财政收入规模和结构分析课件

財政收入規模和結構分析第一節財政收入的分類第二節財政收入的規模第三節財政收入的結構第一節財政收入的分類根據我國實際操作情況和理論研究的需要，一般採取三種不同標準分類。一、按財政收入形式分類，通常把財政收入分為稅收收入和非稅收收入兩大類。這種分類突出了財政收入中的主體收入——稅收。這種分類法具體類別包括：稅收收入，企業虧損補貼（負收入，抵減收入），末項收入，債務收入和其他收入等。需要解釋一下，末項收入主要包括：徵收排汙費，徵收城市水資源費，教育費附加收入等。其他收入包括：規費收入、事業收入、公產收入、國有資源管理收入、罰沒收入等。《中國經濟年鑒》資料顯示：2003年稅收占全部財政收入的92%，2004年稅收占全部財政收入的91.5%。可以看出，稅收是財政收入主體。二、按財政收入來源分類，主要包括兩種不同的類別1、以財政收入來源中的所有制結構為標準，將財政收入分為國有經濟收入、集體經濟收入、中外合資經濟收入、外商獨資經濟收入、私營經濟收入、個體經濟收入等。2、以財政收入來源中的部門結構為標準，將財政收入分為工業、農業、商業、交通運輸業、建築業、服務業等部門的收入；按照現代產業結構分類，將財政收入分為來自第一、第二、第三產業的收入。按財政收入來源分類，有助於研究財政與經濟之間的制衡關係，建立經濟決定財政、財政影響經濟的運行機制。有利於為經濟結構的調整提供參考數據。三、按財政收入的價值構成分類（理論分類）社會總產品價值量W=c+v+m。目前我國財政收入來自“C”（補償基金，補償生產資料消耗的價值部分）基本上沒有。1985年前有部分折舊基金上交，1985年後基本折舊不再上交財政集中，所以也就不再形成財政收入。財政收入來自“V”的，目前主要有以下幾個方面：①直接向個人徵收的稅金（如個人所得稅、個人交納的房產稅、車船使用稅、契稅等）；②向個人收取的規費；③居民個人購買國債，形成有償財政收入，以下還有一些間接的由V形成的財政收入。財政收入來自“M”的，是主要來源。作為剩餘產品價值，大部分應被國家所集中，用於社會再分配，滿足公共需要。影響M增減變動的因素有三方面：產量、成本、價格。第二節財政收入的規模一、財政收入增長變化趨勢分析

1、改革開放以來，財政收入增長較快。從增長絕對額看，1978年中國財政收入為1132.26億元，到2004年已達到26396.47億元，名義增長23.3倍，按不變價格計算（即扣除1978年以來物價上漲因素），財政收入2004年比1978年實際增長6.5倍。特別是我國改革進入社會主義市場經濟運行的軌道後，財政收入進入快速增長期，並且一直高於GDP的增長速度。一、財政收入增長變化趨勢分析2、我國財政收入總量占GDP的比例仍低於國際水準；上面分析到，我國財政收入的增長一直超過GDP的增長速度，但從收入總量看，一直低於國際水準。因為有人提出，財政收入增長速度超過GDP的增長速度決不是好事，它把企業和民間財富都集中到政府手裏去了，不利於“藏富於民”，企業和個人感到稅負重。其實不然。近十年來，財政收入雖然增長快於GDP增長速度，但從財政收入總量占GDP的比重一直未超過20%。例如，2002年才達到18.0%，2003年達到18.5%，2004年因普查GDP增加2.3萬億，所以財政收入占GDP的比重又下降了，只占16.5%。而從國際看，發達國家財政收入占GDP比重一般為30%-40%，發展中國家一般為20%-30%。所以財政收入並非過高，絕大部分國內生產總值留在企業和民間分配。一、財政收入增長變化趨勢分析3、從財政收入規模與財政支出規模對比看，我國財政支出高於財政收入，長期出現財政赤字。中國從1986年到2005年，已連續20年出現較大赤字，赤字總額達到19526.67億元（近兩萬億元）。1993年之前，每年赤字額還控制在300億以內，而後不斷攀升，到2000年，年赤字額已達到2491億元，2002年達到3149億元，占當年GDP2.99%，占當年財政收入19.2%，占當年中央財政收入30.3%，已基本達到國際公認的赤字警戒線。2003年和2004、2005年，我國財政赤字雖有所下降，但仍在高位中運行。在西方多數市場經濟國家中，一般在一個經濟週期內“低谷”時出現財政赤字，一般表現為通貨緊縮，大量生產過剩，失業增加，有效需求不足的情況下採取赤字財政政策，我國的財政赤字不但不通貨緊縮時出現，而且經濟繁榮高漲時期，甚至在高通脹時期如1989年（通脹率達18%）、1994年（通脹率達24%）、1995年（通脹率達17%），繼續實施赤字財政政策，這是值得注意和研究的。二、制約財政收入規模的因素1、經濟發展水準和生產技術水準對財政收入規模的制約。一般說來，經濟發展水準高，社會產品豐富，GDP總值大，財政收入規模相應增大。即：社會總產品價值量中，W=C+V+M，由於W變大，V+M（國民收入）增多，財政收入主要來自國民收入，自然相應增大，即水漲船高。應該說，經濟發展水準對財政收入的影響是基礎性制約，即經濟發展規模決定財政發展規模。技術水準是指生產中採用先進技術的程度，即技術進步。技術進步對財政收入制約可從兩方面分析：一是技術進步往往以生產速度加快，生產產品品質提高為結果。生產加快，品質提高，財政收入增長就有了充分的財源。二是技術進步必然帶來物耗比例的降低，經濟效益提高，M量（剩餘價值）比例擴大，而使財政收入增加。二、制約財政收入規模的因素2、分配政策和分配制度對財政收入規模的制約。我國財政收入占GDP比重偏低，與國家分配政策和分配制度密切相關。改革開放以來，到2000年我國對GDP的分配，主要向企業、個人傾斜，加上少數人制度的非正常收入，即灰色和黑色收入增加，擠掉了國家正常財政收入。財政收入主要來自剩餘產品價值M量。拿M量分配比例看，二十世紀80年代，國有經濟M量80%、集體經濟60%上繳給國家財政；而到了90年代，由於分配政策向企業和個人傾斜，M量分配，國有經濟分配占50%-60%（上繳50%），其他經濟成分一般只上繳30%-40%。這就是說，勞動者為社會所創造的價值M量一半左右分配給了企業和個人，從而造成財政收入占GDP比重偏低。所以，由於分配政策和分配制度的變動，直接制約著財政收入規模的擴大。二、制約財政收入規模的因素3、價格對財政收入規模的制約。對現有商品存量來說，價格的變動一般不會影響商品的實物數量，但現代財政收入主要是貨幣收入。既然財政收入主要是貨幣收入，是按一定價格體系下一定時點的現價計算，那麼價格的變動就能直接或間接影響財政收入的規模。①價格變動直接影響從價計征的流轉稅收入，從而影響財政收入。②價格變化影響企業所得稅收入。③價格的變動與產品比價的變化往往是同時發生的。而產品比價的變化則以另一種形式影響財政收入規模。第一種情況由於政府政策性規定的價格形成財政收支變化。第二種情況是在通貨膨脹、物價總水準上漲的情況下，價格普遍上升，對財政收入產生影響。第三節財政收入的結構所謂財政收入的結構是指財政收入在國民經濟各部門、各行業和各地區的比例和數量。它主要包括財政收入的產業結構、財政收入的所有制結構和財政收入的地區結構。一、財政收入的產業結構。國民經濟按產業可分第一產業、第二產業和第三產業。三大產業在國民經濟整體的地位不同，在財政收入中的地位也不同。研究財政收入的產業結構以及與之相關的價格結構的變化對財政收入的影響，便於根據各部門的發揮子趨勢和特點，客觀地組織財政收入，開闢新的財源。1、第一產業是國民經濟的基礎。2、第二產業是國民經濟主導，是財政收入的主要來源。3、第三產業創造的價值構成GDP的一部分，同時也構成財政收入的重要來源。二、財政收入所有制結構所謂財政收入所有制結構指的是財政收入作為一個整體，是由不同所有制的經營單位各自上繳的稅金、利潤和費用等構成的。財政收入按經濟成分分類，有國有經濟收入，集體經濟收入、私營經濟收入、個體經濟收入外國投資經濟收入等。改革開放之前，我國是以國有經濟為主導地位的，國有經濟提供的財政收入占2/3以上。集體經濟和其他經濟占財政收入佈道1/3。改革開放以後，特別是90年代中期實行市場經濟體制，私營經濟、個體經濟、外國投資企業發展迅猛，財政收入來自非國有經濟逐步上升，目前這些經濟成分約占財政收入50%左右（含私營經濟、個體經濟、中外合營經濟、外商獨資經濟成分），而來自國有經濟的財政收入也只有50%左右，各占半壁江山。所以非國有經濟是我國的財政收入的半壁江山。隨著經濟體制進一步改革，國有企業進一步減少國有經濟占財政收入的比重將進一步降低。三、財政收入的地區結構和生產力佈局財政收入的地區結構和生產力佈局是否合理，不僅關係到國民經濟平衡發展，而且是影響財政收入的重要因素。我國各地區的發展很不平衡。按經濟發展水準、交通運輸條件、技術水準、地理位置等方面區別，全國可分為東部、中部、西部三大經濟地帶。東部12個省（市）的土地面積占全國14.2%，工農業總產值占全國55%以上；中部地區9個省（市）土地面積占全國的34.3%，人口占全國