《税收概论》考试复习题库大全-上（单选题部分）

PAGEPAGE1《税收概论》考试复习题库大全-上（单选题汇总）一、单选题1.销售商品一批,价格为20000元,增值税2600元,收到购货方开具的一张支票解交银行,应编制()。A、现金收款凭证B、银行存款收款凭证C、现金付款凭证D、转账凭证答案：B解析：销售商品取得收入,而且将支票解交银行,所以应编制银行存款收款凭证。2.企业用当年实现的利润弥补亏损时,应做的会计处理是:A、借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——未分配利润B、借:本年利润贷:利润分配——未分配利润C、无需专门作会计处理D、借:利润分配——未分配利润贷:本年利润答案：C解析：企业用利润弥补亏损,在会计上无需专门作会计分录。3.从理论上讲,作为增值税征税对象的增值额是指()。A、V+MB、VC、MD、C+V+M答案：A解析：增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值。即货物或劳务价值中的V+M部分,在我国相当于净产值或国民收入的部分。4.A公司为增值税一般纳税人,从事国家非禁止和非限制行业,按次申报缴纳耕地占用税,2022年5月10日申报缴纳耕地占用税100万元,5月20日办理企业所得税汇算清缴,为小型微利企业,2022年4月30日从业人数为400人,资产总额为2000万元,则A公司应申报缴纳的耕地占用税为()A、0万元B、50万元C、75万元D、100万元答案：D解析：A.公司5月10日申报缴纳耕地占用税,申报日在汇算清缴日之前,按申报期上月末资产总额和从业人数判断能否享受“六税两费”减半优惠,4月30日从业人数不符合小型微利企业人数标准,不能享受六税两费减半优惠。5.2019年以来,某市生态环境局某分局环境监察大队副大队长屈某在办理群众多次举报的某采石场违规生产,严重污染当地环境问题过程中,没有依法采取有效措施,监管流于形式,放任该企业违规生产长达一年之久,并于2020年中秋节至春节期间收受该企业老板所送的高档烟酒等节礼。此外,屈某还存在违反保密规定泄露举报人身份信息等违法行为。2020年11月,监察机关给予屈某政务撤职处分。下列说法正确的是()。A、只需要撤销其副大队长职务B、撤销其副大队长职务,相应降低其职级C、撤销其副大队长职务,还要降低职级、级别D、撤销其副大队长职务,还要相应降低职级、级别以及工资和待遇答案：D解析：《政务处分法》第十九条规定,公务员以及参照《中华人民共和国公务员法》管理的人员在政务处分期内,不得晋升职务、职级、衔级和级别;其中,被记过、记大过、降级、撤职的,不得晋升工资档次。被撤职的,按照规定降低职务、职级、衔级和级别,同时降低工资和待遇。本题中,屈某身为党员领导干部,在环境执法中放弃职守,放任污染环境行为长达一年之久,并存在收受非法经营者节礼、泄露工作秘密等违法行为,监察机关依法给予其撤职处分。市生态环境局应当按照规定确定屈某的职务和级别,并在新的职务级别基础上确定其工资、待遇。6.一般纳税人出租其取得的不动产,不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,负责预征增值税的税务机关是()。A、不动产所在地税务机关B、机构所在地税务机关C、不动产所在地财政部门D、机构所在地财政部门答案：A解析：除自然人外,纳税人出租其取得的不动产,不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,应按照规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。7.居民个人取得的下列所得,应纳入综合所得计征个人所得税的是()。A、财产租赁所得B、特许权使用费所得C、利息、股息、红利所得D、财产转让所得答案：B解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。8.风险等级排序分为三个环节,具体的是()。A、风险识别、风险分析、风险应对B、风险结果整合、风险结果排序、确定风险等级C、风险结果核实、风险结果分析、风险结果排序D、风险结果整合、风险结果分析、确定风险排序答案：B解析：等级排序分为风险结果整合、风险结果排序、确定风险等级三个环节。9.当事人因行政机关违法实施行政强制受到损害的,有权依法提出的要求是()。A、给予补偿B、给予赔偿C、撤销行政强制D、恢复原状答案：B解析：本题考查违法行政强制行为的赔偿。《行政强制法》第六十八条规定,违反该法规定,给公民、法人或者其他组织造成损失的,依法给予赔偿。故选项B最符合题意。10.将风险管理的理念和方法,贯穿于税收征管运行全过程的一组活动,其称为()。A、税收管理基本流程B、税收风险管理流程C、税收数据情报管理流程D、税收管理流程融合答案：B解析：根据风险管理的流程定义。11.依据《政府非税收入管理办法》的规定,下列项目不属于非税收入的是()。A、国家重大水利工程建设基金B、国有资本收益C、残疾人就业保障金D、社会保险费答案：D解析：根据《政府非税收入管理办法》第三条规定:本办法所称非税收入,是指除税收以外,由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源(资产)所有者权益等取得的各项收入。具体包括:①行政事业性收费收入;②政府性基金收入;③罚没收入;④国有资源(资产)有偿使用收入;⑤国有资本收益;⑥彩票公益金收入;⑦特许经营收入;⑧中央银行收入;⑨以政府名义接受的捐赠收入;⑩主管部门集中收入;政府收入的利息收入;其他非税收入。故正确答案选D。12.《税收征管法》第七十四条规定:“本法规定的行政处罚,罚款额在二千元以下的,可以由税务所决定。”该规范属于()。A、授权性规范B、命令性规范C、任意性规范D、禁止性规范答案：A解析：本题考查的是法律规范的分类。授权性规范是法律关系主体可以作出或要求别人作出一定行为的规范,授权性规范赋予人们一定权利,但不是要求人们必须做什么,或禁止做什么,人们有选择的自由。任意性规范则允许人们在一定范围内做自由的选择。禁止性规范是规定法律关系主体不应当从事一定行为的规定,禁止性规范通常比较严厉,违反禁止性规范可能产生较重的法律后果。而命令性规范是要求法律关系主体应当从事一定行为的规范。所以本题答案是A。13.多栏式日记账会计核算程序适用的单位是:A、规模较大、经济业务繁杂的单位B、规模较小、经济业务较多的单位C、规模较小、经济业务较少的单位D、收付款业务较多、会计科目不多的单位答案：D解析：多栏式日记账核算程序适用于货币资金收付业务比较频繁且涉及会计科目不多的企业14.下列转让定价方法,可以适用于所有类型关联交易的是()。A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、交易净利润法D、成本加成法答案：A解析：一般情况下,可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。15.某公司本期期初负债总额为40万元,所有者权益总额为60万元,本期销售产品一批,价款10万元存入银行(不考虑增值税),其成本为7万元。不考虑其他因素,则本期期末该公司资产总额为:A、100万元B、103万元C、110万元D、117万元答案：B解析：期初资产=40+60=100(万元),期末资产=期初资产100+银行存款10-库存商品7=103(万元)。16.对个人依法从事办学活动取得的所得计征个人所得税时,适用的所得项目是()。A、劳务报酬所得B、工资、薪金所得C、偶然所得D、经营所得答案：D解析：个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得,应按照“经营所得”项目计征个人所得税。17.在每项经济业务发生或完成时取得或填制的会计凭证是()。A、付款凭证B、转账凭证C、原始凭证D、收款凭证答案：C解析：原始凭证,又称单据,是指在经济业务发生或完成时取得或填制的,用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。18.下列选项中能引起所有者权益要素增加的是:A、提取盈余公积B、用盈余公积转增资本C、用盈余公积补亏D、本年实现净利润答案：D解析：本年实现的净利润是所有者权益“留存收益”的来源。选项ABC都是所有者权益要素项目内部构成的变动,不会引起所有者权益总额的变动。19.孟子反对征定额税,主张丰年多征、灾年少征;管子提出将年成分为上、中、下三等,对不同年成依不同税率征收,最坏年成“不税”或“弛而税”。这些治税思想体现的税收财政原则是()。A、财政收入应当充裕B、财政收入应当弹性C、财政收入应当适度D、财政收入应当法定答案：B解析：收入水平不同,税收负担不同,彰显了税收财政原则中的弹性思想。20.记账凭证的编制是由以下哪个岗位人员来完成的()。A、出纳人员B、经办人员C、会计人员D、经办单位答案：C解析：出纳人员负责编制有关原始凭证;经办人员、经办单位均太笼统。21.某汽车租赁公司为增值税一般纳税人,提供汽车租赁服务。2021年9月取得的租金收入,根据现行增值税政策规定适用税率是()A、13%B、9%C、10%D、6%答案：A解析：增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务适用13%税率。22.税收法治的基本特征是()。A、良法与善治的统一B、法律至上C、有效规范和限制公权力D、税收法定答案：A解析：税收法治的基本特征是良法与善治的统一。税收法治的基本价值取向是树立法律至上的现代法治观念。税收法治最基本的原则是税收法定。税收法治的核心是有效规范和限制公权力。23.下列交易或事项的选项中,不会引起资产总额变动的是:A、收到投资者投入的资本B、偿还银行借款C、摊销无形资产成本D、用货币资金购买生产设备答案：D解析：收到投资者投入的资本,资产和所有者权益(实收资本)同时增加;偿还银行借款,资产和负债同时减少;摊销无形资产成本,资产和所有者权益(留存收益)同时减少;用货币资金购买生产设备,资产要素一增(固定资产)一减(货币资金),不会引起资产总额变动。24.为了全面改进办税缴费方式,《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到2023年基本实现的目标是()。A、构建完成智慧税务B、基本实现企业税费事项能网上办理,个人税费事项能掌上办理C、建成全国统一规范的电子税务局,不断拓展“非接触式”“不见面”办税缴费服务D、信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报,纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交答案：D解析：根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》规定,2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报,纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。25.一般纳税人生产销售的下列货物中,适用9%税率的是()。A、电视机B、煤炭C、报纸D、空气净化器答案：C解析：纳税人销售或者进口下列货物,税率为9%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。26.徇私舞弊不征、少征税款罪的主观方面表现是()。A、过失B、故意C、只能是直接故意D、过失或故意答案：B解析：本题考查徇私舞弊不征、少征税款罪的主观方面表现。徇私舞弊不征、少征税款罪的主观方面表现为主观故意,是在明知行政相对人有缴纳税款的义务,而希望或放任其逃避缴纳税款义务的行为。本罪的主观故意可以是直接故意,即在征税的过程中主动协助纳税人,有意识地不征少征税款;也可以是间接故意,即在明知或应知行政相对人有缴纳税款义务,而消极地不作为,放任不缴少缴税款后果的发生。选项B符合题意。27.为了进一步压减纳税缴费次数和时间,落实《优化营商环境条例》,《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至()。A、6个工作日以内B、10个工作日以内C、5个工作日以内D、3个工作日以内答案：A解析：根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》规定,2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内,对高信用级别企业进一步缩短办理时间。28.某临时从事经营的纳税人未按照税务机关依法核定的应纳税额缴纳税款,主管税务机关决定对其采取行政强制措施,下列做法正确的是()。A、扣押该纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物B、冻结该纳税人的存款C、冻结纳税人有价证券D、查封该纳税人近亲属价值相当于应纳税款的财产答案：A解析：本题考查税收保全和强制执行的财产范围。《税收征管法》第三十七条规定,对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳;不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。故选项A最符合题意。29.以下关于证据先行登记保存的说法中错误的是()。A、经税务机关负责人批准B、税务执法人员应出示有效证件C、送达《证据先行登记保存清单》等相关执法文书D、逐项清点证据并将异地保存的物品编号登记存放、妥善保管E、7日内必须及时做出进一步的后续处理措施是指7个自然日答案：E解析：7日内必须及时做出进一步处理是指7个工作日。30.下列各项中,界定了会计确认、计量和报告空间范围的假设是:A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量答案：A解析：会计主体假设要求在不同经济主体之间画出明确界限,一个会计主体只应该确认、计量和报告自身的交易或者事项。31.税务人员在制作询问笔录时,下列表述错误的是()。A、询问必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施B、询问笔录可以使用电脑进行记录C、询问笔录需要交被询问人确认D、询问笔录必须有在场人员见证答案：D解析：现场笔录中当事人拒绝签名或者不能签名的,应当注明原因,可由其他在场人签名证明。故D.错误。32.会计根据可靠信息预计存货很可能发生跌价,于是其按照企业会计准则的规定将估计的跌价损失计入当期损益。会计的这种做法,符合下列哪项会计信息质量要求:A、可靠性B、及时性C、实质重于形式D、谨慎性答案：D解析：估计很可能发生的损失并按照企业会计准则的规定将预计损失计入当期损益,这符合“谨慎”核算的要求,即不高估资产、低估费用。33.下列各项中,制造业企业应在利润表“营业成本”项目填列的是:A、出售尚可使用固定资产发生的净损失B、在建工程领用产品的成本C、为取得生产技术服务合同发生的投标费D、出租包装物的摊销额答案：D解析：“营业成本”项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。选项A计入“资产处置损益”项目,选项B计入“在建工程”项目,选项C计入“管理费用”项目,选项D计入“其他业务成本”项目。34.《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》规定,对国有土地使用权人不按土地出让合同、划拨用地批准文件等规定及时足额缴纳土地出让收入的,应当按日加收违约金额一定比例的违约金,该比例正确的是:A、1%B、2%C、1‰D、2‰答案：C解析：《财政部、国土资源部、中国人民银行关于印发<国有土地使用权出让收支管理办法>的通知》)(财综〔2006〕68号)。35.以银行存款交纳应交增值税,该项交易所引起的会计要素变化为:A、一项资产减少,一项所有者权益减少B、一项资产减少,一项负债减少C、一项负债减少,一项资产增加D、一项资产增加,一项资产减少答案：B解析：缴纳应交税费是负债减少,同时是资产减少。36.某企业在城市郊区拥有一块地,尚未核发不动产权证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中,正确的是()。A、暂不征收城镇土地使用税B、暂免征收城镇土地使用税C、待有关部门测完土地面积后再缴纳城镇土地使用税D、应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发不动产权证后再调整答案：D解析：城镇土地使用税的计税依据以房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证后再调整。37.2021年某公司计入成本、费用的工资为1200万元,给员工实际发放合理工资总额为1000万元,当年发生的职工福利费为200万元,职工福利费应调增应纳税所得额()。A、0B、32万元C、60万元D、120万元答案：C解析：实际发放的合理的工资薪金支出准予计入工资薪金总额,作为职工福利费扣除限额的计算基数。企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。职工福利费扣除限额=1000×14%=140(万元)职工福利费应调增应纳税所得额=200-140=60(万元)38.下列税种中,适用超率累进税率的是()。A、土地增值税B、印花税C、城镇土地使用税D、个人所得税答案：A解析：选项A,土地增值税采用超率累进税率。选项B,印花税采用比例税率;选项C,城镇土地使用税采用定额税率;选项D,个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式。39.企业计提短期借款的利息支出时,应贷记:A、“财务费用”账户B、“短期借款”账户C、“应付利息”账户D、“在建工程”账户答案：C解析：期末计提短期借款利息时,贷记的账户是“应付利息”。“短期借款”账户只核算借款的本金,不核算借款的利息。40.下列关于环境保护税应纳税额计算方法错误的是()。A、排放应税大气污染物,每一排放口均应按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物计算环境保护税B、排放应税大气污染物而没有排放口的,按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物计算环境保护税C、排放应税水污染物,每一排放口均应区分第一类水污染物和其他类水污染物,按照污染当量数从大到小排序,对第一类水污染物按照前五项计算环境保护税,对其他类水污染物按照前三项计算环境保护税。D、从两个以上排放口排放应税污染物的,对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税答案：B解析：排放应税大气污染物而没有排放口的,按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物计算环境保护税,只有B选项符合题意。41.对于国家重大水利工程建设基金2018年度的汇算清缴,缴费人向财政部驻地方财政监察专员办事处(以下简称“专员办”)申报办理。以后年度的汇算清缴,缴费人向哪个部门申报办理:A、专员办B、水利部门C、税务部门D、财政部门答案：C解析：根据《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第63号)第六条对于国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、跨省际大中型水库库区基金、大中型水库移民后期扶持基金、三峡电站水资源费2018年度的汇算清缴,缴费人向专员办申报办理。以后年度的汇算清缴,缴费人向税务部门申报办理。42.甲国和乙国签订的税收协定中包含税收饶让条款,甲国居民企业通过设立在乙国的常设机构取得的所得为100万,在乙国应缴纳30万元税款,但在乙国享受税收优惠待遇免予在乙国纳税,甲国实施抵免法消除重复征税,该所得的抵免限额为20万元,则当期甲国居民企业可抵免的乙国税额为()。A、0万元B、10万元C、20万元D、30万元答案：C解析：根据税收饶让条款,甲国居民企业在乙国得到减免的所得税,视同已经缴纳,允许这部分被减免的外国税款在本国应纳税额中抵免,但是抵免金额不得超过抵免限额。43.下列各项中,要求会计信息清晰明了,便于财务会计报告使用者理解和使用的要求是A、可靠性B、可理解性C、可比性D、相关性答案：B解析：企业会计准则要求:企业提供的会计信息应当清晰明了,便于财务会计报告使用者理解和使用。这一要求概括为:可理解性。44.下列各项中,不属于税收形式特征的是()。A、自愿性B、固定性C、无偿性D、强制性答案：A解析：税收是国家为实现其职能,凭借政治权力“强制”征收的,其特征为强制性而非自愿性。45.科目汇总表核算程序不便于了解经济活动内容,主要是因为:A、不利于会计核算分工B、不能进行试算平衡C、反映不出账户的对应关系D、限制会计科目数量答案：C解析：科目汇总表核算程序中,在科目汇总表和总分类账中不反应科目的对应关系,不便于分析经济业务的来龙去脉,不便于查账。46.以下不是偷税违法行为构成要件的是()。A、故意B、过失C、造成少缴税款后果D、主体是纳税人或扣缴义务人答案：B解析：本题考查的是偷税违法行为的构成要件。偷税违法行为在主观方面的构成要件是故意而不是过失。所以符合题意的答案是B。47.下列各项中,体现谨慎性会计信息质量要求的表述是:A、对附有销售退回条款的销售,按照预期退还的金额确认预计负债B、提供的会计信息应当清晰明了,便于理解和使用C、不同时期发生的相同交易,应采用一致的会计政策,不得随意变更D、及时将编制的财务报告提供给使用者答案：A解析：选项B,可理解性;选项C,可比性;选项D,及时性。不高估资产或收益、不低估负债或费用,选项A体现谨慎性。48.下列各项中,出纳人员根据会计凭证登记现金日记账正确的做法是()。A、根据库存现金收付业务凭证逐笔、序时登记B、根据现金收付款凭证金额相抵的差额登记C、将现金收款凭证汇总后再登记D、将现金付款凭证汇总后再登记答案：A解析：三栏式库存现金日记账由出纳人员根据库存现金收款凭证、库存现金付款凭证和银行存款付款凭证,按照库存现金收、付款业务和银行存款付款业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。49.对逃税罪的最轻主刑罚是()。A、罚金B、拘役C、有期徒刑D、无期徒刑答案：B解析：根据《刑法》第二百零一条规定。50.会计人员在审核原始凭证时发现有一张外来原始凭证金额出现错误,其正确的更正方法是()。A、由经办人员更正,并报单位负责人批准B、由出具单位更正,并在更正处加盖公章C、由审核人员更正,并报会计机构负责人审批D、由出具单位重新开具答案：D解析：原始凭证金额有错误的,不得更正,只能由原始凭证开具单位重新开具。51.甲企业将其闲置的办公楼以800万元的价格(不含增值税)出售给乙企业,该办公楼原值1000万元,已计提折旧300万元。已知,当地契税税率为4%。下列关于契税的处理,正确的是()。A、甲企业应缴纳契税28万元B、甲企业应缴纳契税32万元C、乙企业应缴纳契税28万元D、乙企业应缴纳契税32万元答案：D解析：契税的纳税人是产权承受方;房屋买卖,契税的计税依据为成交价格。乙企业应缴纳契税=800×4%=32(万元)。52.“十四五”期间,将实现全国统筹的险种是()。A、基本养老保险B、基本医疗保险C、失业保险D、工伤保险答案：A解析：根据《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》,“十四五”期间我国将实现基本养老保险全国统筹,实施渐进式延迟法定退休年龄。53.下列选项中,能够体现原始凭证和记账凭证发挥作用不同的是()。A、原始凭证是根据发生或完成的经济业务填制的,而记账凭证则是根据审核无误的原始凭证填制的B、原始凭证仅用以记录、证明经济业务已经发生或完成,而记账凭证则要对已经发生或完成的经济业务进行归类、整理C、原始凭证由经办人员填制,而记账凭证一律由本单位会计人员填制D、原始凭证是记账凭证的附件,是填制记账凭证的依据,而记账凭证则是登记账簿的直接依据答案：D解析：选项A体现原始凭证和记账凭证的填制依据不同;选项B体现原始凭证和记账凭证的填制方式不同;选项C体现原始凭证和记账凭证的填制人员不同。54.以下哪种核算程序的主要特点根据记账凭证逐笔登记总分类账:A、汇总记账凭证B、科目汇总表C、多栏式日记账D、记账凭证答案：D解析：记账凭证核算程序直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账55.A公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%。2022年7月销售商品一批,增值税专用发票上注明价款500000元,为购买方代垫运杂费20000元(含税),款项尚未收回。A公司应确认的应收账款为:A、500000元B、520000元C、565000元D、585000元答案：D解析：A.公司应确认的应收账款=500000×(1+13%)+20000=585000(元)。56.企业职工基本养老保险职工个人的缴费比例为()。A、6%B、7%C、8%D、9%答案：C解析：《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》(国发〔2005〕38号)规定,从2006年1月1日起,个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%,全部由个人缴费形成,单位缴费不再划入个人账户。57.关于增值税进口货物的计税价格,下列说法正确的是()。A、计税价格不含消费税B、计税价格含增值税C、计税价格不含关税D、计税价格含关税和消费税答案：D解析：纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。58.下列各项中,关于无形资产的表述不正确的是:A、无形资产不具有实物形态B、无形资产具有可辨认性C、无形资产包括企业的商誉D、无形资产属于非货币性资产答案：C解析：按照会计认定,商誉属于不可辨认资产,因此不属于无形资产。59.下列行为属于土地增值税征税范围的是:A、政府向国有企业划转土地使用权B、事业单位出租闲置房产C、村委会自行转让土地D、企业以房地产抵债答案：D解析：企业以房地产抵债,发生房地产产权转让,属于土地增值税的征税范围。选项A,政府向国有企业划转土地使用权,不属于土地增值税征税范围;选项B,出租房产,没有发生房地产产权的转让,不属于土地增值税的征税范围;选项C,自行转让集体土地是一种违法行为,应由有关部门依照相关法律来处理,而不应纳入土地增值税的征税范围。故选D项。60.关于文化事业建设费征收管理,下列说法正确的是:A、为优化缴费服务,自2021年9月1日起,取消文化事业建设费缴纳人、扣缴义务人向主管税务机关申报办理文化事业建设费登记事项B、仅具有扣缴义务的扣缴义务人,在填报文化事业建设费登记表时,隶属关系栏填报为“无隶属关系”C、文化事业建设费申报表上的减除项目期末余额=减除项目期初金额+减除项目本期发生额-本期应征收入减除额-本期免征收入减除额D、因自2020年1月1日至2021年12月31日期间,文化事业建设费执行免征政策,缴费人申报的“减除项目期初金额”与上期申报表上的“减除项目期末余额”不一致时,不影响免征政策落实和减免费额核算答案：C解析：A.选项没有政策依据,因此不正确。仅具有扣缴行为的扣缴义务人,不填写隶属关系、各投资主体投资比例等栏次,因此B选项不正确。C选项符合文化事业建设费登记政策规定。文化事业建设费申报表上的“减除项目期初金额”与上期申报表上的“减除项目期末余额”不一致,会影响应纳费额和减免费额计算结果,因此不正确。61.直接根据各种记账凭证登记总分类账,这种会计核算程序是:A、记账凭证核算程序B、汇总记账凭证核算程序C、科目汇总表核算程序D、日记总账核算程序答案：A解析：记账凭证核算程序直接根据记账凭证逐笔登记总分类账簿。62.根据现行增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税征税范围的是()。A、存款利息B、单位聘用的员工为本单位提供的服务C、个体工商户为聘用的员工提供服务D、将委托加工的货物用于集体福利答案：D解析：选项A属于不征收增值税项目;选项BC属于非经营活动,不缴纳增值税;选项D属于视同销售服务的行为,应征收增值税。63.库存现金日记账的账簿形式应该是()。A、三栏式活页账簿B、多栏式活页账簿C、两栏式订本序时账簿D、三栏式订本序时账簿答案：D解析：库存现金日记账和银行存款日记账为序时账簿。64.在财产清查中,通过设置存货明细账,可随时结出存货结存数量的盘存方法称为:A、权责发生制B、永续盘存制C、收付实现制D、实地盘存制答案：B解析：A.C两项属于确认企业收入和费用的做法,属于会计核算基础;在实地盘存制做法下,不能做到随时结出存货结存数量。65.下列单位和个人属于文化事业费缴纳义务人的是:A、提供广告发布服务的个人B、户外广告经营单位C、电影制作公司D、民办学校答案：B解析：在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位以及提供娱乐服务的单位和个人,应按规定缴纳文化事业建设费。66.三峡电站水资源费的缴费主体是()。A、电力用户B、省级电网企业C、中国长江电力股份有限公司D、从事生产、经营的单位和个人答案：C解析：根据《财政部国家发展和改革委员会水利部中国人民银行关于三峡电站水资源费征收使用管理有关问题的通知》(财综〔2011〕19号)的规定,中国长江电力股份有限公司按照三峡电站实际发电量和规定的征收标准缴纳水资源费。67.运用税收大数据,将企业虚开行为特征数据化的决策二包子系统是()。A、风险管理子系统B、纳税信用管理子系统C、增值税发票全链条快反子系统D、出口退税风险管理子系统答案：C解析：增值税发票全链条快反子系统运用大数据思维,集成金三核心征管系统、增值税发票管理系统、电子底账系统、异地协作平台等系统数据资源,将企业虚开行为特征数据化,涵盖发票事项监控管理、风险企业关联、防虚开重点监控纳税人名单等所需的底层数据。68.某地烟草公司为増值税一般纳税人,2021年3月收购烟叶5000千克,实际支付的收购价款为65万元,已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是()。A、烟草公司自行缴纳烟叶税14.30万元B、烟草公司自行缴纳烟叶税13.00万元C、烟草公司代扣代缴烟叶税14.30万元D、烟草公司代扣代缴烟叶税13.00万元答案：A解析：在我国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。烟草公司自行缴纳烟叶税=实际支付的价款总额×税率=烟叶收购价款×(1+10%)×税率=65×(1+10%)×20%=14.3(万元)。69.下列各项中属于资产要素的是:A、应收账款B、预收账款C、应交税费D、盈余公积答案：A解析：应收账款是销售商品或提供劳务交易中发生的债权,是资产。预收账款和应交税费是负债,盈余公积是所有者权益。70.依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。A、销售货物所得B、权益性投资所得C、动产转让所得D、特许权使用费所得答案：D解析：选项A,销售货物所得,按照交易活动发生地确定;选项B,股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;选项C,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。71.A企业从B企业购买棉花200万元,因B企业没有提供增值税专用发票,A企业自行开具农产品收购发票220份,金额200万元,将投售人填写为张某等数十个农户,并于当月申报抵扣税款。A企业的行为涉嫌的罪名是()。A、虚开增值税专用发票罪B、虚开用于抵扣税款发票罪C、非法出售发票罪D、非法出售用于抵扣税款发票罪答案：B解析：根据《刑法》第二百零五条及最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释(法发[1996]30号)第一条等规定,选项B是正确的。72.下列关于留存收益的表述不正确的是:A、留存收益包括资本公积和未分配利润B、盈余公积是指企业按照有关规定从净利润中提取的部分C、盈余公积经批准可用于弥补亏损D、未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的净利润答案：A解析：留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累,包括盈余公积和未分配利润73.《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确,要深化税收大数据共享应用,在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面探索运用的技术是()。A、云计算B、区块链C、人工智能D、数据挖掘答案：B解析：按照《关于进一步深化税收征管改革的意见》,要探索区块链技术在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面的应用。74.登账时,不应用红色墨水书写的是()。A、按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录B、补充登记漏记的金额C、在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数D、在三栏式账户的“余额”栏前,如未印明余额方向的,在“余额”栏内登记负数金额答案：B解析：可以用红色墨水记账的情况有:(1)按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录;(2)在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数;(3)在三栏式账户的“余额”栏前,如未印明余额方向的,在“余额”栏内登记负数余额;(4)根据国家统一的会计准则的规定可以用红字登记的其他会计记录。75.企业购进原材料10000元,款未付。该笔业务应编制的记账凭证是()A、收款凭证B、付款凭证C、转账凭证D、汇总凭证答案：C解析：由于购进材料未发生付款业务,显然应该编制转账凭证。76.某企业本期确认销售收入100万元,实际收到价款80万元;本期收到客户支付的上期销货款150万元,收到客户预付的下期购货款250万元,根据权责发生制,该企业本期应确认的收入为:A、140万元B、120万元C、100万元D、80万元答案：C解析：权责发生制是以权力取得和责任完成为标准确认资产、负债、收入和费用的归属期。本期该企业因销货业务收到的现金:80+150+250=480(万元)。77.甲公司2020年年初房产原值为8000万元,3月与乙公司签订租赁合同,约定自2020年4月起将其中原值500万元的房产租赁给乙公司,租期3年,月租金2万元(不含增值税),2020年4~6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%,甲公司2020年度应缴纳的房产税为()。A、65.49万元B、66.21万元C、66.54万元D、67.26万元答案：C解析：税法规定,对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。从价计征房产税=8000×(1-30%)×1.2%÷12×6+7500×(1-30%)×1.2%÷12×6=33.6+31.5=65.1(万元);从租计征房产税=2×6×12%=1.44(万元);甲公司2020年度应缴纳的房产税=65.1+1.44=66.54(万元)。78.根据科目汇总表登记总账的会计核算形式,称为:A、记账凭证核算程序B、科目汇总表核算程序C、汇总记账凭证核算程序D、多栏式日记总账核算程序答案：B解析：科目汇总表核算程序,根据科目汇总表登记总分类账簿。79.下列不可以作为税务行政处罚主体的是()。A、各级税务局B、税务所C、省以下税务局的稽查局D、县税务局征管科答案：D解析：税务行政处罚的主体包括:各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。其中,税务所和省以下税务局的稽查局是由《税收征管法》和《税收征管法实施细则》特别授权的税务行政处罚主体。县税务局征管科属于内设机构,不能以自己的名义实施行政行为。故正确答案是D。80.根据房产税相关规定,下列情形中免征房产税的是:A、个人出租自有住房B、农贸市场内商业餐饮用房C、事业单位对外出租自有房产答案：A解析：企业自办幼儿园自用的房产81.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项扣除的是()。A、个人购买符合国家规定的商业健康保险B、个人缴付符合国家规定的企业年金C、个人缴付符合国家规定的职业年金D、个人缴付符合国家规定的基本养老保险答案：D解析：选项ABC:属于“依法确定的其他扣除”。82.科目汇总表核算形式的优点是:A、保持科目之间的对应关系B、简化总分类账登记工作C、便于分析经济业务来龙去脉D、总括反映同类经济业务答案：B解析：科目汇总表核算终须中,科目汇总表登记总分类账可以大大减少登记总分类账的工作量,便于会计人员的分工。83.下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是:A、大气污染物B、超标工业噪声C、水污染物D、事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物答案：D解析：根据《环境保护税法》,企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税。84.将“国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度”载入现行《宪法》的是下列哪一项宪法修正案?()A、1988年宪法修正案B、1993年宪法修正案C、1999年宪法修正案D、2004年宪法修正案答案：D解析：2004年《宪法修正案》第二十三条规定,《宪法》第十四条增加一款,作为第四款:“国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度”。故正确答案选D。85.2021年9月,甲卷烟生产企业向烟农收购烟叶一批,支付收购价款900000元、价外补贴120000元,已开具农产品收购发票。已知,烟叶税税率为20%。甲卷烟生产企业当月计算烟叶税税额的下列算式中,正确的是:A、900000×20B、(900000+90000)×20%C、(900000+90000)×(1+20%)D、(900000-90000)×20%答案：B解析：本题考核烟叶税的计算。烟叶税应纳税额的计算公式为:应纳税额=实际支付价款总额×税率(20%);实际支付价款总额=烟叶收购价款×(1+10%),价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。86.在下列各项中,属于企业未达账项内容的是:A、银行与企业均未收付款项B、企业已收银行未收款项C、企业已付银行未付款项D、银行已付企业未付款项答案：D解析：A.不属于未达账项;BC属于银行未达账项。87.下列关于记账凭证的分类,说法正确的是()。A、记账凭证按用途不同,分为单式记账凭证和复式记账凭证B、记账凭证按用途不同,分为收款凭证、付款凭证和转账凭证C、记账凭证按用途不同,分为专用记账凭证和通用记账凭证D、记账凭证按填列方式不同,分为借项记账凭证和贷项记账凭证答案：C解析：记账凭证按照用途可分为专用记账凭证和通用记账凭证;按照填列方式可分为单式记账凭证和复式记账凭证。专用记账凭证按其反映的经济内容,可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。单式记账凭证又称为单科目记账凭证,是指只填列经济业务所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证;只填列借方科目的称为借项记账凭证,只填列贷方科目的称为贷项记账凭证。88.以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让国有土地使用权的,土地出让收入为()。A、取得的总成交价款扣除20%的费用B、取得的总成交价款扣除30%的费用C、取得的总成交价款(不含代收代缴的税费)D、取得的总成交价款(含代收代缴的税费)答案：C解析：以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让国有土地使用权的,土地出让收入征收标准为取得的总成交价款,不含代收代缴的税费。89.增值税的纳税期限的分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。下列适用于以1个季度为纳税期限的纳税人是()。A、小规模纳税人B、销售货物的一般纳税人C、季节性生产的一般纳税人D、货物生产周期长的一般纳税人答案：A解析：以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。90.规模较小、业务量少而单一的单位,一般采用的核算程序是:A、记账凭证核算程序B、科目汇总表核算程序C、汇总记账凭证核算程序D、多栏式日记账核算程序答案：A解析：记账凭证核算程序适用于规模较小、经济业务较少、记账凭证不多的企业。91.核电站乏燃料处理处置基金征收对象为拥有已投入商业运行()年以上压水堆核电机组的核电厂。A、二B、三C、五D、六答案：C解析：《核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法》财综[2010]58号第四条规定凡拥有已投入商业运行五年以上压水堆核电机组的核电厂(以下简称核电厂),应当按照本办法规定缴纳乏燃料处理处置基金。92.在金税三期中进行申报的子系统是()。A、核心征管系统B、决策一包C、决策二包D、外部交换答案：A解析：核心征管包含登记、发票、优惠、认定、证明、申报、征收、票证、评估审计、稽查、法制以及综合等业务域,是金税三期中的核心业务系统。93.纳税信用评价是税务机关采取年度评价指标得分和直接判级的方式对企业纳税人纳税信用状况进行的评价,由高到低分为()。A、BEC四级B、ABCD四级C、ABCDE五级D、AB.MCD五级答案：D解析：纳税信用评价是税务机关采取年度评价指标得分和直接判级的方式对企业纳税人纳税信用状况进行的评价,由高到低分为AB.MCD五级。94.税务机关针对某公司的骗税行为,决定停止为其办理出口退税的行为属于()。A、内部行政行为B、抽象行政行为C、具体行政行为D、依申请行政行为答案：C解析：本题考查的是行政行为的种类。税务机关停止办理出口退税是税务行政处罚种类之一,是具体行政行为,是税务机关进行税收征管活动作出的外部行政行为,是依职权作出的行政行为,因此,说它是内部的、抽象的、依申请的行政行为是不正确的。故正确答案是C。95.2021年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得不含增值税销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费42万元(不含增值税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税是:A、1328.25万元B、1444.70万元C、1535.25万元D、1540.50万元答案：B解析：收入总额=7000(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=3838÷3162×100%=121.38%,适用税率50%,速算扣除系数15%。增值额=7000-3162=3838(万元)应纳土地增值税税额=3838×50%-3162×15%=1444.70(万元),故选B项。96.下列会计科目属于成本类的是:A、管理费用B、制造费用C、待处理财产损溢D、本年利润答案：B解析：“管理费用”属于损益类;“待处理财产损溢”属于资产类;“本年利润”属于所有者权益类。97.《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确了一个建设目标,这个目标的基本特征是高集成功能、高安全性能和高应用效能,这个目标是()。A、便民税务B、智慧税务C、效能税务D、法治税务答案：B解析：《意见》建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。98.以下关于调回账簿资料检查的做法中正确的是()。A、对位置较远的企业,可以调回账簿资料检查B、调回以往年度资料的,须经县以上税务局(分局)局长的批准,并在30天内完整退回C、调回以往年度资料的,须经设区的市、自治州以上税务局局长批准,并在3个月内完整退回D、调回当年度资料的,须经设区的市、自治州以上税务局局长批准,并在30天内完整退回答案：D解析：调取账簿资料检查不以位置远近为条件,A错误;调取以往年度资料的,应当经县以上税务局(分局)局长批准,应当在3个月内完整退回,BC错误,故选D。99.行政执法机关违反国家规定,将应当上缴国家的罚没财物,以单位名义集体私分给个人的,构成的罪名是()。A、私分国有资产罪B、贪污罪C、侵占罪D、私分罚没财物罪答案：D解析：本题考查私分罚没财物罪的构成。私分罚没财物罪是指司法机关、行政执法机关违反国家规定,将应当上缴国家的罚没财物,以单位名义集体私分给个人的行为。构成私分罚没财产罪的主体为特殊主体,只能是司法机关、行政执法机关;在客观方面表现为违反国家规定,以单位名义将应当上缴国家的罚没财物集体私分给个人的行为。选项D符合题意。100.财税库银横向联网系统(税库银系统)是全国范围的跨部门信息系统,以下不是税库银系统功能的是()。A、入库B、退库C、对账D、取现答案：D解析：在财税库银横向联网系统中,可以对税收收入的征缴、入库、退库、更正、对账等提供全流程网络化、无纸化、安全、准确、快捷、简便的处理。101.甲市乙县税务局对某运输公司作出补税20万元的处理决定。该公司不服,向甲市税务局申请复议,复议机关维持原处理决定。运输公司对复议决定不服,欲向人民法院提起行政诉讼,管辖法院是()。A、乙县人民法院B、甲市税务局所在地人民法院C、既可以是甲市税务局,也可以是乙县税务局所在地人民法院D、省税务局所在地人民法院答案：C解析：本题考查税务行政诉讼的管辖。《行政诉讼法》第十八条规定,行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件,也可以由复议机关所在地人民法院管辖。故选项C符合题意。102.法的特殊之处就在于这种规范是由国家创制的,具有()。A、人民意志性B、个体意志性C、群体意志性D、国家意志性答案：D解析：本题考查的是法的概念。社会性的行为规范并非只有法一种,道德规范、宗教规范、社团纪律等都是社会性的行为规范,分别从不同的角度、采用不同的方式、在不同的范围内发挥调节人们行为的作用。而法的特殊之处就在于这种规范是由国家创制的,具有国家意志性。所以从各个选项看,最贴合题意的答案是D。103.以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人,购进农产品增值税进项税额的确认方法是()。A、核定扣除办法B、购进扣税办法C、税额抵减办法D、税额退还办法答案：A解析：以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人,其购进农产品无论是否用于生产上述产品,购进农产品增值税进项税额,实施核定扣除办法。104.总分类账户与其所属的明细分类账户之间的关系,正确的表述是:A、有借必有贷,借贷必相等的平衡关系B、应借应贷的对应关系C、有收有支,收支相等的平衡关系D、根据提供资料的详略程度不同的平行登记关系答案：D解析：总账与其所属明细账之间是统驭与被统驭的关系,它们记录的经济业务相同、登记的原始依据相同,只是提供有关信息的详略不同,会计上采用“平行登记”的办法处理它们之间的关系。105.当企业将其库存商品销售出去,确认收入实现时,借记“应收账款”账户时,其对应账户可能是:A、贷记“本年利润”账户B、贷记“主营业务成本”账户C、贷记“库存商品”账户D、贷记“主营业务收入”账户答案：D解析：在确认、计量和报告销售交易时,账户间基本的对应关系是:(1)记录实现的收入,借记“应收账款”、贷记“主营业务收入”;(2)记录发生的销售成本,借记“主营业务成本”、贷记“库存商品”。106.个人取得的下列利息收入中,应缴纳个人所得税的是()。A、财政部发行国债的利息B、国家发行金融债券的利息C、企业发行公司债券的利息D、个人储蓄存款的利息答案：C解析：选项AB,免征个人所得税,选项D,暂免征收个人所得税。107.根据财产清查结果的处理原则,对于固定资产的盘盈应A、计入当期管理费用B、计入当期销售费用C、计入当期制造费用D、作为前期差错进行损益调整答案：D解析：作为前期差错进行损益调整是现行《企业会计准则》对固定资产盘盈的规定。108.城市维护建设税采用的税率形式是()。A、产品比例税率B、行业比例税率C、地区差别比例税率D、有幅度的比例税率答案：C解析：城市维护建设税实行地区差别比例税率,分为三档:具体规定是:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。109.以下哪一项不属于行政强制措施的种类()A、限制公民人身自由B、查封场所、设施或者财物C、扣押财物D、责令停产停业答案：D解析：《行政强制法》第九条规定,行政强制措施的种类包括:限制公民人身自由;查封场所、设施或者财物;扣押财物;冻结存款、汇款;其他行政强制措施。故D选项不属于行政强制措施的种类。110.财产清查中发现账外机器一台,其市场价值为80000元,估计还有六成新,则该固定资产的入账价值为()元A、80000B、48000C、32000D、128000答案：B解析：盘盈固定资产时,按盘盈固定资产的重置价值,借记“固定资产”账户,贷记“以前年度损益调整”账户。111.企业收回货款15000元存入银行,记账凭证误填为1500元,并已入账。正确的更正方法是()。A、采用划线更正法更正B、用蓝字借记“银行存款”13500元,贷记“应收账款”13500元C、用蓝字借记“应收账款”13500元,贷记“银行存款”13500元D、用红字借记“银行存款”13500元,贷记“应收账款”13500元答案：B112.在财产清查中发现盘亏一台设备,其账面原值为80000元,已提折旧20000元,则该企业计入“待处理财产损溢”账户的金额为()元A、80000B、20000C、60000D、100000答案：C解析：固定资产盘亏时,按固定资产账面原始价值减去已计提累计折旧的差额,借记“待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢”113.以下不属于税务部门权责清单内容的是()。A、设定依据B、追责情形C、权责事项D、公务员权利答案：D解析：本题考查的是税务部门的权责清单内容。税务部门的权责清单的主要内容包括:①管理流程或业务领域;②权责事项;③设定依据;④履责方式;⑤追责情形。公务员权利属于个人权利,不属于税务机关职权内容。故答案是D。114.我国土地增值税采用的税率类型属于()。A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率答案：B解析：我国的土地增值税实行四级超率累进税率。115.下列各项中,不属于会计要素计量属性的是:A、重置成本B、历史成本C、机会成本D、可变现净值答案：C解析：机会成本管理会计使用的一种决策成本,财务会计不作为一种计量属性。116.为了防止本国居民企业利用设在外国的控股公司累积利润,推迟缴纳境外来源所得的国内税收,采取的反避税措施是()。A、转让定价规则B、受控外国公司规则C、资本弱化规则D、一般反避税规则答案：B解析：为了防止本国居民企业利用设在外国的控股公司累积利润,推迟缴纳境外来源所得的国内税收,不少国家制定了详尽的受控外国公司规则。117.对账时,账实核对不包括()。A、总账各账户的余额核对B、库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数的核对C、财产物资明细账账面余额与财产物资实存数的核对D、银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对答案：A解析：账实核对包括库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数的核对、财产物资明细账账面余额与财产物资实存数的核对、银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对、有关债权债务明细账账面余额与对方单位账面记录的核对。118.战国时期的思想家韩非子是以下哪一学派的代表人物()。A、法家B、道家C、儒家D、佛家答案：A解析：本题考查的法家的代表人物。韩非(约公元前280~233年),后人称韩非子或韩子,战国时期韩国人,为韩国公子,与李斯同学于荀子,喜好刑名法术之学,为法家学派代表人物。因此答案是A。119.在下列单位和部门中,企业进行库存现金清查时可能涉及的是:A、企业内部的财会部门B、企业内部的实物财产使用部门C、企业内部的实物财产保管部门D、企业的开户银行答案：A解析：企业的库存现金由财会部门的出纳员保管。120.下列行政行为中,不属于依职权的行政行为是()。A、税务行政处罚B、征税行为C、税务行政许可D、税务行政强制答案：C解析：本题考查的是行政行为的种类。依职权的行政行为是指行政主体依照法律授予的职权,无须相对人申请就可以主动作出的行政行为。税务行政处罚、征税行为、税务行政强制属于税务机关依职权作出的行政行为。这里只有税务行政许可是依申请的行政行为。故正确答案是C。121.根据《政府非税收入管理办法》的规定,下列属于政府非税收入的是:A、慈善机构捐赠收入B、主管部门集中收入C、住房公积金D、社会保险费答案：B解析：《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)第三条规定,本办法所称非税收入具体包括:行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、彩票公益金收入、特许经管收入、中央银行枚入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入、其他非税收入。不包含社会保险费、住房公积金(指计入缴存人个人账户部分)。122.税务机关经过检查,认定A公司有偷税行为并作出处理。A公司不服起诉,向法院提供了证明本公司业务流程的管理办法、有关客户的证人证言、委托市供电部门出具的用电数据和商品出库的监控视频。以下说法错误的是()。A、证言应有证人身份证明文件B、监控视频应当注明制作方法、制作时间、制作人员及证明对象C、供电部门出具的用电数据属于鉴定意见D、业务流程管理办法属于书证答案：C解析：鉴定意见是指调查机关依法委托或者指定的鉴定人,运用其专门知识对案件中的某些专门性问题进行的分析、鉴别和判断所做出的结论性意见。123.根据《税务规范性文件制定管理办法》的规定,税务规范性文件的制定主体是()。A、县级以上各级税务机关B、税务所C、稽查局D、税务局办公室答案：A解析：本题考查的是规范性文件的制定主体。县以下(不含本级)税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件。124.下列收入应按“劳务报酬所得”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是()。A、退休后再受雇取得的收入B、在就职单位取得的加班收入C、保险营销员取得的佣金收入D、个人转让房产取得的收入答案：C解析：选项AB,按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税;选项D,按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。125.下列各项中,“预付账款”科目所属明细科目期末为贷方余额,应将其贷方余额列入的资产负债表项目是:A、预收款项B、预付款项C、应收账款D、应付账款答案：D解析：“应付账款”项目,应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。126.某会计主体期末资产总额为1000万元,流动负债合计为80万元,所有者权益合计为500万元,则期末非流动负债为:A、100万元B、420万元C、400万元D、500万元答案：B解析：资产=负债+所有者权益,资产1000=(80+非流动负债)+500,非流动负债=420(万元)127.李某路遇一女童落水,便奋勇跳入水中救人,但救助过程中对其造成了局部挫伤,自己也因此丢失一部手机,以下说法正确的是()。A、李某属于自愿救人,手机丢失属于意外,女童父母无须对此负责B、虽然李某见义勇为救了女童,但仍需承担救助过程中产生的侵权C、由落水儿童父母决定李某是否应当支付医药费D、李某无须承担任何民事责任,同时女童父母还需对宋某丢失的手机予以适当补偿答案：D解析：《民法典》第184条规定:因自愿实施紧急救助行为造成受助人损害的,救助人不承担民事责任。《民法典》第一百八十三条规定,因保护他人民事权益使自己受到损害的,由侵权人承担民事责任,受益人可以给予适当补偿。没有侵权人、侵权人逃逸或者无力承担民事责任,受害人请求补偿的,受益人应当给予适当补偿。128.某工业企业2021年底转让一栋新建办公楼,取得不含增值税销售收入5000万元,准予扣除的取得土地使用权时支付的金额、开发成本、开发费用共计3700万元,准予扣除的与转让房地产有关的税金共计30万元。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为()。A、321.5万元B、381万元C、390万元D、196.75万元答案：B解析：扣除项目金额合计=3700+30=3730(万元)增值额=5000-3730=1270(万元)增值额与扣除项目金额的比率=1270÷3730×100%≈34.05%,适用税率为30%,速算扣除系数为0;应纳土地增值税=1270×30%=381(万元)。129.税务机关在对一定时期内风险管理的工作目标、阶段重点、方针策略、主要措施、实施步骤等做出系统性、全局性的谋划,是指风险管理流程中的()。A、目标规划B、信息采集C、风险识别D、风险应对答案：A解析：根据风险管理的目标规划的定义。130.根据《中华人民共和国会计法》规定,制定并公布国家统一会计制度的是:A、国务院税务管理部门B、国务院工商行政管理部门C、国务院财政部门D、全国人民代表大会常务委员会答案：C解析：“会计法”明确,国家统一的会计制度由国务院财政部门根据会计法制定并公布。131.某账户期初贷方余额100万元,本期借方发生额为113万元,本期贷方发生额为零,该账户期末余额为:A、借方13万元B、借方10万元C、贷方13万元D、贷方10万元答案：A解析：期初贷方余额100万元+本期贷方发生额零万元-本期借方发生额113万元=期末借方余额13万元。132.企业会计准则规定,企业进行会计确认、计量和报告的基础是:A、实地盘存制B、永续盘存制C、收付实现制D、权责发生制答案：D解析：权责发生制和收付实现制是记录交易或者事项的两种不同基础,企业会计准则规定以权责发生制为基础进行会计核算。实地盘存制和永续盘存制是实物资产记录的两种方法。133.甲汽车销售有限公司是我国居民企业,2021年度境内应纳税所得额为200万元,来源于境外某国税前所得100万元。该企业全年已预缴所得税款40万元,境外已纳所得税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。A、5万元B、10万元C、15万元D、35万元答案：C解析：应补(退)的税额=[200×25%+(100×25%-20)]-40=15(万元)。134.2022年9月,某企业发生的财务费用资料如下:收到某月活期存款利息700元;计提本月应负担的生产经营用短期借款利息费用2000元。不考虑其他因素,该企业本月利润表中“财务费用”项目“本期金额”的列报金额为:A、1600元B、2100元C、1700元D、1300元答案：D解析：本月利息支出2000元,利息收入700元。因此,该企业本月利润表中“财务费用”项目“本期金额”的列报金额=2000-700=1300(元),选项D正确。135.以下选项中,不属于成本费用类账户特征的是:A、借方登记成本费用的增加额B、贷方登记成本费用的减少额C、期末结转后费用类账户一般没有余额D、成本类账户的期末余额表示已经完工产品的成本答案：D解析：成本类账户期末若有余额,表示期末未完工产品的成本。136.不动产物权的设立、变更、转让和消灭,应当依照法律规定()。A、登记B、通知C、声明D、交付答案：A解析：本题考查的是不动产物权的公示制度。根据民法典第二百零八条规定,不动产物权的设立、变更、转让和消灭,应当依照法律规定登记。137.有限责任公司增资扩股时,若有新的投资者加入,则新加入的投资者缴纳的出资额大于按约定比例计算的其在注册资本中所占份额部分,应记入的贷方账户是:A、“实收资本”账户B、“股本”账户C、“资本公积”账户D、“盈余公积”账户答案：C解析：企业投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分的资本(或股本)溢价通过“资本公积”账户核算。138.结账时,应当划通栏双红线的情形是()。A、12月末结出全年累计发生额后B、各月末结出本年累计发生额后C、结出本季累计发生额后D、结出当月发生额后答案：A解析：结账时全年累计发生额下面应当通栏划双红线。139.证明同一事实的数个证据,其证明效力的认定说法正确的是()。A、国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书与其他书证有同等的证明效力B、数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据C、其他证人证言优于与当事人有密切关系的证人提供的证言D、法定鉴定部门的鉴定意见和其他鉴定部门的鉴定意见有同等的证明效力答案：B解析：国家机关、社会团体依职权制作的公文书证的证明力一般大于其他书证,A错误。证人提供的对与其有亲属或者其他密切的当事人有利的证言,其证明力一般小于其他证人证言,C错误,鉴定结论、勘验笔录或者经公证、登记的书证,其证明力一般大于其他书证,D错误。故选择B。140.以下选项中,不符合法治思维特征的是()。A、底线管理B、强制力保障C、程序至上D、自律性答案：D解析：本题考查的是法治思维特征,选项D是道德思维的特征。所以最贴合题意的答案是D。141.在推动全球税收治理变革中,我国税务系统要深化的税收征管合作机制是()。A、“一带一路”税收征管合作机制B、联合国框架下的税收征管合作机制C、多边税收征管合作机制D、发展中国家税收征管合作机制答案：A解析：在推动全球税收治理变革中,要展现中国税务治理之智,深化“一带一路”税收征管合作机制。142.下列属于《资源税法》规定的免税项目的是()。A、在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油B、从低丰度油气田开采的天然气C、从衰竭期矿山开采的矿产品D、纳税人开采稠油答案：A解析：选项BCD属于减税项目。143.检查人员调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经县以上税务局局长批准,并在规定期限内完整退还,该期限是()。A、30日内B、3个月内C、6个月内D、1个月内答案：B解析：检查人员调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经县以上税务局局长批准,并在3个月内完整退还。144.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,征收消费税的计税依据是()。A、销售金银首饰的含增值税的全部价款B、销售金银首饰的不含增值税的全部价款C、实际收取的不含增值税的全部价款D、实际收取的含增值税的全部价款答案：C解析：纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。145.核电站乏燃料处理处置基金的缴纳义务人是拥有已投入商业运行一定时间的压水堆核电机组的核电厂,这个时间是()。A、1年以上B、2年以上C、3年以上D、5年以上答案：D解析：核电站乏燃料处理处置基金的征收对象是拥有已投入商业运行五年以上压水堆核电机组的核电厂。146.企业收到投资者投资300万元,款项存入银行。对于这笔交易的分析,下列说法正确的是:A、该项交易会导致资产构成项目的内部增减变动,资产总额不变B、该项交易会导致资产总额增加,负债总额增加C、该项交易会导致资产总额增加,所有者权益总额增加D、该项交易会导致所有者权益构成项目的内部增减变动,所有者权益总额不变答案：A解析：站在会计主体的立场,接受投资者的投资会使会计主体的资产总额和所有者权益总额同时、同金额增加。147.恒通公司本月的各个固定资产中,车间A产品生产线折旧1000元,车间厂房折旧2000元,以下分录正确的是:A、借:生产成本1000制造费用2000贷:累计折旧3000B、借:制造费用3000贷:累计折旧3000C、借:生产成本1000制造费用2000贷:固定资产3000D、借:制造费用3000贷:固定资产3000答案：A解析：产品生产线的折旧可以直接计入产品成本,即“生产成本”账户,车间厂房的折旧需要在各个产品之间分摊,计入“制造费用”账户。折旧要计入“累计折旧”账户,不能直接冲减“固定资产”账户。148.某公司依据加拿大法律在加拿大成立,其实际管理机构在南京。根据我国企业所得税法相关规定,该公司的企业所得税纳税地点应该是()。A、加拿大B、由纳税人选择一地C、南京D、由两国税务机关协商确定答案：C解析：依据《企业所得税法》第五十条规定,除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。149.用人单位未按照规定申报应缴纳基本养老保险费的,由社会保险征收费机构按照该单位上月缴费数额的一定比例确定缴费数额,这一比例是()。A、100%B、110%C、120%D、130%答案：B解析：《社会保险费申报缴纳管理规定》(中华人民共和国人力资源和社会保障部令20号)第八条规定,用人单位未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的,社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的110%确定应缴数额;没有上月缴费数额的,社会保险经办机构暂按该单位的经营状况、职工人数、当地上年度职工平均工资等有关情况确定应缴数额。150.2018年7月20日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》,方案提出从()起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。A、43466B、43617C、43800D、43831答案：A解析：2018年7月20日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》,方案提出从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。151.假设某企业2020年9月产生尾矿1000吨,其中综合利用的尾矿300吨(符合国家相关规定),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨。尾矿环境保护税适用税额为每吨15元,该企业当月尾矿应缴纳环境保护税为:A、15000元B、10500元C、6000元D、4500元答案：C解析：根据《环境保护税法实施条例》,固体废物的计税依据为固体废物排放量,排放量=当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量。固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额。尾矿排放量=1000-300-300=400(吨),尾矿环境保护税应纳税额=400×15=6000(元)。152.下列各项中,不符合账簿登记要求的是()。A、根据红字冲账的记账凭证,用红字冲销错误记录B、登记账簿一律使用蓝黑墨水或碳素墨水书写C、日记账必须逐日结出余额D、发生账簿记录错误不得刮、擦、补、挖答案：B解析：下列情况可以使用红墨水记账:(1)按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录;(2)在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数;(3)在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额方向