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文档简介

...wd......wd......wd...财政与税收适用学科高中政治适用年级高中一年级适用区域广西课时时长〔分钟〕60知识点国家财政征税与纳税教学目标了解财政的含义及其作用、财政收入的含义及来源、财政支出的含义及其种类了解财政收支平衡和财政赤字的含义掌握影响财政收入的因素、理解我国财政的作用了解税收的含义和作用、税收的基本特征、税收的种类、偷税、欠税、骗税、抗税理解我们为什么要依法纳税 教学重点掌握影响财政收入的因素、理解我国财政的作用理解我们为什么要依法纳税 教学难点掌握影响财政收入的因素、理解我国财政的作用理解我们为什么要依法纳税 教学过程一、复习预习1、复习内容:〔1〕我国收入分配制度及其决定性因素A、我国收入分配制度B、我国收入分配制度的决定性因素〔2〕按劳分配的基本内容和要求A、按劳分配的内容B、在公有制经济中个人消费品的分配必须而且只能是按劳分配,同时这种劳动是社会劳动。〔3〕对按劳分配的理解:A、按劳分配这种分配方式存在的前提是在公有制经济中,在非公有制经济中不可能实行按劳分配。B、按劳分配并不是说按分配就规定所有的公有制企业的职工等量劳动能够获得等量的报酬C、按劳分配中的劳动是指现在的劳动D、公有制企业或事业单位的福利性分配不属于按劳分配,不表达劳动质量和数量的差异。〔4〕坚持按劳分配的必然性A、生产资料公有制是实行按劳分配的前提。B、生产力开展水平是实行按劳分配的物质根基。C、社会主义条件下人们劳动的性质和特点,是实行按劳分配的直接原因。〔5〕按劳分配为主体的实现表现A、从整个社会收入分配构造看B、从公有制企业中劳动者收入构造看C、从按劳分配对其他收入方式的影响看〔6〕多种分配方式并存的客观必然性A、按劳分配为主体,多种分配方式并存的分配制度是与我国现阶段生产力的开展水平相适应。B、这种分配方式也是由我国以公有制为主体、多种所有制经济并存的所有制构造决定的。C、这种分配方式也是市场经济的内在要求。只有这样才能调动各方面的积极性。〔7〕多种分配方式的主要形式A、按个体劳动者劳动成果分。B、按生产要素分。〔8〕若何实现分配的社会公平A、重要的制度保证。B、重要举措。C、再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。〔9〕效率和公平的关系A、二者具有一致性,效率是公平的物质前提,公平是提高经济效率的保证B、二者分别强调不同的方面,又存在着矛盾C、在社会主义市场经济中要表达“效率优先、兼顾公平〞的原那么〔10〕处理好效率与公平A、处理好效率与公平,既要反对平均主义,又要防止收入差距悬殊;B、既要落实分配政策,又要提倡奉献精神;C、在鼓励人们创业致富的同时,倡导回报社会和先富帮后富。2、本课引入:作为一个国家,需要处理很多事情,这就需要一定的物质根基作为其支柱,这些物质根基就是财政。那么财政的含义是什么财政有什么用财政收入是若何来的财政支出有包括哪些方面我们今天就来学习这些知识。二、知识讲解考点1国家财政一、财政及其作用1、几个重要的概念〔1〕财政就是国家的收入和支出〔2〕国家预算:由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支方案〔3〕国家决算:上一年度国家预算执行结果的会计报告〔注意选择题〕2、财政的巨大作用〔1〕国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。〔2〕国家财政具有促进资源合理配置的作用。〔3〕国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。二、财政收入与支出1、财政收入〔1〕财政收入含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。〔2〕财政收入主要形式:税收收入(主要来源)、利润收入、债务收入、其他收入选择。〔3〕影响财政收入的主要因素A、经济开展水平,这是根基性的因素。B、分配政策2、财政支出〔1〕财政支出含义:财政支出就是国家对集中起来的财政资金进展分配和使用〔2〕财政支出的形式〔分类〕:按财政支出的用途分为经济建设支出;科学、教育、文化、卫生事业支出;行政管理和国防支出;社会保障支出;债务支出五大类型。〔3〕注意国家财政发行债券、向金融机构借款,形成财政收入,归还这些债务属于财政支出。3、财政收支的关系:财政平衡与财政赤字〔1〕财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出,或收入大于支出略有节余,或支出大于收入略有赤字。〔2〕财政盈余:指当年的财政收入大于财政支出的局部。〔3〕财政赤字:指当年的财政支出大于财政收入的局部。考点2征税与纳税一、税收及其种类1、税收的含义、基本特征及其关系〔1〕税收的含义:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力量,依法取得财政收入的基本形式。〔2〕税收基本特征:强制性;无偿性;固定性;〔3〕三者之间的关系:A、三个基本特征之间是严密联系,不可分割的B、税收无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障C、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性〔4〕税收的分类:我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类2、影响较大的税种:〔1〕增值税A、含义:增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。基本税率是17%。B、意义:增值税不仅可以防止对同一个经营额重复征税,而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。〔2〕个人所得税A、含义:个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。B、税率:按应税工程不同,分别实行超额累进税率和比例税率。C、特点:实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高,所得越低,税率越低。D、意义:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配,实现社会公平的有效手段。E、计算方法:应税所得额〔工资收入—基本工资〕×税率二、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性〔原因〕〔1〕税收国家财政收入的主要来源,是国家赖依存在和实现其各项职能的物质根基。〔2〕我国的国家利益和集体利益、个人利益在基本上是一致的,税收取之于民,用之于民。〔3〕国家有了收入,才能为公民提供更多、更好的服务。2、偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为〔1〕偷税:偷税是指纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据,隐瞒销售收入等。〔2〕欠税:欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。〔3〕骗税:骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。〔4〕抗税:抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段,拒不缴纳税款的行为。3、公民要增强税收监视意识〔纳税人的权力〕公民是国家税收的最终负税人,应自觉增强税收监视意识,以主人翁的态度积极监视国家公职人员及公共权力的行为,关注税收的征收和使用情况,对他们的违法行为进展批评、检举,维护国家利益和自身利益。考点3易错易混点1、纳税人与负税人〔1〕纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人不一定要纳税,只有收入到达一定的时候,才会真正上缴税款,而上缴税款以后,纳税人就变成了负税人。〔2〕负税人是指最终承当税款的单位和个人。2、判断一个经济单位或个人是否是纳税人的标准:是否取得应税收入,是否发生应税行为。3、财政节余并非越多越好,节余过多,意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好,只要适时适度,如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求,就会出现一定的财政赤字,反而有利于经济的开展,但假设赤字过大,就可能导致社会总需求大于社会总供应,引发通货膨胀。三、例题精析【例题1】为保持经济活动处在合理区间,2014年我国拟安排财政赤字13500亿元,比上年增加1500亿元,财政赤字和国债规模随着经济总量扩大而有所增加,赤字率稳定在2.1%。这说明我国A.当前实行扩张性货币政策促进开展B.国债收入是财政收入的主要来源C.财政收支平衡在现实中几乎不存在D.实施积极的财政政策调控经济运行【答案】D【解析】此题考察财政政策与宏观调控。税收收入是财政收入的主要来源,B说法错误;扩大国债发行规模,是运用财政政策调控经济的表现,不是货币政策,A错误,D正确;财政收支平衡是财政收支关系最理想的状态,财政收支完全相等在现实中几乎不存在,C说法错误。【例题2】2014年4月8日,财政部、国家税务总局决定自2014年1月1日至2016①国家财政具有促进资源合理配置的作用②国家通过调整分配政策促进生产的开展③国家减少财政收入支持经济的安康开展④我国税和税的征收有固定性的基本特征A.①②B.①③C.②③D.②④【答案】D【解析】此题考察的是国家财政的作用。题中材料“财政部、国家税务总局决定自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元〔含10万元〕的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按【例题3】2014年4月8日,财政部、国家税务总局决定自2014年1月1日至2016年12月A.50000元B.20000元C.10000元D.25000元【答案】C【解析】此题考察的是我国税收的种类及计算方法。根据题中材料“年应纳税所得额低于10万元〔含10万元〕的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税〞,可以得出一年应纳税所得额为10万元的某小微企业,按新政其应缴纳的企业所得税额表示为:10×50%×20%即1万元。因此,答案是C项。【例题4】2013年8月1日,被称为我国目前税制改革“重头戏〞的营业税改征增值税试点,由之前12①维护社会公平,提高人民生活水平②促进我国服务行业的开展,优化产业构造③增加财政收入,促进资源优化配置④发挥税收调节作用,破解局部企业开展困境A.①③B.①④C.②③D.②④【答案】D【解析】此题考察征税与纳税。营改增通俗来讲,就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式,将产品和服务一并纳入增值税的征收范围,不再对“服务〞征收营业税,并且降低增值税税率。其目的就是减少重复纳税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负,“营改增〞可以说是一项减税的政策。②④符合题意;①③不符题意,D说法正确。四、课堂运用【根基】1、中央经济工作会议提出,2013年继续实施稳健的货币政策和积极的财政政策,把稳增长、控物价、调构造、惠民生更好地结合起来。以下旨在改善民生的财政措施有①中央财政对城镇保障房建设投入1522亿元,开工建设1000万套保障房②下调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点③试点营业税改增值税,降低个税起征点并逐步取消重复征税④按月人均提高10%的标准,提高企业退休人员基本养老金A.①③B.①④C.②④D.②③【答案】B【解析】此题考察财政的作用。该题考察学生对财政的作用的识记和理解,财政的作用表达在三个方面。其中财政用于改善民生的有建保障房、提高养老金,①④正确;②是发挥财政调构造的作用,与题意不符;③是发挥财政促进经济开展的作用,与题意不符。该题选B。2、“可上九天揽月,可下五洋捉鳖〞是千百年来中国人的两大夙愿,而随着“蛟龙〞深潜凯旋和“嫦娥〞“玉兔〞成功着月,千百年来的梦想已变为现实,而这得益于近年来我国每年以20%以上的速度增长的政府科研经费的支持。由此可见A.国家财政可实现社会总供应与总需求的平衡 B.合理的资源配置离不开国家财政的大力支持C.国家财政是是实现社会公平的物质根基 D.科研经费增长速度最终决定科研创新水平【答案】B【解析】此题考察财政的作用。题中材料“随着‘蛟龙’深潜凯旋和‘嫦娥’‘玉兔’成功着月,千百年来的梦想已变为现实,而这得益于近年来我国每年以20%以上的速度增长的政府科研经费的支持〞,强调的是财政在保障国家重大科技工程的投入方面所发挥的重要作用,这充分说明了财政是实现国家宏观调控的重要手段之一,对实现资源的优化配置起着重要作用。由此科技,B项符合题意,可以入选;A、C两项表述正确但在材料中并未表达出来,故不能入选;科研经费的增长是提高科研创新水平的物质保障,但并不能起决定性作用,故D项表述错误,不能入选。因此,答案是B项。【稳固】1、自2013年10月1日①降低相关企业负担,促进太阳能行业安康开展②鼓励人们积极创业,发挥服务行业稳增长作用③促进光伏产业开展,推动我国经济的转型升级④调节人们收入构造,促进初次分配领域的公平A.①②B.①③ C.②④ D.③④【答案】B【解析】此题考察税收的作用和转变经济开展方式。材料中“实行增值税即征即退50%的政策〞是一种减税政策,有利于降低相关企业负担,促进太阳能行业安康开展,同时“对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品〞有利于促进光伏产业开展,推动我国经济的转型升级,选B。材料和服务行业与分配制度无关,②④不选。2、如图漫画指向网上交易活动中经常出现的一个现象。对漫画中行为理解正确的选项是()①经营者的行为属于骗税②经营者的行为属于偷税③表达出税收的强制性④表达出税收的固定性A.①②B.②③C.①④D.③④【答案】B【解析】税收改革和依法纳税是我国的重大方针和社会关注焦点之一,此题通过漫画的形式,紧扣这一热点,考察对税法特征和依法纳税的理解。漫画中经营者是逃避缴税而不是骗取税收优惠,故①错误,②正确。材料中税务人员的行为表达出征税人员严格依法征税,这是税收强制性的表达,而不是固定性,故③正确,④错误。【拔高】1、深化经济体制改革,正确处理好政府和市场的关系。阅读材料,答复以下问题。材料一1978年~2013年我国社会商品销售总额中的价格形成图材料二为深化经济体制改革,S省采取了以下改革措施:扩大企业营业税改征增值税改革试点范围;建设健全居民生活用电、用水、用气等阶梯价格制度改革;建设最严格的食品药品安全监管制度;建设健全最低生活保障、就业困难群体就业援助等。依据上述材料,提醒图所示的经济信息,分析S省采取的改革措施蕴含的经济生活道理。【答案】经济信息:搞个开放以来,政府定价或指导价越来越小,市场调节价越来越大,说明我国市场化程度不断提高,市场在资源配置中逐步起决定性作用。经济道理:①营业税改征增值税防止对经营额重复征税,减轻企业税负,通过积极的财政政策激发企业活力;②实行阶梯价格制度促进人们节约资源,发挥市场对资源配置的决定性作用,实现资源优化配置;③建设安全监管制度标准市场秩序,促进市场经济安康开展;④建设健全社会保障和就业援助实现宏观调控目标,落实以人为本的科学开展观。【解析】作答时注意此题涉及到两个小问,一是反映的经济信息,二是经济生活道理。反映的经济信息较为简单,从图表中很容易看出政府定价或指导价越来越小,市场调节价越来越大,说明了市场在资源配置中逐步起决定性作用。经济生活道理:关键是结合材料,主要从营业税改增值税的意义,实行阶梯价格制度的意义,标准市场秩序,落实以人为本的科学开展观等角度进展分析。2、科技创新是实现中华民族伟大复兴的强大驱动力。阅读材料,答复以下问题。材料一下表为2008~2012年我国研究与试验开展(R&D)经费支出与经济开展情况。年份工程2008年2009年2010年2011年2012年R&D经费支出(亿元)461658027063868710240国内生产总值(GDP)(亿元)314045340903401513473104519322R&D经费支出占GDP的比重(%)1.471.701.761.841.97注:R&D经费支出占GDP比重是目前国际通用的衡量科技活动规模、科技投入水平和科技创新能力上下的重要指标。目前,兴旺国家和地区该指标平均水平为3%。材料二近年来,为推进科技创新,国家采取了一系列措施:不断加大财政科技投入力度;完善国家科技奖励制度,健全与岗位职责、工作业绩、实际奉献严密联系和鼓励创新创造的分配鼓励机制;加快构建以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系。〔1〕材料一反映了哪些经济信息?〔2〕运用经济生活知识,分析材料二中所采取的推进科技创新措施的依据。【答案】〔1〕2008

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