物流成本预测与决策

关于物流成本预测与决策2第二章物流成本预测与决策重点：物流成本预测的时间序列法难点：物流成本预测的时间序列法第一节物流成本预测与决策概述第二节物流成本的预测第三节物流功能成本决策第四节物流综合成本决策学习内容掌握物流成本预测的作用、意义、步骤和方法学习目的重点难点第2页,共77页，2024年2月25日，星期天第一节物流成本预测与决策概述

一物流成本预测的概念和步骤（一）物流成本预测的概念和含义依据有关物流成本的历史资料和企业具体的经济技术水平，应用一定的技术方法，对未来期间物流成本水平及其发展趋势去做出科学的推测和估计。第3页,共77页，2024年2月25日，星期天4

（二）物流成本预测的步骤

设定预期目标收集相关资料建立预测模型评价与修正预测值第4页,共77页，2024年2月25日，星期天5

（三）物流成本预测的作用

1.为物流成本决策提供依据

2.为确定目标成本打下基础

3.可确定最佳的物流成本投入方案第5页,共77页，2024年2月25日，星期天

二、物流成本决策

（一）物流成本决策的概念和含义决策的含义物流成本决策：根据物流成本分析与物流成本预测所得的相关数据结论，结合其他有关资料，应用定性与定量的方法，从若干个备选方案中选择最佳方案的过程考虑的是价值问题第6页,共77页，2024年2月25日，星期天

（二）物流成本决策的意义

1.企业管理体制改革的客观要求2.企业提高经济效益的迫切需要3.企业内外部环境条件变化的必然要求第7页,共77页，2024年2月25日，星期天

（三）物流成本决策的步骤

收集有助于决策的相关资料拟定可行性方案选择最优方案第8页,共77页，2024年2月25日，星期天8第二节物流成本的预测

一、物流成本预测的作用

2.为物流企业制定物流责任成本提供依据3.提高物流企业经营管理水平的重要条件和手段，有助于提高企业的综合竞争力1.使决策增加确定性，减少盲目性第9页,共77页，2024年2月25日，星期天二、物流成本决策的分类

预测时间短期中期长期预测的性质定性预测定量预测第10页,共77页，2024年2月25日，星期天三、物流成本预测的方法

专家要有代表性各方面但互不认识专家要有丰富的经验和知识专家要具有一定的物流成本调研能力与预测方面的知识和经验专家的人数要适当≤15人（一）专家意见法主观判断例如德尔菲法第11页,共77页，2024年2月25日，星期天德尔非法是在20世纪40年代由O．赫尔姆和N．达尔克首创，经过T．J．戈尔登和兰德公司进一步发展而成的。德尔菲这一名称起源于古希腊有关太阳神阿波罗的神话。传说中阿波罗具有预见未来的能力。因此，这种预测方法被命名为德尔菲法。1946年，兰德公司首次用这种方法用来进行预测

第12页,共77页，2024年2月25日，星期天（二）物流成本的时间序列预测法简单平均法是指以企业过去几个时期实际销售量的算术平均值，作为下一期的预测值。其计算公式为：

Xt为第t期的预测值，xi为第i期的实际值；n为资料期数。第13页,共77页，2024年2月25日，星期天2.加权平均法109第14页,共77页，2024年2月25日，星期天11

3.加权平均法分为一次移动平均法二次移动平均法适用于：（1）既有趋势变动又有波动的时间序列（2）有波动的季节变动现象短序列t<20长序列t>20第15页,共77页，2024年2月25日，星期天步骤：

１.先用简单平均法求得时间序列Xt的平均值Zt2.at＝Zt－Zt-13.求at的平均值at４.找最后一个同时有Zt

和at的时期t’，则t=t’5.Yt+T=Zt

＋T·at第16页,共77页，2024年2月25日，星期天观察期仓储收入观察期仓储收入例：其中n=5,预测2008年和2009年第17页,共77页，2024年2月25日，星期天n=5,即组距为5

Zt

=

Xt-2+Xt-1+

Xt+Xt+1+Xt+25at=Zt–Zt-1at=

at+at-1+at-2+at-3+at-45注意：t-2≥1注意：t-4≥1第18页,共77页，2024年2月25日，星期天4.指数平滑法在移动平均预测法的基础上的基础上发展起来的包括一次指数平滑预测法二次指数平滑预测法高次指数平滑预测法第19页,共77页，2024年2月25日，星期天一次指数平滑预测法是利用时间序列中本期的实际值与本期预测值加权平均作为下一期的预测值的方法。注意：

F1的取值，可以以数据中某一个数据或数据中某一部分的算术平均值作为初始值F1。a是平滑常数，0<a<1公式：Ft+1=at+(1-a)Ft第20页,共77页，2024年2月25日，星期天月份车次某商场九个月用户配车次数求：当a=0.2和a=0.7时的预测结果例：第21页,共77页，2024年2月25日，星期天取F1=X1配送车次XtFt+1(a=0.2)Ft+1(a=0.7)第22页,共77页，2024年2月25日，星期天F1=XI=70F2=0.2×X1+(1-0.2)F1=0.2×70+(1-0.2)×70=70F3=0.2×65+0.8×70=69第23页,共77页，2024年2月25日，星期天44谢谢第24页,共77页，2024年2月25日，星期天45复习思考题1.物流成本预测的步骤有哪些？结合实际总结物流成本的作用。2.物流成本决策的定义是什么？3.课后习题第6题

第25页,共77页，2024年2月25日，星期天第三节物流功能成本决策一.物流运输成本的决策快速运输方式能提高物流的反应能力，但降低其赢利能力运输计划模型是短期的和战术的运输是物流决策的关键所在第26页,共77页，2024年2月25日，星期天（一）运输主体决策要考虑五个方面

发运商（销售商）收货人承运商政府干预公众关注第27页,共77页，2024年2月25日，星期天（二）运输工具决策根据物流系统要求的服务水平和允许的物流成本（三）运输能力配备决策既不能大马拉小车，更不能小马拉大车第28页,共77页，2024年2月25日，星期天（四）运输路径的选择

优化路径问题（五）运输服务商决策服务质量服务价格第29页,共77页，2024年2月25日，星期天二．物流仓储成本的决策（一）仓储成本应考虑的因素１.确定合理的采购批量总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本什么叫取得成本第30页,共77页，2024年2月25日，星期天２.确定合理的保险储备储存成本３.确定科学流畅的仓储作业程序仓储作业的一般程序：接货－保管－发货第31页,共77页，2024年2月25日，星期天确定电子化程度

确定仓储机械作业化程度成本第32页,共77页，2024年2月25日，星期天（二）仓储类型决策

仓储管理的目的？良好的仓储管理政策如何制定？第33页,共77页，2024年2月25日，星期天仓储类型自有仓库公共仓库合同制仓库各自的优缺点是什么第34页,共77页，2024年2月25日，星期天２.自建仓库仓储或租赁公共仓储的成本分析０周转量总成本自建仓库的固定成本自有仓储公共仓储第35页,共77页，2024年2月25日，星期天３.仓库规模和数量决策影响仓库规模的因素客户服务水平所服务市场的规模投入市场的产品数目需求的水平和方式第36页,共77页，2024年2月25日，星期天影响仓库数量的因素企业客户服务的需要运输服务的水平客户购买的批量大小计算机的运用单个仓库的规模第37页,共77页，2024年2月25日，星期天三.物流配送成本的决策（一）不合理配送的表现形式资源筹措库存决策配送与直达价格送货中不合理经营观念第38页,共77页，2024年2月25日，星期天(二)配送合理化决策１.优化配送作业的决策（１）混合策略（２）差异化策略（３）合并策略（４）延迟策略（５）标准化策略第39页,共77页，2024年2月25日，星期天２.提高配送作业效率(１)入货、发货时检验商品的效率化（2）保管装卸作业的效率化（3）备货作业的效率化（4）分拣作业的效率化第40页,共77页，2024年2月25日，星期天3.建立畅通的信息系统4.导入目标成本管理5.客户成本核算的决策第41页,共77页，2024年2月25日，星期天四、其他作业成本决策包装成本决策加工成本决策装卸成本决策信息成本决策第42页,共77页，2024年2月25日，星期天（一）包装成本决策合理选择包装材料发展包装机械化实现包装的标准化包装物的回收和旧包装物的利用第43页,共77页，2024年2月25日，星期天装卸搬运成本决策应注意的问题1.装卸搬运的机械化程度要与货物吞吐量相适应2.作业场地进行规划时要考虑作业所需的预留空间以及空间的布局。3.作业辅助设施的建设，应当协调、均衡。第44页,共77页，2024年2月25日，星期天（三）加工成本决策选择适当的加工方式和加工深度均衡加工批量和数量全面管理单独核算制定经济指标第45页,共77页，2024年2月25日，星期天（四）信息成本决策投资时要有战略的眼光建成后要充分开发其功能、发挥其作用第46页,共77页，2024年2月25日，星期天第四节物流综合成本决策一、在效益背反关系支配下的物流成本决策（一）库存持有成本与批量成本之间的关系成本批量成本采购规模库存持有成本总成本第47页,共77页，2024年2月25日，星期天（二）运输成本与“和仓储活动有关的成本”之间的关系库存持有成本与仓储成本仓储成本运输成本0成本总成本第48页,共77页，2024年2月25日，星期天（三）包装成本与其他物流成本的关系包装与各类物流活动的关系包装影响每一项物流作业的成本与运输与装卸搬运与仓储活动第49页,共77页，2024年2月25日，星期天（四）订单处理及信息系统成本与其他物流成本的关系建立订单及信息系统增加该系统成本该系统可以减少大量时间订单处理时间的减少可以提高订货周期的稳定性缩短运输时间，提高货物准时送达率，有利于运输成本的降低第50页,共77页，2024年2月25日，星期天二、物流成本决策的差量分析法（一）以物流总成本为依据，进行仓库租赁决策例：某企业直接向个零售店送货时，平均每年要运输2010次，每次运输200件，每件产品的平均运输成本是9.8元。后在零售店附近租赁了一个仓库。企业先将产品大批量运住仓库，每件产品的运输成本为2.9元，再将产品配送至个零售店，运输次数及批量不变，每件产品运输的平均运输成本降低为2元，每次运送的平均成本为400元。第51页,共77页，2024年2月25日，星期天其中仓库每年租赁费用为700000元，仓储作业成本为450000元，装卸及库存持有成本为250000元。试问：该企业是否租赁仓库？解：租赁仓库前企业一年的运输成本为：

(9.8×200×2010)元=3939600元租赁仓库后运输成本为：∨

200×2010×（2.9+2）=1969800（元）租赁增加的其他成本：+700000+450000+250000=1400000（元）∴企业应该租赁仓库第52页,共77页，2024年2月25日，星期天（二）以成本为依据，对是否建设订单处理及信息系统进行决策在系统的使用年限内，将系统建成后带来的其他成本的节约折现，与建设系统的投资初始值比较，若大于初始值则该系统可以建设，则反之。第53页,共77页，2024年2月25日，星期天

三、物流成本决策的数学模型法

（一）经济订货批量模型的基本概念需求补充EOQ模型中用以权衡的相关成本第54页,共77页，2024年2月25日，星期天（二）确定型EOQ模型1.最简单的确定型EOQ模型2.非瞬时供应3.存在批量折扣的确定型EOQ模型第55页,共77页，2024年2月25日，星期天四、物流成本决策的量本利法（一）量本利分析概述1.量本利分析的其本原理与相关概念量本利分析（VCP）又称本量利分析，即分析考察企业的成本—业务量（销售收入）—利润之间的依存关系。VCP分析是根据业务量（Volume）、成本（Cost）和利润（Profit）三个词的英语首字母得来的。第56页,共77页，2024年2月25日，星期天量本利分析的数学模型基础：Pf=px–(a+bx)=(p-b)x–a其中

Pf—营业利润

px—营业额

p—单价

a—固定成本

b—单位变动成本

x—营业量第57页,共77页，2024年2月25日，星期天边际贡献率（cmR）

cmR=(p–b)p×100%P–b——单位边际贡献，记作cm（p–b)x——边际贡献（Tcm）此时，量本利公式Pf=Tcm-a第58页,共77页，2024年2月25日，星期天变动成本率bRbR=

×100%bp边际贡献率与变动成本率之间的关系cmR=1–bRbR=1–

cmR第59页,共77页，2024年2月25日，星期天量本利分析图X（营业量）销售额与成本盈亏平衡点固定成本线Y2=bx+a销售总成本线Y1=pxabxp盈利区亏损区第60页,共77页，2024年2月25日，星期天（二）利用物流作业的量本利分析，可进行的物流成本决策1.对物流业务量的决策(1)确定物流作业的盈亏平衡点绘图法等式计算法平衡时，利润为零。此时物流作业营业量x0=P–b

a第61页,共77页，2024年2月25日，星期天（2）相关要素变动对物流作业盈亏平衡点的影响单价——同向固定成本——反向单位变动成本——反向目标利润——不改变营业量——不影响第62页,共77页，2024年2月25日，星期天2.确定企业可以获得的利润额（1）物流作业利润额的计算Pf=px–(a+bx)=cm×x–a=Tcm-aP净=Pf×(1-TR)TR-——所得税率第63页,共77页，2024年2月25日，星期天（2）相关要素变动对物流作业利润的影响单价——同向固定成本——反向单位变动成本——反向营业量——不影响第64页,共77页，2024年2月25日，星期天3.在实现目标利润的前提下，确定物流作业所要达到的营业量X2=

a+TPp-b=a+TPcmy2=

a+TPp-b×pa+TPcm=×p第65页,共77页，2024年2月25日，星期天4.实现目标利润的前提下，确定物流作业单价PT=(TP+bx+a)/x若为目标净利润，则：

PT=

TTP1-TR+bx+a÷x第66页,共77页，2024年2月25日，星期天5.实现目标利润的前提下，确定物流成本水平固定成本

ar=y–bx–TP=(p–b)x–TP单位变动成本

br=y–a-TPx=p-a+TPx第67页,共77页，2024年2月25日，星期天保本点

保本点指能使企业达到保本状态时的业务量的总称（记作BEＰ）。又被称作盈亏临界点、盈亏平衡点、损益两平点、够本点等。它是指企业经营处于不赢不亏状态所须达到的业务量（产量或销售量）。第68页,共77页，2024年2月25日，星期天例某企业生产经营一种产品，基期销售价格为60元，单位变动成本为36元，销售量1000件，固定成本为20000元。要求：①计算基期盈亏临界点销售额和税前利润。②如果将计划期的目标利润定为8000元，各有关因素应作何变动才能保证目标利润的实现。④如果要保证经营该产品不亏损，应把有关因素的变动控制在什么范围内？返回第69页,共77页，2024年2月25日，星期天①盈亏临界点销售额＝

＝

＝50000（元）税前利润＝1000×（60－36）－20000＝4000（元）20000×6060-36p×aP–b

第70页,共77页，2024年2月25日，星期天②降低固定成本：

8000＝1000×（60－36）－固定成本固定成本＝16000

固定成本降低额＝20000－16000＝4000

提高售价：

8000=1000×（售价—36）—20000