2023年度注会全国统一考试《税法》典型题汇编

2023年度注会全国统一考试《税法》典型题

汇编

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一、单选题（20题）

1.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）o

A.罚款B.没收财物违法所得C.停止出口退税权D.罚金

2.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让

合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（）o

A.工信部门B.商务部门C.科技部门D.税务部门

3.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）o

A.个人转让专利权的使用权取得的所得

B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，

出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

4.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）。

A.涉嫌欠税B.涉嫌骗税C.跨境间接转让股权D.虚开发票

5.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者，每辆

小汽车含税单价为163.8万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%,

则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元。

A.63B.70C.134.15D.137.71

6.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。

A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内

B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内

C实际占用耕地之日起15日内

D.实际占用耕地之日起30日内

7.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机

器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36

万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5.15

万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。

A.1.17B.0.28C,0.37D.0.42

8.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消

费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务

交易平台企业D.物流企业

9.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣

代缴个人所得税的是（）。

A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股

票价差收入

10.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）。

A.《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.

《环境保护税法》D.《企业所得税法》

11.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。

A.会计师事务所B.代理记账机构C.财税类咨询公司D.税务机关

12.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。

A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法

B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地

使用税

C纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税

D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人

分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税

13.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

A.税率B.纳税环节C.税目D.纳税对象

14.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）。

A.拆除违章建筑的建筑服务

B.兼用于征税免税项目的固定资产

C.毁损在产品原料的运费

D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂

15.王某2022年2月14日从4s店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16

万元。该型号轿车车船税年税额720元o王某2022年应缴纳车船税（）。

A.600元B.660元C.720元D.630元

16.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，

收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元。

A.24.37B.0C,6.24D,6.09

17.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万

元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运

抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口

化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公

司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。

已知该批化妆品进口关税税率为10%,则该公司进口此批化妆品应缴纳

关税（）万元。

A.3.72B.3.85C,3.22D,3.25

18.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）o

A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇

B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金

C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金

D.境内机构向境外单位单笔支付6万美元外汇资金的管理咨询费用

19.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）

A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市

场购入的机动车辆D.从二级市场购买的企业债券

20.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平

方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知

当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇

土地使用税为（）万元。

A.16B.240C.304D.320

二、多选题（15题）

21.下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（）。

A.人造石油B.玉石C.地热D.矿泉水

22.下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）o

A.专利权转让所书立的合同B.专利实施许可所书立的合同C.专利申

请转让所书立的合同D.非专利技术转让所书立的合同

23.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）o

A.煤肝石B.建筑施工噪声C.二氧化硫D.光污染

24.下列各项中，不缴纳水资源税的有（）o

A.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的

B.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的

C.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的

D.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的

25.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列

资产中，可以用作纳税抵押品的有（）。

A.小轿车B.写字楼C.库存钢材D.土地所有权

26.下列属于国际税收情报交换种类的有（）。

A.专项情报交换B.自动情报交换C.同期税务检查D.自发情报交换

27.下列各项中，关于税收违法行为检举管理办法的表述，正确的有（）o

A.被检举人包括纳税人、扣缴义务人

B.无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的，举报中心

不予受理

C.检举方式可以实名检举，也可以匿名检举

D.除特殊情况外,举报中心应当在检举事项受理之日起7个工作日内完

成分级分类处理

28.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）o

A.警用船舶B.非机动驳船C.军队征用的船舶D.应纳税额为人民币

100元的船舶

29.下列车辆购置税减免税规定正确的有（）o

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免

税

B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免税

c.购置的挂车免税

D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免税

30.环保税采用幅度定额税率的有（）。

A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声

31.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法，正确

的有（）。

A.学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月

B.专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当月

C.赡养老人，为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的年末

D.住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁

期结束的当月

32.下列关于船舶吨税的说法中，不正确的有（）o

A.由税务机关负责征收

B.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日

C.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起30日内缴清税

款

D.应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适

用税率变化的，吨税执照不再有效

33.下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）。

A.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收

34.下列自境外港口进入境内港口的船舶，免征船舶吨税的有（）。

A.警用船舶B.捕捞渔船C.养殖渔船D.应纳税额100元以下的船舶

35.下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（）

A.适用从价计征和从量计征的复合计征方式

B.纳税人批发业务和零售业务未分开核算的，全部视同批发征收消费税

C.总分支机构不在同一地区的批发企业，由总分支机构分别申报消费税

D.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款

参考答案

LD现行税务行政处罚的种类主要有：（1）罚款；（2）没收财物违法所

得；（3）停止出口退税权；（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。

2.C境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记。

3.C选项A,个人转让专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费

所得”征收个人所得税；选项B,除个人独资企业、合伙企业以外的其

他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、

红利所得”征收个人所得税；选项D,出租汽车经营单位对出租车驾驶

员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所

得，按“工资、薪金所得”征税。

4.C下列情况不适用《一般反避税办法》：（1）与跨境交易或者支付无

关的安排。（2）涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及

虚开发票等税收违法行为。选项ABD,不适用《一般反避税办法》。

5.D汽车含税单价163.8万元，则不含税单价为144.96万元（163.8勺.13）,

属于超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率

征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。国内汽车生

产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节和

零售环节税率加总计算。所以当月该汽车生产企业应缴纳的消费税=

163.8-（1+13%）x5x（9%+10%）=137.71（万元）。

6.B获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占

用耕地手续的书面通知之日起30日内申报缴纳耕地占用税。

7.B甲企业上述行为应缴纳增值税=（9.36+5.15）/（1+3%）X2%=0.28（万

元）。

8.A跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、

消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子

商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

9.C选项ABD,免征个人所得税。

10.B选项A：属于国务院制定的税收行政法规；选项CD：属于税收法

律。

11.D涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计

师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询

公司等机构。

12.C纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产

权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

13.C税目反映具体的征税范围，代表征税的广度。

14.B选项ACD不得抵扣进项税，其中选项D,提供保险服务的纳税人

以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金

直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务,

其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。

15.B购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月

计算。应纳税额=720勺2x11=660(元)。

16.C2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人

销售其收购的二手车，减按0.5%征收增值税。计算公式为销售额=含

税销售额+(1+0.5%)应缴纳的增值税=1255+(1+0.5%)x0.5%=6.24

(万元)

17.C进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入

地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，不包括境内运费；进口货物

在境内的复制权费不得计入关税完税价格。该公司进口此批化妆品应缴

纳关税=(30+2+0.2)xl0%=3.22(万元)。

18.D选项ABC：属于无须进行税务备案的情形。

19.B选项B:个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税。

选项ACD:按照财产转让所得缴纳个人所得税。［知识点］个人所得税税

收优惠

20.C企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地，免征城镇土地

使用税。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=(200000-10000)

xl6勺0000=304（万元）

21.BCD选项A,人造原油不属于资源税征税范围。

22.CD选项AB：专利权转让、专利实施许可所书立的合同，应按“产权

转移书据”缴纳印花税。

23.AC目前未将建筑施工噪声、光污染等纳入征收范围。

24.ACD下列情形，不缴纳水资源税：（1）农村集体经济组织及其成

员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的。（2）家庭生活和零星

散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的。（3）水利工程管理单位为配置

或者调度水资源取水的。（4）为保障矿井等地下工程施工安全和生产

安全必须进行临时应急取用（排）水的。（5）为消除对公共安全或者

公共利益的危害临时应急取水的。（6）为农业抗旱和维护生态与环境

必须临时应急取水的。

25.ABC列财产不得抵押：（1）土地所有权。（2）土地使用权，抵押

范围规定的除外。（3）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单

位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社

会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团

体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产

为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押。（4）所有权、使用权不明或者

有争议的财产。（5）依法被查封、扣押、监管的财产。（6）依法定

程序确认为违法、违章的建筑物。（7）法律、行政法规规定禁止流通

的财产或者不可转让的财产。（8）经设区的市、自治州以上税务机关

确认的其他不予抵押的财产。