2021合规年税务风险自查内容测试

2021合规年税务风险自查内容测试一、单选题（5分*10）1、每月初（）个工作日内将已开发票清单、增值税台账、增值税专用发票认证明细清单发送至龙麒中处。［单选题］*A、2B、3C、4D、5（正确答案）2、增值税纳税申报表在每月开账后（）个工作日内发送至龙麒中处。［单选题］*A、3（正确答案）B、4C、5D、63、纳税申报截图在纳税申报完成后（）个工作日内发送至龙麒中处。［单选题］*A、1（正确答案）B、2C、3D、44、代理人发票复印件或扫描件在开票后（）个工作日内发送至龙麒中处。［单选题］*A、1B、2（正确答案）C、3D、45、纳税申报完成后（）个工作日内提交相应的税金付款申请单及附件至龙麒中处。［单选题］*A、5B、6C、7（正确答案）D、86、各机构应当按照税务机关及会计档案管理的规定保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联（如有该联次）以及作废发票（所有联次必须齐备并在各联次注明“作废”）应当保存（）年。［单选题］*A、5B、10（正确答案）C、15D、207、发票打印岗需及时将发票（）归档并递交至单证管理岗，单证管理岗须依据已复核过并签字齐全的“发票使用情况回销单”在系统内进行回销，最后递交至税务管理岗进行归档。［单选题］*A、发票联B、记账联（正确答案）C、业务联D、存根联8、为了控制增值税发票管理风险，降低公司管理成本，（）年5月1日后，除团险渠道团体客户全部提供增值税发票（纸质）外，其他渠道业务将不再即时提供客户增值税发票（纸质），如客户确有需要，应要求客户填写《增值税发票打印申请表》后方提供增值税发票（纸质）。［单选题］*A、2015B、2016（正确答案）C、2017D、20199、下面哪种情况，可以给客户开具增值税专用发票（）。［单选题］*A、“小规模纳税人”的团体客户B、“一般纳税人”的客户（正确答案）C、购买公司免税产品的客户D、个人客户10、机构财务和运营设发票打印岗，（）负责团险渠道业务增值税发票的开具及其他业务渠道专用发票的开具，（）负责团险渠道业务外的其他渠道增值税普通发票的开具。［单选题］*A、财务发票打印岗、财务发票打印岗B、财务发票打印岗、运营发票打印岗（正确答案）C、运营发票打印岗、运营发票打印岗D、运营发票打印岗、财务发票打印岗二、多选题（5分*5）1、下面关于外部取得发票的遗失处理正确的（）。*A、丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专B、丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。（正确答案）C、丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。（正确答案）D、丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。（正确答案）2、下面关于对外开具发票的遗失处理正确的（）。*A、空白发票遗失后，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，将丢失增值税发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码等情况，向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公告声明作废，填报《发票丢失被盗登记表》，持报税盘到国税主管机关办理作废手续。（正确答案）B、如已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联同时遗失的，待机构报税后向主管国税机关申请出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，将该证明和丢失发票的记账联复印件交购买方抵扣。（正确答案）C、遗失发票机构须填写《发票遗失上报表》，写明遗失人、遗失日期、遗失保费发票号及保费发票联次、遗失原因、遗失保费发票金额、保费发票对应的保批单号、投保人以及保费到款情况等信息。（正确答案）D、上报表连同刊登遗失作废声明交税务管理岗审验、保管，并凭相应手续在系统中进行遗失处理，由各省分公司上报总公司财务会计部备案。（正确答案）3、下面关于增值税发票认证流程描述正确的（）。*A、经办人取得增值税发票用于报销时，应将所取得增值税专用发票的发票联与报销单粘贴一起，抵扣联单独取出，按顺序整理并与报销单夹在一起。（正确答案）B、经办人需填写《增值税专用发票抵扣联台账》，录入所取得的增值税专用发票的发票号码、金额、税率、税额、项目、报销人等信息，交与本机构财务报销岗。（正确答案）C、财务报销岗负责审核单据，并按序保管报销单及抵扣联，审核经办人传递的《增值税专用发票抵扣联台账》并进行台账登记，将报销单据、进项发票以及台账一并交应付会计岗复核后经应付主管审核。（正确答案）D、应付会计岗将进项发票、台账传递至税务管理岗，由税务管理岗负责进项发票的核对及认证工作。（正确答案）新开具专用发票。*A、专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。（正确答案）B、专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。（正确答案）C、专用发票所列购买方纳税人识别号有误。（正确答案）D、专用发票所列购买方名称有误。（正确答案）5、分公司设置税务管理岗，单证管理岗和发票打印岗，下面关于各岗位描述正确的（）。*A、税务管理岗负责增值税发票的购置、入库工作，增值税管理平台的信息维护，增值税发票进项联的认证工作，机构的清税报税等工作；（正确答案）B、单证管理岗负责增值税发票的实物入库，保管，发放及回销，负责本级机构增值税发票生命周期的管理；（正确答案）C、运营发票打印岗负责团险渠道业务增值税发票的开具及其他业务渠道专用发票的开具D、财务发票打印岗负责团险渠道业务外的其他渠道增值税普通发票的开具三、判断题（2.5分*10）1、税务管理岗应根据取得专票的时间顺序，将发票抵扣联按月装订。装订时，需使用《增值税专用发票抵扣联装订封面》，并按规定填写封面内容，内容包括纳税人单位名称、本册份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式按各省税务局要求执行，并由税务管理岗及财务负责人审核签章。［单选题］*对（正确答案）错2、空白增值税发票和发票专用章分别保管，同时发票专用章需由开具发票以外的人负责保管，税控盘和税控钥匙需妥善保管。［单选题］*对（正确答案）错3、税务管理岗应将取得的进项发票在认证期内及时认证，认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。［单选题］*对（正确答案）错4、发票遗失本着“谁遗失、谁声明、谁负担相关费用”的原则处理，由责任人承担登报费用及税务机构罚款。对丢失发票的责任人，在未处理完丢失票据前，对其停止领购新发票。如发现非法代开、虚开问题的，责任人应承担偷税、骗税等法律责任。［单选题］*对（正确答案）错5、各级机构遗失发票应对责任人追究责任，给用人单位造成损失的，应当承担赔偿责任。对超越规定权限发放、开具发票给公司造成经济损失的由责任人和机构负责人共同承担，情节严重的给予责任人和机构负责人撤职处分，情节严重构成犯罪的，移交司法机关处理。对未收到款且未向本机构财务部及总公司财务会计部请示，而直接将保费发票正本交投保人或业务员的，追究相关责任人的责任，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。如因工作疏忽造成的未及时抵扣进项发票，由相关责任人承担相应的税负。［判断题］*对（正确答案）错6、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。［判断题］*对7、虚开增值税专用发票税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。［判断题］*对（正确答案）错8、单位虚开增值税专用发票的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。［判断题］*对（正确答案）错9、增值税专用发票认证，是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认以及增值税发票查询平台中对需要抵扣的发票的勾选确认。认证相符，是指