资金支付管理新规制度

资金支付管理制度【目录】第1章总则第2章资金支付分类、步骤及审批权限第9条资金支付审批步骤。第10条资金支付审批权限多种款项支付要求第11条财务业务款项支付基础标准第12条借款要求第13条部门五项费用报销要求:第14条采购付款第15条固定资产及在建工程付款第16条辅助物资采购付款第17条其它第18条审批事项说明：第4章资金支付审签人责任要求【正文】第1章总则第1条为有效实施企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提升资金使用效率，控制资金风险，结合本企业实际情况，特制订本制度。第2条本制度所包含对控股企业、隶属企业及集团内各职能部门资金支付项目，均应符合集团企业年度预先同意范围和额度。第3条本制度关键用于规范xxx企业及其分子企业资金支付业务；第4条本制度适适用于集团内部调拨、企业固定资产构建、维修、供给商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。第5条支付标准为“分级会审、合适授权、分工明确、各司其职”。第6条资金支付依据是国家法规、企业章程、企业相关制度、同意采购计划文件、授权相关人员签字、必需协议和验收手续、正当内外部凭证等。第7条出纳是付款业务唯一实施者，只有相关人员按各自职权签字完成后，才可付款。第2章资金支付分类、步骤及审批权限第8条依据企业资金支付性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。经营性支出包含：（一）采购支出：包含采购设备、材料、辅助材料过程中发生买价、运杂费、保险费、装卸费、租赁费及其它杂费等；（二）日常经营管理费：包含办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、咨询服务费、低值易耗品、其它；（三）日常销售费用：包含广告费、宣传费、销售佣金、赠予礼品等；（四）工薪支出：包含工资、奖金、津贴、补助、福利费等；（五）税费支出：包含企业应上交各项税款、附加费、管理费等；（六）应付账款：关键指已签署协议还未付清款项企业对外欠款。非经营性支出包含：（一）购建长久资产：指企业购建固定资产、在建工程、无形资产等长久资产购置、建造支出；（二）非经营性资金往来：指企业经营以外借款、还款等；（三）对外长短期投资：指企业对企业以外企业及新设企业进行投资；（四）其它：包含企业捐赠、赞助、公益活动等支出。第9条资金支付审批步骤。第10条资金支付审批权限多种款项支付要求第11条财务业务款项支付基础标准各部门办理相关业务包含资金支出，首先选择公对公直接付款，即业务经办人提出资金付款申请并根据要求权限审批后转交财务作为付款依据，并根据财务付款要求提供付款方付款信息及相关联络方等信息转交财务部，直接银行转账汇款；经财务确定，对于不能直接公对公付款业务，相关业务经办人员可向企业申请备用金借款或自行垫付，然后以报账方法申请业务报销冲回借款或个人垫款。（一）付款申请业务包含：大额采购或固定供给商日常性采购业务支出；包含原材料及商品、固定资产等大额采购业务款项；分子企业向总部申请业务款项；车辆油卡充值、车辆保险支出；及房屋租赁费其它付款支出等；（二）日常报销项目包含：办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、咨询服务费、财务费等其它日常经营费用；第12条借款要求企业职员借款必需遵守企业《借款管理制度》；借款必需填写由财务部统一印制《借款申请单》，注明借款人姓名、部门、金额、借款用途、估计还款时间等，按《借款审批程序》办理审批。职员凭审批后《借款申请单》到财务部领取现金；第13条部门费用报销要求:（一）差旅费按企业《差旅费报销制度》办理。差旅费是指因公外出发生多种交通费、住宿费、伙食费补助等。出差后各类发票、单据，按业务招待费（大额招待费用）、差旅费（长途交通费、住宿费、个人餐费）分类填报。差旅费用报销单后附《出差申请单》，其中：业务招待费填写《费用报销审批单》，长途交通费、住宿费、个人餐费报销填写《差旅费报销单》，短途交通费、机场建设费、行李托运费、电话费等杂费汇总填写在《差旅费报销单》其它栏中，并入差旅费报销。差旅期间发生共同费用报销，报销单需有同行人员署名确定。严禁人为将同批次差旅开支项目拆零分次报销，绕避监管，一经发觉，财务有权不予受理未报销拆零部分，并在报销单上标识核销。（二）业务招待费业务招待费是指企业经理级以上相关人员在负担难度较大业务和关键接待活动中必需费用开支。关键指餐费、烟酒费、礼品费等。企业对各职能部门业务招待费实施总额控制，由各职能部门在预算内集中管理，自行控制。通常因工作需要对外赠予礼品（包含企业产品），由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可实施。业务招待费用报销根据企业业务招待费用控制标准要求报销权限进行报销。（三）办公费用支出办公费是指企业内各单位办公文具、办公家俱、办公通讯器材、电器和电脑配件、易耗材料等购置费用。大额办公费用采购，可固定供给商，并由行政部定时统一填写办公耗材结算付款申请单，经企业相关层级审批后由财务直接对供给商支付。（四）车辆使用费:车辆使用费包含汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补助；全部车辆报销费用需在相关票据后备注车辆牌照号码。第14条采购付款采购部根据采购付款《审批权限表》进行审批后，报财务部进行付款。申请物料采购付款时，须附上经有效同意采购协议、采购单验收单、供给商资料等。第15条固定资产及在建工程付款采购部在申请固定资产付款时，须提供经事先同意《购置申请表》、采购单或采购协议、报价单、《固定资产使用验收单》等。购置多种机动车辆，须以企业名义入户，报账时，须附上行驶证复印件。对按进度付款在建工程，在申请进度款时，须提供经审核每个月工程进度报表及阶段验收汇报，并确保付款进度和协议列明工程完工程度同时。在支付固定资产或在建工程尾款时，须提供经相关部门确定完工验收汇报及工程结算书、发票。第16条其它对于制度未明确要求费用报销，应事先咨询财务部，以严厉财务制度。第17条审批事项说明：款项支付依据类别性质，必需严格根据《借款审批步骤》、《采购付款审批步骤》、《费用报销审批步骤》进行审批。审批人必需根据《审批权限一览表》进行签批。全部审批人在批单时应审查申请付款单据是否已实施有效同意程序。对于各审批人已安排缺席（如出差、请假）之授权，在取得审批人书面授权文件并抄送财务部后，被授权人在授权期间同意权限最高可等于审批人。各审批人未安排缺席，其缺席期间审批权限由其直属上司实施。授权人要对授权期间全部批单负担责任。第18条为确保时效及不影响企业日常运作，对于下列金额较大且付款时间紧迫，如拖延付款将造成企业损失（如缴付滞纳金，没有水电供给等）部分特殊款项，可先由企业相关部门经理签批，付款后再补签。支付给公用事业部门水电费、电话费。支付给政府部门税费、社会保险费。其它需要立即付款开支。第19条各部门申请对外款项支付，包含采购物品及接收其它服务、劳务等，应尽可能经过银行办理转账。特殊情况需现金支付时，需附上合了解释并经部门经理同意，收款方领款人须提供加盖其单位公章委托书及本人身份证，同时需申请部门经办人签字证实。第20条对于分期且带质量确保之付款申请，财务部需收到使用部门或经办部门书面通知后，才安排付款。第21条各项业务申请付款支付须提供相关附件资料，包含以下内容：（1）已签署协议、采购订单及其附件；（2）支付进度款，必需提供进度证实如货物验收单、到货发票等信息；（3）材料、固定资产、辅助物资等实物类购置付款须有验收人签字，并提供验收单；（4）收款单位必需提供正当正式发票或相关证实，收款单位和发票出具单位不一致时，财务部将不予付款；（5）协议实施过程中存在争议事项必需有和对方单位达成补充协议；（6）其它能够说明该项付款确有真实、正确债权、债务关系原始证实文件、法律文件。第22条报销单据所附原始凭证和报销内容必需一致。装修、修缮、水电、消防等工程必需取适当地地税局开具税务发票。其它原始凭证须符合第21条要求，发票内容必需填写完整。报销单据同意人必需是申请人之直接上级，自批无效。报销单据必需由有权审批人署名认可，每单金额不得超出其批单限额。报销单据须按要求程序审批后才能办理款项支付。在审核过程中核单人若对报销项目有疑问，将直接向审批人或经手人问询，对方应给予配合。第4章资金支付审签人责任要求第23条对弄虚作假、严重违法原始凭证，在不予受理同时，财务人员应该即扣留，并立即向企业领导汇报，请求查明原因，追究当事人责任。对记载不正确、不完整原始凭证，应立即给予退回，要求经办人员更正、补充。第24条用款人应如实反应资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第25条各部门责任人对本部门资金支付真实性、合理性及必需性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付结果负部门领导责任。第26条对资金支付含有最终审批权限人员，对资金支付结果负领导责任。第27条全部资金支出必需由财务责任人依据本制度相