运输公司财务管理新规制度

财务管理制度（暂行）总则称谓约定xx汽车运输，以下简称：企业。xx汽车运输所属车队、保修厂、客运站、及各职能部门以下简称：企业各部门。制订目标为了加强和完善企业财务管理工作，规范其财务行为，严格控制各项费用开支，降低生产成本，提升企业经济效益，维护股东正当权益，依据国家相关法律法规和企业章程，结合企业实际情况，特制订本制度。第三条适用范围本制度是企业财务管理工作基础制度，报企业董事会同意后在企业及各部门范围内统一实施。财务管理工作第四条企业财务管理工作在企业董事会直接领导下开展工作，结合实际情况，建立、健全各项财务管理工作。企业财务审计部职能一、财务工作职能认真落实实施国家相关财务管理制度，建立健全企业财务管理各项规章制度。组织编制企业年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案，做好财务计划管理，并推行监督职能。合理、合规、正当筹集、管理、使用资金，主动为生产经营服务。参与重大经济事项谈判，给财务评定。参与经济协议流转会审，签署财务意见。组织财务核实，立即编制财务报表，进行财务分析，为经营决议提供提议。负责对银行、税务等机构事项办理。负责财务电算化系统维护、管理工作。加强财务监督，确保企业各部门管理和使用企业财产完整和安全。依据企业相关要求，参与对企业各部门经营责任制考评。做好企业财务人员、审计人员后续教育及岗位技能培训工作。二、审计工作职能1、制订企业内部审计工作制度，编制企业年度审计工作计划，明确内审工作关键和具体要求。2、组织实施企业内部审计工作，定时检验企业各部门对财务制度及各项规章实施情况、财务收支情况、财务预（决）算情况、资产质量情况。3、组织对企业责任人进行任期或定时经济责任审计。4、组织对发生重大财务异常情况进行专题经济责任审计。5、对企业基建工程和重大技术改造、大修理等立项、概（预）算、决算和完工交付使用进行审计监督。6、对企业物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和关键经济合相同进行审计监督。7、对企业内部控制系统健全性、合理性和有效性进行检验、评定和意见反馈，对相关业务经营风险进行评定和意见反馈。8、对企业经营绩效及相关经济活动进行监督和评价。9、负责检验和监督企业财务信息对企业披露。10、组织内部审计人员学习、业务培训，提升内部审计人员业务素质和道德水平。董事会是企业财审部业务主管部门，对企业财务管理工作实施统一管理。企业财审部在责任人领导下开展工作，具体落实财务会计核实和各项财务管理工作。董事会对企业财务部门管理权限。对企业财审部门正、副职责任人由董事会任命，任命前需经相关部门进行核定审查，提出审查意见。企业其它财务人员招聘、到岗、换岗、离职需由企业财审部和企业人力资源部共同商确，再报董事会同意。企业财审部岗位设置必需得到董事会同意。企业财务人员工作考评由董事会和企业人力资源部共同负责。企业财审部应完善岗位设置，完善内部控制体系，严格实施不相容职务相分离标准，有违反财经法规等不良统计人员不得聘用为财务人员。企业领导直系亲属不能担任所在企业财务责任人和主管会计职务，财务责任人及主管会计直系亲属不得在所在企业从事出纳工作。企业财务人员基础工作要求爱本职员作，服从工作安排。应含有对应从业资格。应该努力钻研业务，熟悉财经法律、法规、规章和会计制度。必需保守企业商业秘密。财务管理基础工作会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。企业采取省交通集团同意使用会计电算化软件进行核实。企业采取独立核实，并需按股东及相关部门要求时间、要求上交报表。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计法、会计准则及上级主管部门相关财务要求。企业按《新会计准则》、《省汽运企业会计核实手册》要求进行会计核实，按权责发生制进行收入、成本确实定及计量，各项会计政策、会计估量设置及变更要按省汽运企业相关要求进行。原始凭证基础要求原始凭证内容必需含有：凭证名称、填制凭证单位或个人名称、经办人和证实人署名、接收凭证单位或个人名称、经济业务内容、数量、单价、金额。并盖填制凭证单位“发票专用章”凡需填制大写和小写金额原始凭证，大写和小写金额必需相符。购置实物原始凭证，必需有验收单。支付款项原始凭证，必需有收款单位或个人收款单。一式多联原始凭证，必需用双面复写纸（发票和收据本身含有复写功效除外）套写。作废时应该加盖“作废”戳记，连同存根一起保留，不得撕毁职员借款凭据，必需附在记帐凭证后，收回借款时，应该另开收据，不得退还原借据。经上级相关部门同意业务，应该将同意文件作为原始凭证附件。假如同意文件需归档，应该将同意文件复印件作为原始凭证附件，不许可复印，应该在相关凭证上注明同意机关名称、日期、文件字号。原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误，应该由开出单位重开或更正，更正处需加盖开出单位更正章。第十五条电算化管理要求明确要求上机操作人员对财务软件操作内容和权限，对操作密码要严格管理，杜绝未经授权人员上机操作财务软件。对现行使用财务软件进行修改、升级和硬件更换，按省汽运企业和粤运企业相关要求进行。对财务软件进行修改、升级和硬件更换，要确保会计数据连续和完整。定时使用光盘备份财务数据。第十六条会计工作交接要求会计人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员；交接时必需有监交人监督交接，监交人必需在移交清册上签字。没有办清交接手续，不得调动或离职。接替人员应该认真接管移交工作，并继续办理移交未了事项。会计人员办理移交手续前，必需立即做好以下工作：已经受理经济业务还未填制会计凭证，应该填制完成。还未登记帐目，应该登记完成，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章。整理应该移交各项资料，对未了事项写出书面材料。编制移交清册，列明应该移交会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件密码、会计软件数据盘及相关资料、实物等内容。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项查对点收。现金、有价证券要根椐会计帐簿相关统计进行点交。库存现金、有价证券必需和会计帐簿统计保持一致。不一致时，移交人员必需限期查清。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需完整无缺，如有短缺，必需查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。银行存款帐户余额要和银行对帐单查对，如不一致，应该编制银行存款余额调整表调整相符，多种财产物资和债权债务明细帐户余额要和总帐相关帐户余额查对相符。移交人员经管票据、印章和其它实物等，必需交接清楚，要对相关电子数据在操作状态下进行交接。会计机构责任人、会计主管人员移交时，还必需将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等，向接替人员具体介绍。对需要移交遗留问题，应该写出书面材料，在监交人监督下进行移交。交接完成后，交接双方和监交人要在移交清册上署名。并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员职务、姓名，移交清册页数和需要说明问题和意见等。移交清册通常应该填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应该继续使用移交会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计统计连续性。会计人员临时离职或因病不能工作且需要接替或代理，会计机构责任人或企业董事会必需指定相关人员接替或代理，并办理交接手续。临时离职或因病不能工作会计人员恢复工作，应该和接替或代理人员办理交接手续。移交人员因病或其它特殊原因不能亲自办理移交，经企业董事会同意，可由移交人员托她人代办移交，但委托人应该负担移交责任。第十七条会计档案管理要求企业必需加强对会计档案管理工作领导，建立会计档案立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，确保会计档案得到妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务汇报等会计核实专业材料，是统计和反应经济业务关键资料。具体包含：会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其它会计凭证。会计帐簿类：总帐，明细帐，日志帐，固定资产卡片，辅助备查帐簿。财务汇报类：月度、季度、年度会计报表，附表、附注，其它财务汇报。其它类：银行存款余额调整表，银行对帐单，其它应保留会计资料，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。企业每十二个月形成会计档案，应该由会计机构根据归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。会计机构应该在内部指定专员保管，出纳员不得兼管会计档案。保留会计档案通常不得借出，确需借出，需办理借出相关手续，经董事会审批方可借出。建立健全会计档案查阅、复印登记制度。如有特殊需要，须经企业董事会或财务经理同意，能够提供查阅或复印，并办理登记手续；查阅或复印会计档案人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。会计档案保管期限分为永久、定时两类。会计档案保管期限表档案名称保管期限备注凭证类原始凭证、记帐凭证、汇总凭证帐簿类总帐、明细帐日志帐25年固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年辅助帐簿汇报类月、季度财务汇报3年包含文字分析年度财务汇报永久包含文字分析其它类会计移交清册会计档案保管清册永久会计档案销毁清册永久银行余额调整表、银行对帐单5年第十八条财务分析工作要求为全方面、深入、正确反应企业财务情况及经营结果，企业要每个月、每十二个月进行财务分析。企业财务分析工作在企业董事会领导下，由企业财务部门具体负责。对分析中查找出来问题，要提出改善提议和处理方法，经过财务分析促进企业生产经营和管理水平不停提升财务预算管理第十九条以企业各部门为预算责任单元，实施全方面预算管理。第二十条财审部在企业预算管理委员会统一布署下负责组织企业预算制订、实施、调整、分析、考评和评价。企业财审部预算工作关键职责指导、组织企业各部门编制预算。汇总企业各部门初步预算，提出提议事项和初步预算报表。评定并分析预算实施情况汇报，对计划偏差进行分析并提出修正提议。办理其它相关预算实施策划及联络事项。第二十一条企业各部门预算工作由部门责任人负责，负责本部门预算制订并将企业批复预算指标落实落实。第二十二条财务预算编制实施统一组织、逐层落实标准，各预算责任单元应根据企业统一内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。第二十三条财务预算编制应本着实事求是标准，从预算责任单元实际情况出发，做到既符合企业整体发展计划和预算目标要求，又符合企业实际情况，切实可行。第二十四条经过财务预算编制、审批和实施，严格控制各预算单元成本费用开支，确保各项经营计划和目标准期实现。第二十五条财务预算实施情况作为企业各部门经营绩效考评关键依据。资金筹集及担保管理第二十六企业关键资金起源包含：一、接收投资收到资金。二、取得股东借款收到资金。三、取得金融机构借款收到资金。四、经营活动产生资金。五、未分配利润。第二十七条因经营活动产生业务往来款除外，全部对外融资借款必需得到股东同意同意，企业不得私自对外借入借出款项。第二十八条企业全部对外担保必需得到股东同意同意，严禁企业私自对任何单位、个人进行担保。投资管理第二十九条企业投资行为必需由股东会决定，要符合投资主体本身经营发展需要，并和本身投资实力和管理监控资源、能力相匹配，要有利于提升企业本身整体竞争力第三十条企业投资可分为以下二类：指令性投资：主管部门指令实施项目投资。内部改造投资：意在扩大企业规模，购建单位价值在3万元或以上重大资产，包含：购置运行用或行政用车辆，购置和建造经营用或造非经营用场所、机器设备等。第三十一条标准上严禁下列投资：1、投资项目和本身主营业务不相关联或关联度不高。2、以投资或借款形式向国外或境外投放资金或资产。3、投资期货市场进行期货买卖，为获取风险投资收益。4、投资外汇市场，以买卖外汇获取收益。5、以自有资金或借款，直接或委托她人从事股票二级市场炒作以获取利益。6、为其它企业融资，承揽项目提供资金或担保来获取收益。7、其它有可能造成企业资金、资产或经营陷入困境投资行为。第三十二条企业内部改造投资，应于每十二个月10月底以前，按统一格式向省汽运企业报下年度投资计划。第三十三条企业投资决议程序：企业生产经营班子提出投资方案。企业生产经营班子会议全体组员表决签字经过，企业董事会经过投资方案，并向股东提出投资方案及可行性汇报。企业法定代表人签署上报省汽运企业及相关部门资料。第三十四条上报相关部门审批资料，包含：项目标可行性分析，董事会、股东会经过文件，相关部门要求其它资料。第三十五条企业建立投资项目论证、决议、实施全程责任追究制制度。一、企业发生以下投资行为，法定代表人、相关决议人及具体实施责任人应负担对应责任：未经计划、立项和论正，私自进行投资；未经授权和同意，私自超出本身决议权限进行投资；以变通、欺瞒方法进行本要求所严禁项目投资；为规避监管，将应由上一级决议项目化整为零，自行决议投资；有意提供虚假投资资料和数据，骗取上级决议机构审批；其它违反本要求，规避监管投资行为。二、在项目调研论证、管理监控、后评定过程中，参与人员出于有意或严重过失，或收受她人财物和服务，隐瞒可能影响投资决议数据、资料，或有意做出违反客观实际投资意见，依据造成后果，责任人负担对应责任。参与投资项目决议人员含有下列行为，应负担对应责任：因为疏忽大意或过失，做出不妥决议造成损失；收受相关利益者财物和服务；向其它和项目有竞争或利害关系者泄露项目机密；向她人施加压力，影响独立判定，或迫使其做出不妥决定，造成损失；其它违反现行政策、法规、制度，造成项目损失行为。投资项目责任人在项目实施过程中有下列行为，应负担对应责任：因为玩忽职守，造成项目成本失控，进度工期严重拖延，或出现重大质量、安全事故；拒绝接收相关部门对其负责项目进行监管和审计；以权谋私、收受她人钱物，放松监管；有意隐瞒项目出现问题，未立即如实上报并采取有效补救方法，造成项目所遭受损失扩大。其它影响项目质量、成本、进度和效益行为。资金日常管理货币资金管理第三十六条现金收支管理现金收支应实施国务院颁布《现金管理暂行要求》和中国人民银行颁布《现金管理实施措施》相关要求。企业现金收入和支出要由出纳员负责，会计员稽核。出纳员对现金收支要立即记帐，每笔收入必需填写收据。每个月业务终了，要结出余额，清点现金，和帐面查对，做到日清月结，帐实相符。企业应合理确定库存现金余额，超出限额库存现金要立即送存银行。严禁发生以下挪用、套用和滥用现金行为：A、不准白条顶替库存现金；B、不准私人借支公款；C、不准假造用途套取现金；D、不准用转帐凭证套取现金E、不准挪用银行帐户代其它单位和个人存入或支取现金；F、不准保留帐外公款。4、出纳和会计须有严格分工，出纳负责企业全部现金收入、支出，负责结算营收款项，管理现金日志帐、银行日志帐，不得兼管稽核。会计负责档案保管和收入、费用、债权、债务帐目登记工作，钱帐分管，相互牵制。企业预留银行印鉴实施分管，不得由一人集中保管。5、企业内部稽核人员对库存现金和银行存款应实施常常性检验和突击性抽查。第三十七条银行存款收支管理为维护经济秩序，确保结算业务正常进行，企业一切银行收支结算全部必需实施中国人民银行总行公布《银行结算措施》，不准出租、出借银行帐户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。支票应由专员严加保管，按编号次序使用。支票使用一定要写明用途，一律采取记名方法，不签发空白支票。支票使用，须先审批，后签发；审批、签发不得由一人统管。收到支票后，应于当日存入银行，并对支票进行严格审核，再予受理；出纳员应按月对银行存款进行查对，在企业和银行之出现未达帐款时，应由会计人员填制‘银行存款余额调整表’进行调整。调整后银行日志帐和银行对帐单余额一致，表示双方记帐均无差错；如双方余额不一致，就应深入查对，立即查出差错原因，加以更正。企业全部银行帐户必需由企业财务审计部统一管理：企业银行帐户开设或注销，全部必需得到董事会同意同意。银行帐户必需以本单位名义开立，不得违反要求以其它单位或个人名义开立。严禁将公款私存、出租或出借银行帐户。第三十八条企业资金必需实施收支两条线管理企业应分别设置收款专户，全部收款必需立即存入该收款专户。企业应分别设置支出专户，全部开支只许可在支出专户开支。企业用款专户中存款，依据用款申请，由市粤运企业、财务审计部同意后拨入。企业资金使用实施计划报批制度，财审部按要求上报企业资金收支计划，由董事会同意。第三十九条备用金管理职员公务借支备用金时，必需严格按企业借支程序、审批权限办理借支手续。因日常业务需要，企业单笔借支额在5000元或以上，还需经企业财务部经理、总经理签批同意方可借支。因处理交通事故需要，单笔借支额在5万元或以上，还需经企业董事会签批同意方可借支。出差结束或交通事故结案后10天内（特殊企业案件除外），立即向财务报帐。企业出纳员必需对备用金设置台帐逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款金额等。每个月月末，企业财务部门要对备用金进行清理，在和会计员查对无误后，在下月5日或之前，把清理结果报董事会。除公务借款外，企业资金不得外借给其它单位或个人。第四十条企业应依据本身实际情况制订明确资金支付审批权限和程序，在企业财审部和总经理、董事长同意同意后实施。各项资金支付必需严格按要求权限和程序审批，对于未经要求程序审批或超越权限审批款项，出纳人员不得支付资金，其它财务人员不得办理相关财务事项。第四十一条全部资金支付必需依据有效协议、正当凭证和齐全手续，并取得正当有效票据，杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金。第四十二条企业财务管理部门应加强对现金管理和监督，在要求范围内使用现金，并确保库存现金安全。应收及预付款管理第四十三条企业财务人员必需对应收及预付款项设置台帐逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款金额、催收责任人等。每个月月末，企业财务部门要对应收款项和预付款项进行清理，在和会计员查对无误后，在下月5日或之前，把清理结果报董事会。第四十四条企业职员因工作调动、解聘、辞职等原因离开工作单位，应结清所欠企业款项，未办妥结清手续不得办理调动或离职手续。第四十五条企业财务部门有督促催收责任人催收义务。对于逾期时间较长应收及预付款，应作为关键催收对象，并注意诉讼时效保护，要立即采取有效方法确保企业对其拥有正当诉讼权利，避免超出诉讼时效而丧失诉权。第四十六条因为客观原因确实无法收回，符合坏帐确定条件应收及预付款，催收责任人应在取得核销证据后立即报股东会核销坏帐。材料管理第四十七条材料指企业生产、管理用原材料和低值易耗品。第四十八条企业应建立和完善原材料购置、发出、贮备管理制度，建立台帐管理，材料购置方法、供给商确实定应符合省汽运“五统一”相关材料采购相关要求，做到按计划购置，凭发票支付；大批量原材料采购应经过招标机制来降低购置成本。第四十九条企业应做好低值易耗品购置、发出、保管制度，建立台帐管理。第五十条临时零星采购、急件采购应口头请示部门主管，并在事后补办有并手续。第五十一条企业存货每三个月最少进行清查盘点，并和会计帐上查对相符，不相符应立即查明原因，分清责任。对于已经失去使用价值、需要报废原材料，应在取得核销证据后经过企业财审部立即报股东会核销坏帐。固定资产管理第五十二条固定资产是指同时含有下列特征有形资产：一是为生产商品提供劳务、出租或经营管理而持有；二是使用寿命超出一个会计年度。第五十三条企业办公室为固定资产（营运车辆除外）主管部门，车队为营运车辆主管部门，主管部门负责对应固定资产增置、验收、编号及登记、保管、转移、降低、查核等工作；财审部门为帮助管理部门，负责对固定资产日常管理工作实施监督、并参与查核。第五十四条企业固定资产日常管理应根据《丰顺汽车运输财产管理暂行措施》实施，确保固定资产安全和有效使用。第五十五条企业应在编制年度财务预算时确定下年度固定资产购置计划，并根据预算实施固定资产购置，超出预算范围内重大固定资产购置，应报股东会审批。第五十六条企业严禁用公款以私人名义购置固定资产，所购置固定资产必需全部纳入法定会计帐内管理和核实第五十七条企业固定资产每十二个月最少进行一次清查盘点，并和会计帐上查对相符，不相符应立即查明原因，分清责任。对于已经失去使用价值、需要报废固定资产，应立即报股东会审批清理。收入、成本、费用管理第五十八条企业全部收入（站场收入、车队营运收入、维修收入、对外出租出借固定资产使用收入、线路经营权出包收入、资产处理收入等）全额立即上交企业财务，任何部门或个人不得截流收入，凡违反要求