转贴现实施工作细则

四川省农村信用社银行承兑汇票贴现转贴现业务实施细则-08-0311:15:28

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文字大小：【大】【中】【小】第一章总则第一条为加强全省农村信用社银行承兑汇票贴现和转贴现业务管理，有效地控制业务操作风险，依据《中国票据法》、《支付结算措施》和《四川省农村信用社信贷管理基础制度》等相关要求，制订本细则。第二条本细则所称贴现,是指银行承兑汇票持票人（以下简称申请人）将未到期银行承兑汇票，向农村信用社背书转让,农村信用社扣除贴现利息后向其提前支付票款融资行为。第三条本细则所称银行承兑汇票转贴现包含转入贴现和转出贴现。转入贴现是指其它金融机构将其持有未到期票据向农村信用社办理转贴现，由农村信用社付出资金行为。转出贴现是指农村信用社为了取得资金，将未到期已贴现银行承兑汇票再以贴现方法向另一家金融机构转让行为，是金融机构间融通资金一个方法。第四条办理银行承兑汇票贴现要严格实施国家相关法律法规要求，以真实商品、劳务交易为基础，严禁对不正当银行承兑汇票进行贴现。第五条贴现业务只办理《承兑银行名单》(附件1)所列商业银行承兑商业汇票。第六条本细则是四川省农村信用社(含农村合作银行,下同)办理银行承兑汇票业务过程中必需遵照基础规则。第二章贴现第一节对象、用途、种类和条件第七条贴现业务对象为经工商行政管理机关或主管机关核准登记企（事）业法人或其它经济组织。第八条贴现关键用于处理企业短期融资需求，帮助企业盘活资金，降低企业融资成本。第九条银行承兑汇票贴现根据贴现利息支付人不一样，可将银行承兑汇票贴现分为卖方付息贴现、买方付息贴现和协议付息贴现。(一)卖方付息贴现即由卖方申请贴现，并负担全部贴现利息资金融通行为。(二)买方付息贴现即卖方企业在根据买卖协议约定发出商品后，持买方企业交付未到期银行承兑汇票向农村信用社申请贴现，经农村信用社审查后，根据和买卖双方事先协议要求，将汇票票面金额全额付给卖方企业，而向买方企业收取贴现利息一个资金融通行为。(三)协议付息贴现即买卖双方依据协议约定，各自负担一部分贴现利息。第十条贴现申请人应含有下列条件：（一）在农村信用社开立存款账户；（二）和出票人或其前手之间含有真实正当商品、劳务交易关系；（三）申请贴现银行承兑汇票正当有效，且未到期，未注明“不得转让”、“质押”、“委托收款”等字样。第十一条办理买方付息银行承兑汇票贴现业务，除符合本细则第十条要求条件外，还应符合以下条件：(一)卖方企业1．在当地农村信用社开立存款账户；2．和买方企业之间含有真实正当商品、劳务交易关系；3．申请贴现银行承兑汇票正当有效，且未到期，未注明“不得转让”、“质押”、“委托收款”等字样；4．资信情况良好、业务发展稳定；5．和买方企业之间有稳定业务关系。(二)买方企业1．在经办社或协办社开立存款账户，或将贴现利息资金预先汇划至经办社；2．资产流动性好，债务结构合理，有稳定、充足经营现金流量；3．无不良商业信用统计，在金融机构无不良信用统计。第二节期限和定价第十二条贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长久限不超出6个月。第十三条农村信用社办理贴现业务收取贴现利息，按人民银行要求，在公布再贴现利率基础上加百分点方法和用户协商确定，且不超出同期贷款利率。计算公式以下：贴现利息＝汇票金额×贴现天数×（月贴现率/30天）贴现天数为贴现之日起至汇票到期日前一天，到期日遇法定公休、节假日，计算天数加计实际顺延付款天数。汇票承兑人在异地，贴现天数应另加3天划款日期。第三节营销和受理第十四条县级联社及其所属基层农村信用社均可受理用户银行承兑汇票贴现申请，也能够是信贷人员主动向用户营销。第十五条用户申请。根据《四川省农村信用社企业类信贷业务基础操作规程》相关要求办理。对于买方付息银行承兑汇票贴现，应在用户提出贴现申请前，签署《买方付息银行承兑汇票贴现三方合作协议》（附件3）和《买方付息银行承兑汇票贴现四方合作协议》（附件4）。对于营销优质用户银行承兑汇票贴现可应用户要求，在其提出申请前签署《银行承兑汇票贴现合作协议》（附件2）。第十六条资格审查。根据《四川省农村信用社企业类信贷业务基础操作规程》相关要求办理。第十七条提交材料(一)银行承兑汇票贴现申请人应提交以下资料：1．《银行承兑汇票贴现申请书》(附件5)；2．申请贴现未到期银行承兑汇票，且未注明“不得转让”、“质押”、“委托收款”等字样；3．使用期内营业执照、贷款卡及年检证实；4．贴现票据项下商品、劳务交易协议原件及复印件，和能够证实票据项下交易确已推行凭证，包含和其直接前手之间增值税发票和商品发运单据等原件及复印件，或其它能够证实银行承兑汇票正当持有证实；5．申请人为有限责任企业、股份、合资合作企业或承包企业等，要求提供依据企业章程或组织文件要求权限，由有权机构（人）出具同意申请贴现决议；6．农村信用社认为应该提供其它材料。(二)买方付息银行承兑汇票贴现申请人（卖方企业），除提供上述材料外，还须提供以下材料：1．各买方企业信息，包含名称、地址、关键开户金融机构及账号等；2．各买方企业在相关协议项下同意支付贴现利息书面承诺；3．未到期银行承兑汇票，且未注明“不得转让”、“质押”、“委托收款”等字样；4．贴现票据项下商品、劳务交易协议原件及复印件，和能够证实票据项下交易确已推行凭证、包含和买方企业之间增值税发票等原件及复印件，或其它能够证实银行承兑汇票正当持有证实。第十八条初步审查。用户部门受理人员接收出票人提交全套材料后，向出票人出具《申请材料收妥单》（附件6），并对材料是否完整、正当、规范、真实进行初步审查。审查要求根据《四川省农村信用社企业类信贷业务基础操作规程》和本细则第七条、第十条、第十一条相关要求办理。第四节调查、审查和审批第十九条调查。根据《四川省农村信用社企业类信贷业务基础操作规程》相关要求办理，还应关键核实以下方面内容：(一)申请人提交材料是否完整、齐全。(二)申请人提交《银行承兑汇票贴现申请书》内容和形式：1．单位名称、法定代表人姓名是否和营业执照一致；2．贴现申请人名称是否和贴现汇票上收款人或最终被背书人名称一致；3．加盖公章是否清楚，是否和营业执照和贷款卡上名称一致。(三)相关材料是否真实、正当、有效：1．营业执照是否在使用期内，是否经过了工商行政管理部门年检；2．有权机构授权申请贴现文件内容是否和申请书所写一致,办理该贴现申请时间是否在其授权使用期内。(四)贴现申请人是否为汇票正当持有些人：1．提交相关推行该汇票项下商品交易协议增值税发票，商品发运单据等是否和商品交易协议一致，交易协议是否确已推行；2．贴现申请人是否为银行承兑汇票所记载收款人或最终被背书人，或是否有取得票据正当证实，如判决、裁定等法律文书等；3．贴现申请人提供票据是否为偷窃、伪造或是胁迫取得，或持票人是否明知有欺诈、偷窃、胁迫等情形而出于恶意取得票据。债务人或出票人和贴现申请人之间是否存在抗辩事由；4．对买方付息、协议付息贴现业务，还应审查汇票所记载付款人或最终背书人是否经农村信用社认定并已签署相关协议。第二十条用户部门初审合格后，应填写一式两份《银行承兑汇票审核查询通知书》（附件7），一份自留存档，一份连同汇票交会计部门，会计部门按支付结算要求对票据有效性和真实性进行审查，并对汇票进行专夹保管。审查关键内容包含:(一)汇票要素是否完整、规范、正当：1．是否为统一要求印制凭证，是否超出提醒付款期；2．出票人、承兑人及贴现申请人签章是否符合要求；3．汇票记载事项中，必需记载事项是否齐全，是否标明“不得转让”、“质押”、“委托收款”等记载事项，票据金额是否以汉字大写和数码同时记载，票据金额、日期、收款人名称是否更改；其它记载事项更改时是否有原记载人签章证实。(二)背书转让汇票背书是否连续，签章是否符合要求，背书使用粘单是否按要求在粘接处签章。(三)印模是否清楚、正当。(四)汇票是否有变造、涂改痕迹等。(五)进行上述审查后，会计部门应对申请贴现银行承兑汇票向承兑金融机构查询核实，取得承兑金融机构书面回复。会计部门审核查询结果以《银行承兑汇票审核查询通知回执》（附件8）反馈给用户部门。(六)对买方付息贴现业务，会计部门应查询买方企业是否已将贴现利息划入农村信用社。第二十一条用户部门对不符合条件申请人材料给予退回，并做好解释工作。对符合条件，填写《低风险信贷业务调查审查审批表》(见企业类信贷业务基础操作规程附件)交部门责任人审核后，根据“低风险信贷业务调查审查审批表”上程序申报审查、审批。审查关键内容包含：1．用户部送交材料是否正确、完整、合规；2．贴现申请人资格和条件是否含有。第五节发放第二十二条用户部门依据最终审批同意意见和资金管理部门资金安排意见，立即通知用户按要求填制一式五联贴现凭证（买方付息、协议付息贴现为一式六联贴现凭证），然后由贴现农村信用社有权签字人在贴现凭证第一联上“农村信用社审批”栏签注“同意”字样和日期，签字后将贴现凭证送交会计部门办理贴现。第二十三条会计部门收到贴现凭证后，根据相关要求进行审查，确定无误后，要求持票人对拟贴现银行承兑汇票当面作转让背书。第二十四条计算贴现利息和实付贴现金额。会计部门在贴现凭证相关栏填上贴现率、贴现利息和实付贴现金额，并将第一至三联作核实凭证，进行账务处理，将贴现资金转入贴现申请人账户。第二十五条对买方付息贴现，经办社会计部门收到贴现凭证后，根据相关要求进行审查。确定无误后，按确定贴现利率填写贴现利息和实际发放贴现资金金额，并以传真方法向协办社发出《买方付息银行承兑汇票贴现利息划款通知书》（附件9）。第二十六条协办社收到经办社划款通知后，应按通知中所列利息金额立即从买方企业在本社开立账户中主动以汇划方法将对应资金划至经办社指定账户。经办社会计部门收到协办社划付利息资金后，为卖方企业办理贴现手续，并应要求卖方企业对拟贴现汇票当面作转让背书，按贴现票据面额，将贴现本金转入卖方企业存款账户。如协办社因为买方企业存款账户余额不足等买方企业原所以造成利息资金划付失败，经办社应立即停止办理买方付息贴现，并在贴现凭证各联加盖作废章，并可依据卖方企业要求为其办理卖方付息贴现业务。第二十七条如买方企业在卖方企业申请贴现时已将贴现利息资金预先汇划到经办社账户，或将贴现利息资金预存到其在经办社开立存款账户，则经办社会计部门在收到经审批同意并签章贴现凭证后，经审查确定无误，按确定贴现利率填写贴现利息和实际发放贴现资金金额，并从买方企业预汇或预存贴现利息资金中收取应收贴现利息。等利息收取后，应要求卖方企业对拟贴现汇票当面作转让背书，按贴现票据面额，将贴现本金转入卖方企业存款账户。第六节贴现后管理第二十八条对于已办理贴现未到期银行承兑汇票，可向中国人民银行、其它商业银行或农村信用社系统内办理再贴现、转贴现。假如票据到期转贴现和再贴现不获承兑人付款，向农村信用社追索时，农村信用社应向贴现申请人追偿。第二十九条正常回收贴现汇票到期前15日，用户部门应通知会计部门在法定付款提醒期内办理委托收款手续，会计部门根据支付结算相关要求办理收款。对转贴现回购业务，票据回购到期前由用户部门负责同贴现申请人联络，提醒对方到期按时付款。会计部门在回购到期日关注回购资金到账情况并立即将相关信息反馈给用户部门，在资金到账后按会计操作规程登记相关台账。第三十条会计部门在收到划回款项后，应立即将相关划款凭证复印件送达用户部门。第三十一条追索。当第一次付款请求权得不到满足时，能够行使追索权。(一)追索权行使对象。能够对背书人、出票人和汇票其它债务人行使追索权。(二)追索权行使期限：1．对出票人和承兑人票据权利期限为票据到期日起2年；2．对贴现申请人追索权，自被拒绝付款之日起6个月。（三）追索采取方法：1．假如贴现汇票到期不获承兑人付款，即收到付款人开户银行或承兑银行退回委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书，用户部门3日内应将被拒绝事由书面通知贴现申请人，对于银行承兑汇票贴现未收回部分，应该在法定时限内行使追索权。2．对贴现申请人追索票款时，会计部门可从贴现申请人在农村信用社账户收取，作对应账务处理后，将一联特种转账凭证加盖转讫章作支款通知，随同汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书交贴现申请人，并通知用户部门作注销登记。3．若到期银行承兑汇票被承兑人拒付，经办社应将该情况直接上报。承兑人无理拒付票款，应在全省农村信用社系统内停止办理其承兑银行承兑汇票贴现业务。第三十二条转逾期假如贴现申请人账户存款不足以收回贴现资金，不足部分转为贴现申请人在农村信用社逾期贷款，按要求计收利息，保留汇票并通知用户部门继续追索。根据不良贷款相关管理措施进行管理。第三十三条贴现未收回金额视同不良贷款管理。第三章银行承兑汇票转贴现第一节对象、用途、种类、条件、期限、定价第三十四条申请机构应为监管部门同意，含有办理转贴现资格商业银行及其授权分支机构、财务企业和农村信用社。第三十五条转贴现关键用于处理金融企业之间短期融资需求。第三十六条种类(一)转入贴现和转出贴现1．转入贴现是其它金融机构将其持有未到期票据向农村信用社办理转贴现，由农村信用社付出资金。2．转出贴现是农村信用社将所持有未到期票据向其它金融机构办理转贴现，并取得资金（本细则中未专门提及，均为转入贴现）。(二)买断式转贴现和回购式转贴现1．买断式转贴现是指金融机构（卖出方）将其正当持有未到期已贴现银行承兑汇票转让于另一家金融机构（买入方），买入方金融机构根据票面金额扣除贴现利息后将余额付给卖出方金融机构票据行为。票据到期后由买入方直接向承兑人收款。2．回购式转贴现是指金融机构（卖出方）将其未到期已贴现银行承兑汇票转让于另一家金融机构（买入方），买入方金融机构根据票面金额扣除贴现利息后将余额付给卖出方金融机构，卖出方金融机构在约定回购到期日将回购资金划入买入方金融机构账户后，取回银行承兑汇票行为。回购式转贴现回购日不得超出到期日。第三十七条条件（一）转入贴现票据银行承兑汇票，承兑银行应在《承兑银行名单》所列商业银行内；（二）转贴现票据应含有真实贸易背景；（三）申请转贴现银行承兑汇票正当有效，且未到期，未注明“不得转让”、“质押”、“委托收款”等字样。第三十八条转贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长久限不超出6个月。第三十九条定价及其方法办理转贴现业务收取贴现利息率，由转入、转出双方自主协商确定。第二节受理、调查、审查和审批第四十条受理和调查。根据《四川省农村信用社企业类信贷业务基础操作规程》中相关要求办理。关键提交以下材料：（一）使用期内营业执照、组织机构代码证、金融机构许可证复印件（加盖申请方公章）；（二）法定代表人或关键责任人身份证复印件；（三）正当有效授权委托书和代理人身份证，或正当有效介绍信和经办人员身份证；（四）《银行承兑汇票转入贴现申请书》（附件10）、《银行承兑汇票转贴现清单》（附件11）；（五）拟转贴现银行承兑汇票原件，且未注明“不得转让”、“质押”、“委托收款”等字样，银行承兑汇票自出票日到到期日最长不得超出6个月；（六）已办理贴现或转贴现，转贴现凭证第一联复印件；（七）有效银行承兑汇票查询查复书复印件（加盖申请人公章或会计部门业务用公章）；（八）转贴现银行承兑汇票项下商品、劳务交易协议复印件及对应增值税发票复印件（或其它行业专用发票），其它能够证实该票据项下交易已经确实推行凭证；（九）农村信用社要求其它材料。第四十一条调查。根据《四川省农村信用社企业类信贷业务基础操作规程》中相关要求进行。(一)用户部门接收申请人提供材料后，应向其开具《申请材料收妥单》，并从以下方面进行核查：1．申请材料是否完整、齐全，并按要求填写。2．转贴现申请人、承兑人资格是否符合相关条件。3．汇票是否为统一要求印制凭证，是否到期；汇票要素是否完整规范，必需记载事项是否齐全，是否标明“不得转让、质押、委托收款”或其它必需记载事项以外文字；背书是否连续，背书使用粘单是否按要求在粘接处签章；出票人、承兑人、背书人及申请人签章是否符合要求，是否清楚；汇票是否有变造、涂改痕迹，其它记载事项更改时是否有原记载人签章证实等。4．最终背书人、申请人、申请书签章和营业执照、金融机构营业许可证名称是否一致。5．查询查复书、交易协议、增值税发票等相关材料是否齐全、合规；汇票、交易协议、增值税发票是否相互匹配。6．授权委托书（或介绍信）和经办人员身份是否真实。用户部门应经过委托转贴现申请人所在地农村信用社进行调查，被委托社应给主动配合；也可赴当地进行实地调查。(二)用户部门初审合格后，应将拟转贴现汇票、查询查复书复印件和相关材料送会计部门复审。会计部门按相关要求对票据是否真实有效进行审查。审查关键内容有：1．根据本条第（一）款第3项进行审查；2．银行承兑汇票查询查复书相关要素是否齐全、有效，必需时应向承兑人再次查询。经上述审查后，会计部门应将审查结果反馈用户部门，并将相关材料退回。第四十二条用户部门对不符合条件申请人材料给予退回，做好解释工作。对符合条件，填写“低风险信贷业务调查审查审批表”交部门责任人审核后，根据“低风险信贷业务调查审查审批表”上程序申报审查、审批。审查关键内容包含：（一）用户部门送交材料是否正确、完整、合规；（二）转贴现申请人是否含有要求资格，承兑人是否符合要求条件；（三）用户部门对申请人和承兑人评价分析是否正确合理，承兑人资信是否发生改变，是否有没有理拒付可能，业务风险是否可控等。第三节发放第四十三条用户部门依据最终审批同意意见和资金管理部门同意资金安排意见，和申请人签署《银行承兑汇票转贴现（买断式）协议》（附件12）和《银行承兑汇票转贴现（回购式）协议》（附件13）。第四十四条用户部门立即通知申请人按要求填制一式五联转贴现凭证（由贴现凭证代），然后由经办社主任或其它有权签字人在转贴现凭证第一联上“农村信用社审批”栏签注“同意”字样和日期，将《银行承兑汇票转贴现协议》及转贴现凭证送交会计部门。第四十五条会计部门收到转贴现凭证后，根据相关要求进行审查。确定无误后，对买断式转入贴现，应要求转贴现申请人对拟转贴现汇票作背书转让，并按《银行承兑汇票转贴现协议》约定利率、贴现期限在转贴现凭证上填写贴现利息和实付金额。将转贴现凭证第一至三联作为会计核实凭证，第四联加盖转讫章作收款通知交转贴现申请人，第五联转贴现凭证按汇票到期日次序排列，专夹保管。第四十六条会计部门依据《银行承兑汇票转贴现协议》将汇票金额扣除转贴现利息后实付金额汇入申请人指定银行账户。第四节回购式转贴现业务第四十七条经转贴现双方协商，能够办理回购式转贴现。第四十八条对回购式转贴现票据背书处理。对回购式转贴现业务，可要求贴现申请人进行背书转让。对约定在办理时不作背书转让，需在《银行承兑汇票转贴现协议》中载明“如转贴现申请人没有在协议约定时期回购已贴现票据，转贴现申请人应无条件补办转让背书手续，并负担由此可能给贴现农村信用社造成一切损失”等内容。第四十九条对需回购票据，应由转出社信贷业务人员、转入社信贷业务人员和会计人员三人共同封包签字后交转入社会计部门保管。第五十条对回购式转贴现业务后期管理。办理回购式转贴现后，用户部门应立即登记转贴现票据明细台账，注明票据回购日期。第五十一条票据回购到期前由用户部门负责同转贴现申请人联