2024年秋季高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷含解析

2024年秋季高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷一、单项选择题1、我国报复性关税实施的决定权在（）（A）商务部（B）海关总署（C）财政部（D）国务院关税税则委员会2、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）（A）部队营房（B）个人自住豪华别墅（C）国家机关办公用房（D）国有企业办公用房3、纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金的标准为滞纳税款的（）（A）万分之一（B）万分之五（C）千分之二（D）千分之五4、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元5、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表6、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（）（A）（B）应纳税额=材料成本×税率（C）应纳税额=(材料成本+加工费)×税率（D）应纳税额=加工费×税率7、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员8、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税9、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％10、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）（A）税收法律制定权（B）税务检查权（C）税款征收权（D）税务稽查权11、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬、稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得12、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（）（A）税率（B）税目（C）征税客体（D）纳税环节13、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）（A）依法缴纳的社会保险费（B）依法缴纳的住房公积金（C）与生产经营有关的业务招待费（D）支付给金融机构的贷款利息14、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府15、税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（）（A）形式特征（B）本质特征（C）私法特征（D）公法特征16、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量17、C18、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是（）（A）电脑行业协会（B）物价部门（C）税务机关（D）财政部门19、我国《立法法》规定税收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法规（D）主要制定行政法规20、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）（A）纳税人居住地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人承包合同签订地（D）纳税人建筑劳务发生地21、下列属于静态财产税的税种是（）（A）房产税（B）遗产税（C）赠与税（D）契税22、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议23、下列关于关税的说法，错误的是（）（A）征税主体是海关（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税24、一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）主管税务机关指定地25、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税26、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）（A）税法主体（B）税法客体（C）税法内容（D）税法事实27、我国车船税的征税依据是（）（A）全国人大制定的法律（B）全国人大常委会制定的法律（C）国务院制定的行政法规（D）国家税务总局发布的规章28、税收的关键特征是（）（A）公益性（B）无偿性（C）固定性（D）强制性29、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件，其特点是在财产变动或转移时二次征收，如遗产税、赠与税、契税等。30、属于从量税的是（）（A）增值税（B）土地增值税（C）耕地占用税（D）企业所得税二、多项选择题31、我国海关除了征收关税外，还代征（）（A）增值税（B）消费税（C）车辆购置税（D）资源税（E）车船税32、我国税务机关征收税款的方式有（）（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）代收代缴（E）委托代征33、关于税收的描述中，正确的有（）（A）税收是历史范畴（B）税收是分配范畴（C）税收具有非罚性（D）税收具有对价性（E）税收具有公共财政职能性34、按照中央与地方之间税权划分状况，税收管理体制可以划分为（）（A）中央集权型（B）地方分权型（C）集权与分权兼顾型（D）集权与分权松散型（E）集权与分权紧密结合型35、税收救济制度包括（）（A）税收行政调解制度（B）税收行政复议制度（C）税收行政诉讼制度（D）税收行政赔偿制度（E）税收行政监察制度三、名词解释36、税收减免37、计税依据38、税务检查39、关税四、简答题40、简述税务登记的作用。41、简述税收法律关系的特征。42、简析《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依据法律纳税的义务”。43、简述增值税的特点。五、论述题44、试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建措施。六、案例分析题45、案例：某运输公司，增值税一般纳税人，2018年10月份经营情况如下：(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费500万元。(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入200万元。(3)从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费50万元。(4)出租货车，取得含税收入60万元。(5)购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款50万元，增值税6．5万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳增值税的计算式。46、案例：S公司某纳税年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入2000万元。(2)国债利息收入12万元。(3)产品销售成本850万元。(4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元。(5)符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。

参考答案一、单项选择题1、D【试题解析】征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收方法。由国务院关税税则委员会决定并公布。2、D【试题解析】房产税以在我国境内用于生产经营的房屋为征税对象，A、B、C三个选项均非用于生产经营，不应当征收房产税。3、B【试题解析】纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳或解缴外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。但对经税务机关批准或延期缴纳税款的纳税人，在批准的期限内，不加收滞纳金。4、A【试题解析】根据《个人所得税法》规定。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，属于个人所得税免征范畴，即A选项正确。5、D6、A7、D8、C【试题解析】我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。其他从价税均属于价内税。9、B10、A【试题解析】税务机关权利包括税款征收、应纳税额的核定、纳税担保、税收保全、税收强制执行、税收优先权、税务检查、税务稽查等。11、D12、A【试题解析】税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之闻的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。13、C【试题解析】A、B、D三个选项均为全额扣除。14、C15、A16、D17、C18、C19、A【试题解析】税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的税收规范性文件，是我国税法的主要法律渊源。《中华人民共和国立法法》规定：“基本经济制度以及财政、税收、海关、金融和外贸的基本制度只能制定法律。”20、B21、A22、C【试题解析】凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿及权利、许可证照等，都必须依法缴纳印花税，因此C选项正确。A选项不在印花税征收范畴内，B、D选项为印花税优惠措施中的免征范畴。23、C24、B【试题解析】增值税固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。25、B【试题解析】根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。其他从价税均属于价内税。26、D【试题解析】税法事实是税法规范所设定的能引起税收法律关系发生、变更和消灭的条件或根据。27、B28、B【试题解析】无偿性是税收的关键特征，它使税收明显区剐于国有企业利润收入、债务收入、规费收入等其他财政收入范畴。29、依据关税征税目的的不同，关税可以分为（）（A）进口关税和出口关税（B）财政关税和保护关税（C）自主关税和协定关税（D）普通关税和优惠关税30、C二、多项选择题31、A,B【试题解析】中央政府固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征增值税和消费税。32、A,B,C,D,E【试题解析】我国税款征收的方式有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。33、A,B,C,E34、A,B,C【试题解析】按照中央与地方之间税权划分状况，税收管理体制可以划分为中央集权型、地方分权型、集权与分权兼顾型。35、B,C,D【试题解析】税收救济制度具体包括三大组成部分：税收行政复议制度、税收行政诉讼制度和税收行政赔偿制度。三、名词解释36、税收减免：是指国家根据经济发展的需要．对某些纳税人或征税对象给予的鼓励或照顾措施。37、计税依据：是指税法所规定的用以计算应纳税额的依据。计税依据有从价和从量两类标准。38、税务检查：是指税务机关以国家税收法律、法规和财务会计制度等为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动的过程。39、关税：是以进出关境或国境的货物或物品的流转额为课税对象的一种税。四、简答题40、税务登记具有以下几方面作用：(1)产生税收法律关系，明确税收主体。(2)设定征纳双方的权利和义务。(3)作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据，成为依法治税的重要基础。41、税收法律关系的特征是：(1)税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。(2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。42、(1)一般认为，这是税收法定原则的宪法根据，体现了税收法定原则的精神。(2)《宪法》这一规定的表述不够全面和准确。理由：首先，应当从征纳双方两个角度同时规定，即应明确规定征税也必须依据法律规定；其次。应当规定单位(包括法人和非法人单位)的纳税义务。因为在我国，单位是主要的纳税义务人，对单位课税应当有宪法依据。43、增值税具有以下特点：(1)避免重复征税，具有税中性。(2)税源广阔，具有普遍性。(3)具有较强的经济适应性。(4)计税方法为购进扣税法，即凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。五、论述题44、税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建，应从以下几方面着手：(1)明确税收执法的权限。权力的行使最重要的是要清楚权力的边界，否则，就容易发生滥用权力的情形。收执法权应当是一系列权力的复合体，具体而言，应该包括税款征收权、税务稽查权、税务检察权、税务处罚权及税务行政复议裁决权等方面。我国目前的税收执法权分别为税务机关、海关、财政部门等主体行使。因此，明确不同主体之间的权力界限，十分重要。(2)强化税收执法机关与其他机构之间的协助。主要是加强银行、工商、公安等部门与税务部门之间的信息交流与资源共享。(3)完善税收执法监督。要实现税收执法权与纳税人权利的协调，单纯地依靠税收执法权的制约是远远不够的，还需要有一个强有力的外部环境对该权利的正确行使进行监督。如果税收执法监督这一环节能够得到进一步加强，相信纳税人的权利会得到更好的维护，税收执法权与纳税人权利的协调也才能营造出更为良好的外部氛围。六、案例分析题45、根据新修订的《增值税暂行条例》规定，该公司各项业务税务处理的依据如下：(1)从事运输服务取得收入，该业务计增值税销项税。运输服务税率为9％。销项税：500万元×9％(2)从事仓储服务取得收入，该业务计增值税销项税。仓储服务属