2024年大学试题(财经商贸)-出口退税笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年大学试题(财经商贸)-出口退税笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.下列出口货物属于免征增值税的有（）A、小规模生产企业出口的非自产货物B、来料加工复出口的货物C、生产企业实行简易征收办法的货物D、出口增值税条例及有关政策规定免税的货物2.自2009年2月1日起，对外商投资企业在投资总额内采购国产设备可全额退还国产设备增值税的政策停止执行。3.外贸企业办理进料加工贸易免税证明时需提供的资料包括（）A、进口合同与进口货物报关单B、进料加工登记手册C、海关代征增值税完税凭证D、出口发票E、销售进口料件的增值税专用发票4.新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（）内计算的应退税额暂不予退税。A、6个月B、12个月C、一个会计年度D、3个月5.申报退税的出口退税报关单（出口退税专用）上，必须加盖海关（）。A、验讫章B、放行章C、核销章D、公章6.以海运方式出口货物收入记帐时间以开具出口发票时记帐。7.外贸企业申报退税凭证包括以下哪几种（）A、增值税专用发票B、增值税普通发票C、运输发票D、消费税专用缴款书8.出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。（）A、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等B、出口货物装货单C、出口货物运输单据9.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》。A、30B、60C、90D、18010.增值税退税率有调整的，其执行时间（）A、属于向海关报关出口的货物，以出口货物报关单上注明的出口日期为准B、属于非报关出口销售的货物，以出口发票的开具时间为准C、属于非报关出口销售的货物，以普通发票的开具时间为准D、以出口企业申报出口退（免）时间为准E、保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准11.对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）日内（从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库）办结相关退（免）税手续。A、20个工作日B、20日C、2日D、2个工作日12.对骗取国家出口退税款的，由（）税务机关批准，按规定期限停止其出口退（免）税资格。A、省级以上（含本级）B、地市级C、地市级以上（含本级）D、省级13.退税机关审核外贸企业退税流程包括（）。A、受理B、初审C、复审D、审批14.出口企业有下列（）情形，自发生之日起两年内，申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单。A、纳税信用等级评定为B级B、未在规定期限内办理出口退（免）税登记的C、办理出口退（免）税登记不满一年的D、有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的15.出口企业退（免）税评估工作按纳税信用等级和出口额分类实施评估。对出口额在1000万美元以上的，评估期限为半年，年评估面不低于（）。A、30%B、40%C、50%D、60%16.近20年来，我国实行过的增值税退（免）办法包括先征后退、免退税、免抵退税、免抵税等四种。17.从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个增值税申报期内向主管税务机关办理《生产企业进料加工登记申报表》。18.管理类别评定为为四类的出口企业自评定之日起，（）年内不得评定为其他管理类别。A、1B、2C、3D、519.退税率是出口货物劳务服务的实际退（免）税额与计税依据之间的比例，下面说法正确的是（）。A、出口货物劳务的增值税退税率，除国家另有规定者外，为增值税适用税率B、零税率应税服务的增值税退税率为其在境内提供对应服务适用的增值税率C、外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率D、出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率E、适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率20.《中华人民共和国税收征收管理法》对出口企业以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的处理规定有（）。A、由主管税务机关追缴其骗取的退税款B、并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款C、构成犯罪的，依法追究刑事责任D、处一万以上五万以下罚款21.外贸综合服务企业以自营方式出口国内生产企业与境外单位或个人签约的出口货物，同时具备以下（）情形的，可由外贸综合服务企业按自营出口的规定申报退（免）税。A、出口货物为生产企业自产货物B、生产企业已将出口货物销售给外贸综合服务企业C、生产企业与境外单位或个人已经签订出口合同，并约定货物由外贸综合服务企业出口至境外单位或个人，货款由境外单位或个人支付给外贸综合服务企业D、外贸综合服务企业以自营方式出口22.适用增值税征税政策的出口货物劳务（）A、出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物[不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物]。B、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。C、出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物。D、出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。23.外贸企业出口商品已办理了退（免）税后，如发生退关退货而转为内销的货物，在海关提货前，企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，填写（），补交已退（免）的税款。A、出口商品退运已补税证明B、补办报关单证明C、专用缴款书D、出口转内销证明24.外贸企业应将“进料加工”贸易方式进口料件取得的海关征收增值税完税凭证交主管征税税务机关作为计算当期进项税额的依据。25.对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上（含本级）国家税务局批准，可以停止其（）以上的出口退税权。A、一个月B、三个月C、六个月D、一年26.外贸企业出口货物必须单独设帐核算购进金额和进项税额，如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销，一律记入内销库存帐。27.退税评估工作的内容主要包括（），为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。A、设立评估指标及其预警值，确定评估对象B、对评估对象进行案头评估分析C、根据评估分析结果做出定性定量的判断，或对评估分析结果采取约谈、发函、实地调查等方式进行核实，进而做出定性定量的判断D、根据判断结果采取相应措施进行评估处理，向有关部门提出管理建议28.外贸企业委托加工出口货物，加工费的退税率为（）A、出口货物的退税率B、原辅材料的退税率C、出口货物的征收率D、原辅材料的征收率29.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下。30.出口货物退（免）税的原则包括（）。A、公平税负原则B、属地管理原则C、“零税率”原则D、宏观调控原则31.对未按规定期限申报退（免）税的出口货物须视同内销征税，其计算公式为（）A、销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率B、应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率C、销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率D、销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率32.无出口经营权的生产企业应在签订代理出口协议（）日内到税务机关办理退税认定。A、30天B、60天C、90天D、180天33.某企业2013年度有三本纸质手册，全部在主管税务机关核销完毕，实际分配率分别为55%、60%、65%，2014年度有二本纸质手册至年底未使用完毕，其手册原计划分配率为50%、70%，按照规定作为2014年正在使用的手册实际参与计算的计划分配率应为（）。A、50%B、55%C、60%D、65%E、70%34.外贸出口企业出口从省外非固定货源单位购进的大宗货物，其退税说法错误的是（）。A、退税机关应该立即给予退税B、退税机关不应该给予退税C、对其进货及进项发票等情况发函调查，核实清楚后可退税D、按正常出口货物审核退税35.根据现行会计制度的规定，对出口货物退（免）税的会计核算，涉及“应交税金--应交增值税”科目。其中本科目贷方反映哪几项内容。（）A、出口退税B、当期不得从销项税额中抵扣的进项税额C、直接减免的增值税D、销售货物或应税劳务向购买方收取的销项税额36.出口退（免）税企业分类管理办法》中规定，符合哪些条件之一的出口企业，管理类别应评定为三类。37.出口企业应于每月15日前向县市区征税机关的退税部门办理退（免）税申报。38.委托代理出口货物，在（）方退税。A、受托方B、任何一方均可C、委托方39.外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）。A、“JWTZ”B、“WMZHFW”C、“ZB”D、“XLXP”40.出口企业因（）变动而涉及改变退税税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原退税登记机关申请办理注销退税登记。出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原退税登记机关申请注销退税登记。A、法人居住地B、法人户口所在地C、住所D、经营地点41.生产企业出口货物实行“免、抵、退”税的计算依据是以（）的离岸价为准。A、出口发票B、出口货物报关单（出口退税专用）C、出口收汇核销单（出口退税专用）D、出口合同42.生产企业出口自产产品退（免）税的单证备案主要包括（）单证A、购货合同B、出口货物明细单C、出口货物装货单D、出口货物运输单据43.出口企业遗失出口货物报关单（出口退税专用）必须在报关出口之日起（）个月内向海关提出补办申请，逾期海关不予受理。A、1B、3C、6D、1244.有下列（）情形的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》A、被外汇管理部门列为重点监测企业的B、被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的C、被外汇管理部门列为B类企业的D、被外汇管理部门列为C类企业的45.生产企业出口的货物实行免税政策的，其生产出口货物所耗用的原材料.燃料.动力的进项税额不得抵扣或退税。46.增值税“税收（出口货物专用）缴款书”已经退出历史舞台。47.生产企业申报办理免.抵.退税时，须提供下列资料：（）A、《生产企业出口货物免.抵.退税申报汇总表》B、《生产企业出口货物免.抵.退税申报明细表》C、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》D、《生产企业单证收齐免.抵.退税申报明细表》48.从事进料加工业务的生产企业，应于取得进口报关单之日起90日内向主管税务机关申报办理《生产企业进料加工进口料件申报明细表》。49.自2009年1月1日起，对外商投资企业在投资总额内采购国产设备可全额退还国产设备增值税的政策停止执行。50.某进出口贸易公司2013年4月从国内购进布料等服装原材料取得的增值税专用发票上注明的不含税金额为350000元，委托某生产企业加工成汗衫收回后出口，加工费不含税额为50000元，并取得生产企业开具的增值税专用发票，不含税金额为400000元。汗衫的退税率为16%。计算该公司本月应退税额。51.由税务机关提供的出口退税相关电子信息有（）A、增值税专用发票电子信息B、代理出口证明电子信息C、出口货物消费税专用缴款书电子信息D、代理进口证明电子信息52.纳税人办理退运证明时需要提供的资料包括（）A、出口报关单与出口发票B、到货通知单与进口提单复印件C、退运协议复印件D、税收通用缴款书（应补税的提供）53.物流中心外企业将货物销售给物流中心内企业的，可按照现行有关规定申报办理退（免）税。54.出口货物的退免税范围、退税率、退免税方法，按国家有关规定执行。55.计算机软件出口（海关出口商品码9803）实行免税，其进项税额不予抵扣或退税。56.企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。A、90天B、180天C、210天D、次月起至次年4月30日前57.开展进料加工业务的生产企业，应向主管征税机关办理登记备案手续。58.“四自三不见”业务就是：“客商”或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和出口企业不见出口产品、不见供货企业、不见外商）的“买单”业务。59.山东省内企业上一个纳税年度的内外销销售额之和在200万元（不含）以下的，为小型出口企业。60.外贸企业从增值税小规模纳税人的商贸公司购进货物出口，目前按（）计算办理退税。A、增值税专用发票上注明的征收率B、出口商品适用退税率C、6%退税率D、4%退税率61.对申请注销认定的出口商，税务机关应先结清其出口货物退（免）税款，再按规定办理注销手续。62.出口享受免征增值税的货物，其国内运输费用所含的进项税额，可进行正常抵扣。63.目前外贸企业出口货物退（免）税的基本方式是（）。A、免、退税B、免、抵、退税C、免、抵税D、先征后退64.对为经营出口货物企业非法提供或开具假专用税票或其他假退税凭证的，按其非法所得处以（）以下罚款。A、一倍B、三倍C、五倍D、七倍65.骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。66.以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（）抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，（）抵扣农产品进项税额。A、按50%的比例，不得B、按80%的比例，按30%的比例C、按90%的比例，按30%的比例D、三年内不得，不得67.生产企业出口货物必须以离岸价（FOB价）为计税依据计算“免.抵.退”税额，若以其他价格条件成交的，企业可先根据实际记帐收入申报办理征免税手续，当期支付的下列（）费用一律冲减出口收入A、境外运费B、境外保险费C、境外佣金D、报关手续费68.下列可以实行“免.抵.退”税办法的出口企业是（）A、有进出口经营权的小规模企业B、有进出口权实行统一核算的生产型集团公司C、从事来料加工的生产企业D、以上均不正确69.属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括（）。A、增值税专用发票B、增值税普通发票及其他普通发票C、海关进口增值税专用缴款书D、农产品收购发票E、政府非税收入票据70.回函地税务机关收到退税机关来函后，应在（）内按照规定格式回函。A、一个月B、二个月C、三个月D、六个月71.有下列（）情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单（或有核销信息）。A、纳税信用等级为C级或D级B、新办企业首笔出口退税申报不满两年的C、新办企业经外汇管理部门开具了“远期结汇证明”的D、财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的72.生产企业开具《进料加工免税证明》时，免税购进原材料价格的确定有下列（）方法。A、加权平均法B、购进法C、实耗法D、计划分配率法73.外贸综合服务企业是指为国内中小型生产企业出口提供（）等服务的外贸企业。A、物流B、报关C、信保D、融资E、收汇F、退税74.对出口企业提供的退（免）税申报资料准确.纸质凭证齐全的，但相关电子信息不齐或者核对不符的，税务机关有权拒绝受理其申报。75.评估过程中审核评析的方法有（）。A、比率分析法B、比较分析法C、趋势分析法D、结构百分比分析法第2卷一.参考题库(共75题)1.外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为5年。2.出口企业购进货物的供货纳税人有属于办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，且符合下列（）情形之一的，自主管其出口退税的税务机关书面通知之日起，在24个月内出口的适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，改为适用增值税免税政策。A、外贸企业使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报出口退税，在连续12个月内达到200万元以上（含本数，下同）的，或使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票，连续12个月内申报退税额占该期间全部申报退税额30%以上的。B、生产企业在连续12个月内申报出口退税额达到200万元以上，且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额达到200万元以上或占该期间全部进项税额30%以上的。C、外贸企业连续12个月内使用3户以上上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税，且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的。D、生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人，且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的。3.外贸企业出口应退消费税税款，凡属从价定率计征消费税的货物，其计算退税额的计税依据是（）A、报关出口时的离岸价B、从工厂购进货物时征收消费税的计税价格C、市场同类商品的平均价格D、同外商签订的合同注明的价格4.出口商以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，税务机关应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定处理。5.出口企业在办理认定手续前已出口的货物，凡在出口退税申报期期限内申报退税的，可按规定批准退税。6.外贸企业采取作价加工方式从事进料加工复出口业务，未按规定办理“进料加工免税证明”的，不得申请办理退（免）税。7.出口货物退（免）税凭证.资料应当保存（）。但是，法律.法规另有规定除外。A、三年B、五年C、十年D、十五年8.下列关于生产企业进料加工实际分配率的计算，错误的公式是（）A、（实际进口总值-剩余边角余料金额）/（直接出口总值+间接出口总值+剩余残次成品金额）*100%B、（实际进口总值+剩余边角余料金额）/（直接出口总值+间接出口总值+剩余残次成品金额）*100%C、（实际进口总值-剩余边角余料金额）/（直接出口总值-间接出口总值-剩余残次成品金额）*100%D、（实际进口总值+剩余边角余料金额）/（直接出口总值-间接出口总值-剩余残次成品金额）*100%9.保税区外生产企业从保税区内企业购进海关监管的保税进口料件经加工装配后，如以进料加工贸易方式复出口到保税区的，可按现行进料加工政策办理“免.抵.退”税手续。10.对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。11.出口企业备案单证主要包括四大类：即购货合同、出口货物明细单、出口货物装货单、出口货物运输单据。12.下列出口货物退（免）增值税的方式中适用于外贸企业出口退税的办法是（）A、“免.抵.退”税B、先征后退C、“免.退”税D、免税13.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下。14.外贸企业出口货物在退税审核中出现换汇成本超出合理范围（过高）疑点，一般来说是由以下哪几种情况引起的：（）A、与供货企业串通虚抬收购价格；B、对商品代码为同一大类且价格相差较大的出口货物，未按具体的细目进行申报；C、申报录入错误；D、海关电子信息差误15.生产企业应根据出具的进料加工免税证明上列明的“不予抵扣税额抵减额”做如下会计处理（）A、增加产品销售成本B、冲减产品销售成本C、增加进项税金转出D、冲减进项税金转出16.生产企业出口实行简易办法征税的货物（）。A、免征增值税B、退增值税C、既退又免增值税D、按6%征税17.下列选项，（）不是现行出口退税率。A、4%B、15%C、13%D、11%18.出口企业或其他单位视同出口货物包括（）A、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物B、出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物C、免税品经营企业销售的货物D、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品E、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物F、非出口企业委托出口的货物19.出口企业“应交税金-应交增值税”会计科目下应设置哪些明细科目（）A、进项税额B、进项税额转出C、出口抵减内销产品应纳税额D、出口退税20.“四自、三不见”贸易方式中的“三不见”指的是（）。A、不见出口单据B、不见出口产品C、不见供货货主D、不见外商21.可以申请退（免）税的出口货物一般应具备的条件主要有（）A、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物B、必须是报关离境的货物C、必须实在财务上作销售处理的货物D、必须是出口收汇并已核销的货物22.小规模纳税人自营或委托出口的货物一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。23.刑法规定骗取国家出口退税款数额在5万元以上的才构成骗取出口退税罪。24.出口货物的出口日期以（）为准。A、外销发票的开票日期B、报关单注明的签发日期C、报关单注明的出口日期D、提运单日期25.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（）为记帐汇率。A、买入价B、买出价C、当月1日的中间价26.小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。27.生产企业出口视同自产产品，凡超过当月自产产品出口额（）的，必须报地市级国家税务局核准后办理免抵退税。A、30%B、50%C、60%D、以上均不正确28.外贸企业从事进料加工复出口货物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复出口货物的退税率计算抵扣。29.外贸企业应在于进口料件作价调拨给加工企业并开具增值税专用发票的当月，向主管税务机关退税部门申请办理《外贸企业进料加工贸易免税证明》。30.非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口后一律不退税。31.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（）。A、2500元B、6500元C、3750元D、3105元32.出口企业发生的运.保.佣等国外费用在财务上应作（）处理A、入“经营费用”B、入“管理费用”C、冲减“产品出口销售收入”D、入“其他业务支出”33.出口退（免）税计划管理包括（）A、计划测算B、计划提报C、计划分配D、计划需求34.生产企业办理“免、抵、退”税正式申报需装订成册的资料包括：《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、与进料加工业务有关的报表、原始单证和（）。A、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》及附表B、《退税申请书》C、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》及《附列资料》（表二）D、出口销售明细帐复印件35.对生产企业当月视同自产产品出口额超过自产产品出口额50%的，由基层退税部门核实后在《视同自产产品证明》上签署审核意见，逐级报市国税局主管退税部门审批。36.出口加工区内生产企业从区外购进的水、电、气准予退还所含的增值税。37.对出口加工区内企业出口到境外的货物，不予办理退税。38.企业收到出口退税时，借记“银行存款”，贷记“应收出口退税”。39.退税评估由税务机关内设的出口退税管理部门或从事出口退税管理工作的人员负责，可以在办理出口货物退（免）税的（）进行。A、事前B、事中C、事后40.纳税人办理代理进口证明时需提供的资料包括（）A、进料加工登记手册（复印件）B、进口货物报关单（原件及复印件）C、委托进口合同（原件及复印件）D、委托方税务登记证E、载有《代理进口货物证明申请表》有关信息的电子数据41.生产企业出口货物应于（）时计算免抵退税不得免征和抵扣税额。A、货物出口且在财务上做销售B、取得出口报关单C、单证齐全且与外部信息核对一致D、收到外汇42.深圳市某生产企业为一般纳税人（非出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。2014年3月发生进项税额170000元，销项税额85000元，上月结转留抵税额87000元。当月报关出口两笔货物，一笔折合人民币价格60万元（FOB）单证收齐且信息齐全，另一笔为150万元（FOB）单证收齐但出口货物报关单信息不齐。以上两笔出口货物在当期按照会计规定做了外销收入。在4月份增值税纳税申报期内该企业进行了增值税纳税与免抵退税申报，并在当年的12月收到了两笔出口货物的货款，通过银行办理了收汇手续。已知出口货物退税率为13%，征税率为17%。请计算当期免抵退税额。43.某生产企业为一般纳税人（属于出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。该企业2014年开始开展进料加工业务，年度已核销手册的加权平均实际分配率为60%。2015年又在海关取得了加工贸易进料手册B06094151111，其计划进口为100万美元，计划出口为200万美元。2月发生两笔进料加工业务：一笔为60万元（FOB），3月份单证收齐且信息齐全，4月份收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证；另一笔为150万元（FOB），3月份单证收齐但出口货物报关单信息不齐也未收汇，4月份出口货物报关单信息收齐；4月份发生一笔进料加工业务，出口额为80万元（FOB），当月单证收齐但出口货物报关单信息不齐，当月收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证；以上三笔出口货物会计在当期均按照会计规定做了外销收入。在3、4、5月的增值税纳税申报期内该企业均申报了增值税纳税和免抵退税。出口货物退税率为13%，征税率为17%。已知该企业2月份进项税额170000元，销项税额85000元，结转上月留抵税额87000元。该企业3月份进项税额170000元，销项税额85000元。该企业4月份进项税额170000元，销项税额85000元。计算该月份免抵退税额和当期不得免征和抵扣额。44.出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间（）A、货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日B、货物出口并取得收汇单证之日C、开具外销发票之日D、同外商签订合同之日45.按《增值税暂行条例》及出口货物退（免）税的有关规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有（）A、代理出口货物证明B、受托方代理出口的“出口货物报关单C、出口收汇核销单D、代理出口协议副本E、出口发票46.小规模纳税人出口（）货物，除另有规定者外，应征收增值税，为应税消费品的，若小规模纳税人为生产企业，还应征收消费税。A、国家规定不予退（免）增值税、消费税的货物B、未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物C、未进行免税申报的货物D、未在规定期限内办理免税核销申报的货物47.生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依据为（）列明的出口货物离岸价格。A、出口报关单B、出口收汇核销单C、出口发票D、报关单电子信息48.生产企业免抵退税申报系统生成的申报表格有（）A、进料加工登记申报表B、资产负债表C、出口货物免抵退税申报明细表D、出口货物免抵退税申报汇总表49.纳税人在采集申报数据时，申报系统不能更改的项目有（）A、出口商品单位B、出口商品名称C、出口商数量D、退税率50.目前我国对出口自行开发的软件产品实行（）。A、免税B、退税C、征税D、免抵退税51.新发生出口业务的企业是指自发生首笔出口业务之日起未满12个月的企业。52.实行“免抵退”税后生产企业当期支付的国外运费.保险费和佣金一律冲减财务费用，不参与免抵退税计算。53.出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。54.有关函调管理，下列说法正确的是（）A、回函地税务机关应在收到来函1个月内按照规定格式回函B、函件的起草复核签发可以由一人担任C、为加快退税进度，可以不等回复就办理退税D、收到出口货物税收函调后，须派两人以上税务人员到出口货物供货企业进行实地调查55.财税[2013]112号文件中所称增值税违法行为是指（）A、增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为B、增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证行为C、增值税纳税人发生虚开其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为D、增值税纳税人发生骗取国家出口退税款行为56.对出口加工区内企业在区内加工、生产的货物，凡属于货物直接出口和销售给区内企业的，免征增值税、消费税；对区内企业出口的货物，办理退税。57.出口报关单中以下那种成交方式为离岸价（）A、C&FB、C&IC、FOBD、CIF58.外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭以下资料向主管出口退税的税务机关申报出口退税（）。A、增值税专用发票记账联复印件B、增值税专用发票记账联原件C、销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》59.某出口企业2014年出口的货物，2015年10月份因故发生退关退运，下列说法不正确（）A、全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。B、已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。C、委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。60.免抵退税办法和免退税办法？61.以下属于国家规定不予退税的出口货物的是（）A、来料加工复出口的货物B、古旧图书C、军品以及军队系统企业出口军需部门调拨的货物D、避孕药品62.深圳市某生产企业为一般纳税人（非出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。2014年3月发生进项税额170000元，销项税额85000元，上月结转留抵税额87000元。当月报关出口两笔货物，一笔折合人民币价格60万元（FOB）单证收齐且信息齐全，另一笔为150万元（FOB）单证收齐但出口货物报关单信息不齐。以上两笔出口货物在当期按照会计规定做了外销收入。在4月份增值税纳税申报期内该企业进行了增值税纳税与免抵退税申报，并在当年的12月收到了两笔出口货物的货款，通过银行办理了收汇手续。已知出口货物退税率为13%，征税率为17%。请计算当期不得免征和抵扣额。63.对外贸易经营者按规定办理完毕出口备案登记后，应于（）日内持相关资料向所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。A、7B、10C、15D、3064.一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退税额的计税依据为（）。A、购进商品的不含税金额B、购进商品的不含税金额+增值税C、购进商品的不含税金额+增值税+采购费用D、购进商品的不含税金额+运费65.外贸企业在向海关办理货物退运手续前，向主管税务机关退税部门申请出具“出口商品退运已补税证明”。66.出口货物退（免）税备案单证包括（）A、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等B、出口货物明细单C、出口货物装货单D、出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）67.简述国务院完善出口退税中央和地方负担机制。68.外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，应退税款依（）计算确定。A、FOB价×退税率B、CIF价×退税率C、购进货物的增值税专用发票金额×退税率D、代理费发票金额×退税率69.外贸企业申报退税用的增值税专用发票上应当加盖的章戳包括（）A、发票专用章B、财务专用章C、认证相符章D、公章70.来料加工复出口货物及其工缴费实行免税办法。71.下面几种价格中，不属于生产企业计算出口退税依据的是（）。A、FOBB、CFRC、CIFD、C&F72.出口商发生（）行为时，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税注销认定手续。A、解散B、破产C、撤销D、其他依法应终止出口货物退（免）税事项73.应由出口退税部门出具的证明有（）A、出口货物退运已办结税务证明B、代理出口货物证明C、补办出口货物报关单证明D、远期收汇证明74.外贸企业购进货物报关出口后，计算增值税应退税额时，应以（）为计税依据。A、出口报关单上的FOB价B、出口发票上的离岸价C、增值税专用发票上计税金额75.注册开业时间在两年以上的新发生出口业务的企业（小型出口企业出外），经地市税务机关核实确有生产能力并无偷税行为及走私、逃套汇等违法行为的，和实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：B,C,D2.参考答案：错误3.参考答案：A,B,C,E4.参考答案：B5.参考答案：A6.参考答案：错误7.参考答案：A,D8.参考答案：A,B,C9.参考答案：A10.参考答案：A,B,C,E11.参考答案：A12.参考答案：A13.参考答案：A,B,C,D14.参考答案：B,C,D15.参考答案：C16.参考答案：正确17.参考答案：正确18.参考答案：B19.参考答案：A,B,C,D,E20.参考答案：A,B,C21.参考答案：A,B,C,D22.参考答案：A,B,C,D23.参考答案：A24.参考答案：错误25.参考答案：C26.参考答案：错误27.参考答案：A,B,C,D28.参考答案：A29.参考答案：正确30.参考答案：A,B,C,D31.参考答案：A,B32.参考答案：A33.参考答案：C34.参考答案：A,B,D35.参考答案：A,B,D36.参考答案： （1）自首笔申报出口退（免）税之月起至评定当日未满12个月，或尚未申报过出口退（免）税。 （2）上一年度内，累计6个月以上未申报出口退（免）税。 （3）上一年度内，纳税信用等级为C.级。 （4）上一年度内，发生过违反出口退（免）税有关规定的情形，但尚未达到税务机关或司法机关处理标准的。 （5）存在省国家税务局规定的其他失信情形。37.参考答案：错误38.参考答案：C39.参考答案：B40.参考答案：C,D41.参考答案：A42.参考答案：B,C,D43.参考答案：C44.参考答案：D45.参考答案：正确46.参考答案：错误47.参考答案：A,B,C,D48.参考答案：错误49.参考答案：正确50.参考答案：本月应退税额=400000×16%=64000（元）51.参考答案：A,B,C,D52.参考答案：A,B,C,D53.参考答案：正确54.参考答案：正确55.参考答案：正确56.参考答案：D57.参考答案：错误58.参考答案：正确59.参考答案：错误60.参考答案：A61.参考答案：正确62.参考答案：错误63.参考答案：A64.参考答案：C65.参考答案：正确66.参考答案：A67.参考答案：A,B,C68.参考答案：B69.参考答案：A,B,C,D,E70.参考答案：A71.参考答案：A,B,D72.参考答案：B,C73.参考答案：A,