《Excel在财务管理中的应用》课件 02EXCEL表在会计报表中的应用

EXCEL表在会计报表中的应用目录ContentsEXCEL在账务处理中的应用01EXCEL在财务报表（资产负债表）中的应用020103EXCEL在财务报表（利润表）中的应用01EXCEL在账务处理中的应用一、制作凭证模板1.输入凭证模板，添加背景颜色和边框2.设置“凭证日期、科目编码、制单人、审核人、记账人“的有效性。例1：日期有效性：数据-有效性-设置-日期“2021/1/1，2021/12/31”提示信息输入“格式为YYYY/MM/DD”例2：科目编码有效性：“科目编码”列的数据有效性，选择“序列”选项进行设置“来源=会计科目及余额表A2：A13”然后【确定】。二.总账科目设置VLOOKUP（）函数是条件求和函数。【类型】查找与引用函数。【格式】VLOOKUP(lookupvalue-查找目标，tablearray-查找范围，colindexnum-返回值的列数，rangelookup-精确或模糊查找）【功能】在表格或数值数组的首列查找指定的数值，并由此返回表格或数组当前行中指定列处的数值。LEFT（）函数。【类型】文本函数【格式】LEFT(text，numchars)【功能】基于所指定的子字符数返回其母字符串中从左边数的第1个或前几个字符。“总账科目”列的取值公式为“=VLOOKUP(LEFT(E2，4)，会计科目及余额表！A：B，2，0)，其含义是在“会计科目及余额表”的A列中查找LEFT(E2，4)的值的位置，并给出A到B列中第2列相应位置的单元格的值。其中，LEFT(E2，4)是指从E2单元格左边取4个字符。VLOOKUP函数中右边的0表示要求函数给出精确的值。三.明细账科目设置：“明细科目”列的取值公式为“=VLOOKUP(E2，会计科目及余额表！A：B，2，0）其含义是在“会计科目及余额表”的A列中查找E2的值的位置，并给出A到B列中第2列相应位置的单元格的值。1.2021年10月3日，企业收到前欠货款100000元，存入建设银行。2.2021年10月3日，企业收到以前开出的应收票据46000元，存入建设银行。3.2021年10月8日，企业将银行汇票100000元，存入工商银行。4.2021年10月13日，企业收到外部存款账户转来10000元，存入工商银行。5.2021年10月15日，财务收到张安返还个人借款，现金3000元。6.2021年10月15日，将现金5000元，存入工商银行。1.借：

银行存款-建行100000

贷：

应收账款1000002.借：

银行存款-建行46000

贷：

应收票据460003.借：

银行存款-工行100000

贷：

其他货币资金-银行汇票1000004.借：

银行存款-工行10000

贷：

其他货币资金-外埠存款100005.借：

库存现金3000

贷

：

其他应收款30006.借：

银行存款-工行5000

贷：

库存现金5000会计业务：四.生成总账、试算平衡总分类账，简称总账，根据会计科目一级科目开设的账户，用来登记全部经济业务的总分类账。1.余额公式：资产类：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额负债及所有者权益：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额2.试算平衡公式：

期初余额

借方合计数=贷方合计数

本期发生额借方合计数=贷方合计数

期末余额

借方合计数=贷方合计数3.总分类的设置账户表头、边框4.使用SUMIF()条件求和，计算总账的本期借方发生额和贷方发生额

范围：凭证业务F：F----总账科目

SUMIF()条件：B2----会计科目

值域：凭证业务H：H----借方发生额

凭证业务I：I----贷方发生额五.生成明细账明细类账，简称明细账，根据会计科目明细科目开设的账户，用来登记某一类经济业务的分类账簿。1.定位A3单元格，插入-数据透视表2.选定凭证区域（凭证业务：A1：L13）3.“报表筛选”---“明细科目”4.“值”----“借方发生额、贷方发生额”5.“行标签”----“凭证日期、类别编号、摘要、总账科目6.透视表任意单元格：右键-透视表选项-显示-勾选“经典数据透视表布局”7.数据透视表工具--设计-布局-不显示分类汇总8.F4单元格-右键-值汇总依据-求和（G4同理，若默认求和不用更改）课堂小结一.凭证制作（科目余额表）（一）数据有效性设置，科目编码要自定义一个序列命名“科目编码”；设置数据提示信息。（二）设置总账科目VLOOKUP()函数与LEFT()函数联合使用。LEFT()函数文本函数，取字符；VLOOKUP()函数：查找函数，

精确查找（三）设置明细账科目VLOOKUP()函数：查找函数，

精确查找二.生成总账（凭证业务）SUMIF函数应用：条件求和---一级科目求和试算平衡：期初余额、本期发生额和期末余额三.生成明细账（透视表）数据透视表的应用：报表筛选条件--明细科目，行标签（凭证日期、类别编号、摘要、科目编码、总账科目）、数值（借方金额、贷方金额）练习题1科目编码会计科目期初借方余额期初贷方余额1001库存现金45381002银行存款3840000100201工行1640000100202建行22000001121应收票据2460001122应收账款4000001123预付账款1000001221其他应收款40001403原材料1320001601固定资产32700002001短期借款2000002502长期借款20000002701长期应付付职工薪酬255000221101

工资250000221102

福利费50004001实收资本30000004104利润分配1041538合计

已知某公司科目余额表，使用SUMIF函数条件求和。类别编号凭证日期附件摘要科目编码总账科目明细科目借方金额贷方金额记0012021/10/31采购原材料支付货款1403原材料原材料200000记0012021/10/31采购原材料支付货款100202银行存款建行200000记0022021/10/31偿还借款2001短期借款短期借款100000记0022021/10/31偿还借款100202银行存款建行100000记0032021/10/81支付工资及福利费221101应付职工薪酬

工资100000记0032021/10/81支付工资及福利费221102应付职工薪酬

福利费4000记0032021/10/81支付工资及福利费100201银行存款工行104000记0042021/10/131偿还长期应付款2701长期应付款长期应付款500000记0042021/10/131偿还长期应付款100201银行存款工行500000记0052021/10/151收张三偿还借款1001库存现金库存现金2000记0052021/10/151收张三偿还借款1221其他应收款其他应收款2000

已知某公司全月的经济业务和记账凭证

要求：根据以上经济业务，生成总账和明细账02EXCEL表在会计报表（资产负债表）中的应用（一）会计报表的内容

财务报告包括会计报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。会计报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益，下同）变动表；（5）附注。（二）资产负债表

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。它反映企业在一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。（三）利润表利润表，是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。（四）现金流量表

现金流量表，是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。（五）资产负债表的基本格式和内容

资产负债表分为表头和表体两个基本部分。

表头部分包括报表的标题、报表的编号、编制单位、编制日期及计量单位等，编表时间应为某年某月某日。

表体部分一般为账户式，资产负债表的左部为资产项目，右部为负债及所有者权益项目。（六）资产负债表的编制方法资产负债表主要是根据资产账户和负债、所有者权益账户的期末余额和其他有关资料编制而成的，具体编制方法如下。（1）直接根据总账科目的余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目。（2）根据几个总账科目的余额计算填列。如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”总账科目余额合计填列。（3）根据有关明细科目的余额计算填列。如“应付账款”项目，需要分别根据“应付账款”明细科目的期末贷方余额计算填列。（4）根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。（5）根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列。如资产负债表中的“应收账款”、“长期股权投资”等项目，应根据“应收账款”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列；“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列；“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。资产负债表单位名称：

年

月

日

单位:元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：

货币资金

短期借款

短期投资

应付票据

应收票据

应付帐款

应收帐款

预收帐款

减：坏帐准备

其他应付款

应收帐款净额

应付职工薪酬

预付帐款

应付福利费

其他应收款

未交税金

存货

预提费用

一年内到期的非流动资产

其他流动负债

其他流动资产

流动负债合计0.000.00

流动资产合计0.000.00非流动负债：

非流动资产：

长期借款

长期股权投资

应付债券

固定资产：

长期应付款

固定资产原价

其他长期负债

减：累计折旧

非流动负债合计0.000.00固定资产净值0.000.00负债合计0.000.00固定资产清理

在建工程

工程物资

所有者权益：

固定资产合计0.000.00实收资本

无形资产

限定性净资产

递延资产

资本公积

长期待摊费用

非限定性净资产（未分配利润）

预留发展基金

非流动资产合计0.000.00所有者权益合计0.000.00资产总计0.000.00负债及所有者权益合计0.000.00制表人：

会计主管：

单位负责人：分析企业规模存货周转水平负债

情况财务状况资产负债表资

产年初数期末数负债和所有者权益(或股东权益）年初数期末数流动资产：流动负债：

货币资金4,051,423.013,186,345.53

应付票据

交易性金融资产2,000,000.002,000,000.00

应付账款3,542,542.842,184,512.05

应收票据350,000.00542,100.00

预收款项2,694,321.502,045,219.02

应收账款2,501,452.242,261,548.06

应付职工薪酬312,541.25401,253.05

预付款项1,359,451.051,160,325.54应交税费43,114.0592,654.05

应收利息16,666.6715,463.05应付利息11,325.029,785.00

应收股利

应付股利2,000,000.003,000,000.00

其他应收款72,543.6443,265.05

其他应付款31,536.0556,842.08

存货2,462,541.252,684,136.54一年内到期的非流动负债

一年内到期的非流动资产其他流动负债

其他流动资产356,214.25169,541.05

流动负债合计8,635,380.717,790,265.25

流动资产合计13,170,292.1112,062,724.82非流动负债：非流动资产：

长期借款3,000,000.002,000,000.00可供出售金融资产预计负债

固定资产7,161,137.726,215,463.08

非流动负债合计3,000,000.002,000,000.00

固定资产清理

负债合计11,635,380.719,790,265.25

无形资产2,105,415.361,940,261.02所有者权益（或股东权益)：

开发支出

实收资本（或股本）5,000,000.005,000,000.00商誉

资本公积28,100.0028,100.00长期待摊费用513,250.64362,519.54减：库存股

递延所得税资产

盈余公积2,143,251.052,390,849.86

其他非流动资产

未分配利润4,143,364.073,371,753.35

非流动资产合计9,779,803.728,518,243.64所有者权益（或股东权益)合计11,314,715.1210,790,703.21资产总计22,950,095.8320,580,968.46负债和所有者权益(或股东权益)总计22,950,095.8320,580,968.46资产负债表样表讲练结合1

已知某公司2018年12月31日，会计科目余额表如图所示，编制该公司的资产负债表并，完成试算平衡。资产负债表公司名称：2018年12月31日单位:元资

产年初数期末数负债和所有者权益(或股东权益）年初数期末数

流动资产合计620,960,951.82764,447,816.82

流动负债合计596,542,518.91727,408,908.91

非流动负债合计146,011,334.05162,511,134.05

非流动资产合计499,686,756.15534,090,056.15

负债合计742,553,852.96889,920,042.96所有者权益（或股东权益)合计378,093,855.01408,617,830.01资产总计1,120,647,707.971,298,537,872.97负债和所有者权益(或股东权益)总计1,120,647,707.971,298,537,872.97

已知M公司2019年12月31日，会计科目余额表如图所示，编制该公司的资产负债表并，完成试算平衡。练习题2资产负债表公司名称：2019年12月31日单位:元资

产年初数期末数负债和所有者权益(或股东权益）年初数期末数

流动资产合计13,170,292.1112,062,724.82

流动负债合计8,635,380.717,790,265.25

非流动负债合计3,000,000.002,000,000.00

非流动资产合计9,779,803.728,518,243.64

负债合计11,635,380.719,790,265.25所有者权益（或股东权益)合计11,314,715.1210,790,703.21资产总计22,950,095.8320,580,968.46负债和所有者权益(或股东权益)总计22,950,095.8320,580,968.4603EXCEL表在会计报表（利润表）中的应用（一）利润表的编制方法：

利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。利润表结构主要有单步式和多步式两种。在我国，企业利润表采用的是多步式结构。即通过对当期的收入、费用、支出项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，分步计算当期净损益。

第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失），计算出营业利润。第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额。第三步，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润（或净亏损）。普通股或潜在普通股已公开交易的企业，以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业，还应当在利润表中列示每股收益信息。利润表公司名称：

年

月单位:元项

目本期金额上期金额一、营业收入

减：主营业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）

其中:对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）

加：营业外收入

减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益经营成果盈利

情况利润表公司名称：2019年12月单位:元项

目本期金额上期金额一、营业收入33,214,563.0530,150,236.58

减：主营业务成本23,254,120.6417,