【《S自动门有限公司财务风险防范》10000字（论文）】

S自动门有限公司财务风险防范 1财务风险基本理论 31.1财务风险的概念 31.2财务风险形成原因 31.3财务风险特征 41.4财务风险的控制与防范 42企业概况 52.1企业简介 52.2企业财务现状 52.3企业财务风险 72.3.1营业风险 72.3.2融资风险 2.3.3投资风险 2.4企业财务风险的成因 2.4.1缺乏财务风险预警机制 2.2.4财务风险控制体系不完善 2.4.3风险控制手段单一 2.4.4财务预算管理与实际经营情况存在差距 3财务风险控制和防范的对策 3.1财务风险的控制对策 3.1.1构建财务风险识别与预警系统 3.1.2通过资金预算控制控制财务风险 3.1.3改进企业内部的财务运作状况管理 3.1.4利用科学管理方法防范财务风险 3.2财务风险防范机制的建立 3.2.1目标控制与程序控制相接合 3.2.2实行预算约束，细化目标落实责任 3.2.3采用各种技术方法防范财务风险 参考文献 经济全球化的背景下，企业对于财务风险的控制已经成为管理领域中的重要研究对象之一。改革开放以来，随着中国经济的飞速发展，我国的市场业也纷纷出现在人们面前。这些中小企业抓住改革开放的春风，为我国的经济注入了新的活力。但我国中小企业由于规模较小，存在融资困难，在竞争激烈的市场中面临着更大的生存困境。特别是2008年全球次贷危机的出现，中小企业的生存环境越发艰难，甚至出现了倒闭潮，这些问题出现与中小企业财务风险防范不当有很大关系。财务风险是每个企业都必须面对的，并且它对于企业的整体发展、国内外市场竞争优势的获得以及整个社会的经济进步都有着举足轻重的影响。企业对于财务风险的控制是每个企业都需要重视而忽视了财务管理的重要性，企业财务管理混乱，财务风险增加，使得企业经营自动门生产、经营与销售的中小型企业，拥有完整、科学的质量管理体主要以运营风险为主。公司原有的财务风险控制体系存在些许不足，内外在性，企业的现金流也面临着潜在危机。该公司有着资金利用率不高、回笼慢的特点，同时由于历史欠账较多，过于依赖国家政策，改制后部分工作人员的观念并没有随时俱进，企业内部信息不流畅，公司没有形成一个完备的财务风险预警机制，往往疲于应付。这些内外因素对公司生存和发展产生重大危害和冲击，如何有效地对该公司的财务风险作出预警，并控制财务风险已是如何在危机重重的大环境下，使公司尽可能避免大危险，同时最大能力地防止公司出现财务风险，让公司在危机重重的环境中安然生存并获得良好的鉴于中小企业在我国国民经济中的重要作用，有必要对中小企业财务风险进行分析，并找出针对性的财务风险的防范对策。本文旨在对中小企业所现状的基础上，找出其财务风险的类型，并对其产生的原因进行分析，最后结合企业的实际，提出几点针对性高的财务风险防范的对策。鉴于目前有关财务风险防范的研究较多，但大部分研究多集中于大型企业，缺乏对中小企我国学术界关于财务风险防范的理论体系，具有一定的理论意义；同时，本有利于公司管理人员及时了解企业经营管理情况，规避企业经营风险，制定企业长远发展规划和未来发展战略，也有利于相关利益者及时了解企业存在的风险，及时做出正确的决策保护自己的合法权益，总之，本文的研究将会1.1财务风险的概念1.2财务风险形成原因(1)企业的宏观环境。企业财务管理的宏观环境复杂多变的，包括经济(2)企业的员工对财务风险的认识不足。财务风险是客观存在的，在现(3)各类决策缺乏科学性导致决策的失误。企业的财务活动涉及的问题(4)企业内控不力和相关人员能力不足配等方面存在职责不明、管理不力的现象，造成(1)客观性。企业的财务风险是企业由于各种不确定因素对经营活动的(2)不确定性。企业财务风险作为一种经济现象，针对具体的对象，又1.4财务风险的控制与防范2企业概况2.1企业简介淮安市S自动门有限公司(以下简称“S公司”)成立于2001年，是一家2.2企业财务现状表2.1S公司2021-2023年资产负债表单位(万元)资产货币资金应收票据6存货固定资产无形资产长期待摊费用9非流动资产合计资产合计0负债合计实收资本资本公积未分配利润负债和所有者权益合计由资产负债表可见，公司2023年的资产状况如货币资金期末余额196万元，无保证金等受限制资金情况。应收账款期末余额1495万元，较年初增长999万元。应收账款变动较大。应收账款变动万元，较年初增长498万元，增长较大的原因为公司2019年采购材料多为现货，发货前付款即可。为了确保材料质量，降低产品成本，2020年公司在宝2728万元，主要是房屋589万元，机器设备2139万元。短期借款余额为2500万元，为企业在两家银行的贷款。应付账款期末余额为156万元。预收账款值较小，主要是废料收入预先存入的金额。其他应付款年末余额54万元，长期借款年初值980万元，2018年公司在信用社贷款2023年到期后，公司在工行作了1000万元的短期流动资金，不再申请长期借款。2、损益情况公司近三年的利润率情况分别为11%、6.3%、9.5%,2023年近期利润率20H年该公司多为带料加工，公司主营成本占收入比为66%,2022年公司主营成本占收入比为70%,引起企业的利润率下降较大，2023年管理费用下降，2023年产能扩大，都是企业提高利润率的主要原减：主营业务税金及附加三、主营业务利润管理费用财务费用销售费用四、营业利润六、净利润2.3企业财务风险(1)存货引起的财务风险。该公司存货种类包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等，存货在流动资产中所占比重由前2年的60%以上下降到30%左右，说明企业近3年加强了存货的库存管理，其中库存商品所占比重大约为50%左右，随着近五年存货周转率的不断下降，占用了大量资金，反映表2.3近五年存货占比情况(单位：万元)存货流动资产存货/流动资产(%)(2)应付账款引起的财务风险。S公司近五年应付账款账龄分析如下表以上应付账款的份额增长趋势较为明显，尤其是在2023年，1年以上应付账款的份额已达到15%以上，说明应付账款拖欠率不断提高，长期拖欠账款会账龄1年以内1年以上比重比重比重直接人工燃料及动力制造费用辅助生产各年稳定在85%左右，随着人力资源成本的上升，直接人工所占比重有所增场需求持续下降与前几年产能膨胀的矛盾将进一步营业收入增长率净利润增长率短期筹资活动指借入偿还期1年以内的债务。从近五年资产负债表可以看出，2021年借入短期借款4970万元，2022年借入短期借款7700万元，均出，2021年和2022年的偿债压力较大，流动资金较少，近三年未借入短期资转的压力。从表2.8可以看出，资产负债率过低，近三年只有10%的水平，产资产负债率表2.9投资收益指标总资产报酬率资本收益率资本保值增值率总资产净利率2.4企业财务风险的成因财务风险控制的重点应该在于事前控制，在风险发生之前主动去防范风险的发生。中小企业在风险控制方面，主动性主要体现在事前的风险评估方随着市场竞争日益激烈，中小企业的财务风险意识逐步建立起来，也都尝试进行财务风险控制工作，但中小企业的财务风险控制工作的一个突出问题是工作较分散，不成体系，缺乏必要的制度机制。例如很多中小企业注重事前控制，在项目实施之前对风险控制投入了大量的精力，但忽略了事中控的工作，初步建立了以财务预算为事前控制，以预算执行为事中控制，以风系统和反馈机制，现有的风险控制环节也有许多不完善的地方，风险控制工作更多的是依靠个人的风险意识和责任心，随意性很大。公司近几年发展迅速，规模不断扩大，生产经营和管理状况都发生了改变，控制系统没有进行中小企业普遍存在财务风险控制措施单一的问题。大部分中小企业在经营活动开始之前会对项目进行风险评估，如果认为风险超出了承受范围，就会选择风险回避的控制措施，主动放弃项目的实施，如果评估结果认为风险在可承受范围之内，就会实施这个项目，在项目的实施过程中，发生了相应的风险，如果风险在企业的预估范围内，企业可以承受，承担相应的风险并获得相应的收益，如果风险比预估的要大，中小企业无力承担风险，也无力选择其他风险控制措施，只能被迫选择风险自留，会陷入严重的财务危机，同样的问题，主要表现为：公司目前通过加强项目前期的风险评估，选用风充分时，将会发生严重的财务危机。公司在产能不足时，采用了生产外包的方式来满足产能需求，但并没有主动把外包风险转移纳入到风险控制措施中来运用，而是迫于生产压力所采取的措施。公司为厂房购买了财产保险，但不是从控制风险的角度出发，而是因为公司在银行贷款，产房作为抵押给银行的抵押物，银行提出的风险转移措施，保险的受益人也为授信银行。公司预算管理目标不清晰。中小企业由于资产规模较小，生产能力有限，处有典型的中小企业特征，上下游交易对象和交易产品都非常固定，生产计划也相对比较固定，因此，公司对企业未来的战略目标不是很清晰，公司的预算管理目标主要在去年决算结果上进行微调，没有将财务预算目标和公司的战略目标有机结合。随着自动门生产线的转移，公司未来可能面临技术改进和设备升级的需求，现行的财务预算管理缺乏企业战略的明确指导，更多是对短期经营活动的目标预测，很难适应当前形势的变化。财务预算周期不合难准确的预测出未来一年的经营状况。尤其是对于收入部分的预测，与现实情况出入较大，很大程度上降低了预算的可执行性。并且由于预算准确性较低，给公司运营资金管理工作带了巨大困难。此外，预算考核评价体系不合理。考核的周期也大部分与预算周期一致，以自然年度为单位进行考核，并没有把指标分解到季度、月份，这不利于预算执行信息的反馈，对财务风险3财务风险控制和防范的对策3.1财务风险的控制对策况和外部发展环境，分析整个产业链和价值遇到无法避免的风险时，且风险发生的后果超出了3.2财务风险防范机制的建立一个明确的财务风险管理目标就使得公司的财务风险管理有了明确的方向，方向明确了，就不容易走弯路；风险管理制度本身就能对公司的员工产生一定的约束，避免了许多不必要的风险的发生，合理的组织机构架设使得风险预警控制更加得心应手；部门人员的职责权限明确，就减少不必要的推诿拖拉和摩擦；将这些财务风险的程序控制与企业的财务目标相结合，并加强财务人员的专业培训，为公司的财务风险预警配备专业的人员，在处理财务风确定正确的财务预算管理目标，是企业财务风险控制流程的第一步，才有可能确保实际执行与预算目标保持一致，从而避免财务风险的发生。要将财务预算与经营战略预测相结合，对于自动门生产企业来说，财务预算的最身经营状况和外部发展环境，加强对整个产业链和价值链的分析，制定财务预算管理目标。确保财务预算目标与市场发展状况相适应。根据以上分析，可以将下一年度预算目标确定为如下：原定目标调整幅度0存货固定资产0管理费用财务费用销售费用营业利润加企业权益，优化资本结构，控制财务风险。确定合理的负债规模可以在一还可以给企业经营者带来“杠杆效应”,起到节税作用，降低企业资本成本，范，可以帮助企业实现利益最大化目标。本文以S公司参考文献[2]向晓丽.重型机械制造企业财务风险管控的问题与对策[J].技术与市[3]彭之容.企业财务风险成因分析与防范对策[J].中国高新技术企[6]马谷君.江苏Y机械制造公司财务风险预警研究[D].西安建筑科技大[12]ResearchandDesignonFrameLivestockProducts[J].AnimalHusbandryandFeedScience,2017,driskcontroloflandslidesifRockMechanicsandGeotechnicalEngi