税收基础与纳税实务智慧树知到期末考试答案2024年

税收基础与纳税实务智慧树知到期末考试答案2024年税收基础与纳税实务张某（非居民纳税人）取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，下列关于张某取得该次劳务报酬所得应缴纳个人所得税的表述中正确的是（）。

A:可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税B:可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C:可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D:可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税答案:可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税税务机关在税务稽查构成要件中属于（）。

A:对象B:主体C:客体D:要件答案:主体某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20％的珠宝生产贵重首饰，生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额200000元。已知珠宝消费税税率为10％。则该企业当期应纳消费税为（）。

A:200000×10％－100000×10％＝10000元B:0C:200000×10％－100000×20％×10％＝18000元D:200000×10％＋100000×10％＝30000元答案:18000元根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

A:租金所得B:其他所得C:提供劳务所得D:不动产转让所得答案:租金所得根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应征收消费税的是（）。

A:银行销售金条B:飞机制造商销售自产飞机C:炼油厂销售自产汽油D:俱乐部销售购进的豪华游艇答案:炼油厂销售自产汽油根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（）。

A:与经营活动无关的无形资产B:自行开发无形资产的资本化支出C:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产D:自创商誉答案:自行开发无形资产的资本化支出甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本47460元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13％，消费税税率为30％，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A:（47460＋2373）÷（1－30％）×30％＝21357元B:47460÷（1－30％）×30％＝20340元C:[47460＋2373÷（1＋13％）]÷（1－30％）×30％＝21240元D:（47460＋2373）÷（1＋13％）÷（1－30％）×30％＝18900元答案:[47460+2373÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%=21240元下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。

A:高档西服B:汽油C:电冰箱D:电视机答案:汽油某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税），该企业当年应缴纳的企业所得税是（）。

A:5.5万元B:4.5万元C:8.5万元D:2.5万元答案:4.5万元甲公司为增值税小规模纳税人，2021年5月销售商品取得含税销售额16480元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A:16480÷（1＋3%）×3%－10000×3%＝180元B:16480÷（1＋3%）×3%＝480元C:16480×3%＝480元D:16480×3%－10000×3%＝194.4元答案:4某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（）。

A:郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税B:郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的25%C:郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税D:郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除答案:郑某支付的地方税费及附加,可以在计算个人所得税时扣除现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是（）。

A:受托方是个体经营者B:受托方是股份制企业C:受托方是外商投资企业D:受托方是国有企业答案:受托方是个体经营者某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15％。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（）。

A:（50＋13）×15％＝9.45万元B:（50＋13）÷（1－15％）×15％＝11.12万元C:50÷（1－15％）×15％＝8.82万元D:0答案:0下列各项中，经海关审查无误，可以免征关税的是（）。

A:外国公司无偿赠送的物资B:广告品和货样C:进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品D:关税税额为人民币200元的一票货物答案:进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（）。

A:车船税B:土地增值税C:城镇土地使用税D:个人所得税答案:个人所得税根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A:在中国境内成立的个人独资企业B:在中国境内成立的外商独资企业C:在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业D:在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业答案:个人独资企业根据消费税法律制度规定，下列表述错误是（）。

A:进口的应税消费品，下报关进口时纳税B:纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税C:纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税D:纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税答案:纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A:1×12×5％＝0.6万元B:1×5×（1＋5％）×5％＝0.2625万元C:1×5×5％＝0.25万元D:1×10×5％＝0.5万元答案:2根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A:手表厂销售高档手表B:汽车厂销售雪地车C:珠宝店销售珍珠项链D:商场销售木制一次性筷子答案:手表厂销售高档手表某外贸进出口公司2019年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）。

A:（14.3＋4.7）÷（1－5％）×5％×100＝100万元B:14.3÷（1－5％）×5％×100＝75.26万元C:14.3×5％×100＝71.5万元D:（14.3＋4.7）×5％×100＝95万元答案:100某公司将该商业广场商铺的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务——广告服务”的税目缴纳增值税。（）

A:错B:对答案:错一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。（）

A:错B:对答案:错纳税人发生服务中止、购进货物退回、销售折让而收回的增值税额，不得从当期的进项税额中扣减。（）

A:错B:对答案:错在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，以机构场所所在地为纳税地点。（）

A:错误B:正确答案:错误纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。（）

A:错B:对答案:错定额税率又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，也可以采取百分比的形式。（）

A:对B:错答案:错国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。（）

A:错误B:正确答案:错误我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。（）

A:正确B:错误答案:错误集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。（）

A:错误B:正确答案:错误居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。（）

A:错B:对答案:对下列关于税收与税法的说法中，正确的有（）。

A:征税主体包括各级税务机关和海关B:税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式C:纳税义务人是纳税主体D:税收的特征包括强制性、固定性和有偿性答案:税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式根据消费税法律制度的规定,下列各项中，纳税人自产自用的应税消费品应当征收消费税的有（）。

A:用于奖励代理商销售业绩的应税消费品B:用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品C:用于本企业生产性基建工程的应税消费品D:用于广告样品的应税消费品答案:用于奖励代理商销售业绩的应税消费品###用于广告样品的应税消费品###用于本企业生产性基建工程的应税消费品根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（）。

A:汽车修理厂销售汽车轮胎B:汽车销售公司代销小汽车C:手表厂生产销售高档手表D:金店零售金银首饰答案:手表厂生产销售高档手表###金店零售金银首饰下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）。

A:国家需要重点扶持的高新技术企业B:企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C:企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入D:企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用答案:企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资;.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中，正确的有（）。

A:林木类生产性生物资产，为10年B:畜类生产性生物资产，为3年C:林木类生产性生物资产，为5年D:畜类生产性生物资产，为4年答案:林木类生产性生物资产,为10年###畜类生产性生物资产,为3年某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（）。

A:移送改装分厂改装加长型豪华小轿车B:赠送给贫困地区C:用于本厂研究所作碰撞试验D:为了检测其性能，将其转为自用答案:赠送给贫困地区###为了检测其性能,将其转为自用根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。

A:军人转业费B:劳动分红C:国家发行的金融债券利息D:保险赔款答案:保险赔款;国家发行的金融债券利息;军人转业费根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。

A:海关进口增值税专用缴款书B:注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单C:增值税专用发票D:农产品销售发票答案:增值税专用发票;海关进口增值税专用缴款书;农产品销售发票;注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（）。

A:子女学前教育支出B:继续教育支出C:配偶大病医疗支出D:住房租金支出答案:子女学前教育支出;住房租金支出;继续教育支出根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。

A:有限责任公司B:合伙企业合伙人C:在中国境内有所得的外籍个人D:个体工商户答案:个体工商户;合伙企业合伙人;在中国境内有所得的外籍个人根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。

A:涂料B:柴油C:电池D:黄酒答案:柴油###黄酒根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。

A:职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B:职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息C:职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产D:职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入答案:职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入;职工个人以