MOOC 审计学-郑州商学院 中国大学慕课答案

MOOC审计学-郑州商学院中国大学慕课答案审计概述作业审计概述章节测试1、问题：下列有关审计业务的说法中，正确的是（）选项：A、审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表B、如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务C、审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任D、D.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性的而非说服性的正确答案:【如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务】2、问题：下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是()选项：A、财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅B、财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同C、财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅D、财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅正确答案:【财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅】3、问题：关于注册会计师审计，下列表述不恰当的是（）选项：A、注册会计师审计产生的直接原因是合伙制企业制度出现B、注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动与经济事项的认定C、注册会计师审计实质上就是一个系统化的过程D、注册会计师审计又称民间审计、第三方审计正确答案:【注册会计师审计产生的直接原因是合伙制企业制度出现】4、问题：民间审计发展经历的阶段有（)选项：A、利润表审计阶段B、查错防弊审计阶段C、资产负债表审计阶段D、财务报表审计阶段正确答案:【利润表审计阶段#资产负债表审计阶段#财务报表审计阶段】5、问题：下列关于财务报表审计和审阅的说法中，正确的有（）选项：A、财务报表审计提供合理保证，以积极方式提出结论B、财务报表审阅提供有限保证，以消极方式提出结论C、财务报表审计的检查风险低于财务报表审阅的检查风险D、财务报表审阅和财务报表审计获取证据的程序相同正确答案:【财务报表审计提供合理保证，以积极方式提出结论#财务报表审阅提供有限保证，以消极方式提出结论#财务报表审计的检查风险低于财务报表审阅的检查风险】6、问题：鉴证业务提供有限水平保证。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】7、问题：财务报表审计属于审阅业务。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】审计职业规范与审计人员法律责任作业审计职业规范与审计人员法律责任单元测试1、问题：行政处罚对于注册会计师个人来说，不包括（ꢀ）选项：A、警告B、暂停执业C、吊销注册会计师证书D、罚金正确答案:【罚金】2、问题：下列各项中，不属于对职业道德基本原则产生不利影响的因素的有（）选项：A、自我评价B、密切关系C、外在压力D、公平正义正确答案:【公平正义】3、问题：注册会计师提供的审计业务可以分为（ꢀꢀ）选项：A、财务报表审计B、经营审计C、合规审计D、政府审计正确答案:【财务报表审计#经营审计#合规审计】4、问题：下列各项中，属于因自我评价对职业道德基本原则产生不利影响的有（）选项：A、审计项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事B、会计师事务所为客户编制计算递延所得税所使用的原始数据C、审计项目组成员的近亲属担任客户的高级管理人员D、审计项目组成员接受客户的礼品或款待正确答案:【审计项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事#会计师事务所为客户编制计算递延所得税所使用的原始数据】5、问题：会计师事务所中的审计部门员工须每年签署其遵守事务所独立性政策和程序的书面确认函，其他部门员工须每三年签署一次该书面确认函。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】注册会计师素质及资格要求1、问题：注册会计师的素质要求不包括（）。选项：A、专门学识B、专门经验C、专业训练D、职业道德正确答案:【职业道德】2、问题：注册会计师专业阶段考试需要（）年之内考完。选项：A、5B、4C、3D、2正确答案:【5】3、问题：下面属于注册会计师考试科目的是（）。选项：A、会计B、财务成本管理C、审计D、经济法正确答案:【会计#财务成本管理#审计#经济法】注册会计师与会计师事务所作业注册会计师与会计师事务所单元测试1、问题：下列属于注册会计师的一般素质要求的是（）。选项：A、专门学识B、专门经验C、专业训练D、业务能力正确答案:【专门学识#专门经验#专业训练#业务能力】2、问题：注册会计师的资格要求包括（）。选项：A、教育要求B、考试要求C、经验要求D、素质要求正确答案:【教育要求#考试要求#经验要求】3、问题：我国的会计师事务所的组织形式包括（）。选项：A、独资型会计师事务所B、合伙型会计师事务所C、有限责任公司型会计师事务所D、职业公司型会计师事务所正确答案:【独资型会计师事务所#合伙型会计师事务所#有限责任公司型会计师事务所】4、问题：专业阶段考试包括：会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法六门考试。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】5、填空题：独资型会计师事务所是由具有注册会计师执业资格的个人独立开创，并承担（）责任的一种事务所组织形式。正确答案:【无限连带】审计证据与审计工作底稿单元测试1、问题：对于营业收入的下列认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期和记账日期，A注册会计师认为最有可能证实的是选项：A、发生B、完整性C、截止D、分类正确答案:【截止】2、问题：下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是选项：A、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关B、获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷C、注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响D、需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响正确答案:【获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷】3、问题：在编制审计工作底稿时，下列各项中，注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是选项：A、注册会计师与甲公司管理层对重大事项进行讨论的结果B、注册会计师不能实现相关审计标准规定的目标的情形C、注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形D、注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿正确答案:【注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿】4、问题：关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，正确的有选项：A、对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见B、对被审计单位的持续经营能力提供合理保证C、对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证D、按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通正确答案:【对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见#按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通】5、问题：被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及金额，意味着做出了下列明确的认定选项：A、记录的银行存款是存在的B、银行存款以恰当的金额包括在财务报表中C、所有应当记录的银行存款均已记录D、记录的银行存款都由被审计单位拥有正确答案:【记录的银行存款是存在的#银行存款以恰当的金额包括在财务报表中#所有应当记录的银行存款均已记录#记录的银行存款都由被审计单位拥有】6、问题：注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解选项：A、按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围B、实施审计程序的过程和获取的审计证据C、审计中遇到的重大事项和得出的结论以及在得出结论时作出的重大职业判断D、审计工作的监控人员及监控的日期和范围正确答案:【按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围#审计中遇到的重大事项和得出的结论以及在得出结论时作出的重大职业判断】审计风险与审计重要性单元测试1、问题：下列有关审计风险模型中的相关风险的说法中，正确的是选项：A、审计风险指注册会计师因执行业务不当而导致损失的可能性B、注册会计师应当考虑作出的职业判断能否有效降低重大错报风险C、检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性D、在既定的重大错报风险下，审计风险与检查风险呈同向变动正确答案:【检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性】2、问题：下列有关审计风险的表述中，正确的是选项：A、在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D、注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见正确答案:【注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见】3、问题：在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以便确定选项：A、所需审计证据的数量B、可容忍误差C、初步审计策略D、审计意见类型正确答案:【所需审计证据的数量】4、问题：下列各项中，通常属于固有风险的影响因素的有选项：A、账户余额的计算复杂性B、会计估计的不确定性C、被审计单位的经营风险D、内部控制的设计和运行有效性正确答案:【账户余额的计算复杂性#会计估计的不确定性】5、问题：下列做法中，能够降低检查风险的有选项：A、恰当设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围B、由经验丰富的项目组成员复核经验较少的成员的工作C、对相互矛盾的审计证据保持必要的警觉D、对审计报告的用途进行限定正确答案:【恰当设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围#由经验丰富的项目组成员复核经验较少的成员的工作#对相互矛盾的审计证据保持必要的警觉】6、问题：在确定重要性水平时，下列各项中通常可以作为计算重要性水平基准的有选项：A、持续经营产生的利润B、非经常性收益C、资产总额D、营业收入正确答案:【持续经营产生的利润#资产总额#营业收入】审计抽样技术单元测验1、问题：下列有关信赖过度风险的说法中，正确的是（）。选项：A、.信赖过度风险属于非抽样风险B、信赖过度风险影响审计效率C、信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关D、注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险正确答案:【注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险】2、问题：下列有关抽样风险的说法中，正确的有（ꢀꢀ）。选项：A、误受风险和信赖过度风险影响审计效果B、误受风险和信赖不足风险影响审计效果C、误拒风险和信赖不足风险影响审计效率D、误拒风险和信赖过度风险影响审计效率正确答案:【误受风险和信赖过度风险影响审计效果#误拒风险和信赖不足风险影响审计效率】3、问题：下列有关非抽样风险的说法中，正确的有（）。选项：A、注册会计师保持职业怀疑有助于降低非抽样风险B、注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险C、注册会计师实施控制测试和实质性程序时均可能产生非抽样风险D、注册会计师可以通过加强对审计项目组成员的监督和指导降低非抽样风险正确答案:【注册会计师保持职业怀疑有助于降低非抽样风险#注册会计师实施控制测试和实质性程序时均可能产生非抽样风险#注册会计师可以通过加强对审计项目组成员的监督和指导降低非抽样风险】4、问题：非统计抽样是一种利用数学和概率统计，依据随机原则抽取样本，据以推断总体的审计抽样方法。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】5、填空题：审计抽样分为（）和非统计抽样。正确答案:【统计抽样】第7章接受业务委托与计划审计工作单元测试1、问题：注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是(ꢀꢀ)。选项：A、A.评价遵守相关职业道德要求的情况B、B.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序C、C.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿D、D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见正确答案:【C.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿】2、问题：下列有关审计计划的说法中，正确的是()。选项：A、A.总体审计策略不受具体审计计划的影响B、B.具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案C、C.制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成D、D.制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前正确答案:【D.制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前】3、问题：会计师事务所自身评价的内容不包括()。选项：A、A.执行审计业务的能力B、B.会计师事务所及注册会计师的独立性C、C.审计收费D、D.应有谨慎性的能力正确答案:【C.审计收费】4、问题：注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划，具体审计计划的内容应当包括以下（）方面。选项：A、A.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B、B.注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围。C、C.注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序D、D.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形和原因正确答案:【A.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围#B.注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围。#C.注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序】5、问题：审计业务约定书主要包含的内容有()。选项：A、A.财务报表审计的目标与范围B、B.注册会计师和管理层的责任C、C.管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度D、D.注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容正确答案:【A.财务报表审计的目标与范围#B.注册会计师和管理层的责任#C.管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度#D.注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容】6、问题：注册会计师在审计过程中应该承担的义务有()。选项：A、A.按审计业务约定书约定按时出具审计报告B、B.按被审计单位的要求出具审计报告C、C.由于客观原因使审计范围受限而发表保留意见的应该酌量减少审计收费D、D.按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见正确答案:【A.按审计业务约定书约定按时出具审计报告#D.按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见】风险应对单元测试1、问题：下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（ꢀꢀ）。选项：A、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性B、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额C、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D、控制测试旨在确定控制是否得到执行正确答案:【控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性】2、问题：下列各项措施中，不能应对财务报表层次重大错报风险的是（ꢀꢀ）。选项：A、在期末而非期中实施更多的审计程序B、扩大控制测试的范围C、增加拟纳入审计范围的经营地点的数量D、增加审计程序的不可预见性正确答案:【扩大控制测试的范围】3、问题：在针对特别风险计划如何实施进一步审计程序时，注册会计师可能采取的做法有（ꢀꢀ）。选项：A、实施控制测试和实质性程序B、实施细节测试和实质性分析程序C、仅实施控制测试D、仅实施实质性分析程序正确答案:【实施控制测试和实质性程序#实施细节测试和实质性分析程序】4、问题：实施进一步审计程序时，控制测试可以单独使用。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】5、填空题：实质性程序包括：实质性分析程序和对各类交易、账户余额和披露的（）。正确答案:【细节测试】完成审计工作单元测验1、问题：注册会计师在编制审计差异调整表时，无论是建议调整的不符事项、不建议调整的不符事项，还是重分类误差，都应（）选项：A、提请被审计单位调整B、记录于工作底稿C、在审计报告中反映D、与管理层沟通正确答案:【记录于工作底稿】2、问题：关于期初余额审计的说法正确的是（）选项：A、注册会计师无须对期初余额专门发表审计意见B、前期注册会计师对本期期初余额负责，本期注册会计师只需对本期期末余额负责C、期初余额审计一般在审计开始阶段进行D、上期期未余额结转到本期有调整的，注册会计师才需要关注正确答案:【注册会计师无须对期初余额专门发表审计意见】3、问题：下列有关管理层书面声明的作用的说法中，错误的是（）选项：A、书面声明为财务报表审计提供了必要的审计证据B、管理层已提供可靠书面声明的車实，可能彯响注册会计师就具体认定获取的审计证据的性质和范围C、书面声明可以促使管理层更加认真地考虑声明所涉及的事项D、书面声明本身不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据正确答案:【管理层已提供可靠书面声明的車实，可能彯响注册会计师就具体认定获取的审计证据的性质和范围】4、问题：假如2020年的审计报告在2021年3月31日公布，下列不属于2020年期后非调整事项的是（）选项：A、2021年1月被审计单位宣告发放股票股利B、2021年3月2日被审计单位发生火灾，造成重大损失C、2021年2月被审计单位对外进行重大投资D、2021年1月收到2020年的销售退货正确答案:【2021年1月收到2020年的销售退货】5、问题：下列有关书面声明日期的说法中，错误的是（）选项：A、书面声明的日期不得晚于审计报告日B、书面声明的日期不得早于财务报表报出日C、书面声明的日期可以和审计报告日是同一天D、书面声明的日期可以早于审计报告日正确答案:【书面声明的日期不得早于财务报表报出日】6、问题：首次接受委托业务，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据以确定的事项有（）选项：A、期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报B、上期期末余额已正确结转至本期或已在审计调整基础上适当地重新表达C、会计政策的一贯性D、上期的审计无误正确答案:【期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报#上期期末余额已正确结转至本期或已