李红-实训课件(业务11-25)

业务33-70李红12月份发生的经济业务实训1、填制和审核原始凭证、填制记账凭证（业务33-43）2、讲解核对业务33-43，并审核记账凭证、登记明细账教学目标：相关经济业务的处理教学重难点：1、购买生产用固定资产的增值税是否可以抵扣的问题2、销售生产用材料的业务处理，增值税的处理方式3、工程安装完毕按多少价值结转的问题4、代垫运费对应的科目是其他应收还是应收账款的问题5、收到违约金计入营业外收入教学课时：4课时教学过程：

33.11日，向南方挤压厂购入生产用需，安装固定资产挤压机一台，价款20000元，增值税3400元，开出转账支票一张。原始凭证如下：

核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务33记账凭证如下：34.11日，向南方塑料公司出售甲材料50公斤，价款960元

（含税价），增值税税率为17%，价款以现金收讫并送存银行，只做收款会计分录。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务34记账凭证如下：35.11日，请南方机电安装公司安装挤压机，发生安装人工费用1240元，以转账支票支付，挤压机交付使用。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务35记账凭证如下：

36.11日，一车间领用手套120副，二车间领用手套90副，

机修车间领用手套50副，每副手套3.6元，（低值易耗品采

用一次摊销法。）原始凭证如下：

核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务36记账凭证如下：核算程序：2）根据11日业务33-36审核无误的记账凭证，会计登记各类明细账：①在建工程明细账：核算程序：2）根据11日业务33-36审核无误的记账凭证，会计登记各类明细账：其他业务收入明细账4.固定资产明细账。5.制造费用明细账6.辅助生产成本明细账7.周转材料明细账3）出纳根据11日业务33-36审核无误的记账凭证，登记日记账：37.12日，一车间刘强出差回来，报销差旅费1156元，交回余款644元。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务37记账凭证如下：201338.12日，用转账支票一张支付南方广告公司销售广告费18000元。原始凭证如下：2013核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务38记账凭证如下：201339.12日，向山西广播电视影业公司销售A产品600件，单价200元，价款120000元，增值税税率为17%，销项税额为20400元，代垫运杂费4800元，款项尚未收到。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务39记账凭证如下：2013核算程序：2）根据12日业务37-39审核无误的记账凭证，会计登记各类明细账：1.制造费用明细账2.其他应收款明细账3.销售费用明细账4.应收账款明细账5.主营业务收入明细账6.增值税明细账3）出纳根据12日业务37-39审核无误的记账凭证，登记日记账：40.15日，用电汇结算方式支付前欠浙江模具厂购料款20000元。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务40记账凭证如下：201341.15日，在建工程铣床安装完毕，已通过验收。铣床投入使用，价值245750.51。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务41记账凭证如下：201342.15日，向南方机电设备有限公司销售B产品，500件，单价180元，价款为90000元，增值税税率为17%，销项税额为15300元，款项通过银行转账收讫。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务42记账凭证如下：201343.15日，收到河南商丘电器贸易公司合同违约金2000元，以信汇方式结算。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务43记账凭证如下：2013核算程序：2）根据15日业务40-43审核无误的记账凭证，会计登记各类明细账：1.应付账款明细账：2-3.固定资产、在建工程明细账：4.主营业务收入明细账：5.营业外收入明细账：6.增值税明细账：3）出纳根据15日业务40-43审核无误的记账凭证，登记日记账：课堂作业：完成课堂未完成的相关经济业务的凭证处理。编制上旬的科目汇总表，并据以登记总账

教学目标：编制中旬的科目汇总表，并据以登记总账教学重难点：根据12月1日至15日的凭证（记字1号-54号）编制12月上旬科目汇总表；掌握根据科目汇总编制试算平衡表，平检查其平衡性；根据科目汇总登记总分类账，并根据试算平衡表检查账表是否相符；根据各原始凭证和记账凭证登记各明细分类账。教学课时：4课时教学过程：1．根据12月1日至15日记账凭证编制上旬科目汇总表（可在纸上画T字型帐户汇总，也可以在电脑里汇总）；2．根据编制好的上旬科目汇总表及12月初的期初资料编制试算平衡表；3．根据上旬科目汇总表登记总分类账，并将余额与试算平衡表核算一致，做到帐表一致；4．根据各原始凭证和记账凭证登记各类明细分类账，并检查总分类账户发生额和余额与明细分类账户发生额和余额的一致性；5．与学生核对各明细分类账账户的余额。1号到15号上旬科目汇总表课堂作业：完成课堂未完成的相关经济业务的凭证处理。12月份发生的经济业务实训1、填制和审核原始凭证、填制记账凭证（业务44-55）2、讲解核对业务44-55，并审核记账凭证、登记明细账教学目标：相关业务处理的方法教学重难点：1、支付社会保险费时，单位缴纳部分和个人缴纳部分不同所做分录的区别2、坏账的确认和处理方法3、购买固定资产的增值税是否可以抵扣4、捐赠支出如何入账的问题教学课时：4课时教学过程：44.16日，开出现金支票一张，从银行提取现金3000元，准备报销职工医药费。原始凭证如下：2013核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务44记账凭证如下：45.16日，报销职工杨柳医药费1146.25元、张越娟医药费981.72元，以现金支付。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务45记账凭证如下：46.16日，以现金支付机修车间运杂费137.26元。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务46记账凭证如下：2013核算程序：2）根据16日业务44-46审核无误的记账凭证，会计登记各类明细账：1.应付职工薪酬明细账：2.生产成本明细账：3）出纳根据16日业务44-46审核无误的记账凭证，登记日记账：47.17日，开出6个月期的商业承兑汇票一张，支付前欠上海轻化公司货款32000元。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务47记账凭证如下：201348.17日，向南方银光有限公司销售B产品300件，单价180元，价款54000元，增值税税率为17%，销项税额为9180元，款项通过银行转账收讫。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务48记账凭证如下：201349.17日，接银行付款通知，上交南方市社会保险事业局社会保险费1468.93元。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务49记账凭证如下：2013核算程序：2）根据17日业务47-49审核无误的记账凭证，会计登记各类明细账：1.应付账款明细账：2-3.应付票据、主营业务收入明细账：4.应交增值税明细账：5.应付职工薪酬明细账：3）出纳根据17日业务47-49审核无误的记账凭证，登记日记账：50.18日，副厂长王成赴广州参加新技术研讨会，借支1300元，以现金支付。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务50记账凭证如下：201351.18日，河南无线电厂前欠货款15000元已逾期3年，经有关部门批准，确认为坏账损失。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务51记账凭证如下：201352.18日，职工王雅和张燕报销第四季度托儿费400元，以现金支付。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务52记账凭证如下：2013核算程序：2）根据18日业务50-52审核无误的记账凭证，会计登记各类明细账：1.其他应收款明细账：2.坏账准备明细账：3.应收账款明细账：4.应付职工薪酬明细账：3）出纳根据18日业务50-52审核无误的记账凭证，登记日记账：53.19日，开出转账支票一张，从联想集团南方销售公司购买联想计算机5台，单价10000元，增值税税率为17%，取得增值税专用发票一张。行政部门使用此计算机。原始凭证如下：2013核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务53记账凭证如下：201354.19日，从武汉金属材料公司购进乙材料4000公斤，单价11元，价款44000元，增值税税率为17%，进项税额7480元，开出了6个月到期的商业承兑汇票一张，材料已验收入库。原始凭证如下：2013核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务54记账凭证如下：201355.19日，向南方慈善总会捐赠3000元，以转账支票支付。原始凭证如下：2013核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务55记账凭证如下：2013核算程序：2）根据19日业务53-55审核无误的记账凭证，会计登记各类明细账：1.固定资产明细账：2.材料采购明细账：3.应付票据明细账：4.营业外支出明细账：5.增值税明细账：3）出纳根据19日业务53-55审核无误的记账凭证，登记日记账：56.22日，收到开户银行的存款利息收入112.48元。原始凭证如下：201320132013.核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，记账凭证如下：201357.22日，收到银行付款通知，支付行政部门应交市电信总公司电话费1523.96。原始凭证如下：201320132013核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，记账凭证如下：201358.22日，从南宁五交化工厂购进甲材料7000公斤，单价13元，价款91000元，增值税率为17%，进项税额为15470元，货款已通过信汇方式付清。原始凭证如下：201320132013核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，记账凭证如下：201359.22日，武汉机械制配厂所持银行承兑汇票到期，本公司如期兑付100000元。原始凭证如下：20132013核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，记账凭证如下：20132）根据22日业务56-59审核无误的记账凭证，会计登记各类明细账：3）按材料验收单，会计登记材料明细账——甲材料4）出纳根据22日业务56-59审核无误的记账凭证，登记日记账：60.23日，以信汇方式归还前欠长沙有色金属材料厂货款31654.85。原始凭证如下：2013核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，记账凭证如下：201361.23日，开出转账支票一张，从南方文具用品公司购买文件柜4个并投入行政部门使用，单价340元，总价值1360元，（采用五五摊销法）。原始凭证如下：20132013201320132013201320132013201362.23日，接受广西华丰公司捐赠运输卡车1辆，双方确认该车辆现行市价为100000元，尚有九成新，税务机关认定计税金额为90000元。该卡车被一车间用于货物运输。原始凭证如下：核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，记账凭证如下：20132）根据23日业务60-62审核无误的记账凭证，会计登记各类明细账：4）出纳根据23日业务60-62审核无误的记账凭证，登记日记账：63.24日，委托南方第二拉丝厂加工C自制半成品，本公司再将其加工成丁材料，用于生产B产品。C自制半成品的成本为21140元，增值税税率为17%，为非应税消费品。本公司以转账方式支付加工费2100元和进项税额357元。原始凭证如下：2013201320132013核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，记账凭证如下：201364.24日，开出转账支票一张，支付南方建筑公司出包二车间仓库工程价款126000元。原始凭证如下：20132013核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，记账凭证如下：201365.24日，计算本年度长期专门借款利息120000元。年初“长期借款”账户金额为1200000元，年利率为10%，二车间仓库基建工程尚未交付使用。原始凭证如下：2013核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，记账凭证如下：201366.24日，向南昌机电厂销售A产品700件，单价200元，价款140000元，增值税税率为17%，销项税额为23800元，代垫运杂费5000元，收到期限为6个月的银行承兑汇票一张（已销售产品暂时不结转