2013年10月自考00146中国税制试题及答案含解析

中国税制年月真题

00146201310

1、【单选题】下列不属于企业所得税纳税人的是（）

个人独资企业

集体企业

A:

私营企业

B:

国有企业

C:

答D:案：A

解析：本题考核企业所得税纳税人。选项A，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企

业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。

2、【单选题】下列属于资源税的征税范围的是（）

原煤

选煤

A:

洗煤

B:

煤炭制品

C:

答D:案：A

解析：资源税的征税对象包括6大类:(1)原油,是指开采的天然原油,不包括人造石油。(2)

天然气,是指专门开采或者与原油同时开采的天然气。(3)煤炭,包括原煤和以未税原煤加

工的洗选煤。(4)非金属矿,是指上列产品以外的非金属矿。(5)金属矿,包括铁矿石、锰矿

石、铬矿石、铜矿石、铅锌矿石、铝土矿石、钨矿石、锡矿石、锑矿石、铝矿石、镍矿

石、黄金矿石、钒矿石(含石煤钒)等。(6)盐,即海盐,是指海水晒制的盐,不包括提取地下

卤水晒制的盐。

3、【单选题】我国现行增值税属于（）

收入型增值税

消费型增值税

A:

生产型增值税

B:

交换型增值税

C:

答D:案：B

解析：自2009年1月1日起，我国实行消费型增值税。

4、【单选题】建筑业适用的营业税税率为（）

3％

5％

A:

8％

B:

20％

C:

答D:案：A

解析：建筑业营业税的税率为3%。

5、【单选题】下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是（）

稿酬所得

利息、股息、红利所得

A:

偶然所得

B:

劳务报酬所得

C:

答D:案：D

解析：根据规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

6、【单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）

某商店为厂家代销服装

某企业将外购床单用于职工福利

A:

某企业将外购水泥用于基建工程

B:

某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C:

答D:案：A

解析：《增值税暂行条例实施细则》规定，“销售代销货物”等八种行为应视同销售货

物，征收增值税。本题选A。

7、【单选题】小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额的公式为（）

销售额=含税销售额／(145％)

销售额=含税销售额／(1+6％)

A:

销售额=含税销售额／(1+13％)

B:

销售额=含税销售额／(1+17％)

C:

答D:案：B

解析：小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额的公式为销售额=含税销售额／

(1+6％)。

8、【单选题】耕地占用税采用的税率形式是（）

超额累进税率

全额累进税率

A:

定额税率

B:

比例税率

C:

答D:案：C

解析：耕地占用税采用的税率形式是定额税率。考虑到不同地区之间客观条件的差别以及

与此相关的税收调节力度和纳税人负担能力方面的差别，耕地占用税在税率设计上采用地

区差别定额税率。

9、【单选题】按规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（）

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品

A:

从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

B:

用于集体福利的购进货物

C:

答D:案：D

解析：用于集体福利的购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣。

10、【单选题】税务机关的权利中，最基本的权利是（）

税法解释权

征税权

A:

估税权

B:

税收保全权

C:

答D:案：B

解析：征税权是税务机关最基本的权利，具体表现为因征税而进行征收管理的权利。

11、【单选题】设计税收制度的核心问题是（）

税收依据

税制原则

A:

税率

B:

税收分类

C:

答D:案：B

解析：设计税收制度的核心问题是制定科学的税收原则。

12、【单选题】就其性质来说，房产税属于（）

流转税

资源税

A:

财产税

B:

行为税

C:

答D:案：C

解析：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所

有人征收的一种财产税。

13、【单选题】税收职能中，最首要的、基本的职能是（）

经济职能

调节资源配置职能

A:

财政职能

B:

调节财富分配职能

C:

答D:案：C

解析：财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能。

14、【单选题】根据我国企业所得税相关规定，纳税入境外所得按中国税法的有关规定计算

的应纳税额，其计算方法是（）

不分项不分国计算

分国分项计算

A:

分项不分国计算

B:

分国不分项计算

C:

答D:案：D

解析：根据我国企业所得税相关规定，纳税入境外所得按中国税法的有关规定计算的应纳

税额，其计算方法是分国不分项计算。

15、【单选题】下列不属于行为税的税种是（）

印花税

城市维护建设税

A:

城镇土地使用税

B:

车辆购置税

C:

D:

答案：C

解析：本题考核点为行为税包括的税种。选项C城镇土地使用税属于资源税。

16、【单选题】按计税依据分类，税收可分为（）

从量税和从价税

中央税和地方税

A:

实物税和货币税

B:

价内税和价外税

C:

答D:案：A

解析：按计税依据的不同分类，可分为从价税和从量税。1．从价税是以征税对象价格为

计税依据，其应纳税额随商品价格的变化而变化，能充分体现合理负担的税收政策，因而

大部分税种均采用这一计税方法。2．从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计

税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。

17、【单选题】下列属于城建税的纳税人的是（）

缴纳企业所得税的单位

缴纳资源税的单位和个人

A:

缴纳增值税、消费税的单位和个人

B:

缴纳烟叶税的个人

C:

答D:案：C

解析：城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳

的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。

18、【单选题】企业的下列经营业务中，应征消费税的是（）

汽车加油站销售的汽油

烟草公司批发的卷烟

A:

酒厂生产销售的薯类白酒

B:

商场销售的化妆品

C:

答D:案：C

解析：消费税只在应税消费品生产、委托加工、征收。所以答案选C。

19、【单选题】税收权利主体是指（）

征税方

纳税方

A:

B:

中央政府

征纳双方

C:

答D:案：D

解析：在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家行政机

关，另一方面是履行纳税义务的人。

20、【多选题】歧视关税主要有（）

反倾销关税

关税壁垒

A:

报复关税

B:

反贴补关税

C:

非关税壁垒

D:

答E:案：ACD

解析：歧视关税,指对从某些输出国、生产国的进口货物,因某种原因(如歧视、报复、保

护和经济方面的需要等),在征收一般进口关税之外又加征的一种临时进口附加税。主要有:

反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。

21、【多选题】契税的计税依据有（）

房地产的成交价格

房地产的市场价格

A:

房地产交换的价格差

B:

房地产的租金

C:

房地产的评估价

D:

答E:案：ABC

解析：契税的计税依据为不动产的价格。由于土地、房屋权属转移方式不同,定价方法不

同,因而具体计税依据视不同情况而决定。国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋

买卖,以成交价格为计税依据。选项ABC属于契税的计税依据。

22、【多选题】现代西方税收的公平原则，包含的内容有（）

经济公平

横向公平

A:

地区公平

B:

社会公平

C:

纵向公平

D:

E:

答案：BE

解析：税收公平原则包括横向公平和纵向公平两个层面。

23、【多选题】下列属于税收法律的有（）

《中华人民共和国企业所得税法》

《增值税暂行条例实施细则》

A:

《中华人民共和国税收征收管理法》

B:

《税务代理试行办法》

C:

《中华人民共和国个人所得税法》

D:

答E:案：ACE

解析：选项BD为国家税务总局颁发的，属于税收部门规章。

24、【多选题】下列个人所得，运用20％比例税率的有（）

红利所得

保险赔款

A:

财产转让所得

B:

稿酬所得

C:

财产租赁所得

D:

答E:案：ACDE

解析：选项B是免纳个人所得税。

25、【多选题】下列税种，属于从量税的有（）

消费税

资源税

A:

车船税

B:

城镇土地使用税

C:

关税

D:

答E:案：BCD

解析：从量税是以课税对象的实物量作为计税依据征收的一种税，一般采用定额税率。如

我国现行的车船税、土地使用税、消费税中的啤酒和黄酒、车船税等。选项AE不属于从

量税。

26、【多选题】城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档差别比例税率，他们是

（）

1％

3％

A:

5％

B:

6％

C:

7％

D:

答E:案：ACE

解析：城建税的差别税率按行政区域划分为市区7％，县镇5％，其他地区1％。

27、【多选题】根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣

除的是（）

向投资者支付的权益性投资收益款项

广告性质的各种赞助支出

A:

非广告性质的各种赞助支出

B:

税收滞纳金

C:

建造固定资产的支出

D:

答E:案：ACDE

解析：根据税法规定，向投资者支付的权益性投资收益款项、税收滞纳金、建造固定资产

的支出、资本性支出、纳税人直接进行的捐助、非广告性质的赞助支出及各种违法经营被

没收的财产损失，不得从收入总额中扣除。

28、【多选题】下列个人所得应纳个人所得税的有（）

购买福利奖券获得一台彩电

省人民政府颁发的教育奖金

A:

单位发放的交通补贴和医疗费用补贴

B:

利用业余时间从事设计获得的报酬

C:

某香港歌星到北京开个人演唱会所获得的收入

D:

答E:案：ACDE

解析：《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织

颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家

发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、

救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、

职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；九、中国政府参加的国

际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。所以，

只有B项可以免征个人所得税。故答案选ACDE。

29、【多选题】我们通常所说的“税收三性”是指（）

无偿性

特定性

A:

强制性

B:

固定性

C:

刚性

D:

答E:案：ACD

解析：税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有三个特征，即在征收上的强制性，

在缴纳上的无偿性，在征收范围和比例上的固定性。这就是人们通常所说的“税收三

性”。这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性，是区别税与

非税的重要依据。

30、【问答题】简述起征点和免征额的区别和联系。

答案：起征点与免征额是与减、免税有关的两个概念。(1分)起征点是税法规定征税对象

开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数

额征税。(2分)免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税，只

对超过免征额的部分征税。(2分)

31、【问答题】简述我国统一内外资企业所得税的必要性。

答案：统一内外资企业所得税的必要性：统一内外资企业所得税，是进一步完善我国社会

主义市场经济体制的需要；(2分)统一内外资企业所得税，是我国加入世界贸易组织后新

形势的需要；(1分)统一内外资企业所得税，是贯彻五个统筹、促进区域经济协调发展的

需要(1分)统一内外资企业所得税，是完善我国企业所得税制度的需要量(1分)

32、【问答题】简述征收财产税的意义。

答案：征收财产税的意义有：可为地方财政提供稳定收入来源；(2分)可调节社会成员的

财产收入水平，可弥补流转税和所得税的不足；(2分)其促进增产的作用优于所得税。(1

分)

33、【问答题】某企业2008年产品销售收入5000万元，销售成本3000万元，销售税金及

附加50万元，销售费用400万元，管理费用300万元(含与生产经营活动有关的业务招待费

100万元)，取得国债利息8万元，营业外支出15万元，系违反购销合同被供货方处以的违约

罚款。要求：(1)计算该企业利润总额；(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用；(3)计算

该企业应纳税所得额；(4)计算该企业应纳所得税额。(计算结果保留小数点后两位)

答案：会计利润总额=5000-3000-50-400-300+8-15=1242万元(2分)所得税前可扣除的管

理费用：100×60％=60万元5000×

34、【问答题】公民胡先生系某公司一高级职员，2010年10～12月收入情况如下：(1)每月

取得工资收入6000元。(2)10月份取得特许权使用费所得40000元。(3)3月出版一本50万

字图书，一次性取得未扣除个人所得税的稿酬收入50000元。根据上述资料，按下列序号计

算有关纳税事项：(1)计算10～12月工资应缴纳的个人所得税；(2)计算特许权使用费应缴纳

的个人所得税；(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。附：含税工资、薪金所得适用的速算

扣除数表级数全月应纳税所得额税率(％)速算扣除数不超过500元的超过500元至2000元的

部分1025超过2000元至5000元的部分15125超过5000元至20000元的部分20375超过

20000元至40000元的部分251375超过40000元至60000元的部分303375超过60000元至

80000元的部分356375超过80000元至100000元的部分4010375超过100000元的部分

4515375(注：工资、薪金所得每月扣除固定费用