天然气公司固定资产管理办法

天然气公司固定资产管理办法第一章总则第一条为加强资产管理工作，不断提高中石油昆仑天然气利用有限公司（以下简称公司）资产创效能力、使用效益，根据国家有关法规、股份公司有关规定，结合实际管理需要，特制定本办法。第二条本办法所称资产包括固定资产和在建工程。第三条本办法适用于公司及所属单位。第二章资产管理的任务与内容第四条资产管理工作的任务是保障资产安全，确保资产正常使用，提高利用效率，实现企业利益最大化。一、建立职责明确、信息化、效益型的资产管理体系。二、保障资产安全、高效运行；推动资产合理流动，实现资产优化配置，提高资产使用效益；规范资产后续支出管理；加强资产评估管理工作。三、优化资产增量、控制总量，保障资产真实有效，不断提高投资效益。四、规范资产报废与处置行为，避免损失和浪费。五、规范资产清查工作，保证资产的安全、完整。第五条资产管理内容包括：资产的增加、使用及后续支出、调剂与重组调拨、评估、核算、信息化管理、报废与处置、清查。各单位应指定人员、部门在一定的职责范围内对资产进行日常管理，履行申请、购置、验收、维护、保管、变动、核算等相关职能。第三章资产增加的管理第六条资产增加的途径及方式包括：外购，自行建造（含新建与技术改造两种形式），租入，债务重组取得，非货币性交易换入，接受投资，接受捐赠，盘盈等。一、固定资产的购置、新建、改扩建及技术改造等建设项目，列入公司年度投资计划管理；非安装设备原则上由公司统一采购，未经批准，任何单位均不得擅自购建固定资产，年度投资计划由公司规划计划处负责。二、各单位因经营需要租入固定资产的，须报公司批准后执行。1、依据公司合同管理规定，完成合同会审工作；财务部门依据合同完成账务处理。2、融资租入固定资产，租赁合同应报股份公司批准后执行。三、债务重组取得的固定资产须报经公司批准，抵债收回的固定资产应按规定变现，确需留用的，应报经公司批准。四、非货币性交易取得资产时，交易方案上报股份公司批准。五、接受投资、捐赠方式取得资产，按《企业会计制度》规定执行。六、盘盈增加资产，应查明原因，提交鉴定报告、本单位管理层会议纪要等，报公司批准。第七条资产增加按其取得成本入账。具体计量与确认方法，按相关《企业会计准则》、《企业会计制度》及股份公司内部会计制度规定执行，并按单项资产核算其成本明细。第八条增加资产须符合公司及股份公司关于资产转资的相关规定，准确分类，正确反映每项固定资产信息。第九条坚持效益优先原则，从源头（如规划、计划、设计等）控制、优化资产的增加。第四章资产使用、后续支出管理第十条逐步建立资产运行分析制度。各单位应定期（半年）统计资产运行状况，定期分析资产运行效果。第十一条各单位应加强资产后续支出管理，正确划分后续支出资本化与费用化界限。各单位财务部门是资产后续支出业务的管理部门，组织协调相关工作；各单位实物管理部门负责后续支出项目的实施。一、对固定资产后续支出项目，各单位财务部门组织资产使用部门、实物管理部门及相关人员进行判断，分别确定资本化或费用化支出方案。二、资本化支出方案按投资项目审批程序报批。三、财务部门负责审核应予资本化或费用化的金额，及时进行会计业务处理，并会同各资产管理部门不定期对已发生的修理及改造项目进行跟踪检查。第十二条生产经营用车辆应根据股份公司相关规定参加财产保险。第五章资产调剂与重组调拨第十三条建立资产调剂与重组调拨制度，优化存量资产，提高资产使用效率。第十四条调剂资产以无偿划转方式进行，不进行评估和审计，按其账面价值划转。与股份公司其他单位之间的资产调拨，按股份公司要求调整上级拨入资金。第十五条公司根据业务重组方案，组织开展资产重组，财务处负责研究、拟订资产重组方案，办理相关资产划转手续，协调资产评估工作。各单位根据公司统一部署开展相应工作。第十六条公司鼓励使用闲置资产，各资产管理部门在编报投资计划时，应充分利用可调剂资产。第六章资产评估第十七条各单位有下列行为之一的，须委托股份公司认定的具有相应资质的评估机构进行资产价值评估，并以评估值作为处理业务的基准价。一、账面净值5万元以上的资产出售（拍卖或转让）、置换（含债务重组、非货币性交易）。二、确定涉讼资产价值。三、经股份公司批准对外合资、合作，设立有限责任公司。四、收购股份公司外部单位或个人资产。五、国家规定、股份公司确定的其他情形。第十八条根据业务需求公司从集团公司财务中介机构备选库中选聘相应级次的中介机构，不得聘用备选库之外的中介机构或不符合业务需求级次的中介机构。第七章资产核算第十九条公司实行统一的资产核算制度。一、资产目录、分类方法、预计使用年限、预计净残值、折旧（折耗，国际准则）方法由股份公司统一规定和调整，由公司财务处转发给各单位。1、每月月初，各单位财务部门资产核算人员从资产管理信息系统中生成折旧计提明细表（直线法），审核折旧计提范围、计提金额是否正确，编制记账凭证。2、各单位财务部门资产核算岗应核对财务信息系统和资产管理信息系统记录的价值信息（包括原值和折旧的期初数、本期发生额、期末余额）是否一致，对固定资产增减变动及折旧计提情况进行分析性复核，重点关注与前期相比的异常变动情况。二、资产在取得时，按其取得成本入账。1、各单位对于新建、购置、技改的固定资产交付使用前，由实物管理部门编制《单项工程资产验收单》，并组织相关业务部门现场验收，验收通过后，财务部门应及时办理转资手续。2、购建及改造项目达到预定可使用状态时，应及时办理转资手续，转入固定资产核算，并按月计提折旧。3、财务部门每半年会同资产使用部门、实物管理部门对固定资产现状及未来的效用、价值回收情况做出专业判断，固定资产的可收回金额低于其账面价值的，应按可收回金额低于账面价值的差额报公司财务处，经批准后计提固定资产减值准备。三、对资产投用后发生的后续支出，按规定分别记入资产成本或当期成本费用。四、对每项资产按其所属类别、使用单位或部门管理需要分别核算其原值、折旧、净值、减值准备。五、资产报废、盘亏、处置等损益应计入当期损益。第二十条各单位在半年财务报告和年终财务报告时，应当说明下列与固定资产有关的信息情况：一、资产增减变动情况，包括期初和期末各类资产账面价值、折旧金额，以及各类扩建、处置及其他调节项目的金额；二、当期计提的减值准备；三、在建工程的期初、期末数额及增减变动情况；四、闲置资产信息；五、待报废、待处置资产信息；六、需要的其他信息。第二十一条公司建立统一的中油资产管理信息平台及数据库，财务处负责公司内该系统的维护及管理。第八章资产报废与处置第二十二条资产报废分为正常报废和非正常报废。一、资产正常报废是指该项资产已达到规定使用年限且已提足折旧，并退出使用状态。国家有强制性淘汰规定的，比照正常报废处理。二、资产非正常报废是指该项资产不符合上述规定，但由于以下原因永久性退出使用状态：1、由于技术进步、安全需要、环境保护等原因已不可使用。2、更新改造中拆除且无使用价值。3、因股份公司资产重组、业务调整而淘汰。4、由于政府规划因素拆除且不可使用。5、遭遇自然灾害等不可抗力，全部灭失或毁损且不可修复。第二十三条对于正常报废资产，由各单位提出申请，报公司财务处统一审批。第二十四条对于非正常报废资产，由各单位提出申请，上报公司财务处统一审查后报股份公司进行审批。第二十五条公路运输设备、办公设备等原则上不允许提前报废。第二十六条对已达到规定使用年限并提足折旧，仍在正常使用的资产，应待该项资产退出使用状态时，再办理资产正常报废手续。第二十七条各单位的资产报废，由财务处、企管法规处共同组织审查、汇总，并报主管领导审批。第二十八条资产报废程序一、对于符合正常报废条件的单项资产，由各单位的资产使用部门填写固定资产报废鉴定表，逐级上报到本单位财务部门。二、各单位的财务部门负责组织有关专业部门，对拟报废资产进行审查鉴定并形成书面意见，报本单位经理办公会审查后，以正式文件形式上报公司财务处。三、公司财务处负责组织相关处室，对拟报废资产进行审查鉴定并形成书面意见，报总会计师审批。四、对批准报废的资产，各单位资产管理部门封存后将其纳入待处置资产范围，按资产处置相关规定进行清理处置。对于已报废待处置资产由资产使用部门继续管理，并单独造册备查，需要集中管理的重要资产由各单位指定部门进行管理，各单位财务部门应定期对已报废待处置资产进行盘点，防止资产毁损或流失。五、公司财务处负责将正常报废资产的汇总结果随同季度报表一并上报股份公司财务部备案，并抄送板块公司。第二十九条为保证公司资产状况的真实性和财务信息的准确性，各单位对资产清查中查出的已丧失使用价值或者转让价值、不能再为公司带来经济利益的账面无效资产，凡事实确凿、证据充分的，应予以申请报废。第三十条资产报废申请内容。各单位在上报报废申请文件时至少应包含以下内容：一、拟报废资产概况。应按资产大类分别阐述，应说明其投产时间、生产能力、原值、净值、历次扩能改造情况及生产运行情况。二、报废原因。应按资产大类分别阐述，其中：1、净值大于10万元的单项资产，各单位需对该项资产的报废原因进行客观、详尽的描述。2、对复合性资产，应逐项进行阐述并提供专题分析，分析重点为报废前后的经济效益对比分析等。第三十一条各单位财务部门应按照公司的批复文件及时进行账务处理，保证账实相符，并将账务处理结果报公司财务处备案。第三十二条各单位应及时与税务部门沟通，做好税前抵扣相关工作，并于次年5月30日前将上一年度非正常报废的税务批复情况上报公司财务处备案。第三十三条各单位应按照《会计档案管理办法》的规定，妥善保管资产报废工作档案。资产清查中各种工作底稿、资产报废的汇总表、明细表、鉴定表和会议纪要以及其他相关资料等，应分类装订成册，按规定期限保存，以备检查。第三十四条资产处置范围一、已报废资产；二、内部无调剂利用价值的闲置资产；三、低效、无效资产；四、公司及所属单位决定处置的资产。第三十五条资产处置方式包括出售、拆毁、封存、对外投资、捐赠、债务重组、非货币性交易等。第三十六条资产处置原则一、资产处置必须遵照国家有关规定。二、公开处置原则。资产出售应以招标方式公开进行，招标程序应符合国家《招投标法》和股份公司的相关规定，参加招投标的公司必须具备相应的资质，同时应降低和规避处置风险。三、评估原则。资产出售前应按规定进行评估，评估标准和方法按照公司《资产管理暂行办法》的规定执行。四、时效性原则。各单位每年应至少组织一次资产公开处置活动，报废资产原则上应在报废后一年内处置完毕；闲置资产在公司内部调剂未果后6个月内应处置完毕。第三十七条资产处置权限一、正常报废资产的处置由各单位负责人审批；非正常报废资产及闲置资产的处置报公司财务处审批。各单位财务部门应按季度上报拟处置资产明细及处置方案(因特殊情况急需处置的资产项目，可实时上报处置申请)。在股份公司授权范围内的资产处置项目报经公司总会计师审批；单项资产净值超过50万元，年度汇总超过500万元的处置项目报股份公司财务部审批。二、对批准处置的资产，由各单位指定部门办理处置手续(也可委托专业机构代为处置，但应签订委托手续)，并将处置结果以书面形式(《资产处置通知书》)通知财务部门。财务部门依据《资产处置通知书》和实物资产交接手续开具发票，并按有关规定进行账务处理。各单位财务部门应不定期会同资产处置部门核对资产处置情况，重点关注收款手续及实物交接清单。三、各单位应充分利用现有资产，发挥资产使用效用，对无调剂利用价值的闲置资产，在报经公司批准后可以对外出租，租出的固定资产应签订租赁合同，明确租赁费的收取标准和收取方式。第三十八条以实物资产进行对外投资、债务重组、非货币性交易以及融资租赁的，应将相关方案上报公司财务处审批。第三十九条以实物资产对外捐赠的，按公司有关规定执行。第四十条资产处置程序一、对于超过各单位处置权限的资产，各单位应将处置申请（包括资产处置方案、初步招标文件等）上报公司财务处。二、公司对各单位的处置申请，应在收到申请的次日起10个工作日内出具审查意见，并根据审批权限报股份公司财务部。第四十一条各单位对已批准报废的固定资产、在建工程等实物资产，应分类排队，进行认真清理，对有利用价值或者能收回残值的，应积极变现或者收回残值，以最大限度降低损失。第九章资产清查第四十二条公司建立资产实物管理永续盘存和定期清查制度，对盘盈、盘亏、毁损、闲置及待报废资产进行核实和分析，提出处理意见并编制资产处理方案，经本单位负责人审核后按规定程序进行报批，确保账（系统）、卡与实物相符。第四十三条资产清查的组织领导公司成立资产清查领导小组，负责组织公司的资产清查工作，资产清查领导小组的人员构成由公司负责人、总会计师及公司相关处室组成。所属各单位也要成立负责人挂帅、相关人员组成的资产清查小组。所属单位资产清查后应当将清查核实结果及处理方法及时向公司资产清查领导小组报告，并根据国家统一的会计、税收制度的规定和公司的批复，进行相应的会计处理。第四十四条资产清查的内容一、房屋、建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产实存数量与账面数量是否一致，是否有盘盈盘亏、报废损失、长期闲置积压、不按规定擅自处