总务后勤管理统一标准

第七篇tc"第一篇" 总务后勤管理标准●物资财产管理标准●车辆管理标准●职员食宿管理标准●绿化环卫管理标准●生活设施管理标准第三十二章 物资财产管理标准第一节tc"第一节" 物资财产管理标准和要求一、物资管理标准tc"一、物资管理标准"1.服务标准即要准备好品种规格齐全、数量充足、质地优良财产物资，确保单位正常生产经营活动需求，要全心全意地为各部门服务。2.效益标准在确保单位正常工作需要前提下，充足发挥财产物资设备投资效益。在财产物资购置、验收、使用、维护、报废全过程中，要加强计划管理、经济管理和技术管理，使财产物资在使用寿命周期中充足地发挥效益。3.统一领导、分部分级管理和使用相结合标准各个单位应有一个行政领导分管财产物资管理工作，实施物资管理部门和财务部门、使用部门相结合财产物资管理体制。4.财产物资管理制度化标准财产物资管理应有利于单位工作、有利于管理、有利于调动职员主动性，并根据责任制、供给业务制和经营管理制三个部分，制订切合单位实际财产物资分类、管理目录和编号，作为财产物资管理规范。5.供给、使用、节省一起抓标准认真地落实勤俭节省、勤俭办事方针，结合单位实际，将供、用、节省管理结合起来，充足发掘现有物资潜力，并提倡自己研制企业新型后勤设备和修旧利废，不停地扩大财产物资供给能力。二、行政经费管理标准tc"二、行政经费管理标准"1.合理标准行政经费管理要合理安排资金，立即供给，确保需要。要在有限财力下，正确处理财务支收活动中所表现多种经济关系，做到关键突出、协调发展，把有限资金用到最需要地方，充足发挥效用，确保事业任务完成。2.节省标准节省预算经费，首先要抓好行政性费用节省，降低纯消耗性支出，以降低行政管理成本。相反，在尽可能情况下，还要逐年增加业务经费支出，使其能满足事业发展需要。节省业务费措施关键是提升资金使用效益，即在一样多财力下，经过科学合理运筹，争取办更多事情，取得更大业务结果。3.监督标准监督关键是对经费活动正当性、合理性和有效性进行监督，确保和支持正常财务活动展开。开展经费监督应从编制预算开始，对整个资金活动，严格按程序进行管理，健全和完善各个步骤财务管理制度，做到办事有计划，拨款有预算，收支有标准，信息有反馈，分析有资料，监督有要求，处理问题有结果。三、物资财产管理要求tc"三、物资财产管理要求"1.讲求效率，确保需要物资财产管理工作出发点和归宿点，必需放在确保工作需要上面。在财产物资建造、购置中，一定要依据实际工作需要和现实财政情况，尽可能选择优异、实用、经济技术装备，不停充实和改善办公物质条件。2.健全制度，加强领导加强对物资财产管理领导工作，就必需建立管理机构，配置专职人员，完善规章制度，以确保物资财产管理工作落到实处。财务会计部门、物资财产管理部门和使用部门要明确分工，各司其职，各负其责。要根据权责统一和奖优罚劣标准，建立、健全各项物资财产管理制度和奖惩制度，给予物资财产管理、使用部门权力并加大其责任，对推行职责好表彰奖励，对推行职责差批评处罚。3.账目清楚，物账相符为了有效地进行管理，预防出现混乱情况，物资财产管理部门、使用部门和财务部门，必需采取科学、合理管理方法，设置账卡，定时地或不定时地对财产物资种类、名称、规格、数量、性能、用途、存放地点、使用管理人员和账进、调出、调入、报废、清理等增减变动情况，进行清点和记载。若发觉问题，立即查明原因，妥善处理，真正做到账卡相符、账物相符、账据相符。4.厉行节省，物尽其用在物资财产购置、建造和使用过程中，一定要大力提倡节省使用，综合利用，修旧利废，物尽其用，充足发挥财产物资最大作用，尽可能节省经费开支和物资财产，反对铺张浪费不良作风。四、物资财产管理关键点tc"四、物资财产管理关键点"1.计划管理计划管理即对物资财产计划编制、制度、政策、标准方法等方面加强管理。2.材料管理材料管理关键是加强对材料验收入库、材料保管、发放、贮备和材料盘点等方面工作管理。3.资产管理资产管理，即深入改善对企业资产管理方法、方法、程序、交接制度、计价标准、折旧赔偿措施管理工作。4.技术管理技术管理，也就是加强以物资财产编目、选择和使用技术，对设备维护、检验和修理和设备更新和改造等方面加强管理。

第二节tc"第二节" 物资财产范围和分类物资财产管理是对单位物资财产计划、采购、保管、发放、更新和核实等管理工作总和；而物资财产，是指固定资产、材料和低值易耗品总称。一、固定资产tc"一、固定资产"固定资产，是指价值较大、使用时间较长和在使用中能保持其原本存在实物形态物质资料、多种设施、设备。按要求，单位价值在100元以上，使用年限在十二个月以上，全部属固定资产；单价不足100元，但使用年限在十二个月以上物资设备，如椅凳、图书等也应列入固定资产。固定资产包含仪器、机械设备、专用设备、办公用具、交通运输工具、图书资料和招待所、宾馆房内设备等种类。1.固定资产范围企业固定资产是以实物最低单价和耐用年限两方面确定。属于固定资产有：(1)通常设备其单价在50元以上，耐用时间在十二个月以上，全部属于固定资产；单价虽不满50元，但耐用时间在十二个月以上大批同类财产，也属于固定资产。(2)专用设备凡使用年限在十二个月以上，单价在100～200元，或低于100元大量同类专用设备，全部属于固定资产。(3)图书不受金额限制，均列为固定资产。(4)其它符合固定资产标准财产基础建设是在建中固定资产，但基建完工后，经验收合格交付使用，这时就叫固定资产。即是说，没有建设成功和交付使用叫基础建设，已经建设成功叫固定资产，如建设成功还未投入使用叫未用固定资产。2.固定资产分类各级主管部门能够依据部门具体情况，具体要求各类固定资产目录。现将固定资产划分为八类：(1)房屋和建筑物房屋和建筑物，是指产权属于单位全部房屋和建筑物，包含办公室(楼)、会堂、宿舍、食堂、车库、仓库、油库、档案馆、活动室、锅炉房、烟囱、水塔、水井、围墙等及其隶属水、电、煤气、取暖、卫生等设施。(2)通常办公设备通常办公设备，指单位常见办公和事务方面设备，如办公桌、椅、凳、橱、架、沙发、取暖和降温设备、会议室设备、家俱用具等。通常设备属于通用，饮具炊具、装饰品等也列为通常设备类之内。(3)专用设备专用设备，是指属于单位全部专门用于某项工作设备。包含：文体活动设备，录音录像设备、放映摄像设备、打字电传设备、电话电报通信设备、舞台和灯光设备、档案馆专用设备，和办公现代化微电脑设备等。通常有专用于某一项工作工具器械等，均应列为专用设备。(4)运输设备运输设备，是指行政部门使用多种交通运输工具，包含轿车、吉普、摩托车、面包车、客车、轮船、运输汽车、三轮卡车、人力拖车、板车、自行车和小轮车等。(5)机械设备机械设备，关键是行政部门用于本身维修机床、动力机、工具等和备用发电机等，和计仪器、检测仪器和医院医疗器械设备。(6)文物和陈列品文物和陈列品，是指博物馆、展览馆等文化机关多种文物和陈列品。比如，古玩、字画、纪念物品等。有些单位行政部门内部设有展览室、陈列室，凡有上述物品也属于文物和陈列品。(7)图书图书，是指专业图书馆、文化馆图书和单位业务书籍。单位内部图书资料室、档案馆全部多种图书，包含政治、业务、文艺等书籍，均属国家财产。(8)其它固定资产其它固定资产，是指以上各类未包含固定资产。主管部门可依据具体情况合适划分，也可将以上各类合适划细，增加种类。二、材料tc"二、材料"材料指使用以后就消耗掉或逐步消耗提而不能复原物质资料。它和固定资产区分在于这类物资使用时间较短，且在使用一次后就丧失其原有价值，或把其价值转移到新物质实体中去。材料包含燃料、修理备用件、原材料、医用药品等种类。三、低值易耗品tc"三、低值易耗品"低值易耗品指单位价值在要求起点以下，使用时间在十二个月以上物品，或单位价值在要求标准以上，使用年限在十二个月以下物品。低值易耗品包含办公文具、低值仪器、仪表、工具、劳保用具、文娱体育用具、清洁卫生用具等种类。

第三节tc"第三节" 固定资产管理固定资产管理是物资财产管理中关键工作，因为固定资产管理比较复杂，所以要做好这项工作需要一定知识、能力和方法。一、固定资产使用管理方法tc"一、固定资产使用管理方法"1.固定资产编号为了便于登记和保管，应由财产管理部门依据固定资产分类，结合本系统单位实际情况，制订适合于本系统《固定资产目录》，对每件固定资产进行编号，给予标识，实施管理。固定资产编号，通常采取二节编号法。两节各用两位数字，各数字代表不一样类别和编号。第一节用两位数表示，其中第一位数表示“类”，如第一类为“房屋建筑物”就用“1”表示，第二类为“专用设备”就用“2”表示，依这类推；第二位数表示“项”，如对“房屋建筑物”类中第一项房屋就用“11”表示，第二项建筑物就用“12”表示。假如项目多，两位数不够应用，也能够增加数字位数。第二节也用两位数字来表示，其中第一位数表示“固定资产名称”，如房屋项目标“办公楼”用“1”表示，宿舍楼用“2”表示，等等。第二节中第二位数表示该项目标固定资产在单位内次序，如第一幢宿舍楼用“21”表示，第二幢宿舍楼用“22”表示，依这类推。把这两节四位数字连接在一起加以标识，即是固定资产目录编号。假如两位数字不够用，前后两节均可增加数字位数。依据二节编号法，假设编号以下：

表32-1

固定资产编号2.固定资产领用、调出(1)固定资产领用领用固定资产，应由使用部门主管人员和经办人员填制《财产物资领用单》，向财产管理部门申请领用；经单位领导人同意后，财产管理部门凭此发放财产物资，并在《财产物资领用单》上注明实发数量和财产编号，同时作财产分布统计。《财产物资领用单》格式以下：表32-2

财产物资领用单领用部门：年月编号第号(2)固定资产调出因为工作任务和计划变更，或因为采购计划不一样，或因机构缩小和人员降低，可能使一部分固定资产闲置不用。对于闲置不用固定资产，必需从整体利益出发，向上级主管部门主动提出调拨。凡调出固定资产，应凭上级签发《固定资产调拨单》办理调拨手续。不过调出固定资产，不管无偿或有偿，标准上应报主管部门审查同意。未经过同意，不得随意处理。向外借出固定资产，借用单位必需出具借据，并按约定归还日期准期归还。借出固定资产，在借出和归还时，应由借出和借用单位共同检验，有没有损坏。如在借出期间，借用单位对借出固定资产损坏时，应按损坏程度进行赔偿。3.固定资产报损、报废使用固定资产，因为正常使用，磨损到一定程度，不能继续使用和修复，就应给予报废。假如因为遭受很事故，使固定资产受到严重破坏，不能修复使用，则需要进行清理报损。固定资产报损、报废，全部要降低固定资产数量，必需报经主管部门审查同意，然后填制《固定资产报损、报废单》，凭以销账。《固定资产报损、报废单》格式如表32-3：表32-3

固定资产报损、报废单年月日编号第号单位责任人 财产管理部门主管 使用部门主管 管理员 对于固定资产报损、报废，应分不一样情况，根据下列要求加以妥善处理：(1)固定资产自然损耗，可由使用部门或个人填写《固定资产报损、报废单》，经主管人员审查并签注意见后，报领导或其授权人同意。对于尤其珍贵财产，还应经过相关部门讨论、判定，再行提出处理意见，报领导审批，并报上级立案。(2)通常使用人或管理人玩忽职守或保管不力，致使财产物资发生被窃、遗失等，应认真查清责任，分别情节轻重，给应有处分。(3)通常损坏公共财物，通常全部要按价赔偿。(4)凡经同意报损、报废财产残品，应如数交由财产管理部门查对、验收，并加以利用或变价处理。4.建立固定资产账卡制度单位每一件固定资产，全部必需依据其不一样特点，设置账、卡进行登记。使用部门和财产管理部门，全部要有按品名登记固定资产明细账或卡片，统计全部使用和管理固定资产，方便查对。《固定资产管理卡片》如表32-4：表32-4

固定资产管理卡片对于专题设备，应注意以下问题：(1)关键设备和辅助设备、动力设备等，全部应有合适百分比，使它们配套成龙，形成一套完整协调体系。(2)对大型精密仪器应组织协作共用，提升现有仪器设备利用率。外单位使用，能够酌情收取合适费用。(3)对于精密仪器和机械，应该制订操作规程、维修、保养和交接制度。(4)对于设备维修保养，要做到整齐、清洁、润滑、安全。(5)常常地对职员进行珍惜设备宣传教育，提升职员珍惜设备责任感和工作主动性。(6)制订固定资产技术管理制度，定时检验，校验检修，并主动处理保护固定资产必需条件和设施，以确保固定资产常常保持完好可用。(7)严格严禁任意拆改固定资产，经确定必需拆改，应经过一定申请和同意手续。(8)加强对职员文化技术训练。要正确使用机械设备，充足发挥机械设备效能，必需对职员进行文化技术训练，不停提升她们操作技术水平。另外，还应对职员进行技术考评，经考试合格，才能进行操作；考试不合格不能上岗位。对于精密高度设备，要指定责任感强、技术水平高人员管理。二、固定资产计价和折旧tc"二、固定资产计价和折旧"1.固定资产计价方法固定资产计价，就是根据一定标准，以货币表现固定资产价值。固定资产，在会计核实工作中，统一按以下要求计价：(1)新建、购入和调入固定资产，分别按造价、购价和调拨价入账。购入和调入固定资产运杂费不计入固定资产原价之内，直接在经费支出中列支。(2)原有固定资产增添零配件(不包含维修消耗用具)，按开支金额计入固定资产原值。(3)自制固定资产，按所开支工料费计价入账。(4)无价调入和旧存固定资产，不能查明定价；能够按重置价估价入账。(5)调出、变质和报废固定资产，全部按账面原价注销。(6)原有固定资产，有下列情况之一者，需对应增减其原值：①因加工改制而增加其数量或提升质量时，要按新开支成本费增加其原值。②成套设备、因毁损或拆除其原有一部分时，应降低其原值。③大修理、修缮和维修新开支费用，均不增加固定资产原值。④收受捐赠固定资产，无主归公固定资产，按重置完全价值，估量价格。2.固定资产折旧措施应按固定资产平均总值或产品销售收入总额所要求折旧率计提固定资产折旧基金，用于固定资产更新、改造。固定资产折旧额是根据固定资产原始价值及其它估计使用时间平均计算。因为固定资产在报废、清理时，会有残值发生，其价值应预先估量，在计算折旧额时从固定资产原值中减去。另外，在清理固定资产时，还会发生部分拆卸、搬运费用，在计算折旧额时也应预先估量，加到固定资产原值中去。所以，固定资产折旧额计算公式以下：年折旧额=固定资产原价-估计残值+估计清理费用/估计使用年限固定资产折旧额计算，通常是分月进行，所以在实际利用时，应将年折旧额化为月折旧额。月折旧额计算公式以下：月折旧额=年折旧额÷12固定资产折旧额对固定资产原始价值百分比，就是固定资产折旧率。折旧率通常是以百分数来表示。其计算公式以下：年折旧率=年折旧额/固定资产原值×100%通常固定资产基础折旧基金添置固定资产，也应填写《财产物资验收单》，经验收合格后，交付使用，并登记入账。3.固定资产变价固定资产需要变价处理时，应报请主管部门审查同意。依据同意书面证实。由物资财产管理部门按账面原值销账，并在同意书面证实上注明财产变价，送交财务会计部门结算和记账。固定资产变价收入，不管全额预算管理、差额预算管理或自收自支企业，全部留作重置固定资产专用基金。三、固定资产维修和盘存管理tc"三、固定资产维修和盘存管理"1.固定资产维修固定资产修理，按其修理规模和性质不一样，可分为大修理和常常修理两种。固定资产大修理是对机器设备进行全方面拆卸修理，更换关键部件、配件；对房屋建筑物关键结构或其它严重损毁而进行翻修和比较全方面修补、粉刷、油漆，全部属于大修理。常常修理是为保持固定资产正常能力而进行维护保养性修理。特点是：修理范围小，发生次数较多，每次修理间隔较短，费用较少。比如，对机器设备维护保养性拆卸擦洗，更换小部件等，对房屋建筑物轻微损坏进行通常性维修等。2.固定资产盘存固定资产盘存工作，应由领导人员、专业人员(包含财产管理人员、财务会计人员和使用部门责任人)和职员代表组成盘点小组负责进行。在固定资产盘点清查过程中，除了查明固定资产实有数和账面余额是否相符以外，还应注意各项固定资产保管、使用、维修、保养等情况。如有保管不善，使用不妥，维修保养欠妥，和修理不立即等情况，应立即采取方法加以改善。为了避免在年底进行全方面盘点清查，工作负担过重，也可采取定时轮点措施，即在年度中间，根据财产类别或部门，进行轮转盘点。对于盘盈固定资产，即账外财产，应在表内列明数量、金额和原因，作为研究处理和同意入账依据。对于盘亏固定资产，应该说明情况，分析原因，提出处理意见，提请领导审查同意，并对应调整账面金额。tc"固定资产管理"tc"物资财产范围和分类"tc"物资财产管理标准和要求"

第四节tc"第四节" 材料和低值易耗品管理一、购进管理体制tc"一、购进管理体制"1.购置物资材料体制类型(1)集中制各部门所需物材由专门机构统一集中购置。这种体制优点是有利于实现有效控制，节省费用，便于协调和审核。缺点是限制较死，灵活性较差，难以照料到各部门对物资材料特殊需要。(2)分散制各部门所需物材，由各部门自己购置。这种体制优点是物材对路，灵活方便，能立即满足各部门对物材特殊需要。缺点是不利于控制整个单位物材购置数量，也不利于统一物材标准和进行余缺调剂，同时还增大了购置费用和审核工作难度。(3)分配制各部门所需物材，由一主管部门统一制订购置计划，按计划分配到各部门实施，并由主管部门监督。这种体制现有利于集中控制和审核，又给了各部门一定物材购置权，把统一性和灵活性有机地结合起来，有利于物材管理和使用。2.物资材料购置标准和程序(1)物材购置标准物材购置应坚持适用、经济和标准化标准。适用，是指适合单位使用，能满足工作需要。经济，是指价格合理，经费节省。标准化，是指采购材料和办公用具尺寸、规格要标准化，方便使用和管理。(2)物材购置程序购置物资材料通常程序是：①使用部门依据工作需要提出用料计划，注明品种、规格、数量、用途和经费起源等。②管理部门依据使用部门提出用料计划和库存情况，编制采购计划，送主管领导审批。③主管领导审查同意采购计划。④管理部门按同意计划采购物资。属于大宗购置，应在了解市场行情，产品质量和价格以后，经过比较择优购置。⑤验收付款，登记入账。采购回来物资材料，要按购货协议或进货凭证进行验收。验收合格后，由购方填制验收单两份，一份交供方收执作为领款凭证，一份由购方留存作为付款凭证备查。3.物资材料购置限制为预防经费超支和积压、浪费，必需对物材购置进行必需地限制。限制方法有两种：(1)总额限制总额限制即限制物材购置费用总额。各部门物材购置费用总额由主管部门核定，无特殊情况不准超支。(2)部分限制部分限制即对一个物材购置数量和经费进行限制。各部门购置每一个物资材料，全部应事先送主管领导审核同意，财务部门还要审核其支出是否符合制度要求，以预防出现购物失控情况。二、发放管理tc"二、发放管理"1.物资材料发放要求(1)按计划发放物资材料使用部门应依据工作需要和工作进度情况编制物材领用计划，经主管领导审核同意后，交物材保管部门按计划采购和发放，以实现物材采购、供给计划化。(2)按需要发放领用部门和管理部门全部要依据实际工作需要申请领用和核实发放办公用具，以免造成损失浪费。(3)按先入先出法发放在物材领发中，应坚持“优异先出，后进后出”标准，先购进物材未发送完，后购进同类物材应暂不发放。对回收复用物材，在保持质量前提下，应按先旧后新次序发放。2.物资材料发放应注意问题(1)领用物材必需填写领料单，注明物材品种、数量、规格、价格和金额等，经审核无误后发放，完善手续。(2)领发物材应该面点清，预防扯皮现象发生。(3)物材发出后要立即登记，并通知财务入账。三、保管tc"三、保管"1.物资材料保管工作内容(1)验收入库购入或调入物资材料，在入库之前必需严格验收。仓库保管员要依据购货协议或进货凭证等，认真查对进库物材品种、数量、规格、质量等，正确无误后才能填制《财产物资验收单》，并通知财务入账。(2)科学分类，定点放置进库物材要根据其性能、用途和保管要求进行科学分类，定点放置，做到有利于取放、有利于保管、有利于安排。(3)定时检验，科学保养进库物材要根据其性能和保管要求，采取必需防锈、防腐、防霉、防爆、防火、通风、排湿等方法，使库存物材在保管期间保持完好状态，不至出现变形、变质、损坏和影响使用情况。在保管过程中，应加强对库房巡视，发觉问题，立即采取方法处理。2.物资材料保管标准(1)集中保管标准全部未发放使用多种物资材料，应集中在一起，指定专员负责管理，以节省人力、物力、财力和预防物材散失。(2)分类保管标准为方便管理和发放，进库多种物资材料，应按其性能、用途和保管要求，分门别类地存放和保管，以提升管理水平和工作效率。(3)缜密保管标准在保管过程中，应认真负责，仔细周到，预防出现丢失、损坏等现象发生。四、储量控制和盘存tc"四、储量控制和盘存"1.物资材料储量控制为确保单位具体工作和各项业务活动正常开展，多种材料物资必需有一定贮备。确定贮备定额，应考虑下列原因：(1)物材实际耗用量(可参考上年度实际耗用量确定)。(2)不一样物材品质、性能和耐用期限。(3)年度预算经费多少。多种物材贮备定额通常见下述公式计算：储量定额=物材耗用量×单价×日数2.物资材料盘点物资财产管理部门必需建立盘点制度，坚持日检验、月抽查、年总清查，以确保账物相符。清仓盘点，既要检验账物是否相符，有没有收发错误和多种材料有没有变质、损坏等情况，又要检验库房设备和安全设施完好情况等。清仓盘点后，对积压、多出材料物资，要妥善处理；对损坏物资材料要组织抢修；对短少物资材料要查明原因，按要求程序和手续处理；对变质不能用物资材料，应按要求程序和手续报废，并作账目处理。

第五节tc"第五节" 房产管理tc"房产管理"房产管理，是指对办公用房、生产用房、职员宿舍及其它隶属建筑总体管理，包含房屋产权管理、使用分配管理、日常管理及维修保养管理等多个方面管理。一、房屋产权管理tc"一、房屋产权管理"房屋产权管理包含产权起源依据、房屋结构、面积、高度、建造时间、维修及变动等情况，是房屋管理基础问题，必需做到账目、底数清楚。房屋产权管理包含以下方面：1.房屋资料登记建档新建扩建房屋施工相关资料、图纸，要由施工企业绘制成图，移交给房管部门，进行登记建档。(1)定时检验要定时对各类房屋情况进行普查，并将普查情况建档立卡，依据房屋及设备损坏程度，分轻重缓急，编制好年度和月份修缮计划。(2)建立修缮档案建立房屋修缮档案，将各类房屋修缮情况立即统计归档，为以后维修工作打好基础。(3)建立健全管理制度要对全部房产做到心中有数，如对职员住房管理，应具体地掌握居住户数、人口数、建筑面积、使用面积、套数、间数及室内设备等，方便有放矢地搞好其它各项管理工作。二、房屋分配管理tc"二、房屋分配管理"1.办公用房分配管理首先必需搞清本单位供办公使用房屋间数、总面积、职员总数及科室部门设置数目；搞清需分配办公用房部门人员情况及业务量情况。掌握相关部门人员及业务可能出现改变。在掌握以上这些情况基础上，依据各科室实际需要，安排她们办公地点、楼层、分配房间。分配时，应该优先安排和确保业务用房，尽可能发明良好业务工作条件，并把业务往来亲密科室安排在一起。在确保基础工作条件情况下，尽可能压缩办公用房、辅助生产用房。办公用房要提升利用率，尽可能降低长久闲置房间。在分配房屋时，要取得各部门支持，尽可能公平合理。2.职员宿舍分配管理房屋分配方案制订很关键，要经过职员广泛讨论，听取职员意见，使分配方案让大多数人满意。而且分房方法要有一定连续性，不能分一次变一次，或朝令夕改。三、房屋日常管理tc"三、房屋日常管理"房屋日常管理内容很多，关键包含收缴房租、水电费、采暖费，液化气使用和管理和冬季采暖管理等内容。房租、水电费、采暖费收缴工作应做到立即，一次收齐，避免拖拉和漏收现象。其通常由房屋管理员进行收取。加强对液化石油气管理也是房管工作中一项关键任务。液化石油气易燃、易爆，注意安全，预防火灾和爆炸事故发生是对液化气管理最基础要求。要对职员宣传使用液化石油气常识，对于液化气运输、贮藏、保管和发放工作，全部应制订出严格规章制度。四、房屋及隶属设备维修管理tc"四、房屋及隶属设备维修管理"房屋维修管理工作直接目标就是保持房屋及隶属设备完好状态，使其能发挥正常使用功效。同时，维修中要有设备、工具、材料、人工消耗，需要大量资金投入，要算好经济账。降低维修工程成本、节省资金必需以确保维修工程质量为前提，避免凑合，影响使用。维修工作中要做到优质、安全、节省、快速、文明五个方面。要合理制订维修工程进度计划。要搞好房屋维修工作，应定时对各类房屋进行普查，并将普查资料建档立卡。然后再依据房屋及设备损坏程度，分出轻重缓急，编制好年度和逐年修缮计划，分期分批地进行维修。搞好房屋维修工作，应配置一定数量水、电、木、瓦技术工人，专职负责日常维修工作。规模较大、房屋较多、修缮任务重时，应建立维修队，或设维修点，方便有计划地进行大修及单项维修。日常维修工作，可建立必需报修、派工、回执等手续制度，方便做到随坏随修，方便广大职员。

第六节tc"第六节" 行政经费管理tc"行政经费管理"一、预算资金管理tc"一、预算资金管理"预算资金管理是行政经费管理关键内容。对预算资金管理应从以下两方面进行。1.编制年度预算，报请领导同意，形成正式预算。各部门在申请领取经费时，应依据所同意经费年度预算，编制年度分季用款计划，报呈上级领导，上级领导通常依据各部门季度用款计划和上月会计报表，并结合各部门业务和资金结存情况给拨款，并按月拨付，但不许办理超预算计划拨款。2.领取拨款后，应按资金性质分别设置“经费存款”和“其它存款”账目。其中“经费存款”是办理预算资金结算账目，“其它存款”是办理预算外资金结算账目。二、公务费管理tc"二、公务费管理"公务费包含差旅费、办公用具费、水电费、取暖费、邮电费、行政设备维修费等项目。公务费管理应注意以下几点：1.应用好管理业务费业务费在公用经费中比重大，伸缩性也较强，审核业务费时应请相关领导把关，并依靠各业务部门具体掌握。有条件企业还能够制订合理定额，进行定额管理。对于大项业务费用，应实施专款专用，以确保该项业务工作正常进行。业务费管理要注意以下几点：(1)明晰各类账目，专题管理业务费包含面较广，各类专门经费使用所需资金全部集中在一块，所以必需分清明细账目，专款专用。(2)专员负责，监督使用业务费使用和管理还必需由财务部门专员负责，并有一定监督机构和机制，合理地使用业务费。(3)增收节支，发挥最大效能业务费使用，要本着节省标准，拓展新渠道及开展新业务，全部应从发挥最大效能角度出发来考虑问题。(4)建立预算体制，制订收支计划业务费管理必需在有计划基础上，切实地建立经费预算体制，制订计划，合理地使用和正常地管理。2.控制集团购置力严格根据国家相关要求控制社会集团购置力。国家对团体购置高级消费品实施专题控制，以控制各单位经费支出，预防铺张浪费。3.勤俭节省，认真做好节支工作对公务会议费、业务费等专题开支，要量入为出，精打细算，做到不浪费。对差旅费也要从严控制，对长途出差人员应按往返路费等借款，对短途出差人员通常不予借款；长途出差借款应由各部门主管经费开支领导审批，限出差回来后3天内报销差旅费，并收回借款。在用电、水、煤及邮电费等开支方面也要从严控制。三、现金管理tc"三、现金管理"1.按核定限额掌握现金库存通常来说，库存现金限额以不超出3天日常零星开支为标准，离银行较远单位可合适放宽部分。各单位应严格地掌握限额，不许超出此限额数目。2.严格现金收支手续如实地反应现金库存，同时要慎重地处理现金库存长短款。3.不准坐支现金不能以自己收入现金直接支付自己支出，而要按国家相关方针政策办事。4.出纳工作和会计工作要实施分管各单位全部要设专职会计人员，并设专职或兼职出纳人员。会计人员管账不管钱，出纳人员管钱不管账。这么，分工明确、责任清楚，起到了相互监督作用，从而避免问题发生。5.严格控制现金使用范围现金应严格控制在以下范围内使用，不能扩大支出范围。(1)工资、福利补助、资金、医药费、差旅费等对职员个人支付。(2)在规范要求内，向不能转账结算集体和个人购置物资或支付劳动酬劳所用。(3)转账结算金额起点以下小额零星支付。

第七节tc"第七节" 设备家俱保养tc"设备家俱保养"一、办公设备保养方法tc"一、办公设备保养方法"1.电表保养电表是统计耗电量仪器，要求运转正常正确。电表应装在干燥稳固地方，不能装在高温潮湿或有腐蚀性气体地方。电表有时发生轻微响声，这并无问题，假如响声大，或发觉接线盒烧坏、空转、停表、计量不准等情况，应请供电单位修理。通常来说，电表运行三年，应进行一次拆洗、加油维护工作。2.保险丝为了预防用电事故，在开关板上全部要安装保险丝。保险丝不准许有过大电流经过。安装保险丝，要依据用电总瓦数选择粗细适合型号。过细常常烧断，影响正常见电；过粗了起不到保险作用，绝对不能用铜丝、铁丝替换保险丝。保险丝断了，只要关掉电源闸门，拆下断丝，换上相同型号保险丝，再合上开关，就能够了。假如换上后又被烧断，就说明线路上发生了故障。在这种情况下，不要急于立即换上保险丝，应查明烧断原因。这时应顺着线路，仔细检验电线有没有包皮破裂，铜丝裸露部分有没有相互碰线，假如发觉有，就是短路所致。处理时，首先关闭电源开关，在没有电情况下，将电线包皮破损部分缠绕绝缘胶布，或换上新线。假如裸线相互接触，要设法使裸线保持一定距离。处理完成，再换上新保险丝。3.开关保养开关必需装在火线上，这么关闭以后，照明灯具就不再带电了。开关使用时间长了，有时拉线被卡失灵，需将配电板上闸刀拉下，或将分表保险丝插件拔下，切断电源，然后打开开关盖子进行检修。如因弹簧锈蚀，卡住失灵，可加些机油，降低摩擦力，即可修复。如首尾两端位置移动，使弹力减弱，不能返回，则应拆下零件，重新固定弹簧两端位置，恢复其弹力。4.电灯泡保养电灯忽然不亮，除供电部门停电外，通常有四种情况：(1)灯头接触不良，拨动一个就亮。(2)灯泡断丝，需要调换灯泡。(3)如室内部分灯灭，可能是分路保险丝熔断，检验更换即可。(4)全部灯灭，可能是室内总干线短路，总保险丝烧断，应关掉总开关，换上保险丝。5.日光灯保养通常来说，每开关一次日光灯，对日光灯管寿命影响，相当于点亮3～6小时。日光灯有时忽然不亮，除停电、保险丝熔断、线路有断路故障等原因外，可能是日光灯管脚和灯座、开启器脚和开启器座接触不良。可接合开关，先把开启器在开启器座中旋转一下，使其接触良好，然后用两手食指将灯座向中间挤压，同时用两手中指和拇指旋转灯管，使各点接触良好。假如一放手灯又熄灭，那是灯座灯管接触不良，可用旋凿将灯座里铜片拨动一下，如有墨斑，轻轻刮掉。如是灯管灯丝烧断，可卸下检验，将灯管两端放在耳边轻摇，有轻微叮叮声，表示灯丝已断，需另换灯管。6.暖气设备保养暖气设备有水暖和气暖两种，以水暖较多。每十二个月冬季第一次使用水暖、气暖时，要先放出剩水，使暖气片管内空气对流，以免空气受阻，不能传热。首次供暖时，要全方面检验办公室、房间内水、暖气片有没有不热，或只热一部分现象。如有，要立即报修。使用暖气设备时，要正确掌握室温，通常保持在20℃7.冷气设备保养冷气设备，关键是指自动调整气候空调器。使用时要按规程操作，不能让水溅在开关上，以免发生漏电、触电事故。在使用时如听到金属相碰声，应立即通知进行检修。平时也应每隔2～3个月，清洗一次进风过滤网和空调器表面，以保持通风流畅，设备整齐，但切勿用去污粉和其它带酸性物品去擦洗，以免腐蚀损坏。风扇电动机轴承，要定时加注润滑油。二、办公木制家俱保养方法tc"二、办公木制家俱保养方法"为了使木制家俱油漆光泽，不停裂，不变形，必需注意以下几点：1.木制家俱搬动木器家俱使用，通常不要搬动，以免受损；如不得已要搬动时，切忌拖拉，必需轻抬轻放；搬运家俱时，最好用旧棉絮或草绳包扎好。在使用中，不管是固定还是常常搬动，全部要放平衡，不要三条腿或两条腿着地，以防损伤榫眼结构，尤其是不要翘起座椅凳。2.木制家俱温度、湿度护理为保护家俱油漆，桌面上不要放100℃3.木制家俱虫害防治家俱内放置花椒，能够防老鼠入内。放樟脑、烟叶能够预防蛀虫或蟑螂。放石灰能够预防蚂蚁并能防潮。4.油漆家俱烫痕处理油漆家俱被烫出白痕时，能够用汽油擦去，也能够用酒精、花露珠擦去；时间久了，能够用地板蜡擦去，涂有干漆家俱，如已褪色，能够用地板蜡擦一遍，然后再用湿布、硬布抹，这么，能够光亮如新。5.木制家俱环境保护木制家俱有潮胀干缩特点，所以，家俱应放在干湿度适宜位置，不要靠近火炉或暖气片，不要放在太阳光直接曝晒地方，也不能放在很潮湿地方，湿度较大房间家俱放置勿紧挨墙壁，要常常开门推窗使空气流通，以免家俱变形、开裂或霉烂。6.木制家俱防水护理桌、柜、床头柜等家俱，如铺有玻璃板面，不许人站在玻璃上；水杯等极烫器皿不能直接放在玻璃上，应放在隔垫上；切勿使水浸入玻璃下面，以免伤损桌柜木面，如有浸入应随时擦干；玻璃面上如有污斑，可用洗衣粉湿擦，再用干布擦净，勿用砂粉等擦抹，以防玻璃发毛。7.木制家俱修护方法家俱有了裂缝，用油灰和颜料拌匀嵌入，可经久不坏。三、办公玻璃、瓷制品保养方法tc"三、办公玻璃、瓷制品保养方法"玻璃器皿和瓷器，办公环境使用量很大，其特点是美观、卫生，但很脆，不耐碰撞敲击。所以，在使用时要轻拿轻放。玻璃器皿应常常保持透明光亮，每次使用后要用肥皂水洗刷，用清水冲净，水杯、酒杯等要注意消毒，每次洗涤消毒时，不要放得太多，以免相互挤压碰撞而破碎。消毒水要用温水，不得用冷水。揩拭玻璃器皿时，动作要轻，力度要合适，摆放要安全稳妥，切忌堆叠、重压。需要使用水杯、酒杯，要逐一检验，如发觉有损伤裂口，应拣出勿用，以保安全。陶瓷餐具、茶具品种繁多，用量也很大。瓷器存放时，应分类分档放在防尘橱柜内，垒置不宜过高；使用搬取时，也要大小件分档，平拿平放，叠放有序。对有握柄杯碗，更需小心避免碰坏。使用后瓷具，要立即清洗洁净，不得残留油污、茶锈和食物，如有陈渍污垢，可用洗涤剂加热水浸泡擦洗，不能用去污粉搓抹，不然会损坏瓷器表面光泽。瓷碗、瓷瓶、瓷盘、瓷碟等打破了，能够自行粘补。粘补胶水是用70％环氧树脂，20％丙酮和10％乙二胺，再加一点二氧化硅配成，现用现配。粘补之前，要先把破口擦洁净，放到炉子上烤热；然后蘸点胶水在破口抹匀，胶用得越少越好，破口对好以后，用细铁丝扎紧；再用笔蘸上胶水把破口地方抹一抹；最终放到火上烤干。烤时要在火上放一块铁板，以使火力均匀，大约烤30～40分钟，胶水固化后再磨洁净接口处，可消去接痕，这么就和新一样了。四、地毯、沙发和软椅保养方法tc"四、地毯、沙发和软椅保养方法"地毯有羊毛制品、化纤制品和麻制品，大小厚薄不一。铺设地毯时，要把地面打扫洁净，木质地板要先打上蜡后再铺设，地毯铺好后，天天用较硬扫帚或吸尘器扫除垃圾，吸掉灰尘，常保整齐。如发觉地毯上有斑渍，要立即用湿布抹净，需要时，抹布能够蘸上少许肥皂水洗刷。油渍则用汽油擦抹，然后擦干或晾干。地毯被水浸，轻易腐烂，切忌将水泼在地毯上；如不慎将水泼洒在地毯上，需立即擦干，或把潮湿部分掀起晾干。走廊地毯积灰过多时，可移到室外拍打。冬天雪后初晴，积雪未融，把地毯放在雪地上拍打，灰尘为雪吸收，地毯表面受雪擦洗，却又不致浸湿，稍加晒晾，即可干燥。地毯上严禁用重物敲砸和锐器拖划，不然会把地毯砸破或划破。不要让烟头和火种掉在地毯上，以免烧坏。当阳光照射在地毯上时，要拉上薄纱帘，以防久晒褪色。地毯通常十二个月或更长时间洗一次，因洗刷一次，易受损褪色。铺在楼梯上地毯，应每隔二三年将地毯位置换动一下，使地毯磨损不致集中在一处，以延长地毯使用寿命。收藏保管地毯时，必需吸掉灰尘，洗刷洁净，放上樟脑丸，把地毯卷成圆筒形，两头用布包扎好，储藏在干燥通风架子上，预防虫蛀霉烂。沙发和软椅在使用前，要对其牢靠程度进行一次检验，如发觉有破损和不牢靠，要立即调换下来，修整好后再用。皮沙发、皮椅子和人造革沙发、椅子，切忌锐器碰划，搞卫生时，不要用过湿抹布去揩擦。每十二个月最少要打两次皮革油，以保持皮革滋润、柔软和光亮，延长其使用寿命。以锦缎、呢绒等高级料子制作沙发、椅子面，除接待高贵来宾以外，通常全部要加套垫或放上桃花扶手、靠背垫，以防磨损和弄脏。坐沙发时不要用力猛蹲和超出沙发要求坐人数，负荷太重，会压塌弹簧。沙发存放入库时，不要叠得过高，以免压坏。五、不一样物品温、湿度调整方法tc"五、不一样物品温、湿度调整方法"不一样物品对温、湿度有不一样要求，应依据物品对温、湿度要求，立即进行调整。调整温、湿度方法，关键是防潮、防干燥、防热、防冻。1.防潮物品霉烂变质和生虫原因，关键是物品受潮引发。所以防潮是保管好物品关键步骤。防潮方法有五种：(1)用生石灰(氧化钙)吸潮将生石灰装于木桶，放在库房内四面或墙底，在连绵阴雨天，库外湿度大，库内湿度大大超出物品安全水分时，能够使用。但生石灰吸潮后有发烧缺点，使用时应适时更换。(2)用氯化钙吸潮将氯化钙装入布袋或筐中倒挂在库内四面墙壁，并在下面放一小盆水，方便将氯化钙溶解水溶液加以煮沸，使其水分蒸发还原，继续使用。(3)用炉灰、木炭吸潮将炉灰、木炭放在库房四面墙底，吸湿剂使用量可依据下列公式求出近似值：吸湿剂使用量＝仓库容积×绝对湿度(当初温度下饱和水气量×当初库内相对湿度％)÷每1千克1千克无水氯化钙吸3千克水；1千克工业氯化钙吸1千克左右水；1千克块状生石灰能吸0.3千克左右水。(4)用自然通风、机械通风除潮库房潮湿时，应利用自然通风和机械通风(排风扇、鼓风机)，排潮降湿，使库房相对湿度达成75％以下。(5)用排水系统防潮库房四面应有很好排水系统，使水不致积于仓库周围，渗透库房受潮。2.防热在库房玻璃窗上裱糊白纸，或涂上白漆，加白布窗帘等，使阳光反射，降低室内温度；白天温度过高不宜通风时，应在夜间进行；把怕热物资存放于阴凉通风位置；库房周围合适栽植树木，使库房在夏季保持阴凉；盛夏酷暑季节，应在库房墙壁、屋顶上喷洒凉水，使其蒸发散热。3.防冻橡胶、皮革、塑料制品等受冻后就会出现发硬、变形、龟裂等现象。所以，存放这类物资库房，应注意以下问题：①冬季、早春时节，应堵塞通风孔，严闭门、窗、堵塞缝隙，预防冷空气进入库房。②库门应加棉门窗，进出随手关门，以降低冷空气入库。③怕冻物资不要放在通风处；灭火机应采取加棉套等防护方法。以下为多个物品温、湿度要求表。表32-5

多个关键制品对温、湿度要求表

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具1办公楼管理制度tc"办公楼管理制度"一、高级办公楼物业管理体制物业管理组织机构是依据所管楼宇实际需要而设置，实施以岗位责任制为中心经理负责三级管理行政体制。副经理是经理助手，受经理委托，对分管部门进行管理和协调，向物业管理机构经理负责。管理员或领班是物业管理机构中层领导，负责本部门经营管理，向管理机构经理负责，是工作人员领导者和组织者，负责安排工作人员日常工作，指导其按工作(服务)标准开展工作，并检验考评服务质量。工作人员依据岗位责任制要求，根据自己职责范围，遵守服务规范和工作程序，搞好本职员作。二、物业管理关键职责1.物业管理机构是物业管理企业派出机构，在物业管理企业领导下，对受托管理物业进行全方面管理。2.物业管理机构实施经理负责制。副经理帮助经理工作，经理因公外出时，副经理代行经理职责。3.落实实施政府方针、政策和法令，组织经营管理和市场营销，完成物业管理企业或物业业主确定营业指标，利润指标和其它各项考评指标。4.依据目标任务，制订每十二个月度经营管理计划。5.接收行业协会业务指导，吸收中国外现代化管理经验，结合所管物业实际，不停提升物业管理水平和服务质量。6.有计划有步骤地做好物业设备维修、工程项目大修、安全保卫、清洁卫生及财务工作。正副经理分工明确，各司其职。7.加强职员教育，关心职员生活，努力提升职员素质和企业整体素质。8.推行民主管理，确保各项指标指令在本部门落实实施。三、运作方法高级办公楼运作方法总体分为两大部分：准备阶段和实施管理阶段，两个阶段相互联络，不可分割。开发商和物业管理企业对前期工作应予重视。开展好前期工作可为后期实施全方面管理发明必需条件，打下良好基础，两个阶段运作内容以下：1.准备期(1)参与楼宇计划设计，从管理角度对楼宇功效配套、设备选型加以完善。(2)参与现场施工监察，了解施工质量和隐蔽工程。(3)签署管理协议，明确业主方和被委托职责、权限和义务。(4)核定管理机构人员编制和管理费用，做到公开、公正，便于售楼和管理。(5)参与楼宇验收，全方面掌握楼宇硬件情况。(6)建立管理班子，完成上岗前一切准备工作。(7)对物业管理人员进行岗位技能培训。2.实施管理期(1)接管楼宇。(2)销售、推广楼宇。(3)楼宇全方面日常管理和维修保养。(4)完善、改善配套设施。(5)外协联络相关政府、小区部门。(6)各类档案资料搜集和管理。

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具2企业财产管理措施tc"企业财产管理措施"第一条

为加强企业财产管理，降低浪费和损害，特制订本措施。第二条

企业固定财产分为四大类：1.办公交通设备：桌椅、公文柜、电话机、打字机、复印机、交通车等。2.办公楼、厂房等建筑物。3.机器设备：压造设备、涂装设备、检验仪器、焊接设备、维修设备、输送设备等。4.原料及成品(该类在生产管理卷中另有要求)。第三条

各部门根据使用需要提出请购单或请购计划报上级核准后，交由总务部采购科办理采购。第四条

采购品经验收合格后，即由采购单位填写“财产卡”交由总务处建档管理，财产实物由使用单位领回使用并负责保管。第五条

总务处每十二个月需依折旧年限要求，摊提折旧额送会计部门列账。第六条

总务处每十二个月12月底前需对企业财产盘点一次，查对财产数量，并由会计单位依盘亏、盘盈情况调整财产金额。第七条

对无法继续使用财产按要求办理报废，并以登报公开招标方法出售。第八条

各项财产使用说明书、质量确保书、权状等资料统一由总务处保管，使用单位可使用保管复印件。第九条

各单位对所使用及保管财产要定时保养、小心使用。财产发生损害时，查明责任，出具调查汇报和处理意见，视情节轻重进行处分。

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具3企业固定资产处理要求tc"企业固定资产处理要求"第一条

为加强对企业所属固定资产管理，使固定资产管理工作规范化，特制订本要求。第二条

本要求中固定资产，是指土地、建筑物、构筑物、机械装、船舶、车辆、工具、器具、山林和树木。但不满要求使用年限，或价值不足×××元，不在此例。第三条

固定资产取得、移交、让渡、报废、借贷及担保，必需向总经理请示，并经其决裁后方可进行。第四条

固定资产新建、改建和属资本支出维修工程，必需经总经理决裁后方可进行。决裁后工程，如工程费用显著超出预算额，必需经过追加申请。如有难以估计偶发事件，须立即向总经理汇报。工程完工后，应立即提出预决算汇报。第五条

固定资产类物品购入及工程发包，必需经过总经理决裁。第六条

发包工程标准采取竞标方法，竞标企业最少应有两家以上，并依据其信用情况和投标书确定承包者。但特殊工程可例外。第七条

在发包协议上，必需明确写明和工程相关材料支付等内容。第八条

和固定资产取得相关支出，均经过临时会计科目处理，待工程完工，经总经理裁决后，编入正式固定资产科目。第九条

固定资产取得价格，按以下基正确定：1.工程类按材料费、劳务费、工程发包费累计额确定。2.购入类按购入价格和购入直接费累计额确定。3.交换类按不低于交换时账面价格确定。4.赠和类参考收到时市场价格确定。第十条

固定资产管理责任者在相关要求中另行确定。第十一条

管理责任者应设置固定资产管理台账，以正确统计固定资产现实状况及增减情况。第十二条

管理责任者应时常注意固定资产情况，当需要改造或修理时，应快速向主管上级汇报。第十三条

在固定资产改造和修理费用中，能够增加其能力，或延长其使用年限部分，应计入该固定资产价格中。但仅维持固定资产使用效果费用应视作维护费。第十四条

管理责任者应在每财政年度末，和财会人员共同进行固定资产核资查账。第十五条

固定资产让渡处理必需推行请示决裁程度。标准上应经过竞价方法处理固定资产，但低值或废弃固定资产例外。第十六条

固定资产在工厂内部移交，必需得到总经理裁决。移交价格为原值扣除累计折旧额。第十七条

固定资产在取得和移交时，必需办理不动产登记手续。第十八条

财会人员依据固定资产台账，进行会计处理。在每一财政年度，最少要进行一次固定资产台账和管理台账对账，但账外资产不在此例。第十九条

经总经理裁定价格后，方可进行和固定资产增加、移交、临时折旧、报废、处理、让渡相关固定资产台账修订。第二十条

固定资产自启用日起进行折旧。折旧基金依相关要求间接提取。但对估计可能中间报废和临时折旧固定资产，不提取折旧。第二十一条

在固定资产发生重大损失且其价格显著降低情况下，经总经理决裁，必需进行临时折旧处理。第二十二条

固定资产残值，标准上定为其原值1%。第二十三条

固定资产使用年限和折旧率，依据法人税法确定。第二十四条

固定资产应投保火灾保险，保险金额由总务部长确定，并经总经理同意。

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具4费用报销步骤及管理规范tc"费用报销步骤及管理规范"工作中部门职员免不了有多种公务费用发生，或是需要到外地出差公干，这就免不了会发生向企业借取备用金及报销问题，假如对企业备用金借取和差费方面制度了解不够，没能立即指导部门职员费用按要求发生，那可能会出现费用报不了情况，以下就是相关这些方面要求。一、企业出差费用管理制度表32-6

企业中国出差费用开支标准

有些职员出差期间若发生现金遗失，按企业通例一律不予报销，所以财务人员一定要提醒部门职员妥善保管现金及票据。不过，假如职员遗失现金及发票实属事出有因，按以下要求处理。二、相关职员遗失票据或现金报销管理要求公务费用发生后，财务人员应提醒部门职员立即处理个人账务报销。当职员将报销单据交给财务人员时，财务人员还要对职员报销行为给确定，然后对职员填写单据进行审单。三、报销单据审单注意事项1.报销部门相关人员需认真填写表中各项内容(斜体部分由会计填写)，字迹工整，不得涂改，主管签字齐全(除费用报销单外，所附“费用明细说明清单”也需有相关权签人签字)。2.在差旅费报销单“其中个人实际自垫金额(小写)”计算中，所计费用为“出差天数”之前所发生费用累计，不应包含“出差补助”。3.费用报销所附单据需为国家正式发票，不得用“收据”类单据替换，且需按相关要求对对应发票给说明(如，医药费用类发票，其后应有健康指导中心相关医生签字确定；自行采购物品费用报销类发票，发票背后应最少有2个收货、验货人签字确定……)。4.对手机费报销既可走电子流、也可走纸面报销特殊现象。需注意以下问题：(1)是否含有手机话费报销必需条件：企业配置SIM卡及有手机话费报销权限职员。在《电话号码查询》库中假如未登记或登记有误，须在一周内发邮件给企业邮箱补登记或更正。不然，行政会计处费用监管科将不给报销手机话费。(2)报销金额填写是否符合《手机话费限额实施管理细则》：以企业名义入网手机：话费在限额以下，不扣除私话费用，不作扣款；话费在限额以上，每个月由费用监管科整理出名单，发各管理部确定，扣超额部分话费；如因特殊情况(如该月出差时间长等)造成话费超标，要报销超额部分，则由职员经过拨打1861打印出清单，请本部门领导及管理部领导审批后反馈至费用监管科，扣私话部分。以职员私人名义在外入网手机：由职员自己缴纳话费，三个月报销一次(假如手机开户名和实际使用人名字不一致，请报费用监管科立案，不然不予报销)；话费在限额以下，实报实销；超出限额，只报限额金额；如因特殊情况(如该月出差时间长等)话费超标，要报销超额部分，则由职员经过拨打1860打印出清单，请本部门领导及管理部领导审批后，行政会计处给报销。tc"材料和低值易耗品管理"

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具5经费支出管理tc"经费支出管理"一、经费支出内容经费支出，就是行政机关各项经费实际支出。它是单位在实施预算过程中实际消耗掉预算资金和材料，以取得正当报销凭证、表现事业效果实际支出数为准。根据财政部制订1988年表32-7

国家行政机关预算、支出内容科目编号科目名称说明1工资指标准工资、包含基础工资、职务工资(岗位<技术>工资)、工龄津贴，和国家要求地域生活费补助，半脱产人员生活费补助，依据工资改革制度发给运动员体育津贴和临时体育津贴，各类学校毕业生见习期间临时待遇，保留工资，仍在本单位编制内调出学习进修人职员资。2补助工资指冬季取暖补助，职员上下班交通费补助，教龄津贴，护士工龄津贴，中小学特级老师津贴，中初等学校班主任津贴，各项有毒有害保健津贴(或营养补助)，气象、地震、海洋、广播电视台站津贴，民办老师补助费，体育教练员、专业运动员伙食补助费，粮价补助、副食品价格补助(1979年国家要求超出通常标准5元部分)，小单位伙食补助，职员伙食补助（续）科目编号科目名称说明2补助工资食补助，机关为进行生产业务聘用临时工工资(行政单位临时工工资应按临时工从事工作分别列入“公务费”或“修缮费”等相关“目”内)，工作人员夜餐费(行政单位夜餐费列入“公务费”办公费内)兼职(课)人员酬金，“奖励工资”，运动员退伍费，和其它按国家要求发给在职人员属于国家要求工资总额组成范围内专业津贴、补助、奖金等。3职员福利费指拨缴工会经费，按标准提取工作人员福利费，独生儿女保健费、公费医疗经费、未参与公费医疗单位职员医疗费、因工负伤等住院诊疗、住疗养院期间伙食补助费、病假两个月以上期间人职员资(不含符合离休条件在职人员)、职员探亲旅费、由原单位支付退职金、退职人员及其随行家眷路费、职员死亡火葬及费用、遗属生活困难补助费、长久赡养人员补助费等。由“预算包干结余”开支集体福利支出。4 离退休人员费用指符合要求离休人员、退休人员离休、退休金，1985年国家机关、机关工资改革前离退休人员副食品价格补助，生活补助费，冬季取暖补助，粮价补助和按要求对离休、退休人员能够开支其它各项费用。按国家要求向劳动行政主管部门缴纳工人退休养老基金也适用本科目。（续）科目编号科目名称说明5人民助学金指各类学校学生助学金、奖学金(包含一般高等学校优异学生奖学金、专业奖学金、定向奖学金，和由事业经费偿还银行学生贷款)，硕士生活补助费，出国留学生(实习)人员生活费，青少年业余体校学员伙食补助费和生活费补助，根据协议由我方负担或享受我方奖学金来华留学生、进修生生活费等。6公务费指办公费、邮电费、水电费，公用取暖费，工作人员差旅费，调干旅费，调干家眷旅费补助，驻外机构人员出国、回国旅费，器具设备车船保养修理费，机动车船用油和燃料费，牧区办公用马、用车费，会议费，场地车船租赁费，公路养路费等。7设备购置费指行政机关不够基础建设投资额度，按固定资产管理办公用通常设备、车辆等购置费，“车辆购置附加费”，教学、科研医疗单位专业设备购置费，专业图书馆、文化馆、站图书购置费，和通常行政机关图书购置费，档案设备购置费等。行政事业费和基础建设投资划分标准，根据国家计委、原国家建委和财政部计(1978)234号《相关基础建设投资和各项费用划分要求》和财政部、国家计委(84)财文字第106号《相关基础建设投资和行政事业费划分问题补充通知》办理。其中按要求由行政事业费列支多种设备，符合固定资产标准列入本“目”，不够固定资产标准，列入相关“目”内。（续）科目编号科目名称说明8 修缮费指行政机关公用房屋、建筑物及隶属设备修缮费，公房租金。城建部门和房产管理部门经营由国家预算拨款房屋、建筑物、公共设施维修养护费，文物保护单位古建筑、革命纪念建筑物维修费。根据国家相关部门要求，不够基础建设投资额度零星土建工程费用。9业务费指行政机关为完成专业所需消耗性费用开支和购置低值易耗品。包含为进行防治防疫用消耗性医药卫生材料费。为进行科学试验购置工器具等低值易耗品、化学试剂、材料，和专业资料印刷、科学考察研究费用。各级各类学校开支教学试验费、生产实习费、资料讲义费，高等学校招生经费、毕业生调遣费，教材编审费，业务资料印刷费等。外事部门及其它行政机关临时出国人员制装费、差旅费、国外生活费补助和外宾差旅费、招待费。财政、税务、统计部门、财务主管部门大宗账簿、表册、票证规章制度、资料、材料印刷费等。地质勘探费也适用本“目”。行政机关不属于专业业务开支，列入“公务费”等相关“目”内，专业设备购置列入“设备购置费”内，不使用本“目”。10其它费用指外籍教授经费，驻外机构聘用外籍人员经费，出国实习人员生活费，来中国实习人员生活费，本单位职员教育经费，多种医疗减免经费，发给个人抚恤费、救助费和烈军属、复员退伍军人安置费，民政机关休养、收养人员生活费、服装费，民政部门收容人员给养费，和有1～9“目”未包含其它必需开支。国家支援农业生产支出各项生产事业补助费等全部适用本“目”。（续）科目编号科目名称说明11差额补助费指实施差额预算管理单位补助费。如剧团、医院、体育场、农业三场、由事业费补助科研单位等机关差额补助费等。单位经费支出数，是考评单位预算实施情况依据，也是财政部门核销单位经费支出依据，它是国家预算某项预算支出具体化。所以，单位预算会计人员必需落实勤俭节省标准，反对铺张浪费，根据国家要求定额、标准和人员编制等开支范围，办理各项支出。要加强财经纪律，不办理无计划、无预算、超计划、超标准和不合要求等支出；也不搞以拨代支或以领代报。二、经费支出核实1.列报经费支出口径单位实际支出数是财政核销单位支出依据，必需按下列要求办理：(1)对于发给个人工资、津贴、补助、福利补助、人民助学金和抚恤救助等，必需依据实有些人数和实发金额，取得本人签收凭证列为经费支出。不得以编制订额、预算计划数字列支。(2)购入办公用具和行政用材料，通常就直接列为经费支出。但单位较大，数量大宗，应经过库存材料核实。购入时先记材料科目，领用时依据领用单或领用清单列为经费支出。购入事业用材料，通常全部应经过库存材料核实，进出数量不多，金额不大单位，也可直接列为经费支出。(3)拨给所属差额预算单位补助费、周转金、应按实际拨补数，以同意单位预算和银行支付凭证列为经费支出。(4)拨给所属报销单位经费，应按同意报销数列为经费支出。(5)拨给集体性质单位各项补助款和支援农村生产无偿投资，应依据受补助和受支援单位开来领款收据为经费支出。(6)职员福利费根据要求标准和实有些人数，每个月计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存数从经费存款户转入其它存款户，以后开支时，在其它存款中支付。(7)购入固定资产，经验收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。(8)其它各项费用，均以实际报销数字列为经费支出。2.经费支出收回(1)收回本年度经费支出，包含发放工资时，扣收属于本单位预算内经办，并已列支出职员宿舍房租费、水电费等；不核实库存材料单位所发生本年度购入材料变价收入及其大于材料原价差额；核实库存材料单位领用珍贵材料于月终退库、材料盘盈等等；全部应记入收回当月账内，降低本年度经费支出。会计分录：收：经费支出付：经费存款(经费材料)(2)收回以前年度经费支出，作为应缴预算收入上缴同级财政部门。但实施预算包干措施后包干经费支出收回，留给单位冲减当年支出。3.经费支出会计处理单位会计工作中，为了核实经费支出数，应该设置“经费支出”(资金利用类)账户，用来核实单位经费实际支出数。付方记支出报销数，收方记支出收回数。平时，付方余额反应经费支出累计数。年底，应将付方余额转入“拨入经费”账户。为了适应预算管理需要，使预算指标和核实数字口径一致，便于考评预算实施情况。还要在“经费支出”总账账户下，利用多栏式明细账，按国家预算支出科目标“项”或“目”设户，按“目”或“节”设专栏，进行经费支出明细核实。兹举例以下：（1）3月1日收：经费支出棗公务费 22付：经费现金 22(2)3月2日收：经费支出棗业务费 400付：经费存款 400(3)3月5日收：经费支出棗公务费 100付：经费存款 100(4)3月8日收：经费支出棗公务费 340付：经费存款 340(5)3月10日，依据实有些人数和工资标准计算出本月份工资总额为1元，除了代房管部门扣收职员房租280元，并立即开“付款委托书”交付；扣回职员用水费20元、电费80收：经费现金 11620付：经费存款 11620收：经费暂存 280付：经费支出棗工资 280收：经费暂存棗工务费 100付：经费支出棗工资 100收：经费支出棗工资 11620付：经费现金 11620(6)3月10日，按本月份职员工资总数1元2.5%提取(有地方要求按职员人数每人每个月定额提取)福利费，凭“工资单”中职员工资总数计提福利费，并填开“收：经费支出棗职员福利费 300付：经费存款 300收：专用基金收入棗福利费提存 300付：其它存款 300以上经费支出业务，应依据记账凭单及其所附原始凭证在明细账中进行登记。4.包干结余支出核实实施预算包干措施单位，从包干经费结余中开支多种支出，总账上使用“包干结余支出”科目，列为付方。年底，本科目和对应“经费包干结余”科目冲转。“包干结余支出”使用明细科目名称，和经费支出使用一致。预算包干单位把支出划分为经费支出和包干结余支出，是为了便于计算当年包干经费结余，分析各项结余和年底对应冲账。

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具6差旅费管理措施tc"差旅费管理措施"依据财政部《制发〈相关中央国家机关、机关工作人员差旅费开支要求〉通知》，特制订本措施，具体以下：一、差旅费报销具体措施出差人员住宿费、市内交通费、伙食补助费，实施分项计算，总额包干，调剂使用，节省奖励，超支不补措施。总额包干措施适适用于司(局)长及其以下人员，副部长以上人员及随行一人在各自要求标准内实报实销。实施总额包干措施后，各单位对出差人员要定任务，定人数、定地点、定时间、定包干费用控制数。如因特殊情况，实际出差天数超出定计划天数，须经单位领导同意。不然，对其超出天数费用，财务部门不予报销。住宿费、市内交通费和伙食补助费，均按出差自然(日历)天数计算。下列出差人员不实施总额包干措施：1.到基层单位实(见)习、支援工作和多种工作队、医疗队等人员。2.到外地参与会议(不包含订货一类会议)和多种训练班人员。3.各单位认为不宜实施总额包干实施特殊任务出差人员。

表32-8

工作人员出差交通、住宿费开支标准二、工作人员出差交通费和住宿费开支标准1.乘坐车、船、飞机和住宿等级标准。2.表列其它交通工具不包含出租小汽车；深圳、珠海、厦门、汕头和海南省(以下简称特殊地域)住宿费，按实际住宿天数算。3.工资制度改革前原行政十四级，高教、科研、工程技术人员(实施国家机关工作人职员资标准表〈四〉之一至五)六级，文艺、卫生七级以上人员；根据国务院国发［1989］82号文件要求调整教授及相当职务人员起点工资标准前，基础工资和职务工资之和为160元(六类工资区，下同)，现工资标准还未达成180元高级工程师及相当技术职务人员，出差已享受乘坐火车软席等候遇，仍维持原有待遇不变。三、住宿费开支措施1.实施住宿费定额包干人员出差住宿费，按要求包干标准凭据报销。实际住宿费超出要求包干标准部分自理，不予报销；低于要求包干标准部分，按50%发给个人。住宿费实施包干措施后，住宿费收据作为原始凭证交单位财务部门备查。对接待单位有意少收宿费而留有节余，不发给个人。2.为激励出差人员乘坐火车，不乘飞机，以节省开支，并鉴于在途期间伙食费用较高等原因，在途期间，可凭车船票据按要求通常地域住宿费包干标准50%计发。3.出差人员由接待单位无偿接待或住在亲友家，无住宿费收据，一律不予报销住宿费。四、交通费开支措施1.乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜六小时以上，或连续乘车时间超出十二小时，可购同席卧铺票。2.中央国家机关副部长，和相当职务人员出差，因工作需要，随行人员一人能够乘坐火车软席或轮船、飞机一等舱位。3.出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急，经单位司局以上领导同意方可乘坐飞机。4.工作人员出差期间，不分职务(不含副部长级人员及随行一人)，通常每人天天可发市内交通费2元，包干使用。出差人员不再凭据报销市内交通费。对出差人员经同意乘坐飞机者，其乘坐往返机场专线客车费用，可在出差人员市内交通费包干范围之外凭据报销。出差人员自带交通工具或接待单位提供交通工具，不发市内交通费。5.乘坐火车符合相关条款要求，而不买卧铺票，节省下卧铺票费，标准上全部发给个人。但为了计算方便，按本人实际乘坐火车硬席座位票价下列百分比发给：(1)乘坐火车慢车和直快列车，分别按慢车或直快列车硬席座位票价60%发给，乘坐特快列车，按特快列车硬席座位票价50%发给。(2)符合乘坐火车软席卧铺条件，假如改乘硬席座位，也按本条第1项要求硬席座位票价百分比发给；但改乘硬席卧铺，不实施本条第1项要求，也不发给软卧和硬卧票价差额。6.夜间乘坐长途汽车，轮船最低一级舱位(统舱)超出六小时，每人每夜按相关要求标准，另行发给补助费。7.出差人员伙食补助费：(1)工作人员出差伙食补助费，不分途中和住勤，每人天天补助标准为：通常地域8元，特殊地域14元(按在特殊地域实际住宿天数计发伙食补助，在途时间按通常地域标准计发伙食补助)。(2)到基层单位实(见)习、工作锻炼、支援工作和多种工作队、医疗队等人员，在基层单位工作期间伙食补助费，每人天天补助标准为：通常地域2.4元，特殊地域4.2元。(3)出差人员在飞机、舰艇上工作，必需吃空勤灶、舰艇灶，除个人担负1元外，差额部分可凭证实回所在单位报销。8.工作人员外出参与会议期间伙食补助费、住宿费应由主持召开会议单位统一支报。但对到外地参与各单位召开订货、配件、物资分配、产品验收、判定、评选和小型调查研究会等，其伙食补助费、住宿费、市内交通费由参与会议人员回所在单位按差旅费开支要求办理。其它相关会场租赁费、会议公杂费、空房费等均由召开会议单位开支，不得开具证实要和会人员分摊会议费，转嫁负担。9.工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导同意就近回家省亲办事，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费，多开支部分由个人自理。扣除标准，火车按快车(包含特快)票价计算，符合乘坐硬席卧铺条件，含硬席卧铺票价，符合乘坐火车软席卧铺条件，含软卧铺票价；轮船按三等舱位票价计算，符合乘坐轮船二等舱位，按二等舱位票价计算。假如绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票按实支报。不发绕道和在家期间出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。10.工作人员调动工作交通费、住宿费、伙食补助费，除按相关要求实施外，其它开支按下列要求办理：(1)同居父母、配偶、16周岁以下儿女和必需赡养家眷，随同调动时所需交通费、住宿费和伙食补助费，均按被调动工作人员标准报销。已满16周岁儿女随同调动各项费用，按通常工作人员标准报销。(2)夫妇双方全部是工作人员而又同时调动，其交通费、住宿费均按职务高一方标准报销。(3)工作人员调动工作，通常不得乘坐飞机。(4)工作人员调动工作行李、家俱等托运费，不分工作人员和家眷，每人在不超出500千克范围内按实支报(其中：生活上急需物品，每人可在50千克范围内托运快件)。超出部分由个人自理。个人书籍、仪器运费，可在以上限量之外凭据报销。行李、家俱等包装费用，均由个人自理。工作人员调动工作能够用集装箱托运行李、家俱等。不过，报销金额应以上述要求行李重量运费为限，超出部分自理。集装箱内如装有个人书籍、仪器，因其运费无法分开计算，故不得作为限量之外报销。(5)工作人员(包含由部队转业到地方工作干部)调动时，本人及其同行家眷旅费(包含行李运费)，由调出单位按合理路线、要求标准计算发给，抵达调入单位后结算，多退少补，作为增加或降低调入单位差旅费处理。(6)被调动工作人员随同居住家眷，应和工作人员同行，临时不能同行，经调入单位同意，可暂留原地，以后迁移时旅费，和被调感人员非随同居住家眷，根据要求，经同意迁到被调动工作人员工作单位所在地旅费，均由调入单位发给。11.职员搬迁家眷路费。按相关政策要求，并经组织同意，将原未随同本人居住配偶(非工作人员)及其家眷迁至工作单位所在地，由工作人员所在单位按条款相关要求标准发给旅费。12.工作人员出差期间，因游览或非因工作需要参观而开支一切费用，均由个人自理。出差人员不准接收以任何名义、任何方法用公款进行请客、送礼、游览。各