入查找界面；（2）点击“开始查找”，系统显示核销单号码，点击需交单的“核销单号码”，再点击“出口报关单”，系统显示出口报关单电子数据（3）核对纸质凭证与电子数据，确认无误后，点击“交单”，再点击“确定”。

46、如何办理出口收汇核销手续？

企业凭出口收汇核销单、正本出口货物报关单、出口发票、银行结汇水单/收账通知核销专用联，向所在地外汇局办理出口收汇核销手续。

47、什么是出口收汇核销专用联？

指外汇指定银行在办理企业出口收汇业务时出具的出口收汇核销专用结汇水单或出口收汇核销专用收账通知单，是企业办理出口收汇核销手续的重要凭证。出口收汇核销专用联必须具备9个要素：（1）经办银行的名称；（2）结汇或者收账日期；（3）收款单位名称、账号；（4）收汇金额及币种；（5）各类扣费明细及金额、币种；（6）净结汇或者入账金额及币种；（7）核销单编号；（8）“出口收汇核销专用联”字样；（9）银行业务公章、出口收汇核销专用联章。

48、如何处理报关电子数据与纸质凭证不一致情况？

出口报关单电子数据与纸质凭证不一致，由企业向海关提出修改。

49、样品出口如何办理核销手续？

样品出口报关时必须向海关申报为“货样广告品”贸易方式，到外汇局办理不收汇核销手续。

50、哪些出口收汇核销单可以申请注销？

（1）发生退关的核销单；（2）未报关出口的核销单。

51、企业从事对外贸易活动收取的外币现钞可否办理核销手续？

可以。但收到的外币现钞必须向银行结汇。结汇时，应凭对外出口合同、发票、盖有海关“验讫章”的出口收汇核销单、海关签章的正本入境申报单办理。

52、如何办理远期收汇备案手续？

对于预计收汇日期超过报关日期180天以上（含180天）的远期收汇。出口企业应当凭远期备案情况说明、远期出口合同、核销单向外汇局备案，并在核销单的“收汇方式”栏注明预计远期收汇日期。凡未向外汇局备案的，一律视作即期出口收汇。

53、如何办理出口项下退货商品的核销手续？

企业出口项下发生商品退货时，应提供海关出具的有关该批商品的复进口证明（进口货物报关单），到外汇局办理核销手续。

54、如何办理出口项下预收货款的退款手续？

企业应持出口合同正本、终止执行合同证明、结汇水单或收账通知（核销专用联）、进口方付款通知等材料向外汇局申请，经外汇局审批后，出具“已冲减出口收汇核销证明”，企业凭此证明到外汇指定银行办理购付汇手续。

55、出口报关单遗失如何补办？

企业向外汇局提供报关单遗失情况报告，外汇局审核确认尚未核销的，出具“出口收汇未核销证明”，由企业到海关补办出口报关单。

56、出口收汇核销单遗失如何处理？

（1）企业遗失空白核销单，应当在遗失之日起3日内自行上网挂失或向外汇局申请挂失，同时应向外汇局提供书面情况说明。（2）企业遗失已经报关出口未办理核销手续的核销单，须在15天内到外汇局办理出口核销单退税联的网上挂失手续，外汇局办理核销单的核销手续后，为出口企业签发“出口收汇核销单退税联补办说明”。（3）企业遗失已经办理核销手续的核销单退税联，须在15天内凭税务部门签发的与该核销单对应的出口未退税证明，向外汇局申请补办，外汇局审核后为其办理“出口收汇核销单退税联补办证明”和核销单退税联的网上挂失手续。

57、遗失出口收汇核销专用联如何补办？

企业应提交由法定代表人签字并加盖单位公章的申请补办报告，经外汇局核准，3个月后，为出口单位签发出口收汇核销专用联补办批准件。

58、如何办理出口佣金的支付手续？

企业支付出口佣金需提供：（1）出口合同正本；（2）佣金协议正本；（3）结汇水单或收账通知；（4）支付佣金申请书。

支付超过合同总金额2%的暗佣或超过5%的明佣，且均超过等值1万美元的，必须经外汇局审核；未超比例和金额，可直接到外汇指定银行办理。

59、如何办理出口项下外汇划转手续？

代理出口项下由代理方收汇，若代理方有外汇结算账户，需要将属于委托方的外汇划转委托方时，则应当将所收外汇全部进入代理方的外汇结算账户，银行给代理方出具出口收汇核销专用联收账通知单，代理方凭委托代理协议、出口核销单、出口报关单办理外汇划转；若代理方没有外汇结算账户，则应当结汇，银行给代理方出具出口收汇核销专用结汇水单，代理方将人民币划给委托方。代理出口项下要求代理方报关、收汇并办理外汇核销手续。

60、外商投资企业如何办理外汇登记手续？

应当在领取营业执照后30天内向注册地外汇局申请办理外汇登记。填写《外商投资企业基本情况表》，并提交以下材料：（1）营业执照；（2）批准证书；（3）外经贸部门批文（除保税区企业外）；（4）合资合同、章程；（5）组织机构代码证书。经外汇局审核后，办理国际收支统计申报登记，发给《外汇登记证》。

61、变更外汇登记应如何办理？

企业发生名称、地址、经营范围变更或者转让、增资、合并等情况，应向外汇局提交变更后的有关材料。经审核后，办理外汇登记变更手续。如发生外汇增资，外汇局收回原资本金账户核准件企业留存联，办理资本金账户限额调整手续。

62、外汇登记证遗失怎么？

企业遗失外汇登记证，应登报声明，并向外汇局提出书面报告（附遗失声明），重新提供发证所需材料后，给予补发。

63、外商投资企业如何开立外汇资本金账户？

企业办理外汇登记后，填写《外汇账户开户申请（审核）表》，经外汇局审核，凭《外汇登记证》和《资本项目外汇业务核准件》到外汇指定银行开立外汇资本金账户。

64、外商投资企业外汇资本金账户收支有何规定？

收入范围：外汇注册资本金。支出范围：用于经营范围内的经常项目支出及经批准的资本项目支出。资本金账户最高限额为注册资本金中的现汇部分，该账户投资各方汇入资金累计额不能超过最高限额。资本金账户不得收取现钞。

65、资本项目外汇账户资金境内划拨有何规定？

资本项目外汇账户资金银行间划拨须经外汇局审核。资本项目外汇账户资金不得跨行跨户转作定期存款。在开户银行转为定期存款的外汇资金到期后，必须划回原账户。

66、如何办理外汇资本金结汇？

企业可直接到外汇局授权的开户银行办理外汇资本金结汇手续。如开户银行未经外汇局授权，企业需先到外汇局审核，再到开户银行办理结汇手续。办理时填写结汇申请表，并提供下列材料：（1）外汇登记证；（2）人民币资金用途证明；（3）近期资本金账户银行对账单。

67、如何办理外商投资企业利润再投资？

企业税后利润用于本企业增资或在境内再投资，应提供下列材料：（1）外方提出的书面申请；（2）董事会利润分配决议；（3）财务审计报告；（4）所得税完税证明；（5）营业执照和批准证书；（6）拟投资企业的外经贸部门批复、营业执照、批准证书、合资合同、章程；（7）验资报告；（8）外汇登记证。经外汇局审核后，签发《资本项目外汇业务核准件》用于外方投资款验资。

68、如何办理外商投资企业发展基金、储备基金或资本公积、盈余公积转增资？

应提供下列材料：（1）申请报告；（2）董事会增资决议；（3）外经贸部门批复；（4）变更后的营业执照、批准证书、章程、合同；（5）原验资报告；（6）外汇登记证；（7）董事会利润处置决议；（8）财务审计报告；（9）所得税完税证明。经外汇局审核后，签发《资本项目外汇业务核准件》用于外方投资款验资。

69、境内机构申请支付外商投资企业外方股权转让款应如何办理？

应提供以下材料：（1）申请报告；（2）外汇登记证；（3）转股协议；（4）外经贸部门批复；（5）转股变更后营业执照、批准证书、合资合同、章程；（6）原验资报告；（7）最近一期财务审计报告或有效的资产评估报告；（8）收益方的完税证明；（9）近期境内外汇账户银行对账单。经外汇局审核后汇出。

70、外商投资企业减资外汇汇出如何办理？

应提供下列材料：（1）外经贸部门批复；（2）变更后的营业执照；（3）最近一期验资报告；（4）财务审计报告；（5）完税证明；（6）董事会决议；（7）外汇登记证；（8）近期外汇账户银行对账单。经外汇局审核后汇出。

71、如何办理外商投资企业清算后外方所得款汇出手续？

应提供下列材料：（1）书面申请；（2）外经贸部门批复；（3）清算决议；（4）清算审计报告；（5）外汇登记证；（6）外汇账户开户通知书；（7）清算结束日外汇账户银行对账单；（8）税务登记注销证明；（9）最后一期验资报告。经外汇局审核后汇出。

72、外商投资企业外方资本金汇入验资询证手续如何办理？

（1）企业向会计师事务所提出验资申请；（2）会计师事务所向该企业开户银行发出询证函；（3）该开户银行在规定的时限内回函会计师事务所；（4）会计师事务所向外汇局发出询证函；（5）外汇局审核真实性、合规性后，予以登记，并回函会计师事务所；（6）会计师事务所出具验资报告。

73、如何理解“外债”？

指中国境内的机内、团体、企业、事业单位、金融机构或者其它机构对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其它机构用外国货币承担的具有契约性偿还义务的全部债务，包括国际金融组织贷款、外国政府贷款、外国银行和金融机构贷款、买方信贷、外国企业贷款、发行外币债券、国际金融租赁、延期付款、补偿贸易中直接以现汇偿还的债务、其他形式的对外债务。

74、如何理解“对外担保”？

指中国境内机构（境内外资金融机构除外），以保函、备用信用证、本票、汇票等形式出具对外担保，以《中华人民共和国担保法》中第三十四条规定的财产对外抵押，或者以《中华人民共和国担保法》第四章第一条规定的动产对外质押或第二节第七十五条规定的权利对外质押，向中国境外机构或者境内的外资金融机构（债权人或受益人）承诺，当债务人未按照合同约定偿还债务时，由担保人履行偿还义务。对外担保包括：融资担保、融资租赁担保、补偿贸易项下的担保、境外工程承包中的担保、其他具有对外债务性质的担保。

75、外商投资企业借用外债应具备什么条件？

应具备以下条件：（1）注册资本按合同规定如期足额到位；（2）借用中长期外债（1年以上）的余额不得超过投资总额与注册资本的差额；（3）综合融资成本原则上不得超过国际金融市场同类借款的利率水平。

76、境内企业办理外债签约登记需提供哪些材料？

应在外债签约后15天内到外汇局衢州市中心支局办理外债签约登记手续。并提供下列材料：（1）外债合同（中文文本）；（2）中资企业借用外债应提供外汇局批文；（3）外商投资企业应提供验资报告、外汇登记证、合资合同、章程。

77、境内企业如何办理外债提款登记手续？

应在外债发生提款后15天内到外汇局衢州市中心支局办理外债提款登记手续，并提供下列材料：（1）外债签约情况（反馈）表；（2）外债资金汇凭证和外债专户银行对账单。

78、如何办理外债结汇核准手续？

填写《资本项目外汇结汇申请（审核）表》，并提供下列材料：（1）外债签约情况（反馈）表；（2）外债专户银行对账单或入账凭证；（3）人民币用途证明；（4）外汇登记证。经外汇局衢州市中心支局审核后予以办理。

79、如何办理外债还本付息手续？

应在还本付息前5天内，填写《外汇（债）还本付息核准申请（审核）表》，并提供下列材料：（1）外债签约情况（反馈）表；（2）债权人还本付息通知书；（3）所有外汇账户的银行对账单；（4）外债资金汇入凭证；（5）支付利息还须提供境外债权人的所得税完税证明；（6）外汇登记证。经外汇局衢州市中心支局审核后予以办理。

80、如何办理外商投资企业外债转增资手续？

应提供下列材料：（1）书面申请；（2）董事会决议；（3）变更前后的营业执照、批准证书；（4）变更后的合同、章程；（5）外汇登记证；（6）外经贸部门批复；（7）外债登记证和外债签约情况表；（8）借款合同及提款凭证；（9）债权人同意将外债转增资的证明文件。以外汇局衢州市中心支局审核后予以办理。

81、担保人办理对外担保批准手续应如何办理？

应提供下列材料：（1）书面申请；（2）担保项目可行性研究报告批件或者其他有关批复；（3）担保人和被担保人财务审计报告；（4）被担保项下主债务合同或者意向书；（5）担保合同（中文文本）。经外汇局审核后予以办理。

82、外商投资企业对外担保登记应提供哪些材料？

应提供下列材料：（1）对外担保合同（中文文本）；（2）为自身债务的抵押或质押出具的合法证明；（3）担保项下主债务合同；（4）所有已登记的对外担保和外债登记证；（5）外汇登记证。经外汇局衢州市中心支局审核后予以登记。

83、涉外担保项下费用支付如何办理？

应向外汇局提供下列材料：（1）担保项下主债务合同；（2）担保合同（中文文本）；（3）有关税务凭证；（4）外汇局同意担保人出具对外担保的批文。经外汇局审核后予以办理。

84、国内外汇贷款管理有哪些规定？

（1）对国内外汇贷款实行专用账户管理。贷款专户的收入范围限于贷款合同项下的外汇资金，支出范围限于贷款合同项下规定的用途，用于资本项目的外汇支出需经外汇局核准。

（2）债务人偿还国内外汇贷款本金首先使用自有外汇，不足部分方可购汇；偿还自营外汇贷款利息和费用，可直接到银行购汇支付或以自有外汇支付。

（3）除出口押汇、打包贷款外的外汇贷款不得结汇，打包贷款结汇应事先经外汇局审核。

（4）外汇贷款所得外汇资金，需要跨行或者跨户划转的，应当经外汇局审核。

（5）外汇贷款项下所得外汇资金不得用于质押贷取人民币。

（6）借款人购汇还贷和异地还贷的，由借款人向贷款人注册地外汇局申请，经外汇局审核后，贷款人凭外汇局出具的核准件办理贷款还本手续。

（7）贷款合同有提前偿还条款，经债权人、债务人同意，由外汇局核准，可购汇提前偿还。

85、如何办理国内外汇贷款本金偿还手续？

填写《外汇（债）还本核准申请（审核）表》，并提供下列材料：（1）债权人的还本通知书；（2）外汇贷款合同；（3）借款借据；（4）所有外汇账户银行对账单；（5）外汇登记证。经外汇局审核后予以办理。

86、如何办理外汇打包贷款结汇手续？

填写《资本项目外汇结汇申请（审核）表》，并提供下列材料：（1）打包外汇贷款合同；（2）借款借据；（3）出口项下信用证；（4）国内收购合同。经外汇局审核后予以办理。

87、境内个人持有外币现钞结汇是否要进行汇兑业务申报？

根据《汇兑业务统计申报规程》的规定，只有与人员进出我国国境相联系的汇兑行为，才进行汇兑业务统计申报，而境内个人持有的外币现钞到外汇指定银行结汇与进出我国国境没有直接的联系，故不需进行申报。

88、如何进行个人因私对外付款的国际收支申报？

个人通过金融机构办理对外付款时，应在提交付款委托书等资料的同时，按规定的格式和要求逐笔填报《对外付款申报单》（对私），交银行办理申报。

89、国际收支统计申报的主体是什么？

国际收支间接申报的主体主要是交易主体和金融机构。

90、境内外商投资企业需办理哪些国际收支申报？

（1）所有境内注册的外商投资企业必须按《直接投资统计申报业务操作规程》，向当地外汇局办理直接投资申报。

（2）有经营性外汇收支的外商投资企业，其通过金融机构发生的与非居民的一切外汇收付行为，都必须按《通过金融机构进行国际收支统计申报的业务操作规程》，在金融机构办理间接申报手续。

91、涉外收入申报中申报人的责任义务是什么？

涉外收入申报人分对公单位收款人和对私收款人（个人），其责任义务是：

（1）对公单位收款人在其解付银行收到涉外收入款项后，应逐笔填报《涉外收入申报单》（对公单位）。如果对公单位收款人在该解付银行第一次办理涉外收入申报，还应填写《对公单位基本情况表》，一并交解付银行；

（2）对私收款人在其解付银行收到涉外收入款项后，应逐笔填报《涉外收入申报单》（对私），并交解付银行；

（3）申报人应根据银行责令补充或修正其申报信息的通知，从通知发出之日起5个工作日内将补充或修正的申报信息反馈给银行。

92、对金融机构违反国际收支申报管理规定的处罚种类有哪些？

（1）警告；（2）罚款；（3）通报批评；（4）停止该项违反国际收支统计申报的外汇业务。

93、什么是非法使用外汇行为？如何处罚？

境内机构非法使用外汇行为包括：（1）以外币在境内计价结算；（2）擅自经外币作质押；（3）私自改变外汇用途；（4）非法使用外汇的其他行为。

境内机构有上述非法使用外汇行为之一的，由外汇管理机关责令改正，强制收兑，没收违法所得，并处法外汇金额等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

94、什么是非法买卖外汇？如何处罚？

在国家规定的交易场所以外进行外汇买卖即为非法买卖外汇。包括：私自买卖外汇、变相买卖外汇或者倒买倒卖外汇的行为。对非法买卖外汇的行为，由外汇管理局机关给予警告，强制收兑，没收违法所得，并处违法外汇金额30%以上3倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

95、什么是逃汇行为？如何处罚？

逃汇行为主要有：

（1）违反国家规定，擅自将外汇存放境外的；

（2）不按国家规定将外汇卖给外汇指定银行；

（3）违反国家规定将外汇汇出或携带出境的；

（4）未经外汇管理机关批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证

券携带出境的；

（5）其他逃汇行为。

对于上述逃汇行为之一的处罚，由外汇管理机关责令限期调回外汇，强制收兑，并处以逃汇金额30%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

96、什么是套汇行为？如何处罚？

主要套汇行为有：

（1）违反国家规定，以人民币支付或者以实物偿付应当以外汇支付的进口货款或者其他类似支出的；

（2）以人民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇的；

（3）未经外汇管理机关批准，境外投资者以人民币或者境内所购物资在境内进行投资的；

（4）以虚假或无效凭证、合同、单据等向外汇指定银行骗购外汇的。

对于上述套汇行为的处罚，由外汇管理机关给予警告，强制收兑，并处非法金额30%以上3倍以下的罚款

97、银行挂牌价是如何制定的？

（1）根据国家规定，人民银行每日公布银行间外汇市场交易货币（美元、港币、日元、欧元）对人民币的市场交易中间价。、（2）银行间外汇市场美元的交易价在人民银行公布的交易价上下0.3%的幅度内浮动；港元、日元的交易价，可在人民银行公布的交易中间价上下1%的幅度内浮动。

（3）外汇指定银行制定美元挂牌价时，其现汇买卖价不得超过人民银行公布的交易中间价的0.16%；美元现钞买入价不得超过其现汇买卖中间价的1%，其他挂牌货币的现钞买入价不得超过其他现汇买卖中间价的2.5%；港元、日元、欧元现汇买卖中间价的2。5%；港元、日元、欧元现汇买卖挂牌价，在人民银行公布的交易中间价的1%的幅度内制定；其他挂牌货币的现汇买入价与现汇卖出价之间的价差不得超过0.5%。所有挂牌货币的现钞卖出价与现汇卖出价相等。

98、什么是“先申报，后解付”规定？如何执行？

“先申报，后解付”规定是指涉外收入的收款人未在入账日起10个工作日内办理国际收支申报的，从申报到期日起3个月内，收款人仍不办理补报的，银行不得为该收款人办理新的涉外收入款项的解付手续。

具体操作办法是，先由外汇指定银行将经催报后的逾期未申报企业名单报送当地外汇局；外汇局核实后向辖内所有外汇指定银行发布实行“先申报，后解付”名单；被列入名单的企业必须先到解付银行办理补办手续后，到外汇局开具《国际收支统计申报确认通知书》，才能办理新的涉外收入款项的解付手续。

99、什么是“国际收支”？

国际收支是世界各国国际经济交往的产物，是用来记录、分析、解释一个国家在世界经济交往中的规模、结构的统计数据。国际收支有广义和狭义两种概念。狭义的国际收支概念突出支付行为，是指一个国家在一定时期内必须同其他国家立即结清的各种到期支付的差额。广义的国际收支概念强调交易行为，根据国际货币基金组织的定义，国际收支是指系统地总括一个经济体在一定时期内与世界其他经济体之间经济交易的统计报表。目前国际上广泛采取广义的国际收支概念。

100、如何理解我国《国际收支统计申报办法》所称的中国居民？

（1）在中国境内居留一年以上的自然人。外国及香港、澳门、台湾地区在中国境内的留学生、就医人员、外国驻华使领馆外籍工作人员及其家属除外；

（2）中国短期出国人员（在境外居留时间不满一年）、在境外留学人员、就医人员及中国驻外使领馆工作人员及其家属；

（3）在中国境内依法成立的企事业法人（含外商投资企业和外资金融机构）及境外法人的驻华机构（不含国际组织驻华机构、外国驻华使领馆）；

（4）中国国家机关（含中国驻外使领馆）、团体、部队。

第二部分：外汇知识名词解释

1、国际收支间接申报

间接申报仅指通过金融机构进行的国际收支统计申报。

2、汇兑

在国际金融中泛指本外币的兑换交易。汇兑业务统计申报所称的汇兑是指与人员进出我国国境相联系的，以外币兑换人民币或以人民币兑换外币的交易行为。其中所称外汇仅指外币信用卡、旅行支票和现钞。

3、直接投资统计申报

凡设在中国境内的直接投资企业均应按照《直接投资统计申报业务操作规程》的规定，填写直接投资企业直接投资情况申报表；凡对外有直接投资的中国对外直接投资者均应按《直接投资统计申报业务操作规程》，填报对外直接投资者直接投资情况申报表。

4、逃汇

指境内的单位、居民个人及来华人员违反我国外汇管理规定，将外汇私自转移、买卖、存放境外，以及将外汇资产私自携带、托带或寄出境的行为。

5、套汇

指境内的单位、企业或个人违反国家规定，通过第二者或第三者，采用各种方法用人民币或物资非法换取外汇或外汇权益，攫取国家应收的外汇的行为。

6、个人实盘外汇买卖

个人实盘外汇买卖，俗称“外汇宝”，是指个人客户在银行规定的交易时间内，通过柜面服务人员或其他的电子金融服务方式，进行的不可透支的可兑换外汇（或外币）间的交易。

7、外币现钞通常指外币钞票和硬币或以钞票、硬币存入银行所生成的存款。

8、外币现汇

通常指以支票、汇款、托收等国际结算方式取得并形成的银行存款。

9、外汇汇率中的“点”

按市场惯例，外汇汇率的标价通常由五位有效数字组成，从右边向左边数过去，第一位称为“某个点”，它是构成汇率变动的最小单位；第二位称为“某十个点”，如此类推。

基本点：1%的1/100，即0。01%，用来表示收益差价或差额，不要与百分点或纸牌上的点相混。

10、汇率

是指各国际货币之间相互交换时换算的比率。即一国货币单位用另一国货币单位所表示的价格。这种价格联系着不同国家的货币制度，使人们对各国货币能够直接进行比较。汇率有时又称为兑换率、外汇行市、外汇行情、外汇牌价或简称牌价及汇价。

11、人民币汇率制度

自1994年以来，我国实行的是以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制度。人民币汇率是指人民币与国际外汇市场公认的可兑换货币的比价。目前，我国由中国人民银行根据银行间外汇市场形成的价格，每天公布人民币对主要外币的汇率，并以直接标价法表示。

12、贸易进口付汇核销单

由国家外汇管理局制定格式、进口单位填写、外汇指定银行审核并凭以办理进口付汇的凭证。一份核销单只可凭以办理一次付汇。

13、“对外付汇进口单位名录”

“对外付汇进口单位名录”是外汇局公布的，外汇指定银行据此判定进口企业购付汇资格的企业名录，不在“名录”上的企业不得直接到外汇指定银行办理进口付汇。

14、“进口付汇备案表”

由国家外汇管理局印制，进口单位向所在地外汇管理局申办，外汇指定银行凭此办理进口付汇手续的有顺序编码的凭证。

15、一般贸易

单边输入关境或单边输出关境的进出口贸易方式。

16、进料加工

用外汇购入国外的原材料、辅料，利用本国的技术、设备和劳力，加工成成品后，销往国外市场。

17、进料深加工

进料加工成品或半成品转让给境内其他承接进口料件加工复出口业务的单位进行再加工的方式。

18、转口贸易

生产国与消费国之间通过第三国所进行的一种商品交易方式。

19、出口收汇核销单

由外汇局制发、出口单位凭以向海关出口报关、向外汇指定银行办理出口收汇、向外汇局办理出口收汇核销、向税务机关办理出口退税申报的有统一编号的凭证。

20、出口收汇核销专用联

外汇指定银行在办理出口企业出口收汇业务时出具的出口收汇核销专用结汇水单或出口收汇核销专用收账通知单，是出口单位办理出口收汇核销手续的重要凭证。

21、出口逾期未核销

超过最迟收款日期而未结汇或收账的出口货款。

22、资本项目

指国际收支中资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目，包括直接投资、各类贷款、证券投资等。

23、外债登记

国家对外债借入、使用、偿还情况实行登记管理的制度。实施外债登记和管理的部门是国家外汇管理局及其分