报税实操-新加坡个税申报指南

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2024年个税申报流程

个税申报，是在新加坡工作的人群必不可少的一项重大事务。每年的3月1日至4月18日，是新加坡的报税季。在这期间，所有符合条件的个人都需要向新加坡税务局(IRAS)提交去年1月1日到12月31日的个人所得税的表格申报。如果你是第一次报税，可能不知道从哪里开始，以及如何进行报税。本文将为你详细介绍新加坡个税申报中的一些注意事项，以及税收减免项目等，帮助你顺利完成报税。Q新加坡个税申报时间电子申报截止时间：3月1日-4月18日；纸质申报截止时间：3月1日-4月15日。但新加坡为了保护个人资料采用了SingPass“双重认证”机制（2-StepVerification，简称2FA），需要5-7个工作日的时间。因此，大家需要早点做准备，以免错过报税时间。

Q个税申报方式纸质申报：需提交所得税申报表，IRAS会在每年的2月至3月发送相关的纸质表格。

纳税群体和税率

新加坡个人所得税纳税群体分“税务居民”和“非税务居民”，不同的群体适用不同的税率和计算方式。NO.01税务居民（符合以下条件任意一条）：

新加坡公民；

新加坡永久公民；

在新加坡居留/工作的外国人：（a）上一个日历年(1月1日至12月31日)至少在新加坡连续工作/居住183天以上；（b）连续在新加坡工作/居住3年；（c）在新加坡跨越2个日历年的连续工作期，并且总停留期至少183天。（仅适用于在新加坡的外国雇员，不包括公司董事、公共演艺人员或专业人士。）

纳税居民必须就其在新加坡赚取的收入纳税，但个人取得的海外收入无须纳税，即使海外收入是付给新加坡的银行账户，也无需纳税也无需申报；但如果受雇于新加坡企业，在新加坡收到来自于新加坡境外的收入，这部分须依法纳税。NO.02非税务居民：

不符合新加坡税务居民资格的个人。非税务居民的两种情形：

在纳税年度的前一年，在新加坡境内居住超过61天，但不满183天的，需要按照“非税务居民”的税收规定，缴付15%个人所得税，但公司董事则需要缴付24%个人所得税。

在新加坡境内居住不超过61天，不需要交税，而公司董事还是需要缴付24%个人所得税。*183天指的是个人在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包括周末和公共假日。就职期间因为合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留时间内。

居民税率新加坡居民的个人所得税，实行累进税率制，收入越高的人征税越高。个税起征点2万新币，2万新币以下以下无需缴纳个人所得税。从2024年开始，最高的个人所得税税率提高到24%，年收入超过新币100万将按24%的税率征税。非居民税率

非税务居民不享受税收减免，税率按照以下两类收入途径来划分：

就业收入税

非居民的就业收入按15%的统一税率或累进的居民税率征税，以较高的税额为准。

董事费、咨询费和所有其他收入的税款

非居民个人的税率目前为24%。适用于所有收入，包括物业租金收入、养老金和董事费，就业收入和某些应按降低预扣税率征税的收入除外。个税纳税范围

根据新加坡所得税法，下列各项个人所得应当缴纳所得税：工资薪金所得；经营所得、佣金，及自由职业者取得的收入；投资所得（如物业出租收入等）；其他所得（如年金、特许权使用费、中奖等偶然所得或信托收入等)。

个税减免

新加坡税务居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金缴款等事项享受个人所得税减免。纳税人在报税时可以根据个人情况申请个人所得税减免。目前新加坡个税减免的顶限为80,000新币。在2024年新加坡财政预算案中，政府将在2024估税年提供50％的个人所得税回扣，回扣顶限设在200新币，这项计划主要让中等收入工人受益，回扣总金额为3亿5,000万新币。另外，为了让更多须照顾家庭成员的纳税人享有税务回扣，从2025估税年开始，政府将提高符合税务回扣条件的家庭成员年收入顶限，从目前的4000新币调高至8000新币。目前，如果纳税人须照顾的家庭成员年收入在4000新币或以下，可获得相关的税务回扣。

报税所需材料

表格IR8A家属资料（例如子女、父母）以提出新的减免要求房屋租金收入以及其他收入等详细信息（如果有）商业登记号、合作税收参考号（仅适用于自雇就业者和合作伙伴）Singpass/Singpass外国用户账户(SFA)

个税申报流程

报税缴税的流程主要分为：收到申报通知-报税-缴税三个步骤：收到申报通知：在2月至3月期间收到短信/电子邮件/纸质信件形式的申报通知。报税：收到申报通知后，在3月1日至4月18日期间进行报税。缴税：一般来说，大多数纳税人将从4月底开始收到税单，需在税单日期后一个月内完成缴税。在电子申报之前，报税人需要注册好SingPass账号。由于启动SingPass2FA功能需要5-7个工作日，建议提前准备，以免错过报税时间。

登录网站使用SingPass登录新加坡税务局官网：.sg，选择PersonalTax进行在线提交申报表。

进行申报

登录后依次选择："Individuals"—"FileIncomeTaxReturn"—"EditMyTaxForm"；如实呈报自己的所有收入来源；如存在任何工资薪金以外的其他收入来源(例如利息/租金等)，须在申报表内详细说明；查看是否满足个人所得税减免项目条件；

确认申报

确认无误后，完成税务声明和评估通知，选择Proceed按钮确认。之后会出现一个确认页面，保存或打印以供记录就可以了，到此即完成了申报。

完成申报

完成申报后，税务局会出具缴税通知说明（NoticeofAssessment），必须在接到缴税通知之后的一个月内缴纳，否则将面临罚款。如果需要更多时间提交所得税申报表，最多可延长14天，请使用myTaxPortal上进行延长归档。

缴税方式

如何支付税款？收到缴税通知（NoticeofAssessment），确认无误后，就可以缴税了。可以根据自己的情况，选择以下其中一种方式支付税款：ATM汇款（DBS/POSB、OCBC）AXS在线平台、AXS站点支票/GIRO/网上支付/电话银行（需开通相应服务）邮政自助服务器（SAM）电汇在新加坡，如果你是自雇人士，例如自由职业者、保险