2023年税务师涉税专业服务考试题及答案

2023年税务师涉税专业服务考试题及答

案（最新版）

L（单项选择题）下列关于涉税专业服务信用评价说法错误的是（）。

A.评价周期为每年1月1日至12月31日

B.每年4月30日前完成上一个评价周期信用等级评价工作

C.信用等级评价结果自产生之日起，有效期为一年

D.涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按年公告,

下一个评价周期重新积分

【标准答案】D,

2.（单项选择题）计算个人独资企业的所得税时，下列费用不得税前

扣除的是（）。

A.企业缴纳的行政性收费

B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金

C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用但难以划分的固定资产

折旧费

D.企业计提的坏账准备金

【标准答案】D,

3.（多项选择题）下列关于税务师事务所的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所是专业从事涉税服务的工作机构

B.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式

C.有限责任制税务师事务所的法定代表人应由税务师担任

D∙税务师、注册会计师、律师可以同时在两家以上的税务师事务所担

任合伙人、股东或者从业

E.税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复

【标准答案】A,B,E,

4.（多项选择题）根据税法的相关规定，纳税人应享有的权利包括（）。

A,享受税法规定的减免税优待

B.要求税务机关对自己的税收违法行为保守秘密

C.依法申请退回多缴的税款

D.认为税务机关作出的补缴税款行为不合理，纳税人有权拒绝缴纳税

款

E.申请延期申报和延期缴纳税款

【标准答案】A,C,E,

5.（多项选择题）下列规则中，属于税务师行业未来发展应坚持的原

则的有（）。

A.坚持党的领导

B.坚持依法执业

C.坚持委托人利益最大化原则

D.坚持人才为基

E.坚持科学治理

【标准答案】A,B,D,E,

6.（多项选择题）下列违反税务管理的行为，由税务机关责令限期改

正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1

万元以下的罚款的有（）。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的

B.未按照规定设置、保管账簿的

C.未按照规定安装、使用税控装置的

D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

E.未按照规定使用税务登记证件的

【标准答案】A,B,C,D,

7.（多项选择题）下列关于涉税专业服务的法律责任正确的是（）。

A.税务机关应当建立业务信息采集制度

B.涉税专业服务机构应当以月度报告形式，向税务机关报送从事涉税

专业服务的总体情况

C.税务机关应当建立信用评价管理制度

D.税务机关所需的涉税专业服务,应当通过政府采购方式购买

E.税务师事务所必须加入税务师行业协会

【标准答案】A,C,D,

8.（多项选择题）下列关于涉税专业服务关系确立的前提，表述正确

的有Oo

A.涉税专业服务关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受理为前提

B.委托项目必须符合法律规定

C.受托涉税专业服务机构及其涉税服务人员必须接受税务机关实名

制管理

D.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务,

必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专

业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并

承担相应的责任

E.涉税专业服务关系的确立可以书面签订涉税专业服务协议书，也可

以以口头形式约定

【标准答案】A,B,C,D,

9.（单项选择题）下列行为中，不属于税务机关作出的行政处罚行为

的是Oo

A.行政赔偿

B.罚款

C.没收财物

D.停止出口退税权

【标准答案】A,

10.（单项选择题）属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名

录，期限O到期自动解除。

A.1年

B.6个月

C.2年

D.3年

【标准答案】C,

11.（单项选择题）关于税务行政案件级别管辖的说法，不正确的是

Oo

A.级别管辖属于法定管辖

B.基层人民法院管辖第一审税务行政案件

C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的税务行政案件

D.最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审税务行政案件

【标准答案】C,

12.（单项选择题）关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。

A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关

作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解

B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政

复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以

调解

C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理

条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请

D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议

机构同意，可以撤回

【标准答案】B,

13.（单项选择题）税务师事务所应当自收到委托之日起O个工作

日作出是否承接的决定。

A.5

B.7

C.10

D.15

【标准答案】B,

14.（单项选择题）下列关于开具《税收完税证明》，说法正确的是（）。

A.《税收完税证明》的格式统一为表格式

B.同城可办理，异地不可办理

C.已办理税务登记的纳税人,提供加载统一社会信用代码的营业执照

（或税务登记证、组织机构代码证等）复印件

D.纳税人通过保险机构缴纳车船税后，需要换开《税收完税证明》的，

提供记载车船税完税情况的“交强险”保险单复印件1份

【标准答案】D,

15.（单项选择题）下列资产中，不适用于税收保全措施的是（）。

A.被执行人拥有的唯一一辆哈雷摩托车

B.被执行人拥有的纯金手镯

C.被执行人家中的一套价值3000元的欧式家具

D,被执行人名下的海南度假用海景房

【标准答案】C,

16.（单项选择题）下列关于税务师职业道德的说法，不正确的是（）。

A.税务师事务所涉税服务人员应当按规定参加继续教育

B.任何情况下税务师事务所涉税服务人员都不得向税务师事务所以

外的第三方泄露其所获取的委托人隐私和商业秘密

C.委托人提供不实资料的，税务师事务所涉税服务人员应当终止提供

涉税服务

D.未经委托人同意，税务师事务所涉税服务人员不得将委托人所托事

务托他人办理

【标准答案】B,

17.（单项选择题）某石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术采

出原油，对外销售额40万元，资源税税率6%,下列说法中错误的是

Oo

A.若该企业选择享受低丰度油气田优惠政策，则应缴纳资源税1.92

万元

B.若该企业选择享受三次采油优惠政策，则应缴纳资源税1.68万元

C.若该企业选择三次采油优惠政策，则可以享受减征百分之二十资源

税

D.该企业不能叠加享受低丰度油气田和三次采油优惠政策，只能选择

其中一项执行

【标准答案】C,

18.（单项选择题）根据企业所得税规定，居民企业以非货币性资产

对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）期限内，分

期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

A.2年

B.3年

C.5年

Dlo年

【标准答案】C,

19.（单项选择题）在计算个人所得税时，下列各项中允许税前全额

扣除的是（）。

A.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠

B.个人通过境内的社会团体向贫困地区的捐赠

C.个人捐赠住房作为公共租赁住房

D.个人通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

【标准答案】D,

20.（单项选择题）下列个人所得税应税项目中，属于“劳务报酬”

所得缴纳个人所得税的是（）。

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.个人从事设计服务取得的收入

C.个人对企事业单位承包经营

D.个人独资企业业主本人的工资收入

【标准答案】B,

21.（单项选择题）税务师的下列行为，符合有关规定的是（）。

A.向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况

B.税务师对执业中知悉的委托人的所有秘密，负有保密义务

C.税务师对外宣传时，对自身有夸大的言行

D.税务师与委托人有利害关系的，应当回避

【标准答案】D,

22.（单项选择题）居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经

缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额

的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以

后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补

扣期限最长不得超过O年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【标准答案】C,

23.（单项选择题）根据规定，国家需要重点扶持的高新技术企业减

按O的税率征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.5%

【标准答案】B,

24.（单项选择题）下列对税务师的表述，错误的是（）。

A.税务师是在我国境内取得税务师职业资格证书，提供涉税专业服务

的专业人员

B.税务师应当精通税收法律及财务会计制度

C.税务师执业，只能依托于税务师事务所

D.税务师可以在纳税人、扣缴义务人的委托下，从事相关涉税事宜

【标准答案】C,

25.（单项选择题）2020年1月张某当月工资总额12000元，为了提

高企业员工的养老保障水平，企业建立了补充养老保险制度。个人每

月在实际缴纳基本社保2400元的基础上,按上年度月平均工资的6%

缴纳720元的补充养老保险；已知，张某上年度月工资为12000元,

该企业员工每年月工资等额发放。张某1月份取得的工资薪金应预扣

预缴的个人所得税为O元。

A.123.6

B.138

C.210

D.360

【标准答案】A,

26.（单项选择题）某一般纳税人商业企业将上月外购的一批货物用

于公益性捐赠，该货物购入时的不含税价格为100万元，增值税税率

13%,用外购价格作为同类产品售价，假定此笔业务造成捐赠超限额

5万元，则此笔业务应纳增值税（）万元，应调整所得额为（）万元。

A.13,5

B.18.7,10

C.0,5

D.13,15

【标准答案】A,

27.（多项选择题）下列属于不得开具增值税专用发票情形的有（）

A.商贸企业一般纳税人零售的烟、酒

B,商贸企业一般纳税人零售的劳保专用部分

C.金融商品转让

D.一般纳税人提供交通运输服务

E.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费

【标准答案】A,C,E,

28.（多项选择题）关于纳税评估，下列说法正确的有（）。

A.纳税评估工作主要由基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员负

责

B.纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税

人

C.纳税评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税等税收违法行为嫌疑

的，要移交税务稽查部门处理

D.纳税评估中，税务约谈的对象主要是企业管理人员

E.纳税评估中，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次

【标准答案】C,E,

29.（多项选择题）列关于纳税评估的表述，正确的有（）。

A.纳税评估的对象为税务机关负责管理的主要纳税人及其应纳主要

税种

B,筛选纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽

样筛选等方法

C.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证

资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人

D.对纳税评估工作中发现的问题要作出评估分析报告，提出进一步加

强征管工作的建议,并将评估工作内容、过程、证据、依据和结论等

记入纳税评估工作底稿

E.税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，纳税人可以委托税务代

理人进行税务约谈

【标准答案】B,C,D,E,

30.（多项选择题）下列关于个人所得税中保险费扣除规定的表述，

正确的有（）。

A.个体工商户按照规定范围和标准为其从业人员缴纳的五险一金，准

予扣除

B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以

当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超

过该计算基数5%标准内的部分据实扣除

C.个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，一律不得

扣除

D.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,

分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除

E.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安

全保险费，准予扣除

【标准答案】A,B,D,E,

31.（单项选择题）下列关于发票领用的表述，不正确的是（）。

A.纳税人办理了税务登记或领取营业执照办理落户手续后，即可申请

领用增值税普通发票

B.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票最高开票限

额审批自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定

C.增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，月最高领用量不超

过15份

D.增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，月最高领用量不超

过50份

【标准答案】C,

32.（单项选择题）以下说法中关于增值税电子专用发票的说法正确

的是（）

A.电子专票不属于电子会计原始凭证

B.电子专票的纸质打印件能单独作为报销入账归档依据使用

C.电子发票与纸质发票不具有同等法律效力

D.实行专票电子化的新办纳税人,在税务机关核定增值税专用发票最

高开票限额和领用数量后，可以根据生产经营需要申请增版增量

【标准答案】D,

33.（单项选择题）税务行政诉讼的参加人不包括（）。

A.原告

B.被告

C.诉讼代理人

D.人民法院

【标准答案】D,

34.（单项选择题）税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，

下列说法错误的是（）。

A.金融商品的买入价确定时;不得将买入或销售过程中的税费计入买

入价中

B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法

进行核算，选择后36个月内不得变更

C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减

D.金融商品转让不得开具增值税专用发票

【标准答案】C,

35.（单项选择题）小李开设的个体户经营规模较小，主管税务机关

应采用（）方法征收税款比较合适。

A.查账征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.代扣代缴

【标准答案】C,

36.（多项选择题）行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审

人民法院可以采取下列O措施。

A.对应当归还的罚款或者应当给付的款额，通知银行从该行政机关的

账户内划拨

B.将行政机关拒绝履行的情况予以公告

C.向监察机关或者该行政机关的上一级行政机关提出司法建议

D.在规定期限内不履行的，从期满之日起,对该行政机关负责人按日

处100—200元的罚款

E.拒不履行判决、裁定、调解书，社会影响恶劣的，可以对该行政机

关直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以拘留

【标准答案】A,B,C,E,

37.（多项选择题）符合下列O情形之一的增值税专用发票，列入

异常凭证范围。

A.纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税

专用发票

B.非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税

专用发票

C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的

增值税专用发票

D.走逃（失联）企业存续经营期间开具的增值税专用发票

E.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税

专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的

【标准答案】A,B,C,E,

38.（多项选择题）下列属于代理税务行政复议的操作规范的内容有

Oo

A.确定代理复议操作要点

B.确定代理税务行政复议的风险

C.代理复议申请操作要点

D.代理复议审理

E.复议决定后的代理策略

【标准答案】A,C,D,E,

39.（多项选择题）税务行政复议的受案范围中属于税务机关作出的

征税行为的有（）。

A.确认征税范围

B.扣缴义务人的代扣代缴行为

C.加收滞纳金

D.代开发票

E.罚款

【标准答案】A,B,C,

40.（多项选择题）下列各项中，关于增值税混合销售和兼营行为的

涉税陈述，正确的有（）。

A.纳税人发生应税销售行为未分别核算销售额的，兼有不同税率的应

税销售行为，从高适用税率

B.纳税人发生应税销售行为未分别核算销售额的，兼有不同征收率的

应税销售行为，从高适用征收率

C.纳税人发生应税销售行为未分别核算销售额的，兼有不同税率和征

收率的应税销售行为，从高适用税率

D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供

建筑、安装服务，属于混合销售，按销售货物计征增值税

E.一般纳税人销售自产电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按

照甲供工程选择适用简易计税方法计税

【标准答案】A,B,C,E,

41.（多项选择题）税务师对非正常损失的购进原材料是否按规定转

出进项税额进行审核时，应主要审核（）。

A.“营业外支出”账户

B.“待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢”账户的借方发生额及

会计凭证，分析对应关系

C.增值税专用发票抵扣联

D.原材料明细账户贷方发生额及会计凭证，分析其对应关系

E.非正常损失的购进原材料有赔偿部分是否冲减了不得抵扣的增值

税进项税额

【标准答案】A,B,D,E,

42.（多项选择题）出口企业收到主管税务机关《生产企业进料加工

贸易免税证明》后，依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作如

下会计分录，则不正确的有（）。

A.借：主营业务成本一一进料加工贸易出口（红字）贷：应交税费一

一应交增值税（进项税额转出）（红字）

B.借：税金及附加（红字）贷：应交税费一一应交增值税（进项税额

转出）（红字）

C.借：主营业务成本一一进料加工贸易出口贷：应交税费一一应交增

值税（进项税额转出）

D.借：应收外汇账款（红字）贷：应交税费一一应交增值税（进项税

额转出）（红字）

E∙借：应收出口退税款贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）

（红字）

【标准答案】B,C,D,E,

43.（多项选择题）涉税专业服务机构的信用评价的内容包括（）。

A.信用信息指标

B.信用信息采集

C.信用等级评价

D.信用积分扣减

E.执业负面记录

【标准答案】A,B,C,D,

44.（单项选择题）属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名

录，期限O到期自动解除。

A.1年

B.6个月

C.2年

D.3年

【标准答案】C,

45.（单项选择题）下列属于收取款项但未发生销售行为开具的发票

的是Oo

A.销售免税货物开具的发票

B.房企销售自行开发已竣工的房地产开具的发票

C.销售自行开发的房地产项目预收款

D.赊销方式销售货物开具的发票

【标准答案】C,

46.（单项选择题）人民法院应在税务行政诉讼立案之日起（）日内，

将起诉状副本发送被告。

A.5

B.7

C.10

D.15

【标准答案】A,

47.（单项选择题）纳税人转让旧房，采用评估价格法计算土地增值

税，不能扣除的项目是（）。

A.房屋及建筑物的评估价格

B.取得土地使用权所支付的地价款或出让金

C.转让环节缴纳的税金

D.购房发票所载金额

【标准答案】D,

48.（单项选择题）关于纳税人的法律责任，说法错误的是O

A.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,

并处不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款，构成犯罪的，依

法追究刑事责任

B,以暴力方法抗税，致人重伤或者死亡的，按伤害罪、杀人罪从重处

罚，并处罚金

C.纳税人、扣缴义务人提供虚假资料，不如实反映情况,或者拒绝提

供有关资料的属于逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查，由

税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万

元以上5万元以下的罚款

D.纳税人、扣缴义务人在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、

销毁有关资料的属于逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查,

由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1

万元以上5万元以下的罚款

【标准答案】A,

49.（单项选择题）下列关于销售额的说法，错误的是（）。

A.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取

并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

C.经批准的纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费

用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购

置税后的余额为销售额

D.自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品提供的贷款

服务，以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额

【标准答案】C,

50.（单项选择题）甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本

公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司

的全资子公司丙85%的股份,从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。

丙公司共有股权IOOO万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础

为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务

处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需

要缴纳企业所得税O万元。

A.0

B.25

C.100

D.425

【标准答案】B,

51.（单项选择题）下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的

是（）。

A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解,

并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托

B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉

税鉴证业务委托协议

C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所

提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实

性、合法性负责

D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服

务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务

【标准答案】B,

52.（单项选择题）从事生产、经营的纳税人，在取得税务登记证之

日起（）日内，要将财务、会计制度和会计核算软件报送税务机关备

案。

A.10

B.15

C.30

D.45

【标准答案】B,

53.（单项选择题）根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理

税务登记的是（）。

A.某公司职员李平在单位从事销售工作

B.某工商局王局长的夫人，在外开设餐厅一间

C.某市审计局张处长，受审计局领导委派去下属审计机构讲课

D.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

【标准答案】B,

54.（单项选择题）李某于2020年5月28日至6月4日为某大厦设

计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付

10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000

元，除个人所得税外不考虑其它税费，下列表述错误的是（）。

A.设计业务分3次缴纳个人所得税

B.设计业务和装潢业务应分别预扣预缴个人所得税

C.设计业务应预扣预缴个人所得税4840元

D.装潢业务应预扣预缴个人所得税800元

【标准答案】A,

55.（单项选择题）下列关于个人所得税的表述中，错误的是（）。

A.在中国境内有住所的个人，为居民个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百

八十三天的个人，为居民个人

C.在中国境内无住所又不居住的个人，为非居民个人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一

年的个人，为非居民个人

【标准答案】D,

56.（单项选择题）朱先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计戈I」。

2017年4月18日，该公司授予朱先生股票期权60000股，授予价2

元/股；并约定2020年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2020

年6月18日朱先生以授予价购买股票60000股，当日该股票的公开

市场价格为5元/股。朱先生2020年股票期权行权所得应缴纳的个人

所得税O元。

A.0

B.28500

C.30750

D.19080

【标准答案】D,

57.（单项选择题）下列应该按照“稿酬所得”项目征收个人所得税

的是（）。

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

C.作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出

版而取得的稿费收入

【标准答案】D,

58.（单项选择题）2021年1月某学校聘用美籍华人专家钱某（境内

居住时间累计不超过90天的非居民个人）。当月境内应税工资为9900

元，钱某当月应缴纳的个人所得税为（）元。

A.280

B.465

C.490

D.780

【标准答案】A,

59.（多项选择题）下列情形中，属于决定撤销，并责令被申请人在

一定期限内重新作出具体行政行为的有（）。

A.主要事实不清、证据不足的

B.适用依据错误的

C.违反法定程序的

D.超越职权的

E.具体行政行为恰当的

【标准答案】A,B,C,D,

60.（多项选择题）A税务机关对W公司进行纳税检查时，发现W公

司虚报出口退税，违法取得退税款200000元，税务机关对其作出补

缴税款及滞纳金，并处以罚款的具体行政行为。W公司不服，提出行

政复议，则该项税务行政复议的参加人可以有（）。

A.A税务机关

B.W公司

C.W公司的代理人

D∙W公司的控股母公司

E∙W公司所在地政府部门

【标准答案】A,B,C,D,

61.（单项选择题）《降低社会保险费率综合方案》要求，自2019年

5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各省、自治

区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至（）。

A.12%

B.15%

C.16%

D.19%

【标准答案】C,

62.（单项选择题）认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。

A.企业申请认定时注册成立一年以上

B,企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总

数的比例不低于20%

C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的

比例应不低于5%

D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境

违法行为

【标准答案】B,

63.（单项选择题）金科劳务派遣公司（以下简称金科公司）为增值

税一般纳税人，与伟明公司签订劳务派遣协议，为伟明公司提供劳务

派遣服务。金科公司代伟明公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社

会保险和住房公积金。2020年5月，金科公司共取得劳务派遣收入

66万元（含税），其中代伟明公司支付给劳务派遣员工工资25万元、

为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。金科公司选择

按差额纳税。2020年5月金科公司应缴纳增值税O万元。

A.0.32

B.0.52

C.0.50

D.0.62

【标准答案】B,

64.（单项选择题）下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确

的是Oo

A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人

B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为

被申请人

C.申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，税务行政复议的被申

请人，是指作出该具体行政行为的税务机关的负责人

D∙作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人

【标准答案】B,

65.（单项选择题）涉税专业服务通用业务流程不包括（）。

A.业务计划

B.业务实施

C.业务记录

D.业务保证

【标准答案】D,

66.（多项选择题）采用从量定额和从价定率相结合的办法计算应纳

消费税的消费品有（）。

A.啤酒

B,超豪华小汽车

C.白酒

D.卷烟

E.果木酒

【标准答案】C,D,

67.（多项选择题）以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费

品的业务中，可以抵扣已纳消费税的有（）。

A.某烟厂购买已税烟丝用于卷烟的生产

B,某酒厂购买酒用于白酒的生产

C.某首饰加工厂以外购的已税珠宝玉石生产金银首饰

D.某高尔夫球厂以外购的已税杆头生产高尔夫球杆

E.某生产企业外购已税涂料用于生产高级涂料

【标准答案】A.D,

68.（多项选择题）某税务师事务所2021年2月对某企业2020年度

纳税情况进行审查，发现该企业管理部门多计提折旧100000元，2020

年度财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（）。

A.借：累计折旧IOOOOO贷：以前年度损益调整IOOOoO

B.借：以前年度损益调整25000贷：应交税费—应交所得税25000

C.借：所得税费用25000贷：应交税费一一应交所得税25000

D.借：以前年度损益调整75000贷：利润分配一一未分配利润75000

E.借：累计折旧IOOooO贷：管理费用IoOOOO

【标准答案】A,B,D,

69.（多项选择题）根据税法规定，“应交税费一一简易计税”科目核

算的业务包括（）。

A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务

B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务

C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务

D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

【标准答案】A,B,C,D,

70.（多项选择题）2020年5月，位于某镇工业区中的日化厂，受托

为甲市一家高档化妆品公司加工高档化妆品一批，委托方提供的原材

料不含税金额66万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费

和辅助材料费的含税金额共计34.8万元；该日化工厂无同类高档化

妆品市场价格。高档化妆品公司收回高档化妆品后以不含税150万元

的价格出售。下列说法正确的有（）。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.镇日化工厂应代收代缴消费税17.08万元

B.镇日化工厂应代收代缴增值税4.8万元

C.镇日化工厂应代收代缴城建税0.34万元

D.市高档化妆品公司将已经负担过消费税的高档化妆品对外销售无

需再缴纳消费税

E.市高档化妆品公司销售该批高档化妆品应缴纳消费税5.42万元

【标准答案】A,E,

71.（单项选择题）根据《印花税暂行条例》，下列关于印花税计税依

据的表述中，不正确的是（）。

A.如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税

依据

B.如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，

以不含税金额作为印花税的计税依据

C.如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合

同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据

D.如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的,

以含税金额作为印花税的计税依据

【标准答案】D,

72.（单项选择题）根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、

账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。

A.比较分析法

B,控制计算法

C.核对法

D.查询法

【标准答案】C,

73.（单项选择题）某软件开发企业2020年1月销售自行开发生产的

软件产品取得不含税销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月

购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元。该

企业上述业务实际应负担的增值税为O元。

A.7494

B.2040

C.5454

D.2010

【标准答案】B,

74.（单项选择题）某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非

独立核算的门市部，2020年4月该厂将生产的一批成本价70万元的

高尔夫球具移送至门市部，当月该门市部将其中80%零售，取得含税

销售额76.56万元。高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率10%,

该项业务应缴纳的消费税税额是O万元。

A.6.78

B.6

C.5

D.7.7

【标准答案】A,

75.（单项选择题）某白酒生产企业销售白酒的价格为每斤50元（不

含税），其设立的销售公司对外销售的价格为每斤70元，比例为

71.43%o该白酒的计税价格是O元。

A.65

B.70

C.60

D.50

【标准答案】D,

76.（单项选择题）A公司当年接受B公司的权益性投资400万元，

2020年1月1日，A公司以6%年利率从关联方B公司借款1000万

元，金融机构同期同类贷款利率为6%,A公司税前不得扣除的利息

支出是（）万元。

A.48

B.12

C.36

D.0

【标准答案】B.

77.（单项选择题）下列关于发票印制的说法，错误的是（）。

A.按照相关规定，用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位

名称的发票，税务机关依据规定，确认印有该单位名称发票的种类和

数量

B.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按照相关规定，与

税务机关结算印制费用

C.按现行发票管理规定，纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增

值税普通发票

D.增值税专用发票必须由国务院税务主管部门指定的企业印制

【标准答案】B,

78.（单项选择题）有关个体工商户“两证整合”的登记制度，下列

表述不正确的是（）。

A.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度

B.新换发的营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能，税务部门

不再发放税务登记证

C.个体工商户的电子登记档案与纸质登记档案具有同等法律效力

D.暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其原营业

执照和税务登记证不再有效

【标准答案】D,

79.（单项选择题）下列关于增值税一般纳税人资格登记的说法，正

确的是（）。

A.增值税纳税人，凡年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的

小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

B.纳税人未按规定办理一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值

税税率计算应纳税额，开具使用增值税专用发票，但不得抵扣进项税

额

C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税

销售额500万元及以下。

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按照小规

模纳税人纳税。

【标准答案】C,

80.（单项选择题）下列关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。

A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务

人员有权终止业务

B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服

务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款

C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税

服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务

机构及涉税服务人员要承担该部分责任

D.为提高工作效率，承办被鉴证单位代理服务的人员最好同时承办被

鉴证单位的涉税鉴证业务

【标准答案】A,

81.（单项选择题）下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。

A.改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的），应变更税务

登记

B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生

变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记

C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7

个工作日办结

D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任

【标准答案】A,

82.（单项选择题）下列关于代理自然人自主报告身份信息的表述，

错误的是（）。

A.所有的中国公民，均应向税务机关报告与纳税有关的基本信息

B.负有纳税义务的外籍人员，应向税务机关报告身份信息

C.负有纳税义务的港澳台地区人员，应向税务机关报告身份信息

D.税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料包括有效身份证

原件及复印件

【标准答案】A,

83.（单项选择题）下列关于发票开具要求的表述，不正确的是（）。

A.收取款项未发生销售行为的，只能开具增值税普通发票，不得开具

增值税专用发票

B.企业之间购销商品业务，可以开具增值税专用发票

C.属于民族自治地方的企业，可以在使用中文的同时使用当地通用的

一种文字

D.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为不能

汇总开具增值税专用发票

【标准答案】D,

84.（单项选择题）某工业企业2020年转让一栋2008年建造的厂房，

不含税售价80万元，销售时缴纳城建税、教育费附加和印花税共计

4.4万元。该厂房造价35万元，取得土地使用权支付的地价款20万

元。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要

60万元，该厂房为七成新。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为

O万元。

A.0

B.4.08

C.12.5

D.18.52

【标准答案】B,

85.（单项选择题）鉴证事项有关的事实不包括（）。

A.交易处理

B.程序处理

C.税务处理

D.会计处理

【标准答案】B,

86.（多项选择题）下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的有（）。

A.销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上

如何核算，均需并入销售额中，依酒类产品适用税率征收消费税

B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴纳的消费税应计入

“税金及附加”

C.出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期无法收回而将押金没

收，应缴纳的消费税应计入“其他业务成本”

D.包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消

费税应计入“税金及附加”

E,包装物已作价随同产品销售，但为促使购货人将包装物退回而另外

加收的押金，没收的押金应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”

【标准答案】A,C,D,

87.（多项选择题）下列各项中，属于环境保护税征税范围，应缴纳

环境保护税的有（）。

A.工业噪声

B.大气污染物

C.事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

D.固体废物

E.水污染物

【标准答案】A,B,D,E,

88.（多项选择题）与纸质发票相比，增值税电子专用发票的优点有

（）

A.发票样式更简洁

B.领用方式更快捷

C.远程交付更便利

D∙财务管理更高效

E.发票信息批量下载

【标准答案】A,B,C,D,

89.（多项选择题）下列项目中，不通过“其他收益”科目核算的有

Oo

A.转让办公用房产的净收益

B.企业收到的出口退税款

C.投资者追加的投资款

D.企业收到的即征即退增值税

E.企业收到的先征后返增值税

【标准答案】A,B,C,

90.（多项选择题）行政复议期间，下列情形中，属于行政复议中止

的有Oo

A.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人

参加行政复议的

B.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

C.作为申请人的法人资格终止

D.申请人死亡，没有近亲属

E.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机关准予撤回的

【标准答案】A,B,

91.（单项选择题）纳税人O以后取得个人所得税应税所得并由扣

缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报，可以申请开具个人所

得税《纳税记录》。

A.2020年1月1日

B.2019年1月1日

C2018年1月1日

D.2019年12月31日

【标准答案】B,

92.（单项选择题）一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值

税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在O科目核算,

用于记录该企业按规定因扣减销售额而减少的销项税额。

A.应交税费一一应交增值税（进项税额）

B.应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）

C.应交税费一一应交增值税（销项税额）

D.应交税费—应交增值税（减免税款）

【标准答案】B,

93.（单项选择题）在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种

划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制是（）。

A.分税制

B.中央集权制

C.双轨制

D.平行管理制度

【标准答案】A,

94.（单项选择题）下列项目中，属于免征企业所得税的是（）。

A.房地产企业销售商品房

B.国债利息收入

C.企业种植饮料作物取得的收入

D.销售货物并提供修理修配劳务的收入

【标准答案】B,

95.（单项选择题）下列费用在发生当期不得在企业所得税税前直接

扣除的是（）。

A.支付给银行的短期借款利息

B.销售应税消费品缴纳的消费税

C.销售货物缴纳的印花税

D.销售货物缴纳的增值税

【标准答案】D,

96.（单项选择题）王某2020年3月因身体原因提前2年退休，企业

按照统一标准发放给王某一次性补贴150000元。王某应就该项一次

性补贴缴纳的个人所得税为O元。

A.900

B.5900

C.8900

D.9000

【标准答案】A,

97.（单项选择题）下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征

期等申报纳税方式

B.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款

C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定

办理纳税申报

D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用

进行纳税申报

【标准答案】D,

98.（单项选择题）下列关于税务师职业道德基本要求的表述，错误

的是Oo

A.税务师事务所涉税服务人员不得违反税收法律、行政法规，造成委

托人未缴或者少缴税款

B.未经委托人同意，税务师事务所涉税服务人员不得将委托人所托事

务转托他人办理

C.税务师事务所涉税服务人员在提供涉税专业服务过程中应当秉持

良好的职业操守，保持独立性

D.任何情况下，税务师都必须为委托人保守秘密

【标准答案】D,

99.（多项选择题）关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有

Oo

A.股息、红利等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期

确认收入的实现

B.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的

实现

C∙接受捐赠收入按照签订捐赠协议日期确认收入的实现

D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现

E.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入

的实现

【标准答案】A,D,E,

100.（多项选择题）企业取得的下列收入中，属于企业免税收入的有

Oo

A.转让股票取得的收入

B.从境内非上市居民企业取得的投资分红

C.接受县以上政府无偿划入的国有资产

D.接受股东赠与资产收入

E.国债利息收入

【标准答案】B,E,

101.（单项选择题）一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用

错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.核销重记法

【标准答案】C,

102.（单项选择题）税务师在审核增值税征税范围时一，需要关注应税

行为是否属于在境内销售服务、无形资产或不动产，下列项目中，属

于境内应税行为的是（）。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服

务

B.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无

形资产

C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有

形动产

D.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售或者租赁位于境内的

不动产

【标准答案】D,

103.（单项选择题）行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）

日内审查，决定是否受理。对于行政复议机关决定不予受理的，申请

人可以自收到不予受理决定书之日起（）日内，依法向人民法院提起

行政诉讼。

A.5；15

B.7；15

C.5；30

D.7；30

【标准答案】A,

104.（单项选择题）某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项

税额为80万元，已经预缴的税额（已交税金）为70万元，则月末企

业的会计处理是（）。

A.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）200000贷：应

交税费一一未交增值税200000

B.借：应交税费—未交增值税200000贷：应交税费—应交增值

税（转出未交增值税）200000

C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）200000贷：应

交税费——未交增值税200000

D.借：应交税费—未交增值税200000贷：应交税费—应交增值

税（转出多交增值税）200000

【标准答案】D,

105.（单项选择题）某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定

其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半

月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给

当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。

A.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应

交税费——未交增值税500000

B.借：应交税费—未交增值税500000贷：银行存款500000

C.借：应交税费—应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费

——未交增值税500000

D.借：应交税费—应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款

500000

【标准答案】D,

106.（单项选择题）关于纳税申报的方式不包括的是（）。

A.邮寄申报

B.数据电文

C.核定申报

D.自行申报

【标准答案】C,

107.（单项选择题）企业的以下会计处理，错误的是（）。

A.某工业企业将使用过的厂房出售，缴纳的土地增值税记入了“税金

及附加”科目中

B.某房地产企业将转让开发产品时缴纳的印花税记入了“税金及附加”

科目中

C.某一般纳税人收购的未税矿产品，将代扣代缴的资源税记入了“原

材料”科目中

D.某企业购买商品房一套，缴纳的契税记入了“固定资产”科目中

【标准答案】A,

108.（单项选择题）2020年7月21日，税务机关检查，发现企业1

月份采购生产用水泥500000元,7月15日发出用于企业的厂房建造，

未做会计处理，该水泥购入时取得的增值税专用发票认证已经通过，

并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务处

理。则以下会计处理中正确的是（）。

A.借：在建工程500000贷：原材料500000

B.借：在建工程580000贷：原材料500000应交税费——应交增值税

（进项税额转出）80000

C.借：在建工程500000应交税费—待抵扣进项税额32000贷：原

材料500000应交税费—增值税检查调整32000

D.借：在建工程580000贷：原材料500000应交税费——增值税检查

调整80000

【标准答案】A,

109.（单项选择题）下列不属于税务检查的范围的是（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、

货物或者其他财产

C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有

关的文件

D.要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法

【标准答案】D,

110.（单项选择题）除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、

报表、完税凭证及其他有关资料应当保存O年。

A.10

B.15

C.1

D.5

【标准答案】A,

111.（单项选择题）下列关于企业所得税中社会保险费扣除的规定,

表述错误的是（）。

A,企业依照规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”准予扣除

B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

C.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除

D.企业为在本企业任职的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗

保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除

【标准答案】C,

112.（单项选择题）根据税收征管法规定，欠缴税款数额较大的纳税

人在处分不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款

数额较大是指欠缴税款数额在O万元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

【标准答案】B,

113.（多项选择题）下列关于资源税的表述，正确的有（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市

人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%

的税额幅度内减征资源税

B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减

征20%资源税

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征40%资源税

D∙煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

【标准答案】A,D,E,

114.（多项选择题）下列关于“五证合一、一照一码”政策下的税务

登记的说法中，正确的有（）。

A.“五证合一”登记制度改革并非是将税务登记取消了，税务登记的

法律地位仍然存在

B.即使企业近期无应税行为发生、不用进行纳税申报或申领（代开）

发票时，仍应办理税务机关报到事宜

C.新设立企业领取由市场监督部门核发加载法人和其他组织统一社

会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记

D.“五证合一”后，加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照

在税务机关完成信息补录后，可以作为税务登记证使用

E.企业发生应税行为需办理涉税事项时，可以持“一照”在其住所地

任一税务机关办税服务厅办理信息补录、核定税种及划分主管税务机

关等报到业务

【标准答案】A,C,D,E,

115.（多项选择题）房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目

可作为加计扣除的有（）。

A.取得土地使用权缴纳的契税

B,工程管理费

C.逾期开发缴纳的土地闲置费

D.销售开发产品支付销售公司的手续费

E.精装房的装修费

【标准答案】A,B,E,

116.（多项选择题）涉税培训服务业务是根据行政机关、纳税人、院

校等不同人员的业务需求，涉税专业服务机构及其涉税服务人员以其

政策理解能力和操作实务能力为其提供的（）方面的财税知识培训服

务。

A.会计理论培训

B.报税实务培训

C.案例应用分析培训

D.税务师资格考试培训

E.税收政策解读

【标准答案】B,C,D,E,

117.（多项选择题）下列关于追征税款的相关规定,表述错误的有（）。

A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,

税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，有

特殊情况的，税务机关可以在10年内追征税款

C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关

应在20年内追征

D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

或者所骗取的税款

E∙因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税

务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

【标准答案】A,B,C,

118.（多项选择题）下列各项中符合一般纳税人资格登记管理规定的

有（）。

A.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应

税行为年应税销售额

B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手

续

C.纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关应当在

规定时限结束后10日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在

5日内向主管税务机关办理相关手续

D.纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应

纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总

局另有规定的除外

E.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分

支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人

【标准答案】A,B,D,E,

119.（多项选择题）下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则

的表述中，不正确的有（）。

A.销售货物所得按照货物转让方的机构所在地确认

B.提供劳务所得按照劳务发生地确定

C.动产转让所得按照转让动产的机构所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得由国务院财政、主管部门确定

E.租金所得按照支付所得的企业或者机构所在地确定

【标准答案】A,D,

120.（多项选择题）下列关于税收征收管理程序及要求的说法，正确

的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人，应自开立账户之日起15日内向主管税

务机关书面报告其全部账号

B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代

收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保

人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得

的，应按税收和罚款、没收违法所得的发生顺序，判断其优先性

E.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资

产以前，应当向税务机关报告

【标准答案】A,C,E,

121.（单项选择题）某税务师2021年3月对企业2020年纳税审核时，

发现企业在2020年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000

元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2021

年2月全部出售，企业按月结转利润，则以下调整分录正确的是（）。

A.借：生产成本20000贷：库存商品20000

B.借:生产成本20000贷：本年利润20000

C.借：生产成本20000贷：以前年度损益调整20000

D.借：生产成本20000贷：利润分配一一未分配利润20000

【标准答案】B,

122.（单项选择题）2021年1月初，某税务师对A企业进行2020年

度纳税审核（该企业年终已结账），发现2020年11月用抵债的方式

收到一台设备，用于管理部门，但未进行账务处理，其涉及的调账分

录不包括（）。（本题不考虑增值税）

A.借：固定资产贷：应收账款

B.借：以前年度损益调整贷：累计折旧

C.借：利润分配一一未分配利润贷：以前年度损益调整

D.借：累计折旧贷：本年利润

【标准答案】D,

123.（单项选择题）下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确

的是Oo

A.对税务机关委托的单位的代征行为不服的，受托单位为被申请人

B.对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，扣缴义务人为被申请人

C.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关与

其他组织为被申请人

D.对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税

务机关为被申请人

【标准答案】D,

124.（单项选择题）某酒厂5月生产销售无醇啤酒40吨，每吨售价

2800元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0∙2吨，

已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润

率为5队消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税是（）元。

A.2566.67

B.8616.60

C.8800.OO

D.9616.67

【标准答案】D,

125.（单项选择题）下列服务中一般纳税人按照6%增值税税率计算

增值税的是（）。

A.不动产租赁服务

B.航天运输服务

C.文化创意服务

D.有形动产租赁服务

【标准答案】C,

126.（单项选择题）在行政复议过程中，O不得自行向申请人和其

他有关组织或者个人收集证据。

A.行政复议参加人

B.被申请人

C.第三人

D.行政复议工作人员

【标准答案】B,

127.（单项选择题）下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误

的是Oo

A.广告公司签订发布广告合同，应在收到定金时发生纳税义务

B.车辆租赁公司出租车辆收到预收款时发生纳税义务

C.采取赊销方式销售货物，应在书面合同约定的收款日期的当天发生

纳税义务

D.采取托收承付方式销售货物，应在发出货物并办妥托收手续的当天

发生纳税义务

【标准答案】A,

128.（单项选择题）税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按

月编制（），在办理当期纳税申报时向主管税务机关报送。

A.利润表

B,应税所得表

C.资产负债表

D.留存收益表

【标准答案】B,

129.（单项选择题）下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规

定的是（）。

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定,

不得自行减少会计科目

C.税务师可代理登记现金日记账

D.税务师可代理登记银行存款日记账

【标准答案】A,

130.（单项选择题）下列关于税务机关代开增值税专用发票说法，错

误的是（）。

A.2020年2日1日起，建筑业小规模纳税人销售其取得的不动产，

可以自行开具增值税专用发票

B.已办理税务登记的小规模纳税人（租赁业除外）出租不动产，需要

开具增值税专用发票的，必须向不动产所地主管税务机关申请代开

C.其他个人销售不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所

在地主管税务机关申请代开

D.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务，接受税务机关委托

代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，需要增值

税专用发票的，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代

开

【标准答案】B,

131.（单项选择题）某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,

签订商品房买卖合同，取得不含税销售收入IoOOO万元，分别按国家

规定缴纳了相关税费540万元（不包含印花税和增值税）。该公司为

建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元,

房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同

时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比

例为10%。转让此住宅应缴纳的土地增值税额是O万元。

A.2107.5

B.2017

C.2114

D.2400.56

【标准答案】C,

132.