企业财务风险管控探讨1

财务风险不仅损害企业经济效益，还会影响企业经营发展，因此，企业在生产经营管理期间，应基于财务管理框架，采取适当措施加以管控，遏制财务风险。在财务风险管控期间，企业应注意总结现阶段常见的财务风险问题，针对财务风险的产生原因及具体表现进行管理控制，并采取一定措施提高财务风险管控质量，通过营造稳定的发展环境而加快现代企业建设步伐。一、企业强化财务风险管控的意义筹资、投资、资金运营是企业重要的经济活动，若受到不稳定因素干扰而易产生财务风险，给企业造成经济损失，为规避财务风险，企业需结合自身实际情况做好财务风险管控。对企业强化财务风险管控的意义进行总结，具体如下：第一，帮助企业应对金融风险。企业在经济全球化形势下所面临的金融形势愈发严峻，一旦企业陷入金融风险则会导致经营不善、资金链断裂等问题，严重时甚至可引发破产。经济全球化既是挑战又是机遇，而通过强有力的财务风险管控措施可帮助企业更好地迎接经济全球化挑战，把握机遇，良好应对财务风险问题。第二，落实内部控制。财务风险管控与企业内控存在紧密关联，企业强化财务风险管控可促进内部控制措施的严格落实，有助于完善企业内控体系，使企业管理机制更为完整[1]。第三，促进企业发展。财务风险对企业生产经营活动具有负面效果，能够损害企业经营利益，因此，若企业强化财务风险管控则可优化企业内部资金配置情况，使企业投资行为科学化实施，继而帮助企业在新时代背景下稳定发展。二、现代企业所面临的财务风险问题(一)筹资风险企业生产经营活动的实施需得到足够的资金支持，若企业筹资渠道闭塞、筹资结构偏优则会造成财务风险。筹资财务风险可影响企业偿债能力与流动资金，若企业未及时应对筹资风险，则可造成难以偿还债务的现象。部分企业实施业务项目期间，多沿用传统筹资渠道(如银行信贷)获取资金，在以往市场环境下，以银行信贷为主的筹资模式可良好控制流动比率，但随着企业的发展扩张，流动比率逐渐降低至行业平均水平以下，继而对企业偿债行为产生阻碍[2]。除此之外，企业经济项目活动的规模化实施增大了企业资金需求，而企业在资金筹集期间，大多依靠短期借贷完成融资，短期借贷过于集中给企业带来较高还款压力，继而引发筹资财务风险。总而言之，筹资风险是企业常见的财务风险问题，而引发该风险的本质原因在于筹资渠道较少，因此，在应对筹资风险时，应有针对性地进行管控。(二)投资风险投资活动是企业获取经济收益、推进经营项目的核心行为，但项目投资存在不确定特征，若受到内外部不稳定性因素干扰则会降低投资收益。步入新时代后，社会经济稳步发展，企业为增强自身经济实力及市场竞争力，逐步扩大自身经营项目规模，继而易滋生投资风险。除此之外，企业项目投资主要为实现市场份额扩增，因此，横向扩张是企业主要投资方式，但横向投资不利于企业转型与延长供应链，若一味横向投资扩张，同样可引发财务风险。(三)运营风险企业所有生产经营活动均以资金为基础，若企业资金链断裂则会引发运营风险，给企业造成严重经济损失。基于存货周期展开分析，企业在发展经营过程中应以自身业务板块为依据规划资产结构，但部分企业资产结构规划不当，将流动资产作为主要存货，导致流动资产成为企业存货周转管控的关键，该现象不仅不利于企业扩大经济收益，还易引发运营风险。企业为维持自身资金链条，应基于存货结构确定资金回笼期，但流动资产存货价值难以准确估量，可能发生流动资产存货大幅贬值现象，由此可能造成财务运营风险。资金周转率不佳是造成企业运营风险的主要因素之一，而对于企业而言，其多通过项目经营获取收益，但在实际发展期间，企业若与信用较低、资质不佳的客户长期合作，则会影响企业应收账款的回收，继而影响企业资金回转情况，因此，客户选择不当同样是引发运营风险的主要原因，致使企业资金流动缓慢[3]。三、企业管控财务风险问题的有效途径(一)控制筹资风险1.完善筹资渠道以银行信贷为主且不知变通的筹资方式易引发财务风险，因此，控制筹资财务风险过程中，应从筹资渠道入手，构建多元化筹资体系，除银行信贷，积极应用企业间借贷、股权借贷等方式进行筹资。其中企业间借贷是指企业与非金融机构的法人进行货币交互，以此产生借贷关系，企业需在既定期限内归还所借贷的资金，同时给予资金占用费(利息)，而股权借贷可是通过抵押股权获取资金的方式。拓宽筹资渠道可避免单一化筹资方式影响企业资金获取过程，确保企业能够持续稳定获取资金，但对于企业而言，筹资则意味着产生债务，因此，为全面规避筹资财务风险，应正视筹资行为并自觉还款，杜绝借贷纠纷，防止因筹资渠道问题而导致资金链断裂，继而从优化筹资渠道方面完成财务风险规避[4]。2.优化筹资结构筹资结构可决定企业债务结构，为实现筹资财务风险管控，企业可基于自身战略规划对筹资结构进行优化，在顺利获取资金支持的同时，防止因债务偿还结构不适宜而引发财务风险。对企业筹资结构进行优化时，应从负债角度出发，合理调控短期负债与长期负债，转变传统思想，不可过于依赖短期负债，应构建集短期、中期、长期为一体的负债结构，防止短期负债过于集中而给企业造成严峻的偿债压力，避免长期负债过多则造成较高筹资成本。从筹资角度来看，企业需混合运用多种筹资方式，分散筹资风险，使企业负债结构更为科学合理，以此遏制筹资风险，并实现对企业筹资成本的有效控制。(二)控制投资风险1.实现科学决策企业生产经营期间不可避免地会实施各类投资项目，借助投资活动创造收益，实现利益增长。在管控投资财务风险期间，应融入全过程管理思想，将风险管控措施融入到企业项目投资的方方面面，在下达投资决策之前，广泛采集项目资料，综合分析企业财务条件，客观评价投资项目可行性，合理评测投资收益，同时总结以往项目实施经验，尽可能提升项目投资决策的科学性，避免投资决策失误而引发财务风险。企业制定投资决策时，需基于企业外部市场环境及内部资金条件权衡收益与风险，采用定量与定性的方式进行分析，综合考虑多种风险隐患，以此实现科学投资。投资决策失误能够直接造成财务风险，不仅可降低项目活动收益，甚至可造成额外成本，影响企业发展稳定性，因此，为最大限度地保障投资决策科学性，规避投资财务风险，需健全投资决策管控流程，对于可影响企业发展的关键性决策，需多方主体共同协商，经高管、董事、股东综合商讨后制定出最终决策，若有必要还可聘请外部专家进行投资解析，进一步优化投资决策，增强投资决策可靠性[5]。投资作为企业重要财务活动，其所产生的一切资金流动行为均可影响企业发展，从财务管理角度来看，企业可采取全面预算管理方法，将投资项目视为重要预算内容，从预算编制角度出发合理配置投资资金，同时关乎行业市场变化评估企业投资预期状况，通过科学编制预算方案、优化配置资金而保障投资决策科学性。同时，基于全面预算思想构建动态化评估机制，及时发现项目投资期可能发生的异常问题，如收益下滑、预期变动等，将投资项目异常风险控制在一定范围内，避免造成较大经济损失的。项目投资结束后，需积极总结经验，为后续投资项目决策的制定提供借鉴。2.进行纵向扩张结合前文分析可知，部分企业为实现扩张、扩大市场份额而积极横向扩张，极易产生投资风险问题，针对该现象，则可按照行业供应链进行纵向扩张，通过横纵联合发展而提高经济活动科学性，分散财务经济风险。纵向扩张符合现代企业纵向一体化战略规划，企业可借助经济活动打通供应链上下游，起到延长完善产业链的作用，使企业能够更好地应对各类财务风险。(三)控制运营风险资金链断裂是导致企业运营风险的主要因素，为实现强有力的财务风险管控，企业需在生产经营过程中客观评估自身实力，结合自身财务水平优化资金配置，做好应收账款管控工作。结合上述分析发现，部分企业因客户选择不当而难以回收资金，针对该问题，企业可设置客户信用体系，科学选择生产经营活动项目合作企业，确保企业顺利回收应收账款，减少企业资金链锻炼可能性，以防资金风险的发生。对于企业而言，构建客户信用体系是规避运营风险的关键手段，企业在发展期间不可避免地会与不同客户进行合作，而客户质量可直接决定企业生产经营状况，若客户信用或资质不佳，则会加大财务风险发生概率。构建客户信用体系期间，需对客户信用等级科学评估，且需基于客户信用等级水平差异化设置信用授权等级，处于不同信用授权等级的客户在企业享有不同赊销额度，即信用水平较低的客户与企业进行合作时不可赊欠款项，避免应收账款回收不当问题。客户信用体系能够帮助企业更好地推进生产经营项目，可防止企业资金无效、低效占用，此外，在强化客户信用管控的基础上，需进一步优化对账、催收管理，使企业资金能够处于良好运行状态下，继而实现对财务风险的规避。四、强化企业财务风险管控效果的策略分析对财务风险的管理控制需渗透到各个方面，除采取针对性措施管控财务风险问题外，还需借助其他手段提高财务风险管控质量。(一)营造浓厚风控氛围随着管理理念的革新，大部分企业现已构建了一定财务风险管控体系，并加大了对财务风险管控的重视程度。但结合实际管理情况来看，部分企业对风险管理控制宣传不到位，基层人员并未认识到自身与财务风险间的关系，财务风险管控仅为管理人员职责。基层人员这一错误思想导致财务风险管控措施难以高效落实，在一定程度上降低了财务风险管控效果，在此形势下，企业为强化自身财务风险管控效果，应在企业内部营造浓厚的财务风险管控氛围，在潜移默化中深化基层人员对财务风险问题的认知。第一，组织管理培训活动。以财务风险管控作为主要内容组织培训，引导各部门、各岗位人员积极参加，借助培训活动的形式将财务风险管控重要性传递给基层员工，使基层人员认识到自身与企业财务风险之间的关联。此外，为提高财务风险培训效果，防止培训活动流于形式，可转变传统培训模式，灵活运用案例分析、话题辩论、座谈讨论等活动方式提高财务风险培训有效性。第二，开展特色活动。企业在日常管理期间，可积极组织以财务风险为主题的特色活动，如财务风险管控知识竞赛、财务风险管控微视频录制与剪辑活动等，借助特色活动引导基层员工主动了解财务风险管控相关工作，采用该方式强化基层员工的财务风险意识。第三，做好新媒体宣传。在信息化时代背景下，可基于微信公众号、抖音平台、移动APP、企业内网等平台宣传财务风险管控相关内容，以便基层人员借助碎片化时间进行学习，与线下专项培训活动相辅相成，借助多元化渠道将财务风险管控知识传递给基层员工。除此之外，还可借助新媒体平台举办财务风险管控专题宣讲活动，进一步增强基层员工管控意识，通过全面参与提高财务风险管控效果。第四，完善上层设计。企业可将财务风险管控纳入企业文化体系内，以财务风险管控为整体设计企业文化板，或在企业内部张贴悬挂相关标语，借助企业文化环境在潜移默化强化员工的财务风险管控意识。(二)构建风险预警机制财务风险一旦发生将会损害企业经营利益，甚至可危害企业稳定发展，为强化财务风险管控效果，企业可基于现有财务内部控制体系构建风险预警机制，以现金流为核心监督监管企业财务数据，使企业能够及时偿还负债、回收应收账款并合理配置资金，以此即可有效控制财务风险。企业财务风险预警机制的构建应基于自身现金流条件，从财务管理角度出发规划资金预算，调整企业资金结构，以此良好预防债务风险问题。财务风险预警涉及多个方面，企业需基于现有财务内部控制体系，落实全面预算管理，从财务风险管控角度出发管控多重财务指标，如经济效率、偿债能力、盈利能力、发展潜力、现金流稳定性，结合企业实际情况实现对财务风险的长效管控，基于关键性财务指标分析发现并解决财务风险隐患，强化财务风险管控力度的同时，防止财务风险恶化。(三)实现风险实时管控企业可以根据信息化时代背景构建财务风险信息管理系统，总结归纳常见财务风险异常表现确定财务指标警戒值，将财务指标标准范围及警戒值输入至信息系统内，一旦信息系统内部算法发现财务指标出现异常，则会立即发出预警，以此实现财务风险实时管控。基于信息系统科学